四川省攀枝花市崗位大練兵業(yè)務(wù)大比武征管評(píng)估崗位能手選拔真題2答案(共13頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上攀枝花市地稅系統(tǒng)2016年征管評(píng)估類試題答案友情提醒：考試時(shí)間120分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2016年5月10日。所有計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)?？偡纸y(tǒng)計(jì)人復(fù)核人一、單項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D中選一個(gè)填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。)題號(hào)12345678910答案題號(hào)11121314151617181920答案題號(hào)21222324252627282930答案1.【答案】C2.【答案】A【解析】對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年

2、；特殊情況下，追征期是5年。3.【答案】B【解析】選項(xiàng)B 屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。4.【答案】C【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=（30000+50000）×5%=4000（元）。5.【答案】B【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（1000-500）×5%=25（萬(wàn)元），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=400×17%-28=40（萬(wàn)元），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=400×30%=120（萬(wàn)元），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=（25+40+

3、120）×（7%+3%）=18.5（萬(wàn)元）。6.【答案】A【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。7.【答案】C【解析】納稅人開采原煤直接對(duì)外銷售的，以原煤銷售額作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅。納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅。所以，該煤礦2015年2月應(yīng)繳納的資源稅=200×8%+21×500×80%×8%=688（萬(wàn)元）。8.【答案】B【解析

4、】金屬和非金屬礦原礦，無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦的數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=20000×5+5000÷20%×5=（元）。9.【答案】B【解析】以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個(gè)租金標(biāo)準(zhǔn)，從租計(jì)征房產(chǎn)稅。10.【答案】A【解析】獨(dú)立于房屋之外的玻璃暖房不屬于房產(chǎn)，不用計(jì)算繳納房產(chǎn)稅；納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值；對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值；該企業(yè)的辦公樓2015年應(yīng)繳納

5、房產(chǎn)稅=4000+500+（350-200）×（1-20%）×1.2%=44.64（萬(wàn)元）。11.【答案】B【解析】個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房或出租等非自用房產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。2015年王某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=3000×6×4%+5000×3×4%=1320（元）。12.【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，上述范圍之外的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。13.【答案】A【解析】由國(guó)家財(cái)政部門

6、撥付經(jīng)費(fèi)、實(shí)行全額預(yù)算管理或差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但出租給生產(chǎn)企業(yè)的土地需要照章納稅。該事業(yè)單位2015年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1600×6×7/12=5600（元）。14.【答案】D【解析】對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，相應(yīng)地，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，相應(yīng)地，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用就不得在收入中扣

7、除。15.【答案】C【解析】扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=600×50%+500×5%×（1+7%+3%）+500×0.5=327.75（萬(wàn)元）；增值額=500-327.75=172.25（萬(wàn)元）；增值率=172.25÷327.75×100%=52.56%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)為5%；應(yīng)納土地增值稅=172.25×40%-327.75×5%=52.51（萬(wàn)元）。16.【答案】A【解析】車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照車船稅稅目稅額表規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定。17.【答案】B【解析】選項(xiàng)A：多貼

8、印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用；選項(xiàng)C：企業(yè)其他會(huì)計(jì)科目記載的資金轉(zhuǎn)為實(shí)收資本或資本公積的資金按規(guī)定貼花；選項(xiàng)D：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅。18.【答案】A【解析】選項(xiàng)B：等價(jià)交換房屋免征契稅；選項(xiàng)C：以劃撥方式取得土地使用權(quán)不繳納契稅；選項(xiàng)D：以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。19.【答案】B【解析】房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，但是屬于契稅的征稅范圍。20.【答案】A【解析】耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅；占用菜地用于種植經(jīng)濟(jì)作物不需要繳納耕地占用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=5000

9、×8=40000（元）。21.【答案】A【解析】我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的是分類所得稅制。22.【答案】D【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買者個(gè)人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價(jià)格出售其開發(fā)的商店給購(gòu)買者個(gè)人，購(gòu)買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購(gòu)買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用。該行為實(shí)質(zhì)上是購(gòu)買者個(gè)人以所購(gòu)商店交由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租而取得的房屋租賃收入支付了部分購(gòu)房?jī)r(jià)款。根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款，應(yīng)視同個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。23.【答案】D【解析】對(duì)于銀行和其他金融機(jī)構(gòu)以超過國(guó)家規(guī)定的利率支付給儲(chǔ)戶個(gè)人的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，應(yīng)按“其他所

10、得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。24.【答案】C【解析】一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)住滿365日，即以居住滿1年為時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時(shí)離境的，即在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計(jì)不超過90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計(jì)算。25.【答案】A【解析】捐贈(zèng)扣除限額=×（1-20%）×30%=24000（元），實(shí)際捐贈(zèng)30000元，只能扣除24000元；陳某12月份取得董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=×（1-20%）-24000×40%-7000=15400（元）。26.【答案】A【解析】選項(xiàng)B：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企

11、業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)D：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。27.【答案】B【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)C：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)D：特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。28.【答案】C【解析】對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等）

12、，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額A=30×60%=18（萬(wàn)元）扣除限額B=（1000+200+150+90）×5=7.2（萬(wàn)元），因此在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為7.2萬(wàn)元。29.【答案】C【解析】2014年廣告費(fèi)扣除限額=1800×15%=270（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生350萬(wàn)元，還有80萬(wàn)元（350-270）可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在企業(yè)所得稅前扣除；2015年廣告費(fèi)扣除限額=（1900+100）×15%=300（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生20

13、0萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，另外，2014年未扣除的超支廣告費(fèi)80萬(wàn)元可以在2015年度扣除。即2015年在企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)=200+80=280（萬(wàn)元）。30【答案】 B【解析】 企業(yè)可以在收到稅務(wù)行政處罰決定書之日起60日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到稅務(wù)行政處罰決定書之日起3個(gè)月內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。二、多項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D、E中選兩個(gè)或兩個(gè)以上填入下表中。本題共20小題，每小題2分，選對(duì)一個(gè)答案得0.5分、錯(cuò)選本題不得分，共40分。)題號(hào)12345678910答案題號(hào)111213141516

14、17181920答案1.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)E：納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。2.【答案】BCE【解析】選項(xiàng)A：在確定伴生礦資源稅稅額時(shí)，以作為主產(chǎn)品的元素成分作為定額的主要考慮依據(jù)，同時(shí)也考慮作為副產(chǎn)品的元素成分及有關(guān)因素，但以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目；選項(xiàng)D：巖金礦原礦已繳納過資源稅，選冶后形成的尾礦進(jìn)行再利用的，只要納稅人能夠在統(tǒng)計(jì)、核算上清楚地反映，并在堆放等具體操作上能夠同應(yīng)稅原礦明確區(qū)隔開，不再計(jì)征資源稅。尾礦與原礦如不能劃分清楚的，應(yīng)按原礦計(jì)征資源稅

15、。3.【答案】BCDE【解析】選項(xiàng)A：納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。4.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)E：以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按照租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。5.【答案】AC【解析】國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但是出租的房產(chǎn)需要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。所以A政府機(jī)關(guān)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=150×12%=18（萬(wàn)元）。B公司的房產(chǎn)原值的70%應(yīng)該按照房產(chǎn)余值計(jì)稅，30%的房產(chǎn)在17月從價(jià)計(jì)征，812月從租計(jì)征。B公司應(yīng)繳納房產(chǎn)

16、稅=1000×70%×（1-20%）×1.2%+1000×30%×（1-20%）×1.2%×7/12+8×12%=9.36（萬(wàn)元）。該寫字樓合計(jì)應(yīng)納房產(chǎn)稅=18+9.36=27.36（萬(wàn)元）。6.【答案】BD【解析】選項(xiàng)ABC：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)；選項(xiàng)DE:城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額，每個(gè)幅度最高稅額是最低稅額的20倍。7.【答案】ABCE【解析】選項(xiàng)D：尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整

17、。8.【答案】ADE【解析】選項(xiàng)B：沒有取得收入，不屬于土地增值稅征收范圍；選項(xiàng)C：房地產(chǎn)在抵押期間不征收土地增值稅。9.【答案】AE【解析】選項(xiàng)AB：納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項(xiàng)目中扣除；選項(xiàng)C：納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅，應(yīng)計(jì)入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”項(xiàng)目中扣除；選項(xiàng)DE：納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，其購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目中扣除。10.【答案】DE【解析】選項(xiàng)DE計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本。11.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施

18、之日起5年內(nèi)免征車船稅；選項(xiàng)E：對(duì)節(jié)約能源的車船減半征收車船稅，對(duì)使用新能源的車船免征車船稅。12.【答案】CD【解析】選項(xiàng)AB：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅；選項(xiàng)E：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。13.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅；選項(xiàng)E：房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。14.【答案】ABE【解析】選項(xiàng)ABE：學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院、軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；選項(xiàng)C：學(xué)校內(nèi)經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所占用耕地的，按照

19、當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅；選項(xiàng)D：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。15.【答案】BCE【解析】選項(xiàng)A：個(gè)人在公司任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。16.【答案】BCDE【解析】選項(xiàng)A：通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅。17.【答案】AD【解析】選項(xiàng)AD：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有

20、實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)BC：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)E：非居民企業(yè)從境外取得的與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，不需要在我國(guó)境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。18.【答案】ACE【解析】選項(xiàng)BD：資產(chǎn)所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，在企業(yè)所得稅中，不視同銷售確認(rèn)收入。19.【答案】BDE【解析】選項(xiàng)A：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項(xiàng)C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于25%的稅率水平的國(guó)家（地

21、區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。20【答案】 ADE【解析】 行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；法律規(guī)定停止執(zhí)行的。三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“”，錯(cuò)誤的劃“×”，請(qǐng)將你所選答案符號(hào)填入下表中。共20小題，每小題0.5分,共10分）。題號(hào)12345678910答案××主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員×題號(hào)1

22、1121314151617181920答案××除另有規(guī)定者外,在定率扣除20%的費(fèi)用后,一律不再扣除。×××四、計(jì)算題（每題5分，共20 分）（一）1.【答案】A【解析】選項(xiàng)A：對(duì)于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒒虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除。2.【答案】D【解析】計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=500×（1+6×5%）+（2000-500）×5%×（1+7%+3%）+2000&#

23、215;0.5+15=748.5（萬(wàn)元）。3.【答案】A【解析】增值額=2000-748.5=1251.5（萬(wàn)元）增值率=1251.5÷748.5×100%=167.20%，適用稅率50%、速算扣除系數(shù)15%應(yīng)納土地增值稅=1251.5×50%-748.5×15%=513.48（萬(wàn)元）。4.【答案】C【解析】計(jì)算銷售寫字樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額：允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=3000×60%×40%=720（萬(wàn)元）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=4200×40%=1680（萬(wàn)元）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=5

24、00×40%+（720+1680）×4%=296（萬(wàn)元）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=19000×5%×（1+7%+3%）=1045（萬(wàn)元）加計(jì)扣除項(xiàng)目=（720+1680）×20%=480（萬(wàn)元）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=720+1680+296+1045+480=4221（萬(wàn)元）。5.【答案】B【解析】增值額=19000-4221=14779（萬(wàn)元）增值率=14779÷4221×100%=350.13%，適用稅率60%，速算扣除系數(shù)35%應(yīng)納土地增值稅=14779×60%-4221×35%=7390.05（萬(wàn)元

25、）。（二）1. 【答案】D【解析】個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更的企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。2. 【答案】C【解析】李某取得一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（-26000×3）÷8-3500×10%-105×8=560（元）。3. 【答案】A【解析】李某出租房屋每月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅及城建稅、教育費(fèi)附加=5000×5%×（1+7%+3%）=275（元），每月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000×12%=600（元），7、8月共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（5000-275-600-800-800）×20%×2

26、=1010（元），9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（5000-275-600-600-800）×20%=545（元）,1012月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（5000-275-600）×（1-20%）×20%×3=1980（元），2014年李某出租房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1010+545+1980=3535（元）。4.【答案】C【解析】個(gè)人在境外取得的勞務(wù)報(bào)酬所得按照我國(guó)稅法規(guī)定每月應(yīng)繳納的稅額（抵免限額）=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元），李某2014年在境外取得勞務(wù)報(bào)酬所得在境內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅=（4240-3800）

27、15;3=1320（元）。5. 【答案】B【解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票未扣除捐贈(zèng)前的應(yīng)納稅所得額=-2600=（元），公益性捐贈(zèng)扣除限額=×30%=（元），實(shí)際捐贈(zèng)80000元，沒有超過扣除限額，可在稅前據(jù)實(shí)扣除，應(yīng)納個(gè)人所得稅=（-80000）×20%=55480（元）。（三）1. 【答案】B【解析】選項(xiàng)B：新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。2.【答案】C【解析】該公司2015年第一季度共計(jì)應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加=1800×（7%+3%）=180（萬(wàn)元）。該公司2015年第一季度共計(jì)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=（36000-26020-180）×

28、25%=2450（萬(wàn)元）。3.【答案】C【解析】甲省分支機(jī)構(gòu)2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅的分?jǐn)偙壤?（25600/）×0.35+（306/1530）×0.35+（11600/58000）×0.30=20%甲省分支機(jī)構(gòu)2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2450×50%×20%=245（萬(wàn)元）。4. 【答案】B【解析】A省分支機(jī)構(gòu)2015年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分?jǐn)偙壤?（38400/）×0.35+（459/1530）×0.35+（19720/58000）×0.30=31.2%A省分支機(jī)構(gòu)2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2450×50%×31.2%=382.2（萬(wàn)元）。5.【答案】D【解析】B省分支機(jī)構(gòu)2015年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分?jǐn)偙壤?（64000/）×0.35+（765/1530）×0.35+（26680/58000）×0.3=48.8%B省分支機(jī)構(gòu)2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2450×50%×48.8%=597.8（萬(wàn)元）。（四）1. 【答案】D【解析】選項(xiàng)D：被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)