財務管理制度

1、財務管理制度目 錄差旅費報銷制度3備用金管理制度5商務接待報銷制度6費用報銷(付款)管理制度8票據(jù)管理制度9現(xiàn)金管理制度10差旅費報銷制度一、適用范圍根據(jù)集團<<差旅費報銷管理辦法>>(2010年修訂版)，結(jié)合云頂公司的實際情況，本著節(jié)約、合理、效能的原則，制定本制度。本制度適用于公司全體員工。二、管理辦法 出差手續(xù)審批1、職員受命出差前應填寫出差申請單，如實填寫出差路線、交通方式、任務和時間，并按程序報批：員工出差由部門負責人簽批、部門經(jīng)理出差分管副總經(jīng)理簽批，副總經(jīng)理、財務負責人出差總經(jīng)理直接簽批，總經(jīng)理出差需電報易達旅游集團總裁同意并指定公司日常事務負責人）。領導

2、在批示中應注明出差回來后匯報要求(書面匯報或口頭匯報)。2、員工到本公司經(jīng)營的景點及本縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事的均不享受出差補貼，若公司未能安排車輛，可按實憑票報銷交通費用。 出差交通費規(guī)定1、公司員工出差一般要求乘坐火車或汽車，如有特殊需要，經(jīng)總經(jīng)理批準后，可以乘坐飛機普通艙；所有人員出差一律不準乘坐飛機的商務艙和火車的軟臥廂，如果乘坐，只能按普通艙票和硬座票標準報銷。總經(jīng)理可視公司業(yè)務和形象需要選擇交通方式。2、出差的飛機票（含機場建設費，保險費）、火車票、船票、長途大巴票、市內(nèi)交通費等按實報銷；在出差地因公務需乘坐出租車的，應在車票后詳細注明乘車時間，上下車地點及乘車事由。3、自帶交通工具或接待單位

3、提供交通工具參加會議已向主辦單位交納會務費的出差人員，原則上不再報銷交通費。4、往返機場原則上應乘坐機場大巴，因緊急公務需乘坐出租車的按規(guī)定權(quán)限報批，由公司派車接送的不再報銷此項費用。5、出差多個地點的費用按順路計算，但因公務原因使行程不能順路進行的，按實際路線計算。 出差住宿費和伙食費規(guī)定1、出差住宿費和伙食費實行包干制，按下表1所列標準執(zhí)行。超過標準的按標準報銷，低于標準的在據(jù)實報銷的基礎上享受50%的差額獎勵（如住宿費、伙食費標準合為260元/天，實際住宿費、伙食費合為200元/天，可享受30元/天的差額獎勵）表1：住宿費、伙食補貼級 別住宿費報銷標準伙食補貼報銷標準特別地區(qū)省會、經(jīng)濟特

4、區(qū)及沿海開放城市一般地級市、縣級市及其他特別地區(qū)省會、特區(qū)、沿海開放城市一般地級市、縣級市及其他高級職員310元/天210元/天190元/天50元/天40元/天30元/天中級職員260元/天170元/天150元/天普通職員210元/天130元/天110元/天備注：（1）特別地區(qū)包括：北京、上海、廣州、深圳。經(jīng)濟特區(qū)包括：珠海、汕頭、廈門、海南省。沿海開放城市包括：青島、溫州、天津、大連、珠海、寧波、煙臺、南通、福州、秦皇島（2）高級職員包括公司總經(jīng)理/副總經(jīng)理、高級專業(yè)技術(shù)崗位（如首席策劃師）；中級職員包括公司總經(jīng)理助理、各公司部門經(jīng)理、副經(jīng)理、中級專業(yè)技術(shù)崗位（如基建工程師、高級策劃）；其他

5、為普通職員。（3）同性兩人出差應同住一間，住宿費標準按各人標準的50%計算。（4）陪同上一級領導出差的，住宿標準原則上提倡就低不就高，特殊情況，如確因業(yè)務開展需要，可隨同上一級領導住同一檔次賓館的標準間。（5）參加會議已向主辦單位交納會務費的出差人員不再享受伙食補貼。（6）會議、學習、培訓期間的住宿標準按對方單位統(tǒng)一安排的標準報銷。 差旅費預借及報銷規(guī)定1、財務憑出差申請單辦理差旅費預借手續(xù)，由部門負責人復核、財務部審核、公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（預借差旅費金額超過5000元含5000元時，應詳細列出費用預算明細）。 出差結(jié)束后應于5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，并及時交還預借差旅費的余款。2、因特殊

6、原因致使差旅費超出標準的，報銷時應提出詳細說明按報銷流程審批。3、住宿費、伙食費、交通費等應如實開具發(fā)票；如發(fā)現(xiàn)造假、虛開，處以發(fā)票金額5倍罰款，并視情節(jié)，給予其他處。本制度自董事會審批之日起執(zhí)行備用金管理制度一、適用范圍根據(jù)集團<<備用金管理制度>>，結(jié)合云頂公司的實際情況，制定本制度。本制度適用于云頂公司全體員工。二、管理辦法1、公司職員因出差或業(yè)務需要，可以向公司申請備用金借款。任何部門或個人不得以借備用金的名義套取公司現(xiàn)金，變相挪用公款。2、需要借支備用金時，由經(jīng)辦人填寫備用金借款單（三聯(lián)套寫），詳細注明借款用途、金額及預計還款日期，按（申請借款人經(jīng)辦部門負責人

7、復核分管領導審核財務負責人審核總經(jīng)理審批出納付款）程序報批領取。3、借款金額超過5000元（不含5000元）時應詳細列出費用支出預算。4、備用金借款單的第三聯(lián)在支付備用金時交給會計作為應收個人借款的入帳依據(jù)；第二聯(lián)由出納人員放入保險柜中，作為借款人未結(jié)清備用金欠款的依據(jù)，當借款人報銷沖賬或交回備用金余款時，由出納人員在第二聯(lián)和第一聯(lián)上簽注，會計簽字確認后將第二聯(lián)退還借款人。第一聯(lián)出納登賬后交會計沖減借款。5、借款人應在出差結(jié)束后5個工作日內(nèi)，辦理報銷沖賬或交回備用金余款。其他業(yè)務借支備用金的應在預計還款時間內(nèi)辦理報銷沖賬或交回備用金余款，未能在預計還款時間結(jié)清備用金欠款的應向財務部提交書面說明

8、。7、借款人逾期一個月未歸還備用金的，財務部有權(quán)從其工資中扣留償還，月工資不足償還的依次遞延至下個月，直至扣還全部備用金借款為止，并于借款逾期之日起按日息萬分之五計算利息。8、公司財務部負責人每個月末對備用金借款情況進行清查，出納人員保管的備用金借款單第二聯(lián)應與會計的相關應收款項帳目核對相符，對于期長額大的備用金借款應重點監(jiān)控催討，并及時報告總經(jīng)理。9、本公司與外單位或個人發(fā)生業(yè)務往來，需要預付帳款時，公司內(nèi)部經(jīng)辦部門應向財務部門提供合同、協(xié)議、預算或其他結(jié)算證明，報批程序與預借款程序相同。10、本制度自董事會審批之日起執(zhí)行。商務接待報銷制度一、適用范圍本為了規(guī)范商務用餐管理工作，本著節(jié)儉和效

9、能原則，根據(jù)集團商務用餐報銷制度，結(jié)合公司實際情況，制訂本制度。本制度適用于云頂公司的全體員工。二、管理辦法 商務用餐接待范圍及內(nèi)容：1、商務用餐按用餐性質(zhì)分為工作餐，一般接待和商務宴請三個類別。2、工作餐范圍：業(yè)務往來、相關部門檢查巡視的一般人員。3、一般接待范圍：業(yè)務往來或相關部門檢查巡視中層以上管理人員或核心人員。4、商務宴請范圍：承辦重大業(yè)務事項時需要進行公關活動的，或禮節(jié)性招待公司重要客人及關鍵相關部門科局以上領導檢查巡視。5、接待內(nèi)容包含商務用餐、休閑娛樂、旅游、住宿、交通等； 商務用餐接待標準和審批：1、公司職員需要商務用餐時應事先填寫<<務接待申請單>>

10、詳細填列相應事項,并按以下審批權(quán)限辦理審批手續(xù)。商務用餐性質(zhì)用餐標準審批權(quán)限備注工作餐不超過30元.人/餐副總經(jīng)理或總經(jīng)理一般接待不超過50元.人/餐總經(jīng)理商務宴請不超過100元.人/餐總經(jīng)理備注：（1）、上述商務用餐標準包含菜金、酒水等所有支出（原則上宴請不提供香煙）；（2）、集團公司領導（董事長、總裁）交代的按照相關的接待指示安排；（3）、新恒基集團員工不需要宴請，只安排工作餐；（4）、商務用餐（含酒水）超過100元/人、休閑娛樂超過100元/人、住四星級以上（含）酒店以及需要安排旅游、乘坐飛機的須報集團董事長或總裁審批，在這些標準以下的統(tǒng)一由各公司總經(jīng)理審批，但各公司總經(jīng)理必須對休閑娛樂

11、項目進行嚴控。（5）、如遇特殊情況，如物價主管部門來檢查、調(diào)價等重要接待要突破標準的，由公司總經(jīng)理決策執(zhí)行。（6）、在自有食宿娛樂場所的市縣，原則上在自有食宿娛樂場所從事商務接待，以對外營業(yè)價確定接待標準、以成本價計接待單位支出。（7）、旅游踩線團隊接待安排（含門票、排票、食、宿、行）在標準（公司另行呈報接待標準）以內(nèi)的由公司總經(jīng)理審批，超出標準的報集團董事長或總裁審批。（8）人力資源部門主管在招聘中高級人才時可根據(jù)實際需要遵照上述標準安排商務用餐。2、特殊情況無法事先進行書面申請的，應根據(jù)用餐性質(zhì)向相關領導提出電話申請，事后補填商務接待申請單； 報銷結(jié)算付款1、商務宴請金額較大時需要預借備用

12、金的按備用金管理制度執(zhí)行；2、商務用餐結(jié)束后，應于5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，同時附上有公司內(nèi)部陪同用餐人員簽字的商務接待申請單，如有預借宴請備用金的應同時結(jié)清備用金欠款；3、商務接待時原則上應在公司指定的簽單餐館或酒店按照標準進行簽單消費，如沒在簽單餐館或酒店接待的，應說明情況；報銷時應提供正式發(fā)票，在標準范圍內(nèi)據(jù)實報銷。如因特殊情況致使費用超出標準的必須另行書面報告集團董事長或總裁審批后方可報銷；4、公司職員出差異地如有合理商務用餐的不再領取相應的伙食補貼，并須按差旅費報銷制度的規(guī)定，及時辦理報銷手續(xù)；5、公司各級職員在商務用餐時應在滿足工作需要的前提下，厲行節(jié)約，反對浪費，實事求是地辦理商

13、務用餐報批手續(xù)，如有弄虛作假者處以虛報金額5倍罰款，并視情節(jié)給予其他處分。本制度自董事會審批之日起執(zhí)行。費用報銷(付款)管理制度一、適用范圍本制度適用于公司全體員工。二、管理辦法1、費用報銷管理以預算管理為主，公司按月編制支出預算上報集團董事會審批。公司總經(jīng)理負責審批經(jīng)董事會批準的每月支出預算范圍內(nèi)的費用報銷。2、費用報銷程序：由本公司經(jīng)辦人員將完整、真實、合法的原始憑證，用專用的“粘貼單”粘貼并填制“現(xiàn)金支出報銷單”或“轉(zhuǎn)賬支出報銷單”，經(jīng)部門負責人復核分管領導審核財務審核總經(jīng)理審批。經(jīng)總經(jīng)理審批后的報銷單據(jù)，交由會計和出納按有規(guī)定進行財務復核并及時作財務處理和辦理結(jié)算。3、財務部對按程序經(jīng)

14、總經(jīng)理審批后的報銷或預借（付）款單據(jù)，應認真復核原始憑證的合法性、真實性、完整性，并按照有關專項報銷制度的規(guī)定標準及時限（出差借款在返回公司5天內(nèi)報銷沖賬、商務用餐在結(jié)束后5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)、其他費用自發(fā)生之日起一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)）予以報銷付款，4、以前有借款的應當首先沖減前期借款，原則上前清后借，任何人不得長期占用公司的資金。5、復印件不得報銷、虛假發(fā)票不能報銷、超標準（無簽字）不能報銷、白條不能報銷，未經(jīng)財務審核和總經(jīng)理審批的一律不得報銷付款。6、財務部應嚴格按照董事會批準的每月支出預算進行費用報銷，對超預算、無預算的費用原則上應編制補充預算上報董事會，經(jīng)批準后方可報銷（付款），特

15、殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準予先付款，事后上報董事會批準。7、財務部負責按照董事會批準的每月支出預算和公司的實際經(jīng)營情況統(tǒng)籌安排資金的使用。本制度自董事會審批之日起執(zhí)行。票據(jù)管理制度一、適用范圍公司財務部在集團結(jié)算中心及公司經(jīng)營班子領導下負責公司票據(jù)的開具與保管工作。二、管理辦法票據(jù)定義本制度的“票據(jù)”是指稅務發(fā)票、門票（包括自制、稅務監(jiān)制）、收款收據(jù)、優(yōu)惠券、贈送券、匯票、支票等各類收款憑證和有價證券。票據(jù)準備與保管1、發(fā)票、門票（包括自制、稅務監(jiān)制）、優(yōu)惠券、贈送券的印刷（購買）由財務部門根據(jù)工作需要提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，按國家相關規(guī)定辦理備票相關事宜。匯票、支票的購買與開具由出納人員按照國

16、家有關規(guī)定辦理。2、發(fā)票、門票（包括自制、稅務監(jiān)制）、優(yōu)惠券、贈送券等應有統(tǒng)一編號、存根聯(lián)、驗票聯(lián)和客戶聯(lián)。公司的票據(jù)由公司指定授權(quán)的財務人員登記造冊保管。票據(jù)使用規(guī)定1、公司各類票據(jù)必須加蓋財務專用章或發(fā)票專用章，無蓋章的票據(jù)不得使用，應及時退還財務部；發(fā)票應當按照規(guī)定逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，按照規(guī)定詳細注明客戶名稱 ，開票事由，開票日期，計量單價，數(shù)量金額，到款情況等。2、發(fā)票金額與消費金額一致，但行頭和消費項目與實際不符的、發(fā)票金額與消費金額不一致，須請示公司財務經(jīng)理審批（景區(qū)餐廳可在全年平衡納稅收入范圍內(nèi)自主決定，預計可能超出全年平衡納稅收入的，須報集團董事長或總裁審批）；3、在

17、使用發(fā)票和門票時，對與同一客戶同一次業(yè)務，不得同時既給稅制門票又開發(fā)票，稅制門票和發(fā)票，二者只能取一；旅游團隊的發(fā)票統(tǒng)一由結(jié)算中心據(jù)實開據(jù)。4、售票員等相關收費人員可根據(jù)業(yè)務需要，向財務部票據(jù)管理員申請領取7天用量的發(fā)票和門票等相關票據(jù)，每次領取發(fā)票時票據(jù)管理員應核消上次領取票據(jù)。領取票據(jù)時應辦理領用審批登記手續(xù)。收款人員未使用的發(fā)票、門票和找零備用金以及超出規(guī)定繳款時間外收取的現(xiàn)金，暫時自行妥善保管,次日在規(guī)定期限內(nèi)存入公司帳戶。5、售票員等相關收費人員按照規(guī)定每天營業(yè)結(jié)束后編制收入日報表，并如實填寫相關票據(jù)的開具數(shù)量、金額。6、票據(jù)管理員根據(jù)售票員、收銀員、收費員報送的收入日報表負責登記核

18、銷票據(jù)；并初審票據(jù)開具金額與實際繳存票款是否相符，收入會計復審。財務部負責收入核算的會計檢查票據(jù)管理員的票據(jù)購買、發(fā)放、庫存、核銷情況，并審核票據(jù)使用與收款員繳款以及出納存入銀行是否相符，發(fā)現(xiàn)問題及時報告處理7、廢舊發(fā)票的保管與繳銷以及其他與發(fā)票有關的涉稅業(yè)務按主管稅務機關的相關規(guī)定辦理本制度自董事會審批之日起執(zhí)行?，F(xiàn)金管理制度一、適用范圍公司財務部在集團結(jié)算中心及公司經(jīng)營班子領導下，負責公司現(xiàn)金管理，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。禁止未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理現(xiàn)金業(yè)務或直接接觸現(xiàn)金。二、管理辦法1、辦理現(xiàn)金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德和財務專業(yè)素質(zhì)。2、公司禁止由一人單獨辦理現(xiàn)金業(yè)務的全過程，需要外出辦理現(xiàn)金收款業(yè)務時,應由業(yè)務經(jīng)辦人員與財務部指定人員共同前往，超過一萬元的大額現(xiàn)金收款,由公司派車接送存入銀行以確保資金安全。3、 財務部對出納庫存現(xiàn)金進行限額管理，超過5000元的庫存現(xiàn)金應及時存入銀行考慮公司實際資金運轉(zhuǎn)情況申請5000元備用金，出納提現(xiàn)補足備用