中級財務(wù)會計及管理知識分析記錄總結(jié)

1、1 / 14第二章 存貨1.發(fā)出委托加工材料借：委托加工物資貸：原材料2.支付加工費和稅金收回加工后的材料用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的借：委托加工物資 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 應(yīng)交消費稅 貸：銀行存款收回加工后的材料直接用于出售的借：委托加工物資 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款3.加工完成，收回委托加工材料收回加工后的材料用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的借：原材料貸：委托加工材料收回加工后的材料直接用于出售的借：庫存商品貸：委托加工材料4.投資者A投入存貨借：原材料（應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：實收資本-A（A資本公積資本溢價（5.存貨跌價準(zhǔn)備的計提:賬面成本和可變現(xiàn)凈值孰低

2、,可變現(xiàn)凈值低于賬面成本則按照差額 計提:（注意可變現(xiàn)凈值的確定直接用于銷售的:合同價,超出部分公允價需要加工的:最 終產(chǎn)品售價減去至完工發(fā)生的成本,如最終產(chǎn)品未減值則此存貨不減值）借：資產(chǎn)減值損失A存貨貸：存貨跌價準(zhǔn)備A存貨6.存貨跌價準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回:當(dāng)以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以 恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益借：存貨跌價準(zhǔn)備A存貨公允價值）2 / 14貸：資產(chǎn)減值損失A存貨7.存貨跌價準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn)借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入A機器 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本A機器 存貨跌價準(zhǔn)備A機器 貸：庫存商品（或 借：主營業(yè)

3、務(wù)成本一A機器貸：庫存商品借：存貨跌價準(zhǔn)備一A機器貸:主營業(yè)務(wù)成本A機器）第三章 固定資產(chǎn)1.購入不需要安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款2.購入需要安裝的固定資產(chǎn) 發(fā)生的安裝 借：在建工程 貸：銀行存款 安裝完畢達(dá)到預(yù)定可借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程3.購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的 成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定初始入賬借：固定資產(chǎn)未確認(rèn)融資費用貸：長期應(yīng)付款每期期末借：財務(wù)費用貸：未確認(rèn)融資費用（期初長期應(yīng)付款余額-期初未確認(rèn)融資費用余額）X實際利率最后一期為未確認(rèn)融資費用總額減去已經(jīng)攤銷借：長期應(yīng)付款貸：銀行存款3 / 144.自行建造的

4、固定資產(chǎn)發(fā)包的在建工程：（1）預(yù)付承包單位的工程款、備料款時：借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款（2）辦理工程價款結(jié)算借：在建工程AB貸：銀行存款預(yù)付賬款（3）支付工程發(fā)生的管理費、可行性研究費、監(jiān)理費借：在建工程待攤支出 貸：銀行存款（4）計算分?jǐn)偞龜傊С鼋瑁涸诮üこ藺B貸： 在建工程待攤支出4 / 14（5）完工結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本借：固定資產(chǎn)AB貸：在建工程AB企業(yè)自營的固定資產(chǎn)：（1）工程領(lǐng)用物資、本企業(yè)的產(chǎn)品等時：借：在建工程一一XX建筑（或安裝等）工程 貸：工程物資或 原材料 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（建房屋等不動產(chǎn)的需要轉(zhuǎn)出 需轉(zhuǎn)出）或庫存商品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅）或應(yīng)付職工薪酬（2） 工程建造過程中，由于非正常原因造成部分毀損借：營業(yè)外支出其他應(yīng)收款（可從保險公司收取賠償款 貸：在建工程（3）工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用借：