事業(yè)單位內(nèi)部控制財務管理現(xiàn)況

1、Word參考資料，下載后可編輯事業(yè)單位內(nèi)部控制財務管理現(xiàn)況 摘要：變更開放以來，我國國民的生活水平得到了極大的提高，生活中各個方面的保障越來越健全，_的各項職能也越來越完善。作為我國_實施公告服務的主要渠道，目前我國事業(yè)單位的設置還存在一些問題，其中財務管理的問題尤為突出，需要繼續(xù)深化事業(yè)單位的體制變更，加強事業(yè)單位的內(nèi)部操縱力度，健全財務管理的組織結構，制定系統(tǒng)性的會計處理程序，保持事業(yè)單位財務管理的良好開展，保持財務工作的順利進行才能更好地服務我國經(jīng)濟的高質(zhì)量開展，才能更好地維護人民群眾的切身利益。本文主要闡述了事業(yè)單位實施內(nèi)部操縱加強財務管理的必要性，就事業(yè)單位的財務管理存在的問題和應對

2、策略進行了詳細的分析，試圖為我國事業(yè)單位的深化變更盡自己的微薄之力。 關鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部操縱；財務管理 事業(yè)單位在提供公共服務、救濟扶貧等方面發(fā)揮著重要作用，是我國_機關職能的延伸，目前我國在_機關、國有企業(yè)和事業(yè)單位都進行了一系列的變更，以適應我國社會主義經(jīng)濟的開展，其中事業(yè)單位加強內(nèi)部操縱就等于抓住了變更的核心，財務管理水平的上下，決定了事業(yè)單位開展一系列活動帶來的經(jīng)濟效益的上下，因此，標準事業(yè)單位內(nèi)部操縱，才能牢牢把握好財務管理工作。目前，事業(yè)單位在內(nèi)部操縱方面不太標準，財務工作管理不嚴格，存在許多漏洞，導致事業(yè)單位固定資產(chǎn)流失。因此，通過實施內(nèi)部操縱加強財務管理是非常有必要的，亟待

3、采取相應措施，制定一套完整的會計處理流程，加強對事業(yè)單位的財務管理，降低財務風險，使其與事業(yè)單位的深化變更創(chuàng)新相適應。 一、在事業(yè)單位內(nèi)部實施操縱，加強事業(yè)單位財務工作管理有重大意義 (一)與時俱進，可以適應我國現(xiàn)代化建設的需求 目前，我國的經(jīng)濟已經(jīng)從高速開展邁向高質(zhì)量開展，作為社會開展的中流砥柱，事業(yè)單位的開展和我國的經(jīng)濟開展息息相關。必須與時俱進，通過實施內(nèi)部操縱，在財務管理方面做出相應的變更，可以使事業(yè)單位適應我國經(jīng)濟高質(zhì)量開展的新常態(tài)，滿足我國現(xiàn)代化建設的需求。 (二)領路護航，保障單位資金的完整和安全 在事業(yè)單位內(nèi)部實施操縱，可以加強各部門之間的聯(lián)系，形成事業(yè)單位“牽一發(fā)而動全身”的

4、相互制約局面，從而對財務管理進行約束，降低資金白費、挪用公款等不法行為的出現(xiàn)概率，通過科學規(guī)劃，優(yōu)化資金配置，防止盲目的資金支出，降低事業(yè)單位資金使用的風險，通過開源節(jié)流，從而保障單位資金的完整和安全。 (三)拾遺補缺，標準單位財務工作流程 有調(diào)查顯示，某地的事業(yè)單位在標準實施內(nèi)部操縱后，單位財務管理工作越來越標準，之前的財務收支嚴峻不平衡、報銷單據(jù)不清楚等亂象問題逐漸得到解決。通過內(nèi)部操縱，檢查各部門的規(guī)章制度是否存在漏洞，當管理方面出現(xiàn)問題，可以快速進行查漏補缺，加強對財務管理的約束，確保事業(yè)單位的財務工作有條不紊地運行，從而使財務管理制度不斷地得到完善。 (四)水落石出，保證財務信息的真

5、實性 實施內(nèi)部管理，可以讓財務工作人員在各部門間得到合理的分配，同時財務工作人員的職責也更加明朗，財務工作的流程更加清楚，財務部門內(nèi)部人員相互制約，假如有工作人員一時糊涂犯下錯誤，部門的其他工作人員可以及時糾正，這樣一來事業(yè)單位的財務工作信息更加公開化，保證財務數(shù)據(jù)的真實性。 (五)對癥下藥，解決財務管理存在的問題 當前事業(yè)單位在財務管理方面的問題日益突出，例如，財務信息不公開、不透明等，已經(jīng)不能與我國日益增長的社會主義市場經(jīng)濟相適應，為了改變這種現(xiàn)狀，事業(yè)單位采取會計工作公示制度等方法，通過實施內(nèi)部操縱，加強財務管理等經(jīng)濟能力，從而防止財務管理中不標準行為的發(fā)生，提高事業(yè)單位的資金使用效率。

6、 二、現(xiàn)階段事業(yè)單位在財務工作管理方面的現(xiàn)狀 (一)會計根底工作不標準，審核工作不嚴格 會計根底工作是財務管理的根底局部，是事業(yè)單位日常工作中最頻繁的局部。在局部事業(yè)單位中，會計根底工作經(jīng)常漏洞百出，例如，部份員工的報銷單報銷的內(nèi)容跟實際工作的項目不相符，又或者報銷的金額遠遠大于開展實際工作需要的金額。審核階段不認真，某些領導審核未嚴格按照相關流程進行，沒有追蹤報銷單的來龍去脈，沒有詢問報銷情況是否屬實等。有些工作人員記賬和結算比較隨意，對財務管理工作沒有根本的依據(jù)，在記賬時，記錄的內(nèi)容過于簡單，缺少相應的報銷業(yè)務項目的詳細內(nèi)容，為以后的查找核對工作帶來諸多不便。另外，局部事業(yè)單位的財務記賬本

7、過于簡單，沒有購置專門的財務專用賬簿，財務會計的根本工作都不能做到標準化，很難想象在一些大型項目的財務數(shù)據(jù)是否存在失實之處，審核工作能否按照相關規(guī)定嚴格執(zhí)行，也就更無從說起。 (二)預算管理體系存在漏洞，預算編制亟待建立 完善的預算編制程序有利于優(yōu)化事業(yè)單位內(nèi)部結構，提高資金運用的合理性。然而在許多事業(yè)單位的領導層看來，預算程序的編制過于繁瑣，短時間內(nèi)看不到經(jīng)濟效益，因此輕視預算編制在財務管理中的應用，因此出現(xiàn)收支管理不完善的情況。例如，就算是預算之外的資金，也應該納入單位每年預算里面，但是有些單位沒有將這些資金納入每年的預算，會出現(xiàn)記錄和實際的收支不一致的現(xiàn)象。另一方面，有些事業(yè)單位沒有嚴格

8、把關經(jīng)費支出，經(jīng)費申請的流程過于簡單，可以隨意修改經(jīng)費額度，這些亂象無疑大大增加了事業(yè)單位的支出，進一步影響了財務管理。 (三)固定資產(chǎn)管理缺乏，公物私用現(xiàn)象嚴峻 跟一般公司、企業(yè)不同，事業(yè)單位固定資產(chǎn)的資金源之于民用之于民，而有些事業(yè)單位的管理層都對固定資產(chǎn)的管理不夠重視，有的事業(yè)單位甚至沒有清點過固定資產(chǎn)。有些固定資產(chǎn)從購置回來就一直閑置；因為沒有對固定資產(chǎn)進行清點，有些固定資產(chǎn)的功能重復，也有些固定資產(chǎn)采購回來后用處不大，白費了單位大量資金；有些事業(yè)單位的固定資產(chǎn)沒有使用登記管理，導致許多固定資產(chǎn)不知去向，甚至出現(xiàn)員工私自挪用固定資產(chǎn)的現(xiàn)象。 (四)財務人員的素養(yǎng)不高，專業(yè)知識不強 目前

9、許多事業(yè)單位的財務人員的知識水平落后，在崗位上一勞永逸，不能做到“活到老，學到老”，對新標準、新制度等不能及時掌握。另一方面，鑒于財務管理在事業(yè)單位中的重要地位，常常出現(xiàn)事業(yè)單位的領導在財務崗位上任人唯親的現(xiàn)象，以便于操控財務管理，導致挪用公款的問題時常發(fā)生。 (五)缺乏風險管理意識，財務管理安全性不高 許多人認為，事業(yè)單位中的大局部資金都是財政直接撥款，財務管理中的資金不會用來投資，不存在財務資金風險。這種觀點也存在于局部事業(yè)單位之中，給事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理帶來很大的安全隱患。事實上，事業(yè)單位在履行公共服務的職責，做好各項公益活動的過程中，無時無刻不存在風險。因為外界環(huán)境具有不可預測的風險

10、，社會的各種矛盾隨時有激發(fā)的可能性，另外事業(yè)單位的資金有限，要采取措施確保財務資金有效地使用在正確的渠道上。 三、標準事業(yè)單位內(nèi)部操縱，完善財務管理的方法 綜上所述，目前事業(yè)單位財務管理存在多方面的問題，此文有針對性地研究出解決問題的方法。 (一)標準內(nèi)部操縱，優(yōu)化財務工作流程 可以從以下幾方面著手來完善財務管理體系：第一，有法可依。_制定了標準事業(yè)單位內(nèi)部操縱的方法，對事業(yè)單位的內(nèi)部管理制度、各部門之間的職責和財務工作的流程等方面做出了指導，使現(xiàn)階段我國事業(yè)單位內(nèi)部管理不力出現(xiàn)的亂象有所減少。第二，執(zhí)法必嚴。為了讓內(nèi)部操縱標準實施到位，事業(yè)單位的有關領導務必要提高自己的思想覺悟性，對加強內(nèi)部

11、操縱財務管理工作重視起來，改善財務管理操縱機制，嚴格按照內(nèi)部操縱標準進行獎罰，為事業(yè)單位中樹立執(zhí)法必嚴的良好形象。第三，違法必究。完善事業(yè)單位內(nèi)部審計制度，通過不同部門的領導負責審核工作，形成相互制約制度，加強對會計結算的監(jiān)督，假如有違規(guī)的工作人員，第一時間移交相關部門處理，讓違法必究在單位內(nèi)起到警示作用。第四，要建立完善的財務工作系統(tǒng)，限制財務人員的職權，使會計工作的流程規(guī)劃化。第五，加強對票證和現(xiàn)金的管理，依據(jù)資金的分類分別核算。通過以上五點，標準事業(yè)單位的內(nèi)部操縱，讓單位內(nèi)部財務工作流程得到優(yōu)化。 (二)標準財務根底工作，提高單位經(jīng)濟效益 同樣，可以這樣標準財務根底工作：第一，事業(yè)單位的

12、管理者要樹立起榜樣作用，優(yōu)化會計報告的制度，明確在報告里可以省略的內(nèi)容，哪些務必填寫，哪些詳細報告，哪些略寫。第二，事業(yè)單位的會計根底工作人員要努力提高自身的綜合素養(yǎng)，嚴格按照相關制度標準自己的工作，認真做好審核工作，預防出現(xiàn)過失。第三，要制定標準的票據(jù)填寫制度，并且要求事業(yè)單位的全體員工都要嚴格執(zhí)行，保證票據(jù)的真實性和有效性。通過以上三點，會計根底工作的管理會得到有效的加強。 (三)加強固定資產(chǎn)管理，保障公有資產(chǎn)安全 為了讓事業(yè)單位固定資產(chǎn)得到有效保障，必須做到以下幾點：第一，完善采購制度。一般來說，企業(yè)公司都會成立一個采購部門來進行相關的采購工作，但是這樣容易發(fā)生監(jiān)督不力的問題，作為公共服

13、務單位，事業(yè)單位要有一套完整的采購流程，并在采購過程中加以監(jiān)督，成立一個由財務工作人員、審計工作人員、資產(chǎn)管理人員和紀委工作人員組成的采購小組，標準驗收、入庫、領用等一系列的采購流程，并做好相關記錄，保證賬本登記、卡片記錄和物品庫存的數(shù)量一致。第二，制定資產(chǎn)清查制度。事業(yè)單位可以在購入資產(chǎn)后就貼上條形碼，用掃描機掃一掃就能快速識別固定資產(chǎn)的入庫時間、清點的日期、保養(yǎng)時間等信息，方便以后的盤點清算工作。每年年底組織相關人員對固定資產(chǎn)進行清點，假如發(fā)覺固定資產(chǎn)有損壞或者還未歸還的情況，要對其警告處分，確保固定資產(chǎn)數(shù)量的完整和真實。第三，固定資產(chǎn)的報廢要有嚴格的流程，在資產(chǎn)報廢前，首先要寫文件請示，

14、注明報廢資產(chǎn)的購入日期、使用情況，待資產(chǎn)管理部門領導核實后，再由兩位以上的工作人員進行相關報廢處理，防止其中出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象。第四，要標準資產(chǎn)出借行為。當遇到固定資產(chǎn)要外借或者出租時，資產(chǎn)管理人員要進行信息核查，查出借用資產(chǎn)的用途以及估計歸還的時間，并要求相關借用人簽訂相應的借用合同方可將相應的資產(chǎn)借走，資產(chǎn)管理部門的工作人員要對外借的資產(chǎn)進行跟蹤處理，在合同期滿后馬上督促借用單位歸還，確保固定資產(chǎn)的完整性。 (四)提高財務人員素養(yǎng)，保障財務工作平穩(wěn)運行 財務工作人員素養(yǎng)的提高很重要，可以從以下幾點來提高財務人員的素養(yǎng)：第一，完善事業(yè)單位的聘請制度?，F(xiàn)在許多省市的事業(yè)單位都實行統(tǒng)一聘請制度，

15、統(tǒng)一進行筆試，通過筆試入圍面試后，再由當?shù)叵嚓P部門組織進行面試，這樣就能在很大程度上杜絕舞弊營私現(xiàn)象的發(fā)生。第二，不斷完善事業(yè)單位的培訓系統(tǒng)。作為公共服務單位，事業(yè)單位要緊跟時代的步伐，將先進的技術和知識運用到工作中，更好地服務人民群眾，因此，事業(yè)單位的領導要定期對工作人員進行專業(yè)知識的培訓，培養(yǎng)工作人員“終身學習、處處學習”的學習慣，并且在培訓后組織相關人員進行考核，考核合格后才能上崗。第三，要在單位開展法律知識普及工作。一直以來，事業(yè)單位工作人員營私舞弊的報道時有發(fā)生，歸根到底是因為相關工作人員的法律意識不強，因此鋌而走險。只有加強事業(yè)單位工作人員尤其是財務工作人員的法律意識，才能從根本上保障事業(yè)單位財務管理有條不紊地進行。 (五)增強風險意識，建立風險防控體系 事業(yè)單位的領導層要時刻提高自己的風險意識，制定風險管理制度，嚴格按照相關制度來開展內(nèi)部操縱工作，對單位日常工作中的風險進行防控，對有可能