管理費(fèi)用銷售費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出管理業(yè)務(wù)流程(共6頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上3.4管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1.1費(fèi)用支出合理、有效。2財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1費(fèi)用支出核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3合規(guī)目標(biāo)3.1費(fèi)用支出符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1.1費(fèi)用使用不當(dāng)，影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。1.2控制不當(dāng)導(dǎo)致浪費(fèi)。2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1費(fèi)用支出未按規(guī)定核算，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真。3合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1費(fèi)用支出不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1分解落實(shí)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)1.1費(fèi)用預(yù)算編制、分解、下達(dá)，參見(jiàn)2.1全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程。2實(shí)施費(fèi)用控制2.1各分（子）

2、公司建立費(fèi)用管理制度，經(jīng)分（子）公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。費(fèi)用管理制度包括但不限于差旅費(fèi)管理、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理、通訊費(fèi)管理、運(yùn)輸（車輛）費(fèi)管理、銷售服務(wù)費(fèi)管理、罰款捐贈(zèng)支出管理、駐外單位費(fèi)用管理等內(nèi)容。管理制度應(yīng)明確各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限。2.1.1分公司黨政辦公室負(fù)責(zé)建立健全費(fèi)用管理制度，經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。費(fèi)用管理制度包括但不限于差旅費(fèi)管理、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理、通訊費(fèi)管理、運(yùn)輸（車輛）費(fèi)管理、銷售服務(wù)費(fèi)管理、罰款捐贈(zèng)支出管理、駐外機(jī)構(gòu)費(fèi)用管理等內(nèi)容。管理制度應(yīng)明確各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限（按照權(quán)限指引嚴(yán)格審批）。2.2費(fèi)用支出實(shí)行滾動(dòng)控制，確保全年費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。發(fā)生預(yù)算外費(fèi)用或超預(yù)算費(fèi)用，應(yīng)由費(fèi)

3、用支出責(zé)任部門（負(fù)責(zé)人）提出開(kāi)支的目的、計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分（子）公司總經(jīng)理（預(yù)算委員會(huì)）或其授權(quán)單位審核，并由上級(jí)單位批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2.2.1各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行滾動(dòng)控制，確保全年費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。發(fā)生預(yù)算外費(fèi)用或超預(yù)算費(fèi)用，應(yīng)由費(fèi)用支出責(zé)任部門負(fù)責(zé)人提出開(kāi)支的目的、計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)部門、單位負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理（預(yù)算委員會(huì)）或其授權(quán)單位審核，并由上級(jí)單位批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2.3人工成本支出參見(jiàn)16.1人力資源管理業(yè)務(wù)流程步驟6。2.4技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)支出。參見(jiàn)3.6科技開(kāi)發(fā)費(fèi)管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)4.1、4.2、4.4。2.5關(guān)聯(lián)交易支出按照協(xié)議確定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。參見(jiàn)8.1持續(xù)性（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易業(yè)

4、務(wù)流程控制點(diǎn)5.1-5.6和8.2非持續(xù)性（非經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)5.1-5.3。2.6固定資產(chǎn)處置按照規(guī)定的報(bào)批程序辦理。參見(jiàn)7.5固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)4.1-4.4。2.7 流動(dòng)資產(chǎn)處置按照規(guī)定的報(bào)批程序辦理。應(yīng)收賬款、存貨的處置參見(jiàn)7.1應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)7.1-7.3和7.2存貨管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)6.1-6.4。2.8修理費(fèi)支出。參見(jiàn)3.5修理費(fèi)用管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)4.1、5.1-5.3。3費(fèi)用核算3.1各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)完備性，經(jīng)不相容崗位人員復(fù)核后，辦理款項(xiàng)的支付并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.2【非ERP】各級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)生的各種費(fèi)用支出，按照股份公司內(nèi)

5、部會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行歸集、分配,會(huì)計(jì)憑證由不相容崗位人員稽核?！綞RP】月末各級(jí)財(cái)務(wù)部門檢查ERP系統(tǒng)中各成本中心及訂單費(fèi)用發(fā)生情況及分配、分?jǐn)傄?guī)則，結(jié)算內(nèi)部訂單。若需更改分配、分?jǐn)傄?guī)則，應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?.2.1 【ERP】月末各級(jí)財(cái)務(wù)部門檢查ERP系統(tǒng)中各成本中心及訂單費(fèi)用發(fā)生情況及分配、分?jǐn)傄?guī)則，結(jié)算內(nèi)部訂單。若需更改分配、分?jǐn)傄?guī)則，應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?.3 各級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)跨期費(fèi)用，依據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)算和分配，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)會(huì)計(jì)憑證需附計(jì)算依據(jù)。3.3.1 分公司財(cái)務(wù)處對(duì)跨期費(fèi)用，依據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)算和分配，由負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)會(huì)計(jì)憑證需附計(jì)算依據(jù)。4費(fèi)用分

6、析4.1費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析，參見(jiàn)2.1全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)3.7。5費(fèi)用考核5.1分（子）公司績(jī)效考核部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門制定本單位費(fèi)用控制的考核獎(jiǎng)懲辦法，經(jīng)分（子）公司總經(jīng)理（預(yù)算委員會(huì)）批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。5.1.1分公司黨政辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)處制定本單位費(fèi)用控制的考核獎(jiǎng)懲辦法，經(jīng)分公司總經(jīng)理（預(yù)算委員會(huì)）批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。5.2 分（子）公司績(jī)效考核部門按照考核獎(jiǎng)懲辦法，至少每半年對(duì)責(zé)任單位（部門）費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核。5.2 .1 黨政辦公室牽頭，聯(lián)合分公司績(jī)效考核部門按照考核獎(jiǎng)懲辦法，至少每半年對(duì)責(zé)任單位（部門）費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果報(bào)內(nèi)控辦公室存檔備案。四、 相關(guān)制度目錄（制度后標(biāo)號(hào)為內(nèi)控手冊(cè)相關(guān)規(guī)章制度匯編目錄索引號(hào)）1 關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度（2006）的