吉林省2017年上半年內審師《內部審計基礎》內部控制的定義模擬試題

1、吉林省2017年上半年內審師內部審計基礎：內部控制的定義模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、內部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤數據，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是A:輸入測試數據，以驗證對輸入數據進行編輯控制的有效性。B:檢查并測試接觸控制，確保只有經授權的職員才能進入系統(tǒng)。C:運用通用審計軟件，確認未包括在特定參數中的所有數據。D:運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數據項目的有效性，并以此推斷總體情況。2、最終的業(yè)務溝通中的建議應關注哪類屬性A:原因；B:

2、情況陳述；C：標準；D:效果。3、內部審計師在對貨運部門進行運營審計。他從貨運部門的文件中選擇了45份貨運日志作為樣本，其中44天的日志的裝運數量達到了日常限額。根據上述測試結果，內部審計師得出結論，貨運部門在完成限額任務方面是有效的。有關內部審計師的結論，以下哪項是準確的A:選擇用以證實結論合理的樣本量不適當；B:貨運部門在完成其職責方面是有效的；C:這個結論打消了進行任何效率測試的念頭；D:上述答案都不正確。4、正在實施的一項經營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似產品，一種比另一種價格高20%。這兩年價格均保持不變，且兩種產品的毛利比例相同。銷售代理人的

3、報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的最佳證據A:今年每位銷售代理人實現(xiàn)的收入均比去年高。B:今年電話銷售數量比去年高。C：今年新顧客人數與聯(lián)系過的預期顧客人數比率比去年高。D:今年單位銷售收入增長率高于去年。5、內部審計師剛完成一項審計，正在編制審計報告。在審計報告中審計發(fā)現(xiàn)應包括A：有關審計發(fā)現(xiàn)原因的意見表述；B：對審計期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關的事實表述；C：對審計期間形成的事實和意見的表述；D：對有關潛在的、可能會對業(yè)務客戶有幫助的未來事件的表述。6、以下有關內部審計師審查內部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當的是A:幫助確定為實現(xiàn)審計目標而實施的必要測試

4、的性質、時間和范圍。B:保證內部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制。C:確定內部控制系統(tǒng)能否對經濟有效地實現(xiàn)機構目標提供合理保證。D:確定內部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述。7、某內部審計師正根據專業(yè)實務框架，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的C:確定并接受機構所面臨的風險程序D:在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完全相同的方式方法。8、審計師應在何時向被審計單位出示審計工作底稿A:永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人B

5、:如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現(xiàn)或審計建議，就可以出示C:只有高層管理人員或審計委員會提出要求才可以出示D:一且被審計單位關注審計進度就要出示9、內部審計師對需要收集的信息的種類和數量進行判斷。這種判斷的首要目的是A：最大程度的降低審計成本；B：遵守標準；C:為審計發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據；D:消除得出不正確結論的風險。10、在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程A:在應收賬款余額中查找信用余額；B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；C:檢查應收賬款，確定正面和負面的確認；D:列出異常的大額存貨賬戶。11、哪種支付計劃對良好的績效進行獎勵的可能性最?。緼: a.一

6、次性薪金增加B: b.全部工資C: c.以技能為基礎的評價D: d.利潤分享12、以下哪一項內容最可能被視為內部審計保證服務？A:流程設計服務；B:協(xié)調業(yè)務；C:培訓業(yè)務；D:合規(guī)性業(yè)務。13、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產品改進被制度化？A:定義B:控制C:測量D:改進14、內部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結論A:對工資處理程序控制的充分性B:該部門現(xiàn)有的績效水平C:對雇用控制的充分性D:遵守人力資源政策的程度15、假定隨后的調查表明以前公布的財務報告因銷售確認不當面屬重大錯誤陳述。審計人員采取的下一步驟應是A:立即通知外部審計師及分部經理；B:將初步發(fā)

7、現(xiàn)通知分部經理，但要等到正式向審計委員會發(fā)出報告時；C:通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會；D：報告高級管理層、董事會以及審計委員會。16、在證實應付賬款項目清單時，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？A:比較應付賬款項目清單的項目和應付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B:比較應付賬款項目清單的余額和以前年度的余額。C:比較從所挑選的債權人處收到的函證回函和應付賬款明細分類賬。D:檢查能夠支持應付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。17、現(xiàn)在是11月份，審計經理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據上面的數據，審計程序中最先考慮的應是A:抽取銷售業(yè)務憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本

8、的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進行測試。C:通過準備產品樣本的成本組合，安排一次對標準成本系統(tǒng)的徹底調查。D：安排一次年末銷貨截止（cut-off）測試。18、在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查A:繞過計算機審計；B:內嵌審計模塊；C:平行模擬；D:桌面方法檢查。19、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當A:對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B:運用通用審

9、計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C:對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D:運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。20、下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性？A：一個與主要客戶相連結的新的電子數據交換程序運行之前，審計人員對其進行審核；B:前任采購助理調入內審部門四個月后，對采購業(yè)務的內部控制進行審查；C:審計建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；D:編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。21、控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在

10、組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是I。更好地激勵員工做正確的事情。H。員工對待其工作是客觀的。田。員工能夠獨立地評價內部控制。IV。管理人員需要員工的反饋信息。A:I和HB:m和IVC: I和IVD: II和IV22、某大型零售商的審計執(zhí)行主管（CAE）已聘請由信息安全專家組成的獨立事務所，來開展專門的內部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作A：專家們根據合同條件開展工作B:專家們在信息技術部門的監(jiān)督下開展工作C：專家們根據標準開展工作D:專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作23、通用審計軟件可以使審計人員A: a.監(jiān)視應用程序的執(zhí)行。B:

11、b.在對主文件上用真實和虛擬的實體進行數據測試的過程中，處理這些測試數據。C: c.從文件中選取樣本數據并且對計算進行檢查。D: d.在正常的應用程序中插入特殊的審計例程。24、安全性軟件的主要目的是A:控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B:限制對阻止安裝非法工具軟件的進入；C:檢查病毒的存在；D:監(jiān)控應用軟件職責的分開。25、在選擇培訓內部審計人員的指導策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮word資料可編輯A:組織的目標B:學習內容C:預算約束D:學員的學習愿望二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1

12、、內部審計師應該采取哪項行動從業(yè)務工作方案中發(fā)現(xiàn)已被遺漏的業(yè)務范圍A:將問題記錄在業(yè)務工作底稿中，在得到了有關的指示后再進一步采取行動；B:不管完成業(yè)務所需增加的時間，開展額外的工作；C:按計劃繼續(xù)業(yè)務，并在隨后的業(yè)務中包括未預期到的問題；D:評價按計劃完成的業(yè)務是否是適當的。2、雇員的調查在舉報項目的以下哪項進行。A:評估階段。B:構建階段。C：項目推行階段。D:業(yè)績監(jiān)控階段。3、假定組織安排你來組建內部審計部門。你最有可能聘用以下哪類人員A:每位掌握了處理所有業(yè)務所需技能的內部審計師；B:沒有經驗的人員，并按組織希望的方式培訓他們；C:擁有會計學學位的人員，由于多數內部審計工作與會計學有關

13、；D:從整體上擁有開展內部審計活動的職責所需的知識和技能的內部審計師。4、以下哪項是ISO90002000質量管理體系標準的一個要素？A:要求組織監(jiān)控有關作為績效測量方法的客戶滿意度的信息。B:董事會和管理層對于控制在組織內重要性的態(tài)度和措施。C:對目標不能實現(xiàn)這一風險的評估。D：提高員工滿意度將會提高生產率的原則。5、如果一個內部審計師抽樣測試某個公司一項政策是否符合，下列哪個因素不會影響抽樣風險的可允許水平A:內部審計師的經驗和知識；B:不符合的反向結果；C:對做出不正確的審計結論的可接受風險水平；D:執(zhí)行樣本選擇的審計程序需要的成本。6、以下哪種情形違反了IIA得只業(yè)道德規(guī)范？A:在一起

14、合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。B:某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C:某內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數據交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D:在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革的新產品，由于新產品可能成功該內部審計師接受了生產經理的建議購入了該公司股票。7、以下哪種關于操作系統(tǒng)的說法是正確的？A

15、:操作系統(tǒng)是用來控制一臺計算機或一個通信網絡的一套指示B:操作系統(tǒng)是與系統(tǒng)的一種連接，它使用戶得以應用圖標而非命令字組來啟動處理過程C:操作系統(tǒng)是用來指導計算機完成特定任務并生成特定結果的一套指示D:操作系統(tǒng)是不同程序的綜合，它對計算機的行為，包括計算機的邊緣設備和記憶進行協(xié)調8、關于內部審計職業(yè)界使用的標準”，以下陳述不正確的是A:用于評估和衡量內部審計部門運行情況的標準。B:內部審計師道德工作的最低水平標準。C:旨在說明內部審計應當怎樣實施的聲明。D:適用于各種內部審計部門的標準。9、某內部審計師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計代表性的樣本。每張表列示了50個項目的說明、

16、實物盤點數量、條形碼和單位成本。該審計師使用隨機數表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機選擇的起點，即樣本的第一項選擇在第143頁第26行（審計師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部）A列B列75233068521432642904765626585428123049786422733150809380430122539412402945269521樣本的第五項位于哪A:第809頁，第38行B:第429頁，第4行。C:第68頁，第52行。D:第331頁，第50行。10、根據準則規(guī)定，內部審計師有責任幫助阻止舞弊，那么通常應如何才能更好地完成這種職責；A:在對可能舞弊的進行調查時與

17、保衛(wèi)人員和執(zhí)法機構配合。B:每次審計中都對舞弊進行測試并盡可能進行追查。C:協(xié)助設計控制系統(tǒng)以防止舞弊。D:評價控制系統(tǒng)在防止?jié)撛陲L險暴露方面的充分性和有效性。11、與采購流程相關的一個風險是訂貨數量可能超過了組織的需求量。以下控制能防止這種情況的是A:在請購單被提交給采購部門之前由用料部門主管進行審查。B:當計算機提示存貨水平過低時由采購部門進行定貨。C:驗收部門在收到原始采購訂單之后才對待驗收商品進行卸貨。D:倉庫拖延入庫，直到檢查部門提供了包括供應商編制的送貨單在內的驗收報告之后，商品才被入庫保存。12、如果內部審計師提高了其能力，最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是A:確認并詢問組織中發(fā)生的變化。

18、B：審問舞弊者以便找出實施舞弊的原因。C:建立內部控制來防止舞弊的發(fā)生。D：將電算化操作系統(tǒng)程序存檔。13、審計人員對某銀行現(xiàn)有的貸款組合進行了屬性抽樣。在60項樣本中，審計人員發(fā)現(xiàn)1）四項沒有提供抵押2）五項不符合銀行政策（除了沒有抵押的貸款之外）3）四項是關聯(lián)集團成員的貸款，并且他們都被視為獨立的貸款實體。在60個樣本中，有10個樣本有上述錯誤，其中有幾個樣本同時有多種錯誤。根據以上審查結果，審計人員可得出如下哪些結論？I.有足夠的證據表明有一個或多個貸款官員有舞弊行為。L由于存在這些舞弊行為，財務報表將被歪曲。心存在重大的違規(guī)活動這一審計發(fā)現(xiàn)應被報告。A: I和HB: I和田C: II和

19、田D:只有田14、首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當地實現(xiàn)其支出以便在正確的時間以正確的數量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務類型關注這項要求A：財務審計與采購部門有關；B:經營審計與采購職能有關；C:合規(guī)性審計與采購職能有關；D:全面審計業(yè)務與制造業(yè)經營有關。15、以下各項對決策制定過程都很重要。I、確定可接受的風險水平。II、確定可選擇的行動方案。III、確定正確的信息。IV、在可利用的時間內做出決策。下面那個選項描述了該過程的適當順序?A: III、kH、IV。B: II、I、III、IV。C:I、III、II、IVD:kII、III、IV16、評估職能領域的風險時，應考慮的因素包括（1

20、）交易量（2）系統(tǒng)完整性程度（3）上次業(yè)務距今時間（4）管理層的重大輪換（5）處于風險中的資產價值（6）每次業(yè)務交易的平均價值（7）上次業(yè)務的結果對風險重要性作出最佳界定的因素是A：至（6）；B:（2）、（4）和（7）;C（1）、（5）和（6）;D:（3）、（5）和（6）。17、某部門使用回歸方法，根據月廣告費用支出來預測月產品銷售（二者的單位都是百萬元）。結果自變量的回歸系數為0.8。系數的值表明A:某樣本中，平均每月的廣告費支出是$800,000;B：當每月廣告費支出處在平均值時，產品銷售為$800,000;C：平均來看，每元額外的廣告費用可以能夠導致銷售增加$0.80;D:廣告不是銷售的

21、一個好的預測指標，因為系數太小了。18、內部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是A:按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；C:回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較；D:與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。19、銀行的內部審計師注意到一項與接觸某分行金庫里的現(xiàn)金有關的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項是針對這一薄弱環(huán)節(jié)的最令人滿意的方式？內部審計師應A:在草擬審計報告前，與分行經理討論該缺陷。若審計師與經理在糾正措施上達成了一致，且糾正措施在報告擬就前已經實施，這一缺陷就不必寫進審計報告中；B:在草擬審計報告前，與分行經理討論該缺陷；若審計師與經理在糾正措施上達成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫進審計報告；C:在審計報告擬就后，與分行經理討論該缺陷；D:在審計報告擬就前后都不與分行經理討論該缺陷，討論可能弱化報告的影響。20、