葉建平一天非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理

1、非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理主講葉建平 序言：觀念篇序言：觀念篇 1 1、非財(cái)務(wù)經(jīng)理為什么要學(xué)財(cái)務(wù)管理知識(shí)、非財(cái)務(wù)經(jīng)理為什么要學(xué)財(cái)務(wù)管理知識(shí) 2 2、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：結(jié)算記帳、收支核算、稅金繳財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：結(jié)算記帳、收支核算、稅金繳納、報(bào)表制作等日常工作。納、報(bào)表制作等日常工作。 財(cái)務(wù)管理：利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，財(cái)務(wù)管理：利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本運(yùn)作、預(yù)算管理、成制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本運(yùn)作、預(yù)算管理、成本標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)財(cái)務(wù)資源的調(diào)配等管理工作。本標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)財(cái)務(wù)資源的調(diào)配等管理工作。財(cái)務(wù)職能財(cái)務(wù)職能規(guī)劃指導(dǎo)規(guī)劃指導(dǎo)戰(zhàn)略支持戰(zhàn)略支持決策

2、分析決策分析預(yù)算控制預(yù)算控制績(jī)效考核績(jī)效考核稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃資金運(yùn)籌資金運(yùn)籌會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算信息歸集信息歸集信息增值信息增值過程控制過程控制基礎(chǔ)管理基礎(chǔ)管理成果提交成果提交第一部分如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表基礎(chǔ)一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表基礎(chǔ)1 1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的概念、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的概念 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是公司根據(jù)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)或會(huì)計(jì)準(zhǔn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是公司根據(jù)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的、向股東（如股票投資者）、高層管理則編制的、向股東（如股票投資者）、高層管理者（者（CEOCEO）、政府（如稅務(wù)部門）、債權(quán)人（如銀）、政府（如稅務(wù)部門）、債權(quán)人（如銀行）及其他提供或報(bào)告的公司在一段時(shí)期以來的行）及其他提供或報(bào)告的

3、公司在一段時(shí)期以來的有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的正式文件，主要包括：資有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的正式文件，主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。 2 2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的區(qū)別、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的區(qū)別財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是會(huì)計(jì)主體單位對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是會(huì)計(jì)主體單位對(duì)外提供的反映其某一特定日期財(cái)務(wù)狀況與某一會(huì)計(jì)的反映其某一特定日期財(cái)務(wù)狀況與某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的書面文件期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的書面文件, ,包括包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書。會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書。如果是上市公司，還要包括中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)如果是上市公司，還要

4、包括中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。報(bào)告。 我國(guó)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系我國(guó)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表附注財(cái)務(wù)情況說明書財(cái)務(wù)情況說明書資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表股東權(quán)益增減變動(dòng)表股東權(quán)益增減變動(dòng)表其他分部報(bào)告其他分部報(bào)告審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告3 3、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用 （1 1）評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)）評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 企業(yè)的盈利能力如何？企業(yè)的盈利能力如何？ 影響企業(yè)盈利能力的主要因素是哪些？影響企業(yè)盈利能力的主要因素是哪些？ 企業(yè)的自我可持續(xù)增長(zhǎng)能力如何？企業(yè)的自

5、我可持續(xù)增長(zhǎng)能力如何？ 影響企業(yè)自我可持續(xù)增長(zhǎng)能力的主要因素是什么？影響企業(yè)自我可持續(xù)增長(zhǎng)能力的主要因素是什么？ （2 2）診斷企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況）診斷企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況 企業(yè)的負(fù)債狀況如何？企業(yè)的負(fù)債狀況如何？ 企業(yè)否具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)否具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？ 企業(yè)是否具有償債能力？企業(yè)是否具有償債能力？ 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)如何？企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)如何？ 企業(yè)是否面臨財(cái)務(wù)困境或破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)是否面臨財(cái)務(wù)困境或破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)？（3 3）計(jì)劃未來的經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)政策）計(jì)劃未來的經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)政策 評(píng)價(jià)和決定企業(yè)未來的投資項(xiàng)目；評(píng)價(jià)和決定企業(yè)未來的投資項(xiàng)目； 調(diào)整和制定企業(yè)未來的資本結(jié)構(gòu)政策；調(diào)整和制定企業(yè)未來的資本結(jié)

6、構(gòu)政策； 調(diào)整和制定企業(yè)未來的融資和籌資政策；調(diào)整和制定企業(yè)未來的融資和籌資政策； 調(diào)整和制定企業(yè)未來的利潤(rùn)分配政策。調(diào)整和制定企業(yè)未來的利潤(rùn)分配政策。（4 4）評(píng)價(jià)企業(yè)的投資價(jià)值）評(píng)價(jià)企業(yè)的投資價(jià)值 投資者根據(jù)企業(yè)披露和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，確定企業(yè)股票（股投資者根據(jù)企業(yè)披露和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，確定企業(yè)股票（股 權(quán)）和債券是否具有投資價(jià)值？權(quán)）和債券是否具有投資價(jià)值？ 銀行根據(jù)企業(yè)披露和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，決定是否批準(zhǔn)或提早銀行根據(jù)企業(yè)披露和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，決定是否批準(zhǔn)或提早 企業(yè)的貸款申請(qǐng)？企業(yè)的貸款申請(qǐng)？二、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀 1 1、資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式、資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式（1 1）【案例】張力和

7、李江二人是好朋友，）【案例】張力和李江二人是好朋友， 20052005年年6 6月月1010日，他們注冊(cè)了天祥化工公司。注冊(cè)時(shí)，日，他們注冊(cè)了天祥化工公司。注冊(cè)時(shí)，張力用現(xiàn)金入股張力用現(xiàn)金入股70007000萬(wàn)元，李江用現(xiàn)金入股萬(wàn)元，李江用現(xiàn)金入股30003000萬(wàn)萬(wàn)元，他們共同投入到公司的資金是元，他們共同投入到公司的資金是1 1億元。億元。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：天祥公司編制單位：天祥公司 20052005年年6 6月月1010日日 金額單位：萬(wàn)元金額單位：萬(wàn)元資資 產(chǎn)產(chǎn)股東股東 權(quán)權(quán) 益益現(xiàn)金現(xiàn)金 1000010000股東權(quán)益股東權(quán)益 1000010000資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額 100

8、0010000股東權(quán)益總額股東權(quán)益總額 10000100006 6月月2828日，他們用日，他們用20002000萬(wàn)購(gòu)買了一幢廠房，萬(wàn)購(gòu)買了一幢廠房，10001000萬(wàn)購(gòu)買了萬(wàn)購(gòu)買了一套生產(chǎn)設(shè)備，用一套生產(chǎn)設(shè)備，用50005000萬(wàn)購(gòu)買了原材料。萬(wàn)購(gòu)買了原材料。6 6月月3030日，他們?nèi)?，他們用房屋做抵押，向銀行貸款用房屋做抵押，向銀行貸款60006000萬(wàn)元。萬(wàn)元。資資 產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù) 債債現(xiàn)金現(xiàn)金 80008000長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款 60006000存貨存貨 50005000股東權(quán)益股東權(quán)益 1000010000固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 30003000資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額 1600016000負(fù)債及股東權(quán)

9、益總額負(fù)債及股東權(quán)益總額 1600016000資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：天祥公司編制單位：天祥公司 20052005年年6 6月月3030日日 金額單位：萬(wàn)元金額單位：萬(wàn)元股東權(quán)益股東權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債所有者所有者權(quán)益權(quán)益會(huì)計(jì)恒等式：資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益（2 2）資產(chǎn)負(fù)債表的概念）資產(chǎn)負(fù)債表的概念資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期期( (月末、季未、年末月末、季未、年末) )全部資產(chǎn)、負(fù)債和全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的報(bào)表。通過該表可以全所有者權(quán)益情況的報(bào)表。通過該表可以全面綜合地了解企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)面綜合地了解企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和

10、所有者權(quán)益的組成情況，用來分析企業(yè)的償債能力益的組成情況，用來分析企業(yè)的償債能力和獲利能力。和獲利能力。（3 3）資產(chǎn)負(fù)債表及作用）資產(chǎn)負(fù)債表及作用反映資產(chǎn)及其分布狀況反映資產(chǎn)及其分布狀況表明企業(yè)所承擔(dān)的債務(wù)及其償還時(shí)間表明企業(yè)所承擔(dān)的債務(wù)及其償還時(shí)間反映凈資產(chǎn)及其形成原因反映凈資產(chǎn)及其形成原因反映企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r趨勢(shì)反映企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r趨勢(shì) 2 2、主要資產(chǎn)類項(xiàng)目介紹、主要資產(chǎn)類項(xiàng)目介紹（1 1）資產(chǎn)的分類）資產(chǎn)的分類資產(chǎn)的構(gòu)成資產(chǎn)的構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)是指過去的交易、事項(xiàng)形成并資產(chǎn)是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源

11、，該資源由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。 資產(chǎn)具有如下特征：資產(chǎn)具有如下特征： l資產(chǎn)是過去的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成或資產(chǎn)是過去的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成或獲得的；獲得的； l資產(chǎn)必須是歸企業(yè)擁有或控制資產(chǎn)必須是歸企業(yè)擁有或控制的；的； l資產(chǎn)必須能用貨幣計(jì)量；資產(chǎn)必須能用貨幣計(jì)量； l資產(chǎn)能為企業(yè)帶來未來的經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)能為企業(yè)帶來未來的經(jīng)濟(jì)利益。利益。我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，將資產(chǎn)按流動(dòng)性我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，將資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)( (即長(zhǎng)期即長(zhǎng)期資產(chǎn)資產(chǎn)) )。其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)資產(chǎn)的分類：資產(chǎn)的分類：流動(dòng)資產(chǎn)：一年內(nèi)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)流動(dòng)資

12、產(chǎn)：一年內(nèi)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)長(zhǎng)期投資：回收期超過一年的投資長(zhǎng)期投資：回收期超過一年的投資固定資產(chǎn)：機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、建筑設(shè)備固定資產(chǎn)：機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、建筑設(shè)備無形資產(chǎn)：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)無形資產(chǎn)：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)其他資產(chǎn)：不屬于上面幾種的都是其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)：不屬于上面幾種的都是其他資產(chǎn)（2 2）資產(chǎn)負(fù)債表）資產(chǎn)負(fù)債表- -流動(dòng)資產(chǎn)類流動(dòng)資產(chǎn)類貨幣資金：貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、外幣存款、其他貨幣現(xiàn)金、銀行存款、外幣存款、其他貨幣資金等。資金等。短期投資：短期投資：反映企業(yè)購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、并準(zhǔn)反映企業(yè)購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的、持有時(shí)間不超過備隨時(shí)變現(xiàn)的、

13、持有時(shí)間不超過1 1年（含年（含1 1年）的其他投年）的其他投資，減去已提跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額。資，減去已提跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額。應(yīng)收票據(jù)：應(yīng)收票據(jù)：反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù), ,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 應(yīng)收帳款：應(yīng)收帳款：反映企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)反映企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)買單位收取的各種款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬等而應(yīng)向購(gòu)買單位收取的各種款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。準(zhǔn)備后的凈額。存貨：存貨：反映企業(yè)期末在庫(kù)、在途和在加工中的反映企業(yè)期末在庫(kù)、在途和在加工中

14、的各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品、生產(chǎn)成本等。托代銷商品、受托代銷商品、生產(chǎn)成本等。（3 3）現(xiàn)金管理）現(xiàn)金管理現(xiàn)金的定義：現(xiàn)金是可以立即投入流通的現(xiàn)金的定義：現(xiàn)金是可以立即投入流通的交換媒介，是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。這就是廣義交換媒介，是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。這就是廣義的現(xiàn)金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、在途現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、在途現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、支票和匯票、各種銀行存款等所有可以即金、支票和匯票、各種銀行存

15、款等所有可以即時(shí)使用的支付手段。時(shí)使用的支付手段。企業(yè)持有現(xiàn)金的原因：企業(yè)持有現(xiàn)金的原因：一是交易性需要一是交易性需要二是補(bǔ)償性現(xiàn)金余額需要二是補(bǔ)償性現(xiàn)金余額需要三是預(yù)防性需要三是預(yù)防性需要四是潛在的投資需要四是潛在的投資需要五是投機(jī)性需要五是投機(jī)性需要現(xiàn)金管理的內(nèi)容現(xiàn)金管理的內(nèi)容A A、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期管理、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期管理B B、最佳現(xiàn)金持有量的確定、最佳現(xiàn)金持有量的確定C C、現(xiàn)金預(yù)算的編制、現(xiàn)金預(yù)算的編制D D、建立健全現(xiàn)金收支管理制度、建立健全現(xiàn)金收支管理制度現(xiàn)金周期現(xiàn)金周期收到材料收到材料 銷售產(chǎn)品收回帳款銷售產(chǎn)品收回帳款 存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付帳款期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)

16、期應(yīng)付帳款期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期支付材料資金支付材料資金現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期最佳現(xiàn)金持有量的確定：最佳現(xiàn)金持有量的確定：最佳現(xiàn)金持有量有六種方法：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式、因素分最佳現(xiàn)金持有量有六種方法：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式、因素分析模式、比率測(cè)算模式、成本分析模式、存貨決策模式、析模式、比率測(cè)算模式、成本分析模式、存貨決策模式、隨機(jī)模式。隨機(jī)模式。A A、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式。、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式。現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率360/360/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期目標(biāo)現(xiàn)金持有

17、量年現(xiàn)金需求量目標(biāo)現(xiàn)金持有量年現(xiàn)金需求量/ /現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率B B、因素分析模式、因素分析模式最佳現(xiàn)金余額（上年現(xiàn)金平均占用額不合理占用額）最佳現(xiàn)金余額（上年現(xiàn)金平均占用額不合理占用額）（1 1預(yù)計(jì)銷售收入變化的百分比）預(yù)計(jì)銷售收入變化的百分比） 現(xiàn)金預(yù)算的編制現(xiàn)金預(yù)算的編制 （見預(yù)算管理內(nèi)容）（見預(yù)算管理內(nèi)容）現(xiàn)金預(yù)算表現(xiàn)金預(yù)算表 建立健全現(xiàn)金收支管理制度建立健全現(xiàn)金收支管理制度 A A、收支兩條線、收支兩條線 B B、崗位分離、崗位分離 一是出納和記賬分離一是出納和記賬分離 二是出納與審批分離二是出納與審批分離 三是出納與檔案分離三是出納與檔案分離 四是采購(gòu)與保管分離四是采購(gòu)與保管分

18、離 五是銷售與收款分離五是銷售與收款分離 C C、授權(quán)審批、授權(quán)審批 D D、預(yù)算控制、預(yù)算控制 E E、印章管理、印章管理 F F、有效監(jiān)督、有效監(jiān)督解決現(xiàn)金短缺的途徑方法：解決現(xiàn)金短缺的途徑方法：說服銀行增加貸款額度、申請(qǐng)承兌說服銀行增加貸款額度、申請(qǐng)承兌穩(wěn)住企業(yè)的債權(quán)人、延期支付、債務(wù)重組穩(wěn)住企業(yè)的債權(quán)人、延期支付、債務(wù)重組與債務(wù)人協(xié)商、出售企業(yè)的應(yīng)收帳款、出售短期證券與債務(wù)人協(xié)商、出售企業(yè)的應(yīng)收帳款、出售短期證券分析企業(yè)戰(zhàn)略方向，撤并一些項(xiàng)目、售后租回分析企業(yè)戰(zhàn)略方向，撤并一些項(xiàng)目、售后租回向民間借貸、與企業(yè)內(nèi)部人員溝通向民間借貸、與企業(yè)內(nèi)部人員溝通典當(dāng)、信托、項(xiàng)目融資、發(fā)行債券典當(dāng)、

19、信托、項(xiàng)目融資、發(fā)行債券風(fēng)險(xiǎn)投資、增加注冊(cè)資本等風(fēng)險(xiǎn)投資、增加注冊(cè)資本等（4 4）存貨的管理）存貨的管理存貨的概念：存貨的概念：存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或者耗用而存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、儲(chǔ)備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。存貨的功能存貨的功能儲(chǔ)存必要的原材料、在產(chǎn)品，可以保證企業(yè)生產(chǎn)的儲(chǔ)存必要的原材料、在產(chǎn)品，可以保證企業(yè)生產(chǎn)的正常進(jìn)行。正常進(jìn)行。儲(chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有利于銷售。儲(chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有利于銷售。適當(dāng)?shù)拇尕浰?，便于企業(yè)均衡組織生產(chǎn)

20、，降低產(chǎn)適當(dāng)?shù)拇尕浰?，便于企業(yè)均衡組織生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本。品成本。留有存貨的保險(xiǎn)儲(chǔ)備，可以防止意外事件發(fā)生造成留有存貨的保險(xiǎn)儲(chǔ)備，可以防止意外事件發(fā)生造成的損失。的損失。 存貨管理的成本：存貨管理的成本：取得成本：即為取得某種存貨而支付的成本。取得成本：即為取得某種存貨而支付的成本。如果外購(gòu)，則包括訂貨成本和購(gòu)置成本；如果如果外購(gòu)，則包括訂貨成本和購(gòu)置成本；如果自制，則包括生產(chǎn)調(diào)試成本和生產(chǎn)成本。自制，則包括生產(chǎn)調(diào)試成本和生產(chǎn)成本。儲(chǔ)存成本：即為保持存貨而發(fā)生的成本，包儲(chǔ)存成本：即為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、保險(xiǎn)括存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、

21、存貨破損和變質(zhì)損失等。費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等。缺貨成本：即由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損缺貨成本：即由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失。包括材料存貨供應(yīng)中斷而造成的停工損失，失。包括材料存貨供應(yīng)中斷而造成的停工損失，緊急采購(gòu)代用材料的額外購(gòu)入成本，產(chǎn)成品庫(kù)緊急采購(gòu)代用材料的額外購(gòu)入成本，產(chǎn)成品庫(kù)存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失、喪失銷售機(jī)會(huì)的存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失、喪失銷售機(jī)會(huì)的損失及商譽(yù)損失損失及商譽(yù)損失存貨的控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)存貨的控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)“進(jìn)進(jìn)”、“銷銷”、“存存”A A：存貨購(gòu)進(jìn)的控制：存貨購(gòu)進(jìn)的控制a a、存貨購(gòu)進(jìn)決策的主要內(nèi)容：、存貨購(gòu)進(jìn)決策的主要內(nèi)容：一是決定進(jìn)貨項(xiàng)目；一是決定進(jìn)貨項(xiàng)目；二

22、是選擇供應(yīng)商；二是選擇供應(yīng)商；三是決定進(jìn)貨批量；三是決定進(jìn)貨批量；四是決定進(jìn)貨時(shí)間。四是決定進(jìn)貨時(shí)間。 b b、存貨購(gòu)進(jìn)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、存貨購(gòu)進(jìn)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)一是選擇供應(yīng)商：一是選擇供應(yīng)商：二是請(qǐng)購(gòu)：二是請(qǐng)購(gòu)：三是訂購(gòu)：三是訂購(gòu)：四是驗(yàn)收：四是驗(yàn)收：五是付款記賬：五是付款記賬： c c：確定經(jīng)濟(jì)訂貨量：確定經(jīng)濟(jì)訂貨量一是經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)法一是經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)法假設(shè)：每次訂購(gòu)費(fèi)用假設(shè)：每次訂購(gòu)費(fèi)用S S4545元，儲(chǔ)存成本元，儲(chǔ)存成本C C1.51.5元（每元（每周），商品單位成本周），商品單位成本U U1 1元，平均每周凈需求元，平均每周凈需求A A110110129129。則經(jīng)濟(jì)訂貨量。則經(jīng)濟(jì)訂貨量EOQEOQ的計(jì)

23、算公式及答案如下：的計(jì)算公式及答案如下： EOQEOQ = 23= 232AS2ASUCUC294511.5周周1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010 1111 1212合計(jì)合計(jì)凈需求凈需求1010 101014147 71212 30307 715155 5110110計(jì)劃訂購(gòu)計(jì)劃訂購(gòu)232323232323 23232323115115 c c：確定經(jīng)濟(jì)訂貨量：確定經(jīng)濟(jì)訂貨量二是固定數(shù)量法二是固定數(shù)量法該法的特點(diǎn)是每次發(fā)出的都相同；訂購(gòu)數(shù)量的決定該法的特點(diǎn)是每次發(fā)出的都相同；訂購(gòu)數(shù)量的決定是憑過去的經(jīng)驗(yàn)或直覺，也可能考慮某種設(shè)備或產(chǎn)能是憑過去的經(jīng)驗(yàn)或直覺，也可能考慮

24、某種設(shè)備或產(chǎn)能的限制、模具的壽命、包裝或運(yùn)輸方面的限制，儲(chǔ)存的限制、模具的壽命、包裝或運(yùn)輸方面的限制，儲(chǔ)存空間的限制等；不考慮訂購(gòu)成本和儲(chǔ)存成本這兩項(xiàng)因空間的限制等；不考慮訂購(gòu)成本和儲(chǔ)存成本這兩項(xiàng)因素。素。周周1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010 1111 1212合計(jì)合計(jì)凈需求凈需求1010 101014147 71212 30307 715155 5110110計(jì)劃訂購(gòu)計(jì)劃訂購(gòu)404040404040120120 c c：確定經(jīng)濟(jì)訂貨量：確定經(jīng)濟(jì)訂貨量三是批對(duì)批法三是批對(duì)批法該法的特點(diǎn)是發(fā)出的訂單數(shù)量與每一期需求的數(shù)量該法的特點(diǎn)是發(fā)出的訂單數(shù)量與每一期需求的數(shù)量相

25、同，每一期均不留庫(kù)存數(shù)，如果訂購(gòu)成本不高，則相同，每一期均不留庫(kù)存數(shù)，如果訂購(gòu)成本不高，則此法最適用。此法最適用。周周1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010 1111 1212合計(jì)合計(jì)凈需求凈需求1010 101014147 71212 30307 715155 5110110計(jì)劃訂購(gòu)計(jì)劃訂購(gòu)1010 101014147 71212 30307 715155 5110110 c c：確定經(jīng)濟(jì)訂貨量：確定經(jīng)濟(jì)訂貨量四是固定期間法四是固定期間法該法是基于訂購(gòu)成本較高的考慮，其特點(diǎn)是每次訂該法是基于訂購(gòu)成本較高的考慮，其特點(diǎn)是每次訂單涵蓋的期間固定（如每個(gè)月的第一周下訂單），

26、但單涵蓋的期間固定（如每個(gè)月的第一周下訂單），但訂購(gòu)數(shù)量變動(dòng)；期間長(zhǎng)短的選擇是憑過去的經(jīng)驗(yàn)或主訂購(gòu)數(shù)量變動(dòng)；期間長(zhǎng)短的選擇是憑過去的經(jīng)驗(yàn)或主觀來判斷；采用此法每期會(huì)有些剩余存貨。觀來判斷；采用此法每期會(huì)有些剩余存貨。周周1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010 1111 1212合計(jì)合計(jì)凈需求凈需求1010 101014147 71212 30307 715155 5110110計(jì)劃訂購(gòu)計(jì)劃訂購(gòu)252530306060115115 c c：確定經(jīng)濟(jì)訂貨量：確定經(jīng)濟(jì)訂貨量五是物料需求計(jì)劃法五是物料需求計(jì)劃法該法是利用生產(chǎn)日程總表、零件結(jié)構(gòu)表、庫(kù)存報(bào)該法是利用生產(chǎn)日程總表、零

27、件結(jié)構(gòu)表、庫(kù)存報(bào)表、已訂購(gòu)而未凈化的訂購(gòu)單等各種相關(guān)資料，經(jīng)表、已訂購(gòu)而未凈化的訂購(gòu)單等各種相關(guān)資料，經(jīng)正確計(jì)算而得出各種物料、零件的變量需求，提出正確計(jì)算而得出各種物料、零件的變量需求，提出各種新訂購(gòu)或修改各種已經(jīng)開出訂購(gòu)的物料管理技各種新訂購(gòu)或修改各種已經(jīng)開出訂購(gòu)的物料管理技術(shù)。術(shù)。編制物料需求計(jì)劃的過程包括以下步驟：編制物料需求計(jì)劃的過程包括以下步驟：第一步計(jì)算毛需求：第一步計(jì)算毛需求：個(gè)別項(xiàng)目的毛需求生產(chǎn)排程個(gè)別項(xiàng)目的毛需求生產(chǎn)排程用料表用料表第二步計(jì)算凈需求：第二步計(jì)算凈需求：個(gè)別項(xiàng)目的凈需求個(gè)別項(xiàng)目的毛需求可用存貨量個(gè)別項(xiàng)目的凈需求個(gè)別項(xiàng)目的毛需求可用存貨量（即庫(kù)存數(shù)與計(jì)劃到貨數(shù)之

28、和）（即庫(kù)存數(shù)與計(jì)劃到貨數(shù)之和）第三步確定下達(dá)訂單的日期和訂單數(shù)量第三步確定下達(dá)訂單的日期和訂單數(shù)量下單日期要求到貨日期認(rèn)證周期訂單周期緩下單日期要求到貨日期認(rèn)證周期訂單周期緩沖時(shí)間沖時(shí)間訂單周期為訂單執(zhí)行時(shí)間，包括從訂單制作到物料入訂單周期為訂單執(zhí)行時(shí)間，包括從訂單制作到物料入庫(kù)的時(shí)間。主要包括訂單擬制審批時(shí)間、供應(yīng)商備料時(shí)庫(kù)的時(shí)間。主要包括訂單擬制審批時(shí)間、供應(yīng)商備料時(shí)間、供應(yīng)商加工生產(chǎn)時(shí)間、送貨驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)間四個(gè)部分。間、供應(yīng)商加工生產(chǎn)時(shí)間、送貨驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)間四個(gè)部分。下單數(shù)量?jī)粜枨罅肯聠螖?shù)量?jī)粜枨罅?c c：確定經(jīng)濟(jì)訂貨量：確定經(jīng)濟(jì)訂貨量六是正常存貨量與安全存貨量法。六是正常存貨量與安全存

29、貨量法。B B：“銷售銷售”環(huán)節(jié)的管理環(huán)節(jié)的管理貫徹先進(jìn)先出原則貫徹先進(jìn)先出原則適度領(lǐng)用原則適度領(lǐng)用原則C:C:存貨環(huán)節(jié)的管理存貨環(huán)節(jié)的管理定期盤點(diǎn)，及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)格考核。定期盤點(diǎn)，及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)格考核。聯(lián)想集團(tuán)的盤點(diǎn)制度聯(lián)想集團(tuán)的盤點(diǎn)制度存貨管理的存貨管理的ABCABC分類法分類法ABCABC分類法是將存貨按用途或款式、大小尺寸、分類法是將存貨按用途或款式、大小尺寸、顏色或存放地點(diǎn)等方面的不同分成不同的單元，然顏色或存放地點(diǎn)等方面的不同分成不同的單元，然后按存貨單元的年利用價(jià)值大小進(jìn)行分類。后按存貨單元的年利用價(jià)值大小進(jìn)行分類。A A類存貨占存貨項(xiàng)目的類存貨占存貨項(xiàng)目的1010左

30、右，但占存貨資金左右，但占存貨資金的的7070左右；左右；C C類存貨占存貨項(xiàng)目的類存貨占存貨項(xiàng)目的7070左右，但只占存貨資左右，但只占存貨資金的金的1010左右；左右；剩下的就是剩下的就是B B類存貨了類存貨了, ,大約占存貨種類和資金的大約占存貨種類和資金的2020。 （5 5）應(yīng)收帳款管理）應(yīng)收帳款管理 A A、什么是應(yīng)收帳款、什么是應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款是反映企業(yè)因銷售商品、應(yīng)收帳款是反映企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)買單位收取產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)買單位收取的各種款項(xiàng)。如果此應(yīng)收款項(xiàng)占用的過的各種款項(xiàng)。如果此應(yīng)收款項(xiàng)占用的過高，則表明公司客戶拖欠款嚴(yán)重，容易高，則表明公司客

31、戶拖欠款嚴(yán)重，容易形成壞賬，存在潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。形成壞賬，存在潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 B B、企業(yè)持有應(yīng)收賬款的利弊、企業(yè)持有應(yīng)收賬款的利弊應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款弊弊利利現(xiàn)金短缺現(xiàn)金短缺負(fù)債增加負(fù)債增加利潤(rùn)降低利潤(rùn)降低壞帳率提高壞帳率提高增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力爭(zhēng)力擴(kuò)大銷售額擴(kuò)大銷售額降低庫(kù)存及降低庫(kù)存及費(fèi)用費(fèi)用 C C、應(yīng)收賬款管理的重要性、應(yīng)收賬款管理的重要性 壞帳對(duì)銷售的影響壞帳對(duì)銷售的影響 以利潤(rùn)率以利潤(rùn)率10%10%為例，壞帳損失掉的銷售額相當(dāng)于為例，壞帳損失掉的銷售額相當(dāng)于壞帳的壞帳的1010倍倍 貨款拖延對(duì)利潤(rùn)的影響貨款拖延對(duì)利潤(rùn)的影響 以借款利息率以借款利息率10%10%，利潤(rùn)率，利潤(rùn)率10%

32、10%為例，利潤(rùn)被貨款為例，利潤(rùn)被貨款拖延的利息成本完全吞噬掉只需一年拖延的利息成本完全吞噬掉只需一年 壞帳損失大還是拖延貨款的利息損失大？壞帳損失大還是拖延貨款的利息損失大？拖欠拖欠6 6個(gè)月的應(yīng)收賬款個(gè)月的應(yīng)收賬款100100元僅值元僅值6767元元拖欠拖欠5 5年的應(yīng)收賬款年的應(yīng)收賬款100100元僅值元僅值4 4元元 D D、應(yīng)收賬款管理的整體解決方案、應(yīng)收賬款管理的整體解決方案開發(fā)客戶開發(fā)客戶爭(zhēng)取訂單爭(zhēng)取訂單簽訂合同簽訂合同按時(shí)發(fā)貨按時(shí)發(fā)貨到期收款到期收款收回欠款收回欠款初選客戶初選客戶資信調(diào)查資信調(diào)查信用政策信用政策貨款監(jiān)控貨款監(jiān)控早期催收早期催收特殊處理特殊處理信息開發(fā)信息開發(fā)信

33、息更新信息更新合同評(píng)審合同評(píng)審指標(biāo)控制指標(biāo)控制收帳程序收帳程序特殊程序特殊程序數(shù)據(jù)庫(kù)和信數(shù)據(jù)庫(kù)和信用管理軟件用管理軟件信用分析信用分析模型模型監(jiān)控指標(biāo)監(jiān)控指標(biāo)系統(tǒng)系統(tǒng)債務(wù)分析債務(wù)分析模型模型資信管理制度資信管理制度（簽約前控制）（簽約前控制）客戶授信制度客戶授信制度（簽約中控制）（簽約中控制）帳款監(jiān)控制度帳款監(jiān)控制度（簽約后控制）（簽約后控制）技術(shù)支持技術(shù)支持系統(tǒng)系統(tǒng)客戶風(fēng)險(xiǎn)客戶風(fēng)險(xiǎn)控制鏈控制鏈信用銷售信用銷售流程流程內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制鏈控制鏈制度保障制度保障體系體系信用管理組織體系和信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門信用管理組織體系和信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門 E E、應(yīng)收賬款管理的第一步、應(yīng)收賬款管理的第一步 建立

34、信用管理組織建立信用管理組織 設(shè)獨(dú)立的信用管理人員，在營(yíng)銷部門辦工但不歸設(shè)獨(dú)立的信用管理人員，在營(yíng)銷部門辦工但不歸屬于銷售，同時(shí)設(shè)信用管理委員會(huì)屬于銷售，同時(shí)設(shè)信用管理委員會(huì)( (由最高管理層領(lǐng)由最高管理層領(lǐng)導(dǎo)，銷售經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理組成導(dǎo)，銷售經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理組成) )，信用管理人員直接，信用管理人員直接由委員會(huì)負(fù)責(zé)人由委員會(huì)負(fù)責(zé)人( (最高管理層最高管理層) )領(lǐng)導(dǎo)和考核。領(lǐng)導(dǎo)和考核。 這樣做是以最高管理層的事前審核部分代替了事這樣做是以最高管理層的事前審核部分代替了事后協(xié)調(diào)，在營(yíng)銷部門辦公是出于效率的考慮后協(xié)調(diào)，在營(yíng)銷部門辦公是出于效率的考慮( (銷售和銷售和信用管理的工作聯(lián)絡(luò)，遠(yuǎn)大于財(cái)務(wù)和信

35、用管理的工作信用管理的工作聯(lián)絡(luò)，遠(yuǎn)大于財(cái)務(wù)和信用管理的工作聯(lián)絡(luò)聯(lián)絡(luò)) )，但它對(duì)信用管理者能力的要求非常高。，但它對(duì)信用管理者能力的要求非常高。 F F、應(yīng)收賬款管理的第二步、應(yīng)收賬款管理的第二步 制定信用管理辦法制定信用管理辦法 信用管理崗位職責(zé)信用管理崗位職責(zé) 賒銷管理辦法賒銷管理辦法 應(yīng)收票據(jù)與帳款處理準(zhǔn)則應(yīng)收票據(jù)與帳款處理準(zhǔn)則 帳款催收管理辦法帳款催收管理辦法 問題帳款管理辦法問題帳款管理辦法 G G、應(yīng)收賬款管理的第三步、應(yīng)收賬款管理的第三步 客戶資信管理客戶資信管理 客戶的注冊(cè)信息客戶的注冊(cè)信息 （企業(yè)性質(zhì)、公司名稱、注冊(cè)資金、法定代表人、住所、（企業(yè)性質(zhì)、公司名稱、注冊(cè)資金、法定

36、代表人、住所、成立日期、年檢日期、經(jīng)營(yíng)范圍）成立日期、年檢日期、經(jīng)營(yíng)范圍） 客戶的其他信息客戶的其他信息 （企業(yè)概況、組織管理資料、經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)規(guī)模、主（企業(yè)概況、組織管理資料、經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)規(guī)模、主營(yíng)業(yè)務(wù)或產(chǎn)品情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、與本單位的信用歷史、與其營(yíng)業(yè)務(wù)或產(chǎn)品情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、與本單位的信用歷史、與其他單位的信用記錄）他單位的信用記錄） 客戶信息的收集方法客戶信息的收集方法 （直接收集、間接收集、專業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)查）（直接收集、間接收集、專業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)查） 建立客戶資信管理信息系統(tǒng)建立客戶資信管理信息系統(tǒng) H H、應(yīng)收賬款管理的第四步、應(yīng)收賬款管理的第四步 應(yīng)收帳款管理的會(huì)計(jì)方法應(yīng)收帳款管理的會(huì)計(jì)方

37、法 總量控制法總量控制法 帳齡分析表（企業(yè)整體）帳齡分析表（企業(yè)整體）帳齡天數(shù)帳齡天數(shù)應(yīng)收金額應(yīng)收金額百分比百分比信用期限以內(nèi)信用期限以內(nèi)72000072000072%72%逾期逾期1-301-30天天20000020000020%20%逾期逾期31-6031-60天天60000600006%6%逾期逾期61-9061-90天天10000100001%1%逾期逾期91-18091-180天天500050000.5%0.5%逾期逾期180-360180-360天天逾期逾期180-360180-360天天500050000.5%0.5%合計(jì)合計(jì)10000001000000100%100%1.1.應(yīng)

38、收賬款余額應(yīng)收賬款余額/ /年度信用銷年度信用銷售總額售總額=1000000/5000000=20%=1000000/5000000=20%2.2.應(yīng)收賬款余額應(yīng)收賬款余額/ /流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)=1000000/10000000=10%=1000000/10000000=10%3.3.應(yīng)收賬款余額應(yīng)收賬款余額/ /資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額=1000000/30000000=3.33%=1000000/30000000=3.33%與企業(yè)上年度做比較與企業(yè)上年度做比較與行業(yè)平均水平做比較與行業(yè)平均水平做比較帳齡分析表（客戶）帳齡分析表（客戶）客戶客戶 應(yīng)收賬款余額應(yīng)收賬款余額 信用期內(nèi)信用期內(nèi)31-60天

39、天61-90天天91-180天天 180天以上天以上A1000010000B200001000010000C3000050001500010000D3000030000E600004000020000合計(jì)合計(jì)15000060000150003000015000比例比例100%40%10%20%10%20%平均帳齡：各帳齡以金額為權(quán)重、加權(quán)平均平均帳齡：各帳齡以金額為權(quán)重、加權(quán)平均 帳齡分析表帳齡分析表客戶客戶合同合同編號(hào)編號(hào)類別類別日期日期應(yīng)收應(yīng)收日期日期發(fā)票號(hào)發(fā)票號(hào) 對(duì)應(yīng)號(hào)對(duì)應(yīng)號(hào)金額金額信用信用期內(nèi)期內(nèi)逾期逾期0-300-30逾期逾期31-6031-60逾期逾期61-9061-90逾期逾期9

40、1-18091-180A A9901009901003 3帳單帳單98/1/198/1/198/1/398/1/31 19902009902006 6帳單帳單98/2/198/2/15 598/3/198/3/17 79901009901003 3付款付款98/1/398/1/31 11243512435 9801019801019902009902006 6付款付款98/3/198/3/15 54356243562 980215980215B B9905009905006 6帳單帳單98/7/198/7/12 298/9/198/9/12 2付款付款98/7/398/7/31 1342573

41、4257 980712980712付款付款98/9/398/9/30 03457834578 980712980712付款付款98/12/98/12/31313456734567 980712980712 收帳成功率隨時(shí)間遞減收帳成功率隨時(shí)間遞減 I I、應(yīng)收賬款管理的第五步、應(yīng)收賬款管理的第五步 應(yīng)收帳款的回收應(yīng)收帳款的回收步驟步驟 逾期時(shí)間逾期時(shí)間 追收內(nèi)容追收內(nèi)容聯(lián)系方式聯(lián)系方式追收方式追收方式執(zhí)行人員執(zhí)行人員1 1第第1周周提醒客戶提醒客戶傳真、電話或信函傳真、電話或信函 禮貌提示禮貌提示業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)員2 2第第2周周提醒客戶提醒客戶傳真、電話或信函傳真、電話或信函 再度提示再度提示業(yè)務(wù)

42、員業(yè)務(wù)員3 3第第4周周了解問題和原因了解問題和原因電話電話了解情況了解情況業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)員4 4第第6周周第一次正式催收第一次正式催收傳真、電話或信函傳真、電話或信函 顯示證據(jù)顯示證據(jù)信用經(jīng)理信用經(jīng)理5 5第第7周周第二次正式催收第二次正式催收傳真、電話或信函傳真、電話或信函 嚴(yán)肅通知嚴(yán)肅通知信用經(jīng)理信用經(jīng)理6 6第第8周周第三次正式催收第三次正式催收傳真、電話或信函傳真、電話或信函 顯示證據(jù)顯示證據(jù)信用經(jīng)理信用經(jīng)理7 7第第10周周施壓或談話施壓或談話通話或拜訪通話或拜訪表達(dá)不滿表達(dá)不滿信用經(jīng)理信用經(jīng)理8 8第第11周周第一次經(jīng)理對(duì)話第一次經(jīng)理對(duì)話通話或拜訪通話或拜訪催帳升級(jí)催帳升級(jí)信用部經(jīng)理

43、信用部經(jīng)理9 9第第12周周第二次經(jīng)理對(duì)話第二次經(jīng)理對(duì)話通話或拜訪通話或拜訪催帳升級(jí)催帳升級(jí)主管副總主管副總1010第第14周周最后通知最后通知掛號(hào)信掛號(hào)信最后通碟最后通碟公司名義公司名義1111第第16周周專業(yè)追帳專業(yè)追帳委托專業(yè)追帳機(jī)構(gòu)委托專業(yè)追帳機(jī)構(gòu) 多種方式多種方式專業(yè)機(jī)構(gòu)專業(yè)機(jī)構(gòu)1212半年以后半年以后 提出法律訴訟提出法律訴訟委托律師委托律師法律行動(dòng)法律行動(dòng)律師律師（6 6）挖掘資金潛能）挖掘資金潛能, ,減少營(yíng)運(yùn)資本需求：減少營(yíng)運(yùn)資本需求： A A、節(jié)約存貨和應(yīng)收帳款的資金占用，加速現(xiàn)金流通節(jié)約存貨和應(yīng)收帳款的資金占用，加速現(xiàn)金流通 a a、把好采購(gòu)關(guān)，降低采購(gòu)價(jià)、把好采購(gòu)關(guān)，降低采購(gòu)價(jià) b b、經(jīng)濟(jì)存量，降低存貨占用費(fèi)、經(jīng)濟(jì)存量，降低存貨占用費(fèi) c c、加快生產(chǎn)周期，提高產(chǎn)品在各工序間的流轉(zhuǎn)速度、加快生產(chǎn)周期，提高產(chǎn)品在各工序間的流轉(zhuǎn)速度 d d、減少破損數(shù)、減少破損數(shù) e e、對(duì)倉(cāng)庫(kù)的嚴(yán)格管理（加強(qiáng)盤存，減少倉(cāng)庫(kù)消耗）、對(duì)倉(cāng)庫(kù)的嚴(yán)格管理（加強(qiáng)盤存，減少倉(cāng)庫(kù)消耗）