2014新舊行政單位會計制度會計科目對照表

1、附1：2014新舊行政單位會計制度會計科目對照表新行政單位會計制度會計科目原行政單位會計制度會計科目及補充規(guī)定會計科目序號編號名稱編號名稱一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金101現(xiàn)金21002銀行存款102銀行存款31011零余額賬戶用款額度107零余額賬戶用款額度*41021 102101 102102財政應(yīng)返還額度 財政直接支付財政授權(quán)支付115財政應(yīng)返還額度*財政直接支付 財政授權(quán)支付51212應(yīng)收賬款104暫付款61213預(yù)付賬款10471215其他應(yīng)收款104暫付款103有價證券81301存貨105庫存材料106固定資產(chǎn)91501固定資產(chǎn)106固定資產(chǎn)101502累計折舊111511在建工

2、程121601無形資產(chǎn)106固定資產(chǎn) 131602累計攤銷141701待處理財產(chǎn)損溢151801政府儲備物資105庫存材料161802公共基礎(chǔ)設(shè)施106固定資產(chǎn)171901受托代理資產(chǎn)二、負債類182001應(yīng)繳財政款201應(yīng)繳預(yù)算款202應(yīng)繳財政專戶款192101應(yīng)繳稅費203暫存款202201應(yīng)付職工薪酬211應(yīng)付工資（離退休費）*212應(yīng)付地方（部門）津貼補貼*213應(yīng)付其他個人收入*203暫存款212301應(yīng)付賬款203暫存款222302應(yīng)付政府補貼款232305其他應(yīng)付款續(xù)表新行政單位會計制度會計科目原行政單位會計制度會計科目及補充規(guī)定會計科目序號編號名稱編號名稱242401長期應(yīng)付款

3、203暫存款252901受托代理負債三、凈資產(chǎn)類263001財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)303結(jié)余273002財政撥款結(jié)余283101其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余293501資產(chǎn)基金 350101 預(yù)付款項303結(jié)余 350111 存貨303301結(jié)余固定基金 350121 固定資產(chǎn)301固定基金 350131 在建工程 350141 無形資產(chǎn)301固定基金 350151 政府儲備物資303結(jié)余 350152 公共基礎(chǔ)設(shè)施303固定基金303502待償債凈資產(chǎn)四、收入類314001財政撥款收入401撥入經(jīng)費324011其他收入407其他收入-404預(yù)算外資金收入五、支出類335001經(jīng)費支出501經(jīng)費支出505結(jié)轉(zhuǎn)自籌基

4、建345101撥出經(jīng)費502撥出經(jīng)費注：上表中標(biāo)有“*”號的會計科目為行政單位按照財政部印發(fā)的有關(guān)行政單位會計核算補充規(guī)定增設(shè)的會計科目。附2：行政單位“大賬”和基建賬會計科目對照表“大賬”科目基建賬科目編號名稱編號名稱一、資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金233現(xiàn)金1002銀行存款232銀行存款1011零余額賬戶用款額度234零余額賬戶用款額度1021財政應(yīng)返還額度235財政應(yīng)返還額度1212應(yīng)收賬款251應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款253應(yīng)收票據(jù)1215其他應(yīng)收款252其他應(yīng)收款261撥付所屬投資借款281有價證券1501固定資產(chǎn)201固定資產(chǎn)1502累計折舊202累計折舊1511在建工程101建筑安裝工

5、程投資102設(shè)備投資103待攤投資104其他投資211器材采購212采購保管費213庫存設(shè)備214庫存材料218材料成本差異219委托加工器材241預(yù)付備料款242預(yù)付工程款1701待處理財產(chǎn)損溢203固定資產(chǎn)清理271待處理財產(chǎn)損失二、負債類2001應(yīng)繳財政款362應(yīng)交基建包干節(jié)余（應(yīng)交財政部分）363應(yīng)交基建收入（應(yīng)交財政部分）364其他應(yīng)交款（應(yīng)交財政部分）2101應(yīng)繳稅費361應(yīng)交稅金2201應(yīng)付職工薪酬341應(yīng)付工資342應(yīng)付福利費續(xù)表 “大賬”科目基建賬科目編號名稱編號名稱2301應(yīng)付賬款331應(yīng)付器材款332應(yīng)付工程款（1年以內(nèi)償還的）351應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款353應(yīng)付票據(jù)

6、2305其他應(yīng)付款352其他應(yīng)付款364其他應(yīng)交款（非應(yīng)交財政部分）2401長期應(yīng)付款332應(yīng)付工程款（超過1年償還的）304基建投資借款305上級撥入投資借款306其他借款三、凈資產(chǎn)類3001財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)301基建撥款（貸方余額中歸屬于同級財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的資金）301基建撥款（本期借方發(fā)生額中屬于交回同級財政的結(jié)余資金）401留成收入（屬于同級財政撥款形成的部分）3002財政撥款結(jié)余301基建撥款（本期借方發(fā)生額中屬于交回同級財政的結(jié)余資金）401留成收入（屬于同級財政撥款形成的部分）3101其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余301基建撥款（本期借方發(fā)生額中屬于交回的非同級財政結(jié)余資金）401留成收入（屬于非同級財政撥款形成的部分）3501 350121 350131資產(chǎn)基金 固定資產(chǎn) 在建工程根據(jù)相關(guān)科目分析計算3502待償債凈資產(chǎn)根據(jù)相關(guān)科目分析計算四、收入類4001財政撥款