2018年0903個(gè)人所得稅知識(shí)考試試題MicrosoftWord文檔

1、 .wd.個(gè)人所得稅知識(shí)考試試題姓名得分一、 填空題30分1、?全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改中華人民共和國個(gè)人所得稅法的決定?已由中華人民共和國屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)次會(huì)議于年月日通過，自年月日起施行。2、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定納稅年度，自起至止。3、將第四條中的“免納修改為“。刪除第八項(xiàng)中的“。4、在第六項(xiàng)中的“復(fù)員費(fèi)后增加“。將第七項(xiàng)中的“退休工資、離休工資修改為“。5、利息、股息、紅利所得，所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。；綜合所得，適用至的超額累進(jìn)稅率；6、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除的費(fèi)用后的余額為收入額。所得

2、的收入額減按百分之七十計(jì)算。7、個(gè)人所得稅以為納稅人，以為扣繳義務(wù)人。8、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理扣繳申報(bào)，并向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。9、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定：納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的日前，繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。10、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法第十五條：“公安、人民銀行、金融監(jiān)視管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人、信息。教育、衛(wèi)生、醫(yī)療保障、民政、人力資源社會(huì)保障、住房城鄉(xiāng)建立、公安、人民銀行、金融監(jiān)視管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大

3、病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除信息。11、將個(gè)人所得稅稅率表一工資、薪金所得適用修改為： ，12將修改為：個(gè)人所得稅稅率表二經(jīng)營所得適用。13、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法第十四條規(guī)定：扣繳義務(wù)人或者預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。14、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定專項(xiàng)附加扣除，包括、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、等支出，15、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定：個(gè)人所得稅稅率表一綜合所得適用分七個(gè)等級，稅率依次為 、 、 、 、 、 、。二、判斷題20分1、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法將第十二條改為第

4、十八條，修改為：“對儲(chǔ)蓄存款利息所得開征、減征、停征個(gè)人所得稅及其具體方法，由稅務(wù)局規(guī)定，并報(bào)國務(wù)院備案。 2、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法將第十三條改為第二十條，修改為：“個(gè)人所得稅的征收管理，依照?中華人民共和國稅收征收管理法?的規(guī)定執(zhí)行。 3、個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)登記等相關(guān)信息核驗(yàn)應(yīng)繳的個(gè)人所得稅，登記機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證。 4、納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍時(shí)辦理稅款清算。 5、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定：在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八

5、十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。 6、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法將第七條修改為：“居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境內(nèi)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額 7、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定：納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識(shí)別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)無需賦予其納稅人識(shí)別號。 8、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定：“居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒

6、絕。 9、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定：“各項(xiàng)所得的計(jì)算，以人民幣為單位。所得為人民幣以外的貨幣的，按照人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣繳納稅款。 10、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定：“非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，辦理匯算清繳。 三、選擇題20分1、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定：有以下情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)： A、取得綜合所得需要辦理匯算清繳；B、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；C、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；D、取得境外所得；E、因移居境外注銷中國戶籍；F

7、、非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；G、國務(wù)院規(guī)定的其他情形。2、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定：以下各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅： A、工資、薪金所得；B、勞務(wù)報(bào)酬所得；C、稿酬所得；D、特許權(quán)使用費(fèi)所得；E、經(jīng)營所得；F、利息、股息、紅利所得；G、財(cái)產(chǎn)租賃所得；H、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；I、偶然所得。3、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定：“有以下情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)展納稅調(diào)整： A、個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原那么而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由；B、居民個(gè)人控制的，或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的

8、國家地區(qū)的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤不作分配或者減少分配；C、個(gè)人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。4、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定：有以下情形之一的，可以減征個(gè)人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報(bào)同級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案： A、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；B、因自然災(zāi)害遭受重大損失的。C、非正常損失的5、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定：“納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按照的有關(guān)規(guī)定辦理退稅。 A、人民銀行B、稅務(wù)局C、國務(wù)院管理D、國庫管理6、修改的中華人

9、民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定：非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的內(nèi)申報(bào)納稅。 A、次月B、次月十五日內(nèi)C、月終十五日內(nèi)D、當(dāng)月內(nèi)7、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法第十二條，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年前辦理匯算清繳。A、三月三十一日B、一月十五日C、五月三十一日D、二月十五日E、四月十五日8、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定：居民個(gè)人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年內(nèi)申報(bào)納稅。A、一月一日至一月三十日B、一月一日至六月三十日C、三月一日至六月三十日

10、D、一月一日至五月三十日E、一月一日至三月三十日9、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定：經(jīng)營所得，適用的超額累進(jìn)稅率 A、3%至45%B、5%至45%C、3%至35%D、5%至35%10、修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的 A、根本養(yǎng)老保險(xiǎn)B、根本醫(yī)療保險(xiǎn)C、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D、住房公積金等；四、填表10分修改的中華人民共和國個(gè)人所得稅法將個(gè)人所得稅稅率表二個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用修改為：個(gè)人所得稅稅率表二經(jīng)營所得適用等級全年應(yīng)納稅所得額稅率1不超過30000元的2超過30000元至90000元的局部3超過90000元至300000元的局部4超過300000元至500000元的局部5超過500000元的局部五、簡