固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制(共17頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上固定資產(chǎn)及低值易耗品管 理 制 度第一節(jié) 總則第一條 目的 為加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理，維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的完整，特制定本制度。第二條 范圍本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn)包括公司所有的土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、通訊設(shè)備以及按照會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的使用期限在二年以上、單位價(jià)值在2,000元以上的資產(chǎn)。本制度所稱(chēng)低值易耗品指不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，例如一般工具、專(zhuān)用工具、管理用具（家具、辦公用具）和勞動(dòng)保護(hù)用品等。第三條 會(huì)計(jì)科目列賬原則凡確定為固定資產(chǎn)的物品，一律按現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要求建立卡片、登記賬薄，并按使用年限確定折舊額。凡確定為低值

2、易耗品的物品在登記賬薄后持低值易耗品入庫(kù)單到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。 第二節(jié) 管理部門(mén)的劃分及其職責(zé)第四條 管理部門(mén)及其職責(zé) 固定資產(chǎn)、低值易耗品均采取四級(jí)管理：（一）財(cái)務(wù)部1、建立固定資產(chǎn)卡片、總賬及明細(xì)賬。2、制定固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表，按月計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3、對(duì)新增、調(diào)撥、退庫(kù)、出售和報(bào)廢的固定資產(chǎn)及低值易耗品要及時(shí)進(jìn)行有關(guān)的賬務(wù)處理。4、牽頭組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行固定資及低值易耗品的盤(pán)點(diǎn)工作。（二）行政部1、根據(jù)固定資產(chǎn)類(lèi)別建立與財(cái)務(wù)部相一致的固定資產(chǎn)及低值易耗品統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬、卡片；應(yīng)分別按部門(mén)、領(lǐng)用人登記明細(xì)臺(tái)帳，做到以領(lǐng)用人為一個(gè)責(zé)任單位的帳實(shí)相符。物資采購(gòu)入庫(kù)登記臺(tái)帳時(shí)，應(yīng)按以

3、下類(lèi)別分別記錄：A、辦公設(shè)施設(shè)備，包括辦公電腦、復(fù)印件、打印機(jī)等電氣設(shè)備，以及辦公桌椅等；B、工程設(shè)備、器械器具，如全站儀、水平儀等測(cè)量?jī)x器設(shè)備；C、其他類(lèi)別物資，如接待用的貴重?zé)熅撇杓岸Y品等。凡未辦理領(lǐng)用手續(xù)所有權(quán)屬于公司的一切物資均要求存放于公司指定的倉(cāng)庫(kù)內(nèi)保管，不能異地保管。未辦理領(lǐng)用手續(xù)一切物資（包括固定資產(chǎn)及低值易耗品）不能出庫(kù)。2、負(fù)責(zé)審批各使用管理部門(mén)有關(guān)固定資產(chǎn)及低值易耗品新增、調(diào)撥、退庫(kù)、出售及報(bào)廢的申請(qǐng)報(bào)告；3、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查各使用管理部門(mén)固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用情況，對(duì)使用管理部門(mén)有違反公司規(guī)定的現(xiàn)象，如：固定資產(chǎn)及低值易耗品損壞、丟失、擅自挪用等，要及時(shí)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)

4、報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)；4、定期會(huì)同財(cái)務(wù)部共同對(duì)所管轄的使用管理部門(mén)固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，提出盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告，經(jīng)公司批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部及時(shí)進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。（三）采購(gòu)部采購(gòu)管理中心負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的采購(gòu)。（四）使用管理部門(mén)1、結(jié)合本部門(mén)實(shí)際，制定本部門(mén)的使用管理細(xì)則；2、接受行政部對(duì)有關(guān)工作的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)；3、配合財(cái)務(wù)部和行政部定期對(duì)本部門(mén)的固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)及低值易耗品提出情況說(shuō)明書(shū)；4、對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)及低值易耗品要做到使用、保養(yǎng)責(zé)任到人，經(jīng)常檢查、監(jiān)督和落實(shí)固定資產(chǎn)的使用、保管及保養(yǎng)的情況，并制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施；5、新增、調(diào)撥、退庫(kù)、出

5、售和報(bào)廢固定資產(chǎn)，要向行政部提出審批申請(qǐng)，在批準(zhǔn)之前不得對(duì)固定資產(chǎn)擅自進(jìn)行處理。第三節(jié) 購(gòu)置、領(lǐng)用及登記第五條 固定資產(chǎn)或低值易耗品的請(qǐng)購(gòu)由使用管理部門(mén)填寫(xiě)申購(gòu)單，詳細(xì)寫(xiě)明申購(gòu)內(nèi)容、申購(gòu)原因、數(shù)量及預(yù)計(jì)金額后交行政管理中心。行政部與財(cái)務(wù)部在核查無(wú)法調(diào)配時(shí)，在申購(gòu)單上簽字確認(rèn)，并提交采購(gòu)部，由采購(gòu)部向財(cái)務(wù)部提出購(gòu)置固定資產(chǎn)及低值易耗品的資金計(jì)劃。第六條 固定資產(chǎn)及低值易耗品的購(gòu)置必須由采購(gòu)部指定人員統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。對(duì)于專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的固定資產(chǎn)及低值易耗品，可由采購(gòu)部和使用管理部門(mén)委派專(zhuān)人共同購(gòu)置。使用管理部門(mén)不得自己?jiǎn)为?dú)購(gòu)置，更不允許由臨時(shí)人員購(gòu)置。第七條 大額、大量的固定資產(chǎn)及低值易耗品購(gòu)買(mǎi)應(yīng)采

6、取招標(biāo)方式，保證“貨比三家，性?xún)r(jià)比最優(yōu)”。第八條 新增的固定資產(chǎn)及低值易耗品必須辦理驗(yàn)收手續(xù)。由采購(gòu)人員填寫(xiě)公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后附該項(xiàng)業(yè)務(wù)的正規(guī)發(fā)票或收據(jù)及采購(gòu)清單等原始憑證，經(jīng)專(zhuān)業(yè)管理人員、技術(shù)人員共同驗(yàn)收后，由行政部的物資管理員簽字據(jù)以入庫(kù)。辦理入庫(kù)后將以上手續(xù)連同發(fā)票一起到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于固定資產(chǎn)，行政部要根據(jù)驗(yàn)收單內(nèi)容，填制固定資產(chǎn)卡片。行政部要對(duì)新增固定資產(chǎn)建立有關(guān)檔案，并將各種有關(guān)技術(shù)資料等編號(hào)，集中統(tǒng)一保管。使用管理部門(mén)需要用時(shí)，由領(lǐng)用人填制固定資產(chǎn)/物資領(lǐng)用單，辦理完善領(lǐng)用審批手續(xù)后，交到行政部物資保管員辦理出庫(kù)手續(xù)后方可領(lǐng)用。第四節(jié) 移轉(zhuǎn)、維修及報(bào)廢第九條 固定資產(chǎn)及低值易

7、耗品內(nèi)部調(diào)撥，要填寫(xiě)固定資產(chǎn)及低值易耗品調(diào)撥清單，并注明調(diào)撥固定資產(chǎn)及低值易耗品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、原值、已提折舊、凈值及調(diào)撥原因等，分別由調(diào)入方和調(diào)出方和行政管理中心簽字，財(cái)務(wù)管理中心依據(jù)調(diào)撥單進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。未辦理固定資產(chǎn)及低值易耗品轉(zhuǎn)移手續(xù)，部門(mén)之間不得相互挪用。第十條 出售不需用固定資產(chǎn)及低值易耗品，需由所用部門(mén)向行政部提出申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)定價(jià)后由財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。出售固定資產(chǎn)及低值易耗品的收入，必須及時(shí)上交財(cái)務(wù)部，任何單位不得截留。第十一條 行政部至少每六個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填寫(xiě)“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”。閑置的固定資產(chǎn)出租或外借，行政部應(yīng)會(huì)同財(cái)

8、務(wù)部，按序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財(cái)務(wù)部以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括租金、歸還期限、修繕保養(yǎng)、附屬設(shè)備明細(xì)等。未辦理相關(guān)手續(xù)任何人無(wú)權(quán)外借。第十二條 使用管理部門(mén)責(zé)任范圍內(nèi)各類(lèi)固定資產(chǎn)及低值易耗品需要維修時(shí)，應(yīng)向行政管理中心提出申請(qǐng)并填寫(xiě)正式的維修單，經(jīng)行政部按規(guī)定程序?qū)徟?，方可維修。符合保修條件的應(yīng)及時(shí)向購(gòu)置單位辦理保修手續(xù)。行政部需及時(shí)知會(huì)財(cái)務(wù)部，以將有關(guān)財(cái)務(wù)支出列入使用管理部門(mén)的成本費(fèi)用。第十三條 報(bào)廢固定資產(chǎn)及低值易耗品時(shí)，由使用管理部門(mén)向行政部提出報(bào)告，說(shuō)明報(bào)廢原因，經(jīng)有關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員鑒定后，報(bào)行政管部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并將批準(zhǔn)后的材料上報(bào)財(cái)務(wù)部。報(bào)廢固定資產(chǎn)及低值易耗品

9、的出售殘值，要同時(shí)上交財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一進(jìn)行賬務(wù)處理，任何單位不得截留。除技術(shù)落后淘汰或自然損壞，由于人為原因造成的固定資產(chǎn)及低值易耗品非正常報(bào)廢，要追究直接責(zé)任人和部門(mén)負(fù)責(zé)人直至行政管理中心的責(zé)任。第五節(jié) 盤(pán)點(diǎn)及檢查第十四條 使用管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同行政部于每季末依資料定期盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)及低值易耗品，保證賬、卡、物相一致。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符或資產(chǎn)轉(zhuǎn)移現(xiàn)象及時(shí)填制單據(jù)，查明原因，報(bào)送財(cái)務(wù)部。第十五條 使用管理部門(mén)、行政部及財(cái)務(wù)部應(yīng)在年終統(tǒng)一對(duì)固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將盤(pán)點(diǎn)表送財(cái)務(wù)部。第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期地對(duì)各使用管理部門(mén)的固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行抽查，盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目以不預(yù)先通知使用管

10、理部門(mén)為原則。盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填列盤(pán)點(diǎn)表，并與行政管理中心和使用管理部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬，以保證賬、卡、物相符。第六節(jié) 責(zé)任及賠償?shù)谑邨l 各使用管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、管理人員、直接使用人員對(duì)其所管轄和使用的各類(lèi)固定資產(chǎn)及低值易耗品負(fù)有管理、監(jiān)督、使用及維護(hù)之責(zé)任。有關(guān)責(zé)任人調(diào)離本崗位或本部門(mén)時(shí)，必須辦理各種移交手續(xù)，在賬、卡、物等未交接清楚之前不準(zhǔn)離崗。第十八條 凡在檢查、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)賬、物不符情況，由行政部負(fù)責(zé)追查使用管理部門(mén)有關(guān)責(zé)任。對(duì)違反調(diào)撥程序，私自挪用固定資產(chǎn)及低值易耗品的部門(mén)及人員，行政部有權(quán)進(jìn)行糾正。第十九條 對(duì)于不明原因損壞、丟失固定資產(chǎn)及低值易耗品的部門(mén)和直接責(zé)任者及違反固定資產(chǎn)及低值易耗品新

11、增、調(diào)撥、出售、維修、報(bào)廢等有關(guān)規(guī)定的部門(mén)和個(gè)人，公司按照財(cái)務(wù)管理中心核定的折余價(jià)格要求其賠償，并進(jìn)行必要的經(jīng)濟(jì)處罰。第七節(jié) 附則第二十條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修改并監(jiān)督執(zhí)行。第二十一條 本制度自下發(fā)之日起施行。附件：1、新增固定資產(chǎn)/低值易耗品申請(qǐng)單;2、新增固定資產(chǎn)/低值易耗品驗(yàn)收單;3、固定資產(chǎn)/低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表;4、員工辦公設(shè)備配備明細(xì)表;5、固定資產(chǎn)/低值易耗品內(nèi)部調(diào)撥單;6、固定資產(chǎn)/低值易耗品報(bào)廢審批單;7、閑置固定資產(chǎn)/低值易耗品明細(xì)表;8、不需用固定資產(chǎn)/低值易耗品出售定價(jià)審批表； 9、固定資產(chǎn)/物資領(lǐng)用單。部門(mén)質(zhì)量記錄一覽表 序號(hào)質(zhì)量記錄名稱(chēng)記錄編號(hào)保存期保存部門(mén)備

12、注1固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表長(zhǎng)期相關(guān)部門(mén)2新增固定資產(chǎn)驗(yàn)收單長(zhǎng)期相關(guān)部門(mén)3固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單長(zhǎng)期相關(guān)部門(mén)4固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表長(zhǎng)期相關(guān)部門(mén)5不需用固定資產(chǎn)出售定價(jià)審批表長(zhǎng)期相關(guān)部門(mén)6員工辦公設(shè)備配備明細(xì)表長(zhǎng)期相關(guān)部門(mén)7新增固定資產(chǎn)申請(qǐng)表長(zhǎng)期相關(guān)部門(mén)8閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表1年相關(guān)部門(mén)固定資產(chǎn)卡片類(lèi) 別：編 號(hào)：建卡日期：名 稱(chēng)： 規(guī)格： 計(jì)量單位： 數(shù)量：使用部門(mén)購(gòu)入時(shí)間原 值存放地點(diǎn)效用年限預(yù)計(jì)殘值制造單位轉(zhuǎn)入時(shí)間使用狀況停用時(shí)間啟用時(shí)間重 置 完 全 價(jià) 值年限折 舊凈值年月日金 額借方貸方余額年折舊率：年折舊額：月折舊率：月折舊額：附 屬 設(shè) 備 及 說(shuō) 明新增固定資產(chǎn)/低值易耗品驗(yàn)收單使用部門(mén)： 驗(yàn)收

13、日期： 年 月 日名 稱(chēng)編 號(hào)規(guī) 格 型 號(hào)數(shù) 量單 價(jià)生 產(chǎn) 廠(chǎng) 家生產(chǎn)日期購(gòu) 置 部 門(mén)購(gòu)入日期技術(shù)狀況：隨機(jī)附件：驗(yàn)收結(jié)果：使用管理部門(mén)管理員簽字使用管理部門(mén) 負(fù)責(zé)人簽字行政部 管理人員簽字行政部 負(fù)責(zé)人簽字專(zhuān)心-專(zhuān)注-專(zhuān)業(yè)固定資產(chǎn)/低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表盤(pán)點(diǎn)日期:序號(hào)使用部門(mén)類(lèi) 別編 號(hào)名 稱(chēng)規(guī) 格使用人備注財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人： 行政部負(fù)責(zé)人： 使用管理部門(mén)負(fù)責(zé)人： 參與盤(pán)點(diǎn)人員：?jiǎn)T工辦公設(shè)備配備明細(xì)表使用部門(mén): 使用人員： 記錄日期：序號(hào)類(lèi) 別編 號(hào)名 稱(chēng)規(guī) 格購(gòu)置日期調(diào)配日期原值備注財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人： 行政部負(fù)責(zé)人： 使用管理部門(mén)負(fù)責(zé)人： 參與盤(pán)點(diǎn)人員：不需用固定資產(chǎn)/低值易耗品出售定價(jià)審批表填表

14、日期:序號(hào)使用部門(mén)類(lèi) 別編 號(hào)名 稱(chēng)規(guī) 格數(shù)量單位出售單價(jià)出售金額備注財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人意見(jiàn)：行政部負(fù)責(zé)人意見(jiàn)：填表人：總經(jīng)理審批意見(jiàn)：分管副總審批意見(jiàn)：注：固定資產(chǎn)卡片及固定資產(chǎn)/低值易耗品報(bào)廢審批表并為此表附件閑置固定資產(chǎn)/低值易耗品明細(xì)表序號(hào)類(lèi) 別編 號(hào)名 稱(chēng)規(guī) 格原使用人閑置原因使用管理部門(mén)填表人簽字使用管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字行政部管理人員及負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字 固定資產(chǎn)/低值易耗品內(nèi)部調(diào)撥單調(diào)撥日期： 年 月 日調(diào)出部門(mén) 調(diào)入部門(mén) 名 稱(chēng) 編 號(hào)類(lèi) 別規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位數(shù) 量原 值已提折舊凈 值購(gòu)入時(shí)間使用狀況調(diào)撥原因及設(shè)備情況說(shuō)明：調(diào)出部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)：調(diào)入部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)：行政部管理人員及負(fù)責(zé)人意見(jiàn)：財(cái)務(wù)副總審批意見(jiàn)：總經(jīng)理審批意見(jiàn)：說(shuō)明：行政部與財(cái)務(wù)部分別留存此單，此單與固定資產(chǎn)卡片一并保存。固定資產(chǎn)/低值易耗品報(bào)廢審批單類(lèi) 別：元編 號(hào)：填表日期：名 稱(chēng)：規(guī)格：計(jì)量單位：數(shù)量：使用部門(mén)購(gòu)入時(shí)間原 值存放地點(diǎn)效用年限殘 值制造單位停用時(shí)間使用狀況報(bào)廢原因說(shuō)明：報(bào)廢處理意見(jiàn)： 出售 外租 借用申請(qǐng)報(bào)廢部門(mén)經(jīng)辦人員意見(jiàn)：申請(qǐng)報(bào)廢部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)：行政部負(fù)責(zé)人意見(jiàn):財(cái)務(wù)副總審批意見(jiàn)： 總經(jīng)理審批意見(jiàn)：備注：新增固定資產(chǎn)/低值易耗品申請(qǐng)單申請(qǐng)日期： 申 請(qǐng) 部 門(mén)申