2012稅收管理骨干人才業(yè)務(wù)能手選拔考試題

1、*市地方稅務(wù)局稅收管理骨干人才（業(yè)務(wù)能手）選拔考試題（本試卷適用稅收政策截止時(shí)間：2012年6月30日）二一二年八月聊城市地方稅務(wù)局稅收管理骨干人才選拔考試試題（考試時(shí)間150分鐘，滿分100分）一、單項(xiàng)選擇題（下列各小題備選答案中，只有一個(gè)正確答案。請(qǐng)將選定的答案代碼填入答題紙的相應(yīng)位置,每題0.5分,共計(jì)15分）1、行政強(qiáng)制執(zhí)行由（ ）設(shè)定。A行政法規(guī) B 地方性法規(guī) C 規(guī)章 D 法律2、情況緊急，需要當(dāng)場(chǎng)實(shí)施行政強(qiáng)制措施的，行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在（ ）小時(shí)內(nèi)向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。A 12 B 7 C 10 D 243. 稅務(wù)行政處罰決定生效的時(shí)間點(diǎn)是（ ）。A. 局長(zhǎng)簽發(fā)決

2、定書(shū)時(shí)B. 在決定書(shū)上加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章時(shí)C. 將決定書(shū)依法送達(dá)行政相對(duì)人時(shí) D. 決定書(shū)中規(guī)定的履行期限屆滿時(shí)4、稅務(wù)違法行為在（）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰（ ）A、5 B、3 C、2 D、6個(gè)月5、根據(jù)山東省行政程序規(guī)定，標(biāo)注“暫行”、“試行”的規(guī)范性文件，有效期為（ ）A、1-2年 B、3年 C、5年 D、6個(gè)月6、2009年某個(gè)體工商戶取得銷售收入40萬(wàn)元，將不含稅價(jià)格為5萬(wàn)元的商品用于家庭成員和親友消費(fèi);當(dāng)年取得銀行利息收入1萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬(wàn)元，取得基金分紅1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為( )萬(wàn)元。A、6.00 B、6.75 C、7.

3、50 D、8.257、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅的是( )。A、來(lái)源于非任職公司的董事費(fèi)收入B、退休人員再任職取得的收入C、擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入D、在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入8、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A、728 B、784 C、812 D、8689、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）A、實(shí)行核定征收的投資者，可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策B、個(gè)人取得境外所得應(yīng)自行申報(bào)納稅C、納稅人若采取郵寄方式申報(bào)納稅的，以寄出

4、地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期D、賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)10、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取基價(jià)加超基價(jià)分成方式委托B房產(chǎn)營(yíng)銷公司銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，委托銷售合同約定每平方米基價(jià)5000元，超過(guò)基價(jià)的金額雙方分成比例是4：6。2011年第三季度，B公司共銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品10000平方米，銷售合同以A企業(yè)的名義與購(gòu)房人簽訂，均價(jià)為6800元。A企業(yè)2011年第三季度應(yīng)確認(rèn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售收入（ ）A、5000萬(wàn)元 B 、 5720萬(wàn)元 C、6080萬(wàn)元 D 、6800萬(wàn)元11、居民甲所在上市公司2011年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃，2011年4月18日公

5、司授予甲股票期權(quán)60000股，授予價(jià)2元/股，該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，并約定2011年11月18日行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2011年11月18日甲以授予價(jià)購(gòu)買(mǎi)股票60000股。當(dāng)日該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格為5元/股，則甲取得股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（ ）。A、0 B、28000 C、35375 D、3796512、稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊年限使用問(wèn)題，2011年1月企業(yè)新增的固定資產(chǎn)A機(jī)器，原值120萬(wàn)元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按8年計(jì)提折舊，同時(shí)，企業(yè)在2011年1月還另外購(gòu)置固定資產(chǎn)B機(jī)器，原值240萬(wàn)元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按12年計(jì)提折舊，假定不考

6、慮殘值等其他因素，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬(wàn)元，則2011年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是（ ）A 96.33萬(wàn)元 B 99萬(wàn)元 C 102.75萬(wàn)元 D 103萬(wàn)元13、樂(lè)康馬術(shù)俱樂(lè)部購(gòu)進(jìn)一批賽馬，其計(jì)算折舊的最低年限是（ ）A 3年 B5年 C6年 D 10年14、2009年初企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)5成新的轎車，售車方是2007年年初購(gòu)買(mǎi)，確定折舊年限為5年，按照新的企業(yè)所得稅法規(guī)定，此車的折舊年限不低于（ ）A 1年 B 2年 C 3年 D 4年15、某化妝品銷售企業(yè)2011年度實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出分別為300萬(wàn)元和70萬(wàn)元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入2200萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年允許扣除的廣告費(fèi)

7、和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出合計(jì)是（ ）萬(wàn)元。A 187 B 31133037016、美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（）。20%25%30%33%17、境內(nèi)某居民企業(yè)2011年共發(fā)生兩筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，第一筆取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得350萬(wàn)元，第二筆取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得550萬(wàn)元，則下列表述中正確的是（）（適用稅率25%）。、居民企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的，免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的，全額減半征收企業(yè)所得稅。、居民企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅，該企業(yè)當(dāng)年

8、應(yīng)納企業(yè)所得稅（350+550-500）*25%*50%50萬(wàn)元、第一筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)取得的所得小于500萬(wàn)元，所以免征企業(yè)所得稅、第二筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)取得的所得大于550萬(wàn)元，應(yīng)納企業(yè)所得稅（550-500）*25%*50%6.25萬(wàn)元18、下列關(guān)于加收利息，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息。、應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息，加收的利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除、企業(yè)所得稅法第四十八條所稱利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣

9、貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算、企業(yè)依照企業(yè)所得稅法第四十三條和企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的規(guī)定提供有關(guān)資料的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算利息19、關(guān)于股息，紅利等權(quán)益性投資收益的收入確認(rèn)問(wèn)題，下列表述錯(cuò)誤的是（）、企業(yè)權(quán)益性投資取得股息，紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)、被投資方將未分配利潤(rùn)和盈余公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)不可以增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息，紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。企業(yè)權(quán)益性投資取得股息紅

10、利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。20、企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合規(guī)定外，金融企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例不超過(guò)（）的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。5：12：13：11：521、甲酒廠2010年1月1日向其股東張某借款2000萬(wàn)元，借款期限為1年，年利率為10%。向普通職工借款2000萬(wàn)元，借款期限為1年，年利率10%。上述借款行為均簽訂了借款合同，已知張某在甲酒廠的出資為500萬(wàn)元，銀行1年期貸款利率為6%，甲酒廠在2010年底所支付的上述利息允許扣除（）萬(wàn)元。150180240022、某公司股東（自

11、然人）將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第二方，財(cái)務(wù)人員認(rèn)為此股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅，關(guān)于該轉(zhuǎn)讓行為的性質(zhì)及應(yīng)納稅種，下列說(shuō)法正確的是（）、該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收營(yíng)業(yè)稅、該轉(zhuǎn)讓行為屬于資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅、該轉(zhuǎn)讓行為屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)轉(zhuǎn)讓方不征收流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)征收企業(yè)所得稅、該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅23、金融企業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅規(guī)定中，以下表述正確的是（）、轉(zhuǎn)讓金融商品的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)是賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)，買(mǎi)入價(jià)是指買(mǎi)入的原價(jià)，不得包括購(gòu)入金融商品時(shí)支付的各種費(fèi)用和稅金，也不得扣除在金融商品持有期間取得的利息或股利、金融企業(yè)受移動(dòng)公司委托，從事代收電話費(fèi)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以代收時(shí)

12、取得的全部款項(xiàng)作為營(yíng)業(yè)稅的納稅依據(jù)，不得扣除任何項(xiàng)目。、金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照以下公式計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)：本期營(yíng)業(yè)額（應(yīng)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-實(shí)際成本）*（本期天數(shù)/總天數(shù)）、金融企業(yè)從事一般貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照取得的全部貸款利息收入扣除支付給存款人的利息支出作為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)24、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。A、納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C、納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因受到重大損失的，不能申請(qǐng)減免資源稅。D、納稅人減免稅項(xiàng)目應(yīng)分開(kāi)核算

13、，否則，不予減稅或者免稅25、下列名項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。A、對(duì)納稅人未按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算并記載房屋原價(jià)的，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評(píng)估B、凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)施和配套設(shè)備，在會(huì)計(jì)核算中單獨(dú)記賬與核算的，不計(jì)入房產(chǎn)原值中C、對(duì)沒(méi)有記載房屋原價(jià)的，應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)D、對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入的，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計(jì)稅。26、下列有關(guān)車船稅的表述中，正確的是（ ）。A、未辦理車船登記手續(xù)的車船不繳納車船稅B、省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院備案C、跨省使用的車輛，納稅地點(diǎn)為車輛所有人住所地D、已完稅的車船被盜搶

14、的，不可申請(qǐng)退還全部或部分已繳稅款。27、下列各項(xiàng)中，減半征收耕地占用稅的是（ ）。A、民營(yíng)企業(yè)的臨時(shí)占用耕地 B、軍事設(shè)施占用耕地C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅 D、公路線路占用耕地28、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，不正確的是（ ）。A、土地使用稅以納稅實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定的稅額計(jì)算征收B、企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，暫免征收土地使用稅C、土地使用稅中的“縣城”是指縣人民政府所在地D、土地使用權(quán)共有的，由雙方協(xié)商，確定一方計(jì)算繳納土地使用稅29、甲臨終前立下遺囑將價(jià)值為300萬(wàn)元的房產(chǎn)留給其妻A安度晚年，價(jià)價(jià)值為100萬(wàn)元的房產(chǎn)由獨(dú)子B繼承，價(jià)值80萬(wàn)元的

15、房產(chǎn)捐贈(zèng)給15歲的孤兒C。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。下列說(shuō)法正確的是（ ）。A、其妻A無(wú)需繳納契稅 B、其子B無(wú)需繳納契稅C、孤兒C無(wú)需繳納契稅 D、共應(yīng)繳納的契稅是2.4萬(wàn)元30、某供熱企業(yè)占地面積82500平方米，其中廠房63000平方米（有一間3000平方米的車間無(wú)償提供給公安消防使用），行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學(xué)校5000平方米，廠辦招待所2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園各1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米，廠區(qū)外綠化用地2500平方米；2011年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬(wàn)元，其中2000萬(wàn)元為向民居供熱取得的收入。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企業(yè)2011

16、年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬(wàn)元。A、8.4 B、12.6 C、14.4 D、24二、多項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案。請(qǐng)將選定的答案代碼填入答題紙的相應(yīng)位置,每題1分,共計(jì)25分)1、行政強(qiáng)制措施，是指行政機(jī)關(guān)在行政管理過(guò)程中，為（ ）等情形，依法對(duì)公民的人身自由實(shí)施暫時(shí)性限制，或者對(duì)公民、法人或者其他組織的財(cái)物實(shí)施暫時(shí)性控制的行為。A制止違法行為 B防止證據(jù)損毀 C避免危害發(fā)生 D控制危險(xiǎn)擴(kuò)大2、行政機(jī)關(guān)作出強(qiáng)制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式作出，并載明下列（ ）事項(xiàng)。 A履行義務(wù)的期限B滯納金的標(biāo)準(zhǔn)C當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)D

17、稅務(wù)執(zhí)法人員的身份3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的有（ ）。A. 對(duì)未按期申報(bào)的納稅人下達(dá)責(zé)令限期改正通知書(shū)B(niǎo). 對(duì)欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門(mén)阻止其出境C. 對(duì)未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的納稅人，處以1萬(wàn)元以下的罰款 D. 對(duì)某出口企業(yè)，暫時(shí)停止辦理出口退稅4、對(duì)當(dāng)事人違法行為實(shí)施下列行政處罰行為，當(dāng)事人可以要求舉行聽(tīng)證的是( )。A警告 B責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) C行政拘留 D較大數(shù)額罰款5、山東省行政程序規(guī)定所稱期限，包括（ ）A、法定期限 B、行政機(jī)關(guān)承諾期限 C、其他期限 D、約定期限6.下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。A.個(gè)人獨(dú)資企

18、業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買(mǎi)汽車并將汽車所有權(quán)登記到個(gè)人名下B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利 .C.股份有限公司為投資者家庭成員購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)D.個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得7、關(guān)于企業(yè)所得稅涉及發(fā)票問(wèn)題的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。A、企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行B、加強(qiáng)發(fā)票核實(shí)工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足

19、金額可以預(yù)提，但最高不得超過(guò)合同總金額的30%D、企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。8、下列各項(xiàng)中，不適用5%35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（ ）A、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入B、個(gè)體工商戶對(duì)外投資的所得C、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)取得的所得D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得9、張先生為自由職業(yè)者，2010年10月取得以下收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬

20、的有（ ）。A、為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績(jī)突出甲企業(yè)提供免費(fèi)旅游B、自己開(kāi)酒吧取得的收入 C、為出版社審稿取得收入D、在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入 E、為電視劇制作單位提供劇本取得劇本使用費(fèi)收入10、2011年12月份，某單位購(gòu)置一批商品房銷售給職工，李某以30萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)了其中一套（單位原購(gòu)置價(jià)36萬(wàn)元），李某每月工資3500元。對(duì)李某買(mǎi)房行為的稅務(wù)處理正確的有（ ）。 A、應(yīng)繳納個(gè)人所得稅14765元 B、應(yīng)繳納個(gè)人所得稅11445元 C、應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 D、應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 E、應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)征個(gè)人所得稅 11、非境內(nèi)注冊(cè)居民企

21、業(yè)發(fā)生下列重大變化情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定層報(bào)稅務(wù)總局確定是否取消其居民身份（）、企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地變更為中國(guó)境外的、企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)做變更的、中方控股投資者轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)，導(dǎo)致中資控股地位發(fā)生變化的，、中方控股投資者轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)，導(dǎo)致中資股權(quán)發(fā)生變化的，12、居民企業(yè)取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受減免稅優(yōu)惠，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍包括（）、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、產(chǎn)品外觀設(shè)計(jì)13、下列關(guān)于企業(yè)重組的企業(yè)所得稅處理，稅法第五十七條規(guī)定中就企業(yè)整體（即全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得）享受稅收優(yōu)惠過(guò)渡政策承繼問(wèn)題的表述正確的是（）、特殊重組方式下，合并后的存

22、續(xù)企業(yè)和分立后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并和分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠、無(wú)論是一般重組還是特殊重組，注銷的被合并或被分立的企業(yè)未享受完的稅收優(yōu)惠，不再由存續(xù)企業(yè)承繼，合并或分立而新設(shè)的企業(yè)也不得再承繼或重新享受上述優(yōu)惠，新設(shè)合并中，特殊重組方式下，合并企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，被合并企業(yè)的稅收優(yōu)惠可以由合并企業(yè)承繼。、新設(shè)分立中，特殊重組方式下，分立企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，被分立企業(yè)的稅收優(yōu)惠不可以由分立企業(yè)承繼。14、關(guān)于虧損彌補(bǔ)，下列表述正確的是（ ）。A、如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為零或正數(shù),則其

23、當(dāng)年度境外分支機(jī)構(gòu)的非實(shí)際虧損額可無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。B、如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù)，則以境外分支機(jī)構(gòu)的虧損額超過(guò)企業(yè)盈利額部分的實(shí)際虧損額，按企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定的期限進(jìn)行虧損彌補(bǔ)，未超過(guò)企業(yè)盈利額部分的非實(shí)際虧損額仍可無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。C、企業(yè)重組中，合并企業(yè)可以彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)總資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)生的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率D、企業(yè)取得的免稅收入，減計(jì)稅收以及減征、免征所得項(xiàng)目，不得彌補(bǔ)當(dāng)期及以前年度的應(yīng)稅項(xiàng)目虧損15、關(guān)聯(lián)交易企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以免予準(zhǔn)備同期資料的有（ ）、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額1.

24、6億人民幣，無(wú)其他關(guān)聯(lián)交易、外資股份70%，年度內(nèi)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生了關(guān)聯(lián)交易。、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍、年度關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額2.5億人民幣（另有關(guān)聯(lián)融通資金支付利息500萬(wàn)元）16、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第64號(hào)規(guī)定，企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（類）填報(bào)的第9行“實(shí)際利潤(rùn)額”是在“利潤(rùn)總額”基礎(chǔ)上減去（）計(jì)算得出、不征稅收入 、免稅收入 、彌補(bǔ)以前年度虧損 、以前年度多繳在本期抵繳所得稅額17、下列稅收優(yōu)惠屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表中“減免所得額”優(yōu)惠類別的有（）、符合條件的小型微利企業(yè)，、林木的培育和種植、過(guò)渡期稅收優(yōu)惠 、海水養(yǎng)殖

25、，內(nèi)陸?zhàn)B殖18、關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免，下列表述不正確的是（）、當(dāng)期可實(shí)際抵免境外所得稅額來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額*法定稅率、居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無(wú)論是否匯回中國(guó)境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額、非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)不能適用境外抵免政策、由居民企業(yè)直接持有20%以上股份的外國(guó)企業(yè)，才能適用間接抵免政策19、下列關(guān)于金融企業(yè)同期同類貨款利率的說(shuō)法正確的是（）。、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貨款利率計(jì)算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予稅前扣除、“同期同類貨款利率”是指在貨款期限、貨款金額、貨款擔(dān)保以及企業(yè)信譽(yù)等

26、條件基本相同下，金融企業(yè)提供貨款的利率、“同期同類貨款利率”是指金融企業(yè)頌的同期同類平均利率，不包括金融企業(yè)對(duì)某些企業(yè)提供的實(shí)際貨款利率、金融企業(yè)應(yīng)為經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)成立的可以從事貨款業(yè)務(wù)的企業(yè)，不包括財(cái)務(wù)公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A、因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅。B、企業(yè)將符合規(guī)定的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在6年內(nèi)（72個(gè)月）未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他拔付資金的政府部門(mén)的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第七年的應(yīng)稅收入總額。C、企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額

27、提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本。D、投資的公司清算注銷收回貨幣剩余資產(chǎn)500萬(wàn)元，投資的原始計(jì)稅基礎(chǔ)400萬(wàn)元，占30%的股份，清算注銷后，被投資公司留存收益200萬(wàn)元，則40萬(wàn)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)所得。21、下列關(guān)于耕地占用稅稅率和計(jì)稅依據(jù)的陳述，正確的有（ ）A、耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅率一次性征收B、人均耕地不超過(guò)1畝的地區(qū)，每平方米最高限度為50元C、人均耕地超過(guò)3畝的富裕地區(qū)，可以不征少征稅D、耕地占用稅稅率，適用地區(qū)差別定額稅率22、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列應(yīng)稅憑證中，可以

28、免納印花稅的有（ ）。A、對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽到計(jì)的借款合同B、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金C、無(wú)息、貼息貸款合同D、與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同23、下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（ ）。A、資源稅納稅人應(yīng)開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B、資源稅扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C、跨省開(kāi)采的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在開(kāi)采地申報(bào)繳納D、省內(nèi)開(kāi)采的，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納24、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，錯(cuò)誤的有（ ）A、房屋的各種附屬設(shè)施不應(yīng)計(jì)入房屋價(jià)值繳納房產(chǎn)稅，比如電梯、中央空調(diào)B、對(duì)于個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房

29、或出租房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起發(fā)生納稅義務(wù)D、對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅25、下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的征收管理中，說(shuō)法正確的是（ ）。A、合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人，是自然人的繳納個(gè)人所得稅，是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅B、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先稅后分”的原則C、合伙企業(yè)合伙人應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額D、合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利三、判斷題（請(qǐng)判斷下列每小題的表述是否正確，將結(jié)果填入答題紙的相應(yīng)位置，正確

30、的用“”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示,每題0.5分,共計(jì)12分）1、因查封、扣押發(fā)生的保管費(fèi)用由行政機(jī)關(guān)承擔(dān)。 （ ）2、稅務(wù)查封的期限是30日。 （ ）3、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票的行政相對(duì)人，同時(shí)處以收繳發(fā)票、沒(méi)收非法所得和罰款，這種做法違背了一事不再罰原則。 （ ）4、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。 （ ）5、行政機(jī)關(guān)及其行政執(zhí)法人員不得因當(dāng)事人、利害關(guān)系人提出異議或者申辯而加重處理。 （ ）6、企業(yè)所得稅法中的租金收入是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入。 （ ）7、企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人

31、由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)指定并同時(shí)告知扣繳義務(wù)人所扣稅款的計(jì)算依據(jù)、計(jì)算方法、扣繳期限和扣繳方式。 （ ）8、2011年1月1日起，企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未能在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，在追補(bǔ)確認(rèn)年度只能可以申請(qǐng)抵稅，不能退稅。 （ ）9、享受“三免三減半”優(yōu)惠政策的公共基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，在減免稅期間轉(zhuǎn)讓的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定追回已減免的企業(yè)所得稅款。 （ ）10、享受環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備抵免的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。 （ ）

32、11、享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅法施行后繼續(xù)享受到期滿為止，但因?yàn)楂@利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從本法施行年度起計(jì)算。 （ ）12、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期的收入。 （ ）13、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設(shè)備等租給境內(nèi)企業(yè)使用，應(yīng)以租賃費(fèi)全額按利息所得繳納企業(yè)所得稅。 （ ）14、納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。 （ ）15、非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對(duì)租金所得規(guī)定的稅率計(jì)算

33、繳納企業(yè)所得稅。 （ ）16、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.5%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。 （ ）17、建筑企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目部（包括二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)管理的項(xiàng)目部）應(yīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，未提供上述證明的，應(yīng)作為獨(dú)立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅。 （ ）18、采取核定征收的代表機(jī)構(gòu)，代表機(jī)構(gòu)的核定利潤(rùn)率不應(yīng)低于15%。 （ ）19、從2012年1月1日起，住宿和餐飲業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅不交營(yíng)業(yè)稅。 （ ）20、從201

34、2年2月1日起在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)應(yīng)當(dāng)按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅。 （ ）21、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)就是稅收協(xié)定所說(shuō)的常設(shè)機(jī)構(gòu)。 （ ）22、非居民個(gè)人從我國(guó)取得的董事費(fèi)收入，按照工資薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。23、在山東大學(xué)留學(xué)的外國(guó)留學(xué)生，獲得的獎(jiǎng)學(xué)金應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。（ ）24、跨省、自治區(qū)、直轄市開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅人，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開(kāi)采地或者生產(chǎn)地納稅。 （ ）25、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書(shū)立的合同、書(shū)據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目。 （ ）四、綜合分析題（共計(jì)48分）1、201

35、1年3月1日，某縣地稅局李莊地稅所在清理漏征漏管戶中發(fā)現(xiàn)已辦理工商登記的服裝加工戶王某從2010年8月份開(kāi)業(yè)以來(lái)一直未辦理稅務(wù)登記，也未進(jìn)行申報(bào)納稅。經(jīng)過(guò)依法核定，王某應(yīng)繳未繳稅款共計(jì)5000元。2011年3月2日，李莊地稅所向王某送達(dá)了責(zé)令限期繳納稅款通知書(shū)，限其30日內(nèi)繳納稅款。至2011年4月3日，王某仍未繳納。2011年4月4日，張莊地稅所依法扣押了王某價(jià)值5000元的服裝。由于到4月18日王某仍沒(méi)有繳納稅款，經(jīng)過(guò)該縣地稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，李莊地稅所依法拍賣(mài)了服裝，并抵繳了稅款。請(qǐng)問(wèn)：（1）李莊地稅所的以上行為和過(guò)程是否違法，若違法，列明具體行為。（2）假定稅務(wù)機(jī)關(guān)的上述執(zhí)法行為正確，針對(duì)王

36、某的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)做出哪些行政行為。2、市區(qū)工商銀行某支行經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)，并提供其他金融勞務(wù)，既是營(yíng)業(yè)稅納稅人，又是增值稅一般納稅人，2011年第二季度發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）2011年4月1日，以銀行存款200萬(wàn)元向甲公司投資，協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該銀行支付固定利潤(rùn)24萬(wàn)元，每月月末支付2萬(wàn)元，本季度共收到甲公司支付的固定利潤(rùn)6萬(wàn)元。（2）結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入200萬(wàn)元，其中工本費(fèi)10萬(wàn)元。（3）其他貸款利息收入200萬(wàn)元（期中票據(jù)貼現(xiàn)利息收入50萬(wàn)元，其他為免稅貸款利息收入），金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入賬戶反映同業(yè)往來(lái)利息收入25萬(wàn)元。（4）本期吸收存款10000萬(wàn)元，取得貸款利息4000

37、萬(wàn)元（不含上述其他貸款利息和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息），本期應(yīng)支付的各項(xiàng)存款利息2200萬(wàn)元。（5）銷售純金工藝生肖一批，取得含稅收入150萬(wàn)元。（6）銷售支票、單據(jù)等收入10萬(wàn)元。（7）簽訂文書(shū)，將到期不能償還貸款的甲企業(yè)抵押的500萬(wàn)元的辦公樓轉(zhuǎn)為該銀行所有，該房產(chǎn)為甲公司五年前建造的，當(dāng)時(shí)建筑成本300萬(wàn)元，抵押時(shí)公允價(jià)值500萬(wàn)元。（8）與乙公司簽訂合同，有廣告公司為銀行制作廣告，有廣告公司收取380萬(wàn)元費(fèi)用，為銀行辦理報(bào)刊廣告和戶外燈箱廣告，廣告公司將20萬(wàn)元轉(zhuǎn)給燈箱廠作為燈箱制作費(fèi)用，300萬(wàn)元支付報(bào)刊版面發(fā)布費(fèi)用。（9）本期實(shí)際收取的結(jié)算罰息收入20萬(wàn)元，資金盤(pán)點(diǎn)出納長(zhǎng)款1.5萬(wàn)元。（1

38、0）本期銷售債券，購(gòu)進(jìn)原值20萬(wàn)元，另外支付購(gòu)進(jìn)手續(xù)費(fèi)、稅金0.5萬(wàn)元，銷售債券凈收入25萬(wàn)元（已扣除銷售時(shí)稅費(fèi)0.8萬(wàn)元），上季度買(mǎi)賣(mài)債券出現(xiàn)的負(fù)差為2萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該銀行本期應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加（不含地方教育費(fèi)附加）。（2）甲企業(yè)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅。（3）乙廣告公司應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅。 3、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造寫(xiě)字樓，2011年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：簽訂合同取得土地使用權(quán)支付金額4160萬(wàn)元，并取得土地使用證；寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積1/2銷售，簽認(rèn)銷售合同，取得銷售收入6500

39、萬(wàn)元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當(dāng)年取得租金收入15萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，契稅稅率采用最高幅度執(zhí)行）。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題：計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額。企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本金額。企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額。企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。4、甲公司是一家藥品生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2010年以境內(nèi)和境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額，總收入，銷售收入總額，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申

40、請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2011年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售藥品100萬(wàn)箱，不含稅售價(jià)每箱為120元，銷售成本每箱60元，其中，以直接收款方式銷售45萬(wàn)箱，以預(yù)收款方式銷售50萬(wàn)箱，12月以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷5萬(wàn)箱，未收到代銷清單，以上藥品均已發(fā)出（2）稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加是250萬(wàn)元，（各項(xiàng)業(yè)務(wù)中涉及的稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加稅不再單獨(dú)計(jì)算）（3）發(fā)生銷售費(fèi)用3000萬(wàn)元，其中；全年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)1000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元，（注：上年結(jié)轉(zhuǎn)未稅前扣除廣告費(fèi)200萬(wàn)元）；支付給藥品招標(biāo)中介代理機(jī)構(gòu)傭金80萬(wàn)元（通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳支付，簽訂代理合同確認(rèn)的收入為1250

41、萬(wàn)元）。（4）發(fā)生管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中，1月以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入辦公設(shè)備使用，租期2年，一次性支付租金10萬(wàn)元，依法提取環(huán)境專項(xiàng)資金20萬(wàn)元，向環(huán)保局支付排污費(fèi)20萬(wàn)元。（5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中2011年1月向關(guān)聯(lián)方A公司（非金融企業(yè)）借款1000萬(wàn)元，期限2年，2011年支付利息60萬(wàn)元，借款利率與同期銀行利率一致，關(guān)聯(lián)方債資比為4：1，關(guān)聯(lián)方的實(shí)際稅負(fù)低于該公司實(shí)際稅負(fù)，未能提供符合獨(dú)立交易原則相關(guān)證明資料。（6）7月1日以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期2年，一次性收取租金20萬(wàn)元（稅法準(zhǔn)予均勻計(jì)入年度收入額）；（7）接受捐贈(zèng)試驗(yàn)設(shè)備1臺(tái)，收到增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為20

42、萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)等支出5萬(wàn)元。（8）4月向B公司提供一項(xiàng)制藥專有技術(shù)使用權(quán)，收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)專利實(shí)施許可費(fèi)100萬(wàn)元。（9）向境內(nèi)C公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)經(jīng)省級(jí)科技部門(mén)認(rèn)定的制藥專有技術(shù)權(quán)，取得收入1234萬(wàn)元（其中包含原材料一批，公允價(jià)值200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，成本140萬(wàn)元），該專有技術(shù)帳面價(jià)值為400萬(wàn)元（與計(jì)稅成本一致，不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)）。技術(shù)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)資料已報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，（10）該企業(yè)對(duì)外投資情況分別是：以800萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓持有境內(nèi)C公司10%股權(quán)，這部分股權(quán)的投資成本是600萬(wàn)；取得境內(nèi)從被投資企業(yè)的撤回投資，分配支付額超過(guò)投資額成本部分的金額為116萬(wàn)元（其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積86萬(wàn)）；對(duì)境內(nèi)乙公司投資采用權(quán)益法，2011年分享的收益份額是100萬(wàn)元，當(dāng)年未宣告發(fā)放股利；取得國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元；201