2015會計繼續(xù)教育會計與稅法差異

1、會計核算一般應(yīng)當采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性，體現(xiàn)了（ ）。多元化 準確化 可比化 自由化 會計法律法規(guī)和稅收法律法規(guī)都屬于經(jīng)濟法律法規(guī)范疇，都是調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動中的特定行為的法律規(guī)范，兩者相互影響共同發(fā)展。（ ）正確 錯誤 企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（ ）。實質(zhì)重于形式原則 納稅必要資金原則 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 收付實現(xiàn)制原則 稅法對生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的確認計量貫徹收付實現(xiàn)制原則。（ ）正確 錯誤我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時間為（

2、）。2006年1月1日 2007年1月1日 2008年1月1日 2009年1月1日 會計法律法規(guī)和稅收法律法規(guī)都屬于經(jīng)濟法律法規(guī)范疇，都是調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動中的特定行為的法律規(guī)范，兩者相互影響共同發(fā)展。（ ）正確 錯誤我國稅收法律規(guī)范的立法宗旨是（ ）。反映受托責(zé)任 提供稅收信息 促進社會公平 保證財政收入 會計對所得和費用的確認計量一律采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（ ）正確 錯誤稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計量，不考慮貨幣的時間價值。（ ）正確 錯誤 稅法中，如果有關(guān)資產(chǎn)背離歷史成本必須以

3、有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失按會計規(guī)定的適當方式反映或確認為前提。（ ）正確 錯誤 下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ ）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計稅成本 避稅 反避稅 下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ ）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計稅成本 避稅 反避稅 會計對所得和費用的確認計量一律采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（ ）正確 錯誤 未經(jīng)核定的準備金支出不允許在稅前扣除，體現(xiàn)了稅法（ ）。承認確定性原則 不承認確定性原則 承

4、認謹慎性原則 不承認謹慎性原則 資產(chǎn)負債表債務(wù)法下，利潤表中的所得稅費用等于當期所得稅費用和遞延所得稅費用之和。（ ）正確 錯誤 稅收立法的確定性原則要求（ ）?？煽鄢馁M用支付對象必須確定 可扣除的費用支付方式必須確定 可扣除的費用支付金額必須確定 可扣除的費用支付時間必須確定企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（ ）正確 錯誤 會計信息質(zhì)量要求企業(yè)保持應(yīng)有的謹慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。（ ）正確 錯誤應(yīng)付稅款法是將本期稅前會計利潤與應(yīng)稅所得之間的差異均在當期確認所得稅費用。（

5、 ）正確 錯誤 不區(qū)分項目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（ ）。法定性原則 真實性原則 相關(guān)性原則 確定性原則 稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（ ）正確 錯誤稅前會計利潤進行納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額并據(jù)此計算所得稅費用的方法是（ ）。應(yīng)付稅款法 納稅影響會計法 利潤表債務(wù)法 資產(chǎn)負債表債務(wù)法企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生非常損失未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批不得扣除，體現(xiàn)了真實性原則。（ ）正確 錯誤

6、0;資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時性差異確認為（ ）。稅前會計利潤 所得稅費用 遞延所得稅負債 遞延所得稅資產(chǎn)下列關(guān)于納稅申報表主表描述正確的是（ ）。113行是企業(yè)的會計數(shù)據(jù) 1425行是企業(yè)會計數(shù)據(jù) 115行是稅會差異調(diào)整 15-23行是稅會差異調(diào)整從小企業(yè)會計準則的規(guī)定看，符合小企業(yè)會計準則規(guī)定的小企業(yè)也可執(zhí)行企業(yè)會計準則。（ ）正確 錯誤 下列資產(chǎn)項目中不屬于非流動資產(chǎn)的是（ ）。持有至到期投資 交易性金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn) 長期股權(quán)投資 

7、小企業(yè)會計準則與企業(yè)會計準則規(guī)定的會計報表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（ ）正確 錯誤 下列各項不屬于永久性差異的是（ ）。企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費與按稅法規(guī)定可以列支的業(yè)務(wù)招待費之間的差異 企業(yè)實際計提的壞賬準備與可以抵扣壞賬準備之間的差異 企業(yè)實際發(fā)生的罰沒支出與允許扣除數(shù)額之間的差異 企業(yè)當期實際折舊額與稅法要求折舊額的差異 企業(yè)會計準則和稅法對資產(chǎn)項目的規(guī)定是一致的。（ ）正確 錯誤 會計報表附注是會計報表的重要組成部分，是對會計報表本身無法或難以充分表達的內(nèi)容和項目所作的補充說明和詳細解釋。（ ）正確 錯誤

8、 企業(yè)應(yīng)計入“管理費用”的稅金是（ ）。營業(yè)稅 增值稅 消費稅 印花稅 企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。（ ）正確 錯誤 下列各項不屬于永久性差異的是（ ）。企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費與按稅法規(guī)定可以列支的業(yè)務(wù)招待費之間的差異 企業(yè)實際計提的壞賬準備與可以抵扣壞賬準備之間的差異 企業(yè)實際發(fā)生的罰沒支出與允許扣除數(shù)額之間的差異 企業(yè)當期實際折舊額與稅法要求折舊額的差異 關(guān)于暫時性差異，下列說法錯誤的是（ ）。暫時性差異影響計稅所得并不影響會計利潤 對暫時性

9、差異確認遞延所得稅，以后年度申報所得稅時可直接依據(jù)賬面應(yīng)轉(zhuǎn)回的金額填制企業(yè)所得稅納稅申報表 應(yīng)納稅額等于所得稅費用 對此類納稅調(diào)整除調(diào)稅外，還需通過所得稅會計的方法進行相應(yīng)的賬務(wù)處理暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。（ ）正確 錯誤在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（ ）。永久性差異 扣除類差異 應(yīng)納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分攤問題。（ ）正確 

10、錯誤下列項目不屬于納稅調(diào)整明細表中會計和稅法差異內(nèi)容的是（ ）。收入類差異 扣除類差異 資產(chǎn)類差異 暫時性差異 根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定，對暫時性差異統(tǒng)一采用應(yīng)付稅款法進行會計核算，正確 錯誤企業(yè)會計準則規(guī)定：應(yīng)納稅額等于所得稅費用。（ ）正確 錯誤 下列各項中，既是稅收規(guī)范的收入又是企業(yè)會計準則規(guī)定的收入的是（ ）。出售固定資產(chǎn)取得的收入 所有者投入資本 銷售商品取得的收入 獲取的政府補助銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。（ ）正確 錯

11、誤 企業(yè)會計準則規(guī)定的收入的特點不包括（ ）。在日常活動中形成 與所有者投入資本無關(guān) 會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加 貨幣性收入 以固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入應(yīng)填入企業(yè)所得稅年度納稅申請表收入明細表的非貨幣性交易視同銷售項目中。（ ）正確 錯誤 企業(yè)的應(yīng)稅所得不僅包括企業(yè)所得稅所規(guī)范的收入，還包括企業(yè)取得的利得。（ ）正確 錯誤 下列各項中不屬于收入項的調(diào)整的是（ ）。固定資產(chǎn)盤盈 特許權(quán)使用費收入 研發(fā)支出 債務(wù)重組收益 一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移是同步

12、的，比如交款提貨方式銷售商品。（ ）正確 錯誤 稅收規(guī)范的收入比企業(yè)會計準則規(guī)范的收入范圍要大。（ ）正確 錯誤 以固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入應(yīng)填入企業(yè)所得稅年度納稅申請表收入明細表的非貨幣性交易視同銷售項目中。（ ）正確 錯誤 銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。（ ）正確 錯誤 2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價格為1800萬元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬元，在現(xiàn)銷方式下，該大

13、型設(shè)備的的銷售價格為1300萬元。下列說法中正確的是（ ）。根據(jù)會計準則企業(yè)應(yīng)確認未實現(xiàn)融資收益600萬元 根據(jù)稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)確認收入1300萬元 企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入600萬元 企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬元 在收入的計量方面，稅收規(guī)定與小企業(yè)會計準則基本一致，與企業(yè)會計準則不同。（ ）正確 錯誤會計與稅法關(guān)于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確認收入金額 企業(yè)會計準則對于收入的確認金額強調(diào)公允性 小企業(yè)會計準則對收入金額的確認不強調(diào)公允性

14、0;稅法對收入的確認金額強調(diào)公允性 無論是售后經(jīng)營租回還是融資性租回，售價與資產(chǎn)賬面價值的差額都應(yīng)該作為折舊費用或租金費用的調(diào)整。（ ）正確 錯誤 稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當（ ）。在發(fā)生當期沖減上期銷售商品收入 作為以前年度損益調(diào)整 在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入 確認為營業(yè)外收入 無論是售后經(jīng)營租回還是融資性租回，售價與資產(chǎn)賬面價值的差額都應(yīng)該作為折舊費用或租金費用的調(diào)整。（ ）正確 錯誤 具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（ ）。按照應(yīng)收的合同價款的現(xiàn)值確

15、認收入 按照合同約定的收款日期確認收入 合同價款與現(xiàn)值的差額分期沖減財務(wù)費用 應(yīng)在銷售發(fā)生時全額確認收入具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（ ）。按照應(yīng)收的合同價款的現(xiàn)值確認收入 按照合同約定的收款日期確認收入 合同價款與現(xiàn)值的差額分期沖減財務(wù)費用 應(yīng)在銷售發(fā)生時全額確認收入銷售退回與銷售折讓的主要區(qū)別在于在發(fā)生時是否需要調(diào)整銷售成本。（ ）正確 錯誤 稅收規(guī)定，利息收入應(yīng)（ ）。按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認 按實際利率法計算 按收付實現(xiàn)制確認 按合同應(yīng)付利息日期確認 成本回收法是根據(jù)

16、已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計入當期損益。（ ）正確 錯誤 2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說法不正確的是（ ）。稅法條例規(guī)定每年確認租金100萬元 會計準則規(guī)定每年確認租金100萬元 前兩年做納稅調(diào)減 第三年做納稅調(diào)增 稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)當在承租人支付租金的日期確認收入實現(xiàn)。（ ）正確 錯誤 提供勞務(wù)與銷售商品同時發(fā)生時，下列說法中不正確的是（ ）。能夠

17、區(qū)分且能夠單獨計量，分別確認收入 不能夠區(qū)分或不能夠單獨計量，做銷售商品收入確認 不能夠區(qū)分或不能夠單獨計量，做提供勞務(wù)收入確認 稅法需要區(qū)分不同稅種確認對于交易結(jié)果不能夠可靠估計勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險。（ ）正確 錯誤 申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費，下列說法正確的是（ ）。稅法規(guī)定在款項收回不存在重大不確定性時確認收入 會計規(guī)定在取得會員費時確認收入 稅法規(guī)定在取得會員費時確認收入 稅法和會計都強調(diào)款項收回額風(fēng)險 會計與稅收完工百分比法的使用差異在

18、于對“經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”的要求。（ ）正確 錯誤 甲公司2013年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預(yù)收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進度。下列說法中正確的是（ ）。完工進度為70% 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬元 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本20萬元 應(yīng)確認勞務(wù)收入24萬元小企業(yè)收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（ ）正確 錯誤稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，

19、出租人應(yīng)當在承租人支付租金的日期確認收入實現(xiàn)。（ ）正確 錯誤 會計準則規(guī)定，不跨年度的勞務(wù)收入的確認采用成本回收法。（ ）正確 錯誤 對于交易結(jié)果不能夠可靠估計勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險。（ ）正確 錯誤 小企業(yè)會計準則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計入（ ）。主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)收入 營業(yè)外收入 某一經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生，首先要考慮它是否屬視同銷售業(yè)務(wù)，來確定如何進行會計處理。（ ）正確 錯誤 按稅法規(guī)定，以下各項中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）。材料銷

20、售收入 代購代銷手續(xù)費收入 固定資產(chǎn)盤盈 包裝物出租收入 企業(yè)會計準則規(guī)定，材料用于非貨幣性交換實現(xiàn)的收入計入營業(yè)外收入。（ ）正確 錯誤 將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅率17%，會計處理為（ ）。借：營業(yè)外支出5.85萬 貸：庫存商品5萬 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬 借：營業(yè)外支出3.85萬 貸：庫存商品3萬 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬 借：銷售費用5.85萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入5萬 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬 借：銷售費用3.

21、85萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入3萬 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬 企業(yè)會計準則規(guī)定，材料用于非貨幣性交換實現(xiàn)的收入計入營業(yè)外收入。（ ）正確 錯誤會計準則對與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說法中，正確的是（ ）。確認收入，計入收入總額，計繳稅金 不計入合同收入而應(yīng)沖減合同成本 忽略不計 直接計入當期損益 按稅法規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交易應(yīng)當分解為按公允價值銷售和購進兩筆業(yè)務(wù)，確認損益。（ ）正確 錯誤 稅法規(guī)定，判斷視同銷售收入的依據(jù)是（ ）。所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移 使用權(quán)是否轉(zhuǎn)移 企業(yè)發(fā)出貨物和財

22、產(chǎn)的動機 企業(yè)發(fā)出貨物和財產(chǎn)的結(jié)果 會計核算考慮收回款項的風(fēng)險較大而不確認建造合同收入的，稅法不予承認。（ ）正確 錯誤 會計準則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈的核算處理為（ ）。作為營業(yè)外收入 視為以前年度會計差錯，通過“待處理財產(chǎn)損益”科目核算 通過“待處理財產(chǎn)損益”賬戶核算，報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶 視為以前年度會計差錯，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算 會計準則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶。（ ）正確 錯誤 下列關(guān)于通過修改其他債務(wù)條件形成

23、債務(wù)重組的處理，說法不正確的是（ ）。稅法中或有應(yīng)付金額符合負債確認條件的確認為負債 稅法不認可或有應(yīng)付金額 會計中或有應(yīng)付金額符合負債確認條件的確認為負債 或有應(yīng)付金額的存在，可能導(dǎo)致差異 稅收規(guī)定，我國的政府補助屬于構(gòu)成營業(yè)收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認收入實現(xiàn)。（ ）正確 錯誤 企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（ ）。實質(zhì)上屬于控股股東對企業(yè)的資本性投入 確認為當期收益 作為權(quán)益性交易 相關(guān)利得計入所有者權(quán)益稅收規(guī)定，我國的政府補助屬于構(gòu)成營業(yè)收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項

24、時確認收入實現(xiàn)。（ ）正確 錯誤 債務(wù)人應(yīng)當按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認（ ）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失 債務(wù)重組所得 債務(wù)重組損失 發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當作為一項業(yè)務(wù)確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。（ ）正確 錯誤企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額（ ）以上，可以在（ ）個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。30%；3 30%；5 50%；3 50%；5 債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難時所進行的債務(wù)重組，如果債權(quán)人沒有讓步而是采取以物抵賬方式解決

25、，沒有直接發(fā)生權(quán)益或損益變更，不必進行會計處理。（ ）正確 錯誤 發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當作為一項業(yè)務(wù)確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。（ ）正確 錯誤債務(wù)人應(yīng)當按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認（ ）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失 債務(wù)重組所得 債務(wù)重組損失債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難時所進行的債務(wù)重組，如果債權(quán)人沒有讓步而是采取以物抵賬方式解決，沒有直接發(fā)生權(quán)益或損益變更，不必進行會計處理。（ ）正確 錯誤 企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計準則規(guī)定符合確認條件的，通常應(yīng)當確認為當期收益。（ ）正確 錯誤&

26、#160;小企業(yè)的營業(yè)外收入應(yīng)當在實現(xiàn)時按照其實現(xiàn)金額計入當期損益。（ ）正確 錯誤 按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)（ ）。在不短于3年的時間內(nèi)分期確認收入 分5年平均計入各年度應(yīng)納稅所得額計算納稅 一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅 一次性確認收入，分年度計算繳納企業(yè)所得稅 稅收規(guī)定，我國的政府補助屬于構(gòu)成營業(yè)收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認收入實現(xiàn)。（ ）正確 錯誤 企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（ ）。實質(zhì)上屬于控股股東對企業(yè)的資本性投入 確認為

27、當期收益 作為權(quán)益性交易 相關(guān)利得計入所有者權(quán)益 發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當作為一項業(yè)務(wù)確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。（ ）正確 錯誤 稅收規(guī)定，我國的政府補助屬于構(gòu)成營業(yè)收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認收入實現(xiàn)。（ ）正確 錯誤 下列各項中，不屬于因未能取得或未能及時取得合法有效扣稅憑證、或未能及時支付相關(guān)款項而產(chǎn)生的扣除項差異的是（ ）。估價入賬金額 預(yù)提的成本費用 研究開發(fā)費用 未取得合法憑證但已按照完工程度結(jié)轉(zhuǎn)的成本 企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期

28、同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。（ ）正確 錯誤 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入（ ）的部分，準予扣除。10% 15% 20% 30% 企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。（ ）正確 錯誤稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計提的準備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（ ）。相關(guān)性原則 合理性原則 真實性原則 不得重復(fù)扣除原則 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在銷售（營業(yè)

29、）收入12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ）正確 錯誤2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，當年的營業(yè)收入為3000萬元，則2013年業(yè)務(wù)招待費項目稅前準予扣除的金額為（ ）。50萬元 30萬元 15萬元 18萬元 飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（ ）正確 錯誤 某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出800

30、萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務(wù)招待費合計為（ ）。775萬元 850萬元 1500萬元 1550萬元 軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。（ ）正確 錯誤 關(guān)于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（ ）。企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進行準確核算 作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金 福利費內(nèi)容包括供暖補貼，職工防暑加溫費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼

31、0;屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（ ）。增值稅進項稅額 入庫前的挑選整理費 購進存貨時發(fā)生的運輸費用 運輸途中的合理損耗 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（ ）正確 錯誤 稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ ）。采購成本 公允價值和相關(guān)稅費 公允價值 購

32、買價款 企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（ ）正確 錯誤企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計入的會計科目是（ ）。銷售費用 管理費用 其他業(yè)務(wù)支出 營業(yè)外支出 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（ ）正確 錯誤下列關(guān)于存貨跌價準備的說法中，不正確的是（ ）。存貨跌價準備可以轉(zhuǎn)回 已提取減值準備的，納稅申報

33、時調(diào)增應(yīng)納稅所得 存貨已經(jīng)銷售，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準備 小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提跌價準備 小企業(yè)會計準則規(guī)定，對于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，且進行備查登記。（ ）正確 錯誤 稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ ）。采購成本 公允價值和相關(guān)稅費 公允價值 購買價款 企業(yè)計提的存貨跌價準備可以轉(zhuǎn)回，并可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ）正確 錯誤 企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計入的會計科目是（ ）。銷售費用 管理費

34、用 其他業(yè)務(wù)支出 營業(yè)外支出 企業(yè)計提的存貨跌價準備可以轉(zhuǎn)回，并可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ）正確 錯誤 下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（ ）。增值稅進項稅額 入庫前的挑選整理費 購進存貨時發(fā)生的運輸費用 運輸途中的合理損耗 企業(yè)計提的存貨跌價準備可以轉(zhuǎn)回，并可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ）正確 錯誤 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當期銷售費用，不計入所采購

35、商品的成本。（ ）正確 錯誤 下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（ ）。增值稅進項稅額 入庫前的挑選整理費 購進存貨時發(fā)生的運輸費用 運輸途中的合理損耗 企業(yè)計提的存貨跌價準備可以轉(zhuǎn)回，并可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ）正確 錯誤 下列關(guān)于存貨跌價準備的說法中，不正確的是（ ）。存貨跌價準備可以轉(zhuǎn)回 已提取減值準備的，納稅申報時調(diào)增應(yīng)納稅所得 存貨已經(jīng)銷售，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準備 小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提跌價準備企業(yè)計提的存貨跌價準備可以轉(zhuǎn)

36、回，并可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ）正確 錯誤 下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是（ ）。會計準則規(guī)定，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷 稅法和企業(yè)會計準則對無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的 稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的殘值一律為0 未經(jīng)核定的準備金支出，不得在稅前扣除企業(yè)會計準則規(guī)定，已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當按估計價值入賬，并計提折舊。（ ）正確 錯誤 有關(guān)無形資產(chǎn)處置的稅法和會計準則的差異中，說法正確的是（ ）。稅收規(guī)定，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按賬面價值稅前扣除 企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)出售無形資產(chǎn)

37、，應(yīng)當將取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差額，計入資本公積 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當作納稅調(diào)整 小企業(yè)會計準則規(guī)定，處置收入扣除其賬面價值、相關(guān)稅費等后的凈額，應(yīng)當計入其他業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)支出企業(yè)會計準則規(guī)定，已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當按估計價值入賬，并計提折舊。（ ）正確 錯誤 根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是（ ）。改擴建后的房屋建筑物 未投入使用的外購生產(chǎn)線 以融資租賃方式租入的固

38、定資產(chǎn) 機器設(shè)備 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計稅基礎(chǔ)。（ ）正確 錯誤 稅法規(guī)定，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按（ ）年計提攤銷費用，并在稅前扣除。5 8 10 15 自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。（ ）正確 錯誤下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中，不正確的是（ ）。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值 稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整 對于預(yù)

39、計凈殘值，會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán) 稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)等計提的折舊，不得在稅前扣除。（ ）正確 錯誤固定資產(chǎn)的減值準備不得在稅前扣除，應(yīng)申報調(diào)減應(yīng)納稅所得額；以后會計計提的折舊小于稅法計提的折舊時，再相應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（ ）正確 錯誤 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（ ）個月內(nèi)進行。3 6 12 24企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有

40、權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當作納稅調(diào)整。（ ）正確 錯誤 稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說法正確的是（ ）。通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值作為成本 以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本 該投資計稅基礎(chǔ)為投資成本及在持有期間取得的收益 對于投資資產(chǎn)會計確認的初始投資成本稅法確認的計稅基礎(chǔ)不完全一致。（ ）正確 錯誤 具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定

41、（ ）。該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)增60萬元 該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)減50萬元 該投資于2013年12月31日應(yīng)計提減值準備 該投資處置計入應(yīng)納稅所得額為10萬元 對于投資資產(chǎn)會計確認的初始投資成本稅法確認的計稅基礎(chǔ)不完全一致。（ ）正確 錯誤 對金融資產(chǎn)對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認。（ ）正確 錯誤 下列關(guān)于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的是（ ）。稅法規(guī)定應(yīng)確認為紅利所得 稅法不予確認 會計上確認為當期損益 會計上確認為當期所有者權(quán)益

42、60;企業(yè)取得投資時，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（ ）正確 錯誤會計準則規(guī)定，長期股權(quán)投資的明細科目不包括（ ）。成本 利息調(diào)整 公允價值變動 損益調(diào)整 可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，需要把賬面價值與公允價值的差額確認為資產(chǎn)減值損失。（ ）錯誤 正確 下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價值變動說法正確的是（ ）。計入投資收益 計入公允價值變動損益 計入資本公積 需要做納稅調(diào)調(diào)整交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)期末都按照公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益

43、。（ ）正確 錯誤 稅收規(guī)定長期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認時點為（ ）。宣告分派時 資產(chǎn)負債表日 收回投資時 實際取得時 特殊重組方式取得長期股權(quán)投資無須進行納稅調(diào)整。（ ）正確 錯誤 同一控制下企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資的初始投資成本為（ ）。被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額 被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額 被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額和相關(guān)稅費 被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額和相關(guān)稅費 下列取得長期股權(quán)投資的方式中一般不會產(chǎn)生稅會差異的是（ ）。同一控

44、制下企業(yè)合并 非同一控制下企業(yè)合并 不具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換 現(xiàn)金購買取得 可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，需要把賬面價值與公允價值的差額確認為資產(chǎn)減值損失。（ ）正確 錯誤 稅收規(guī)定長期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認時點為（ ）。宣告分派時 資產(chǎn)負債表日 收回投資時 實際取得時 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（ ）正確 錯誤下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價值變動說法正確的是（ ）。計入投資收益 計入公允價值變動損益

45、 計入資本公積 需要做納稅調(diào)調(diào)整 企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長期股權(quán)投資的，其計稅基礎(chǔ)為（ ）。被收購股權(quán)的公允價值 被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ) 以企業(yè)合并發(fā)生的實際支出 以企業(yè)合并支付的全部價款長期股權(quán)投資價值回升，企業(yè)應(yīng)將已計提的減值準備轉(zhuǎn)回。（ ）正確 錯誤 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的是（ ）。取得成本 取得的利息和股利 公允價值變動 資產(chǎn)減值 交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)期末都按照公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。（ ）正確 

46、;錯誤會計準則規(guī)定，長期股權(quán)投資的明細科目不包括（ ）。成本 利息調(diào)整 公允價值變動 損益調(diào)整 可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或股利應(yīng)（ ）。確認為資本公積，可能影響當期應(yīng)納稅所得額 確認為投資收益，可能影響當期應(yīng)納稅所得額 確認為資本公積，不影響當期應(yīng)納說所得額 確認為投資收益，不影響當期應(yīng)納稅所得額 長期股權(quán)投資價值回升，企業(yè)應(yīng)將已計提的減值準備轉(zhuǎn)回。（ ）正確 錯誤 當可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降時，企業(yè)應(yīng)判斷該資產(chǎn)是否存在減值。（ ）正確 錯誤下列方式取得的固定資產(chǎn)不會產(chǎn)生

47、稅會差異的是（ ）。融資租賃的固定資產(chǎn) 具有融資性質(zhì)的外購固定資產(chǎn) 存在棄置業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn) 一般外購的固定資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量中，計入當期損益的應(yīng)當進行納稅調(diào)整，未確認損益的無需進行納稅調(diào)整。（ ）錯誤 正確企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（ ）。賺取租金 生產(chǎn)經(jīng)營 賺取租金或資本增值 資本增值稅法并未對投資性房地產(chǎn)進行規(guī)范，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)按照一般固定資產(chǎn)進行納稅處理。（ ）錯誤 正確 融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當進行納稅調(diào)整的是（ ）。會計折舊與稅法折舊的差額 會計折舊和財務(wù)費用之和與稅法折舊

48、的差額，考慮減值準備 會計折舊和財務(wù)費用之和與稅法折舊差額，不考慮減值準備 財務(wù)費用與稅法折舊的差額 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后再進行調(diào)整。（ ）錯誤 正確 公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價值變動損益應(yīng)計入（ ）。公允價值大于賬面成本的計入公允價值變動損益 公允價值小于賬面成本的計入所有者權(quán)益 公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益 公允價值大于賬面成本的計入投資收益 投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量中，計入當期損益的

49、應(yīng)當進行納稅調(diào)整，未確認損益的無需進行納稅調(diào)整。（ ）錯誤 正確 A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認規(guī)定但不符合會計確認條件，下列說法中不正確的是（ ）。發(fā)出商品時應(yīng)借記發(fā)出商品，貸記庫存商品 應(yīng)把繳納的增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目 該筆交易應(yīng)當繳納所得稅 該筆交易不應(yīng)繳納所得稅 現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。（ ）錯誤 正確 稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)可選擇的攤銷方法包括直線法以及類似固定資產(chǎn)加速折舊的方法。（ ）錯誤 正確 小企業(yè)會計準則與企業(yè)會計準則規(guī)定的會計報表

50、的構(gòu)成內(nèi)容相同。（ ）正確 錯誤 企業(yè)計提的存貨跌價準備可以轉(zhuǎn)回，并可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ）正確 錯誤 企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（ ）錯誤 正確 下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會計差異的說法中，不正確的是（ ）。固定資產(chǎn)會計折舊和稅法折舊存在差異時，應(yīng)當進行納稅調(diào)整 因棄置費用折現(xiàn)形成的財務(wù)費用與會計折舊之和與稅法折舊之間的差異，應(yīng)當調(diào)增應(yīng)稅所得 融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎(chǔ) 固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)不按現(xiàn)值計價 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政