訪談紀錄財務部030307徐立志

1、上海良友訪談紀要審計部被訪談人：肖鶴倩職務：財務人員時間：2003-03-07參加人員：柴勇、徐立志個人根本資料背景85年中專畢業(yè)，進入良友，92年到儲運公司,負責財務報表的匯總和分析，98年9月到良友集團財務部，主管財務分析和預算？最關注的 問題預算的制定的準確性和預算的執(zhí)行情況的分析希望子公司對預算的制訂和管理能做得更科學部門的角色對國有資產(chǎn)進行管理進行財務核算的管理對預算的制定、執(zhí)行進行管理對財務報表進行分析，為集團決策者提供準確的數(shù)據(jù)和客觀的分析對重大的工程投資要在前期有一定的參與。對預算的管理要細化到什么程度的問題：因為目前對子公司的管理層的考核指標不夠具體和合理，造成管理層的自我管

2、理意識較差，本錢控制意識不咼，集團要加強對管理層的考核，提咼考核指標的科學性，要進行多目標考核，不能只考核利潤和銷售額，這樣會形成管理者的短期行為，不利于集團的長遠開展對控股公司的財務報表每月要進行合并，對參股公司的財務報表不進行合并，計入投資收益或虧損。財務報表要求子公司每月 8號以前上交財務處，財務處要進行手工合并報表，工作量很大，希望能通過信息化統(tǒng)一集團與子公司的報表，最好能自動合并子公司的財務報表財務分析每月進行一份簡單的分析，每季度進行一份詳細的分析，目前賀總對財務分析不是很滿意。對數(shù)據(jù)的準確性和分析的深度不滿意。集團的部門內部管理合并報表15號左右出來，時間的滯后嚴重，財務分析根本

3、上要一個月后出來，主要是事后分析。財務分析不夠及時。對子公司超預算的局部一般不進行調整，即使調整也要總經(jīng)理同意。集團各個職能部門從子公司得到的的數(shù)據(jù)不一致的現(xiàn)象較多，需要進行深入分析原因，對財務總監(jiān)的管理有必要實行業(yè)務管理和考核雙重管理，業(yè)務由財務處管理，考核由資產(chǎn)管理部進行管理。子公司的應收帳款 3億多元，不良資產(chǎn) 3-4億元，現(xiàn)金流量不是太好。關于成立結算中心的想法：目前還沒有這樣的打算，從集團整體資金運做效率考慮，還是有必要成立結算中心，充分利用集團的整體優(yōu)勢進行資金的統(tǒng)一調撥和使用，提高公司資金的利用效率。對子公司的預算 制定和管理流程從上年度9月開始，由財務部下發(fā)預算表格，包含資產(chǎn)負

4、債表、損益表 和現(xiàn)金流 量表和本錢、費用預算表-由子公司分析后進行預算-子公司管理人員和財務 總監(jiān)審核-上交集團-由集團預算委員會進行審核修訂-再下發(fā)由子公司調整和細化-11月份再上交集團-集團再次 確認-與子公司簽定責任書-預算執(zhí)行事業(yè)部要加強對子公司的預算控制，集團通過對事業(yè)部進行考核，從而到達控制子公司的目的。子公司的預算的制定要由子公司各個相關部門一起參與制定，目前的預算主要還是以財務預算為主，要逐步向全面預算管理開展，要將更多的子公司要加 強的管理指標納入預算的范疇地方子公司要加強對預算執(zhí)行過程的監(jiān)督和管理，提高事前管理的能力子公司要加強財務分析的能力，為公司的管理決策提供支持。子公司的財務人員的能力有待于加強，其他問題子公司管理人