財(cái)務(wù)管理手冊(cè)范本

1、英國(guó)中國(guó)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)Financial Management Manual水利部中央項(xiàng)目管理辦公室目錄目錄.錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。前言.錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第一章財(cái)政援助資金使用及報(bào)賬申請(qǐng) . .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第一節(jié)財(cái)政援助資金使用 . .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第二節(jié)財(cái)政援助資金申請(qǐng)程序及申請(qǐng)文件.錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第三節(jié)申請(qǐng)財(cái)政援助資金所需樣本文件. .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第二章內(nèi)部控制 .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第一節(jié)財(cái)務(wù)人員及其主要職責(zé) . .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第二節(jié)貨幣資金控制 . .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第三節(jié)實(shí)物資產(chǎn)控制 . .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第三章會(huì)計(jì)核算

2、 .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第一節(jié)總則 . .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第二節(jié)會(huì)計(jì)科目 . .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第三節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表 . .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第四章采購管理 .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第一節(jié)總則 . .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第二節(jié)采購程序 . .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第三節(jié)公開競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購 . .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第四節(jié)詢價(jià)采購 . .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第五節(jié)評(píng)標(biāo) . .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第六節(jié)合同格式 . .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。第七節(jié)采購文件管理 . .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。附錄一項(xiàng)目簡(jiǎn)介 .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。附錄二項(xiàng)目預(yù)算 .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。附錄三建議賬

3、戶編碼. .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。附錄四設(shè)備采購合同格式（建議）. .錯(cuò)誤 ! 未定義書簽。前言中英合作水資源需求管理項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理手冊(cè)的目的是幫助項(xiàng)目管理人員有效地管理項(xiàng)目財(cái)政援助資金 （ FA）。本手冊(cè)根據(jù)中國(guó)的現(xiàn)行法律法規(guī)和英國(guó)國(guó)際發(fā)展部的有關(guān)要求編制，用于指導(dǎo)各級(jí)項(xiàng)目管理辦公室的工作，幫助項(xiàng)目管理人員解答疑問。項(xiàng)目管理人員應(yīng)當(dāng)遵守本手冊(cè)的規(guī)定，對(duì)規(guī)定的任何改動(dòng)需得到項(xiàng)目經(jīng)理和國(guó)際專家組長(zhǎng)的一致同意，并報(bào)告英國(guó)國(guó)際發(fā)展部和中國(guó)水利部批準(zhǔn)。本手冊(cè)共包括三個(gè)章節(jié)和一個(gè)附錄。第一章： 財(cái)政援助資金的使用及其申請(qǐng)，介紹英國(guó)國(guó)際發(fā)展部財(cái)政援助資金的使用范圍，以及申請(qǐng)報(bào)賬的程序和相關(guān)文件要求。第二章：

4、 內(nèi)部控制，介紹各級(jí)項(xiàng)目管理辦公室采用的會(huì)計(jì)程序和內(nèi)部控制要求，以保證本項(xiàng)目能夠及時(shí)準(zhǔn)確地提出會(huì)計(jì)報(bào)告。第三章： 會(huì)計(jì)核算， 介紹適用于本項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算辦法，包括會(huì)計(jì)術(shù)語、所需財(cái)務(wù)報(bào)表及其使用指導(dǎo)。 附錄目的在于幫助項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員更好地了解有關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容和資金預(yù)算。第一章財(cái)政援助資金使用及報(bào)賬申請(qǐng)本章共有三節(jié)，分別為：（ 1）財(cái)政援助資金使用， （ 2）報(bào)賬申請(qǐng)程序和申請(qǐng)文件，（ 3）申請(qǐng)報(bào)賬所需樣本文件。第一節(jié)財(cái)政援助資金使用英國(guó)國(guó)際發(fā)展部提供的項(xiàng)目財(cái)政援助資金僅用于支付為實(shí)現(xiàn)本項(xiàng)目目標(biāo)而開展的項(xiàng)目活動(dòng)或采購所發(fā)生的費(fèi)用，使用該項(xiàng)資金總體原則是：1、所有可以使用財(cái)政援助資金的項(xiàng)目活動(dòng)和采購，

5、應(yīng)包括在5 年項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和列入預(yù)算的年度工作計(jì)劃中， 該工作計(jì)劃和預(yù)算由項(xiàng)目管理委員會(huì)批準(zhǔn)。 未包括在該工作計(jì)劃和預(yù)算中的任何活動(dòng)均不能使用項(xiàng)目財(cái)政援助資金。2、使用財(cái)政援助資金支付項(xiàng)目活動(dòng)費(fèi)用時(shí)，須提供費(fèi)用支出憑證。例如，如果某位項(xiàng)目管理辦公室人員要報(bào)銷差旅費(fèi)， 他必須提供原始機(jī)票、 住宿發(fā)票、 出租車票和其它合格票據(jù)來支持他的報(bào)賬申請(qǐng)。一般來說， 財(cái)政援助資金不能預(yù)付。如有特殊情況需要提前預(yù)付，相應(yīng)的項(xiàng)目管理辦公室須提出充分的申請(qǐng)理由，并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理和國(guó)際專家組長(zhǎng)一致同意批準(zhǔn)，方可獲得預(yù)付。 使用預(yù)付款支付的執(zhí)行單位，須在相關(guān)活動(dòng)或采購結(jié)束后，立即提交正式的費(fèi)用說明（例如：發(fā)票或經(jīng)確認(rèn)的財(cái)

6、務(wù)報(bào)表）。如果無法提供合格票據(jù)和支持文件，不予以使用財(cái)政援助資金報(bào)賬。例如，如果向一個(gè)賓館預(yù)付一筆小額費(fèi)用用于召開研討會(huì)，相關(guān)項(xiàng)目管理辦公室必須要求該賓館說明所有費(fèi)用的細(xì)目，然后才能進(jìn)一步對(duì)其進(jìn)行支付，以及向英國(guó)國(guó)際發(fā)展部申請(qǐng)報(bào)賬。3、對(duì)于合同支付， “ 2”中的原則同樣適用，即任何轉(zhuǎn)賬的資金必須做出說明才能進(jìn)行報(bào)賬。4、英國(guó)國(guó)際發(fā)展部?jī)H向本項(xiàng)目專用外匯賬戶支付申請(qǐng)報(bào)帳的費(fèi)用。5、財(cái)政援助資金不能用于支付任何進(jìn)口或海關(guān)稅收。財(cái)政援助資金也不能用于支付任何其他關(guān)稅或稅費(fèi)( 包括收入調(diào)節(jié)稅) 或其它類似的對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)征收的稅費(fèi)。中央項(xiàng)目管理辦公室應(yīng)確保這一原則得到遵守，并在必要時(shí)與商務(wù)部和有關(guān)稅務(wù)

7、部門就此進(jìn)行商討。第二節(jié)財(cái)政援助資金申請(qǐng)程序及申請(qǐng)文件本項(xiàng)目中的財(cái)政援助資金申請(qǐng)程序包括3 個(gè)階段：（1）市、縣案例研究辦公室向省項(xiàng)目管理辦公室提出資金回補(bǔ)申請(qǐng)； （ 2）省項(xiàng)目管理辦公室將省內(nèi)各級(jí)案例研究辦公室的申請(qǐng)進(jìn)行匯總， 然后向中央項(xiàng)目管理辦公室提出資金回補(bǔ)申請(qǐng)； （ 3）中央項(xiàng)目管理辦公室匯總中央和兩省的資金回補(bǔ)申請(qǐng)后， 向英國(guó)國(guó)際發(fā)展部提出財(cái)政援助資金回補(bǔ)申請(qǐng) （詳見圖 1 資金回補(bǔ)流程圖和圖 2 財(cái)務(wù)報(bào)告流程圖） 。中央項(xiàng)目管理辦公室向英國(guó)國(guó)際發(fā)展部申請(qǐng)報(bào)賬財(cái)政援助資金申請(qǐng)程序根據(jù)聯(lián)合王國(guó)財(cái)政援助資金的支出程序和慣例的要求制定。水利部甘肅省項(xiàng)目辦甘肅省市 / 縣實(shí)施辦英 國(guó) 國(guó)中

8、央項(xiàng)目辦遼寧省項(xiàng)目辦遼寧省市 / 縣實(shí)施辦際 發(fā) 展部項(xiàng)目專用外匯中央項(xiàng)目辦賬戶（英鎊）圖 1資金回補(bǔ)流程圖水利部甘肅省項(xiàng)目辦甘肅省市 / 縣實(shí)施辦英 國(guó) 國(guó)中央項(xiàng)目辦遼寧省項(xiàng)目辦遼寧省市 / 縣實(shí)施辦際 發(fā) 展部項(xiàng)目專用外匯中央項(xiàng)目辦賬戶（英鎊）圖 2財(cái)務(wù)報(bào)告流程圖項(xiàng)目正式實(shí)施后， 中央項(xiàng)目管理辦公室應(yīng)每三個(gè)月向英國(guó)國(guó)際發(fā)展部申請(qǐng)一次財(cái)政援助資金，申請(qǐng)時(shí)間為每年的1 月 5 日、 4月 5 日、7 月 5 日和 10 月 5日之前。如果超時(shí)未報(bào)，須等至下一個(gè)季度一并提出報(bào)賬申請(qǐng)；如果某一季度支出不多，可與下一季度一并提出報(bào)賬申請(qǐng)。如果申請(qǐng)報(bào)賬的資金總額少于10 萬元人民幣，報(bào)賬申請(qǐng)應(yīng)推遲至下

9、一季度。除特殊情況外， 在上述設(shè)定日期之后提出的申請(qǐng)通常將不被考慮。所有報(bào)賬申請(qǐng)?jiān)陧?xiàng)目管理辦公室主任簽發(fā)之前，須得到項(xiàng)目經(jīng)理和國(guó)際專家組長(zhǎng)的一致同意。各級(jí)項(xiàng)目管理辦公室應(yīng)只就過去一季度所發(fā)生的費(fèi)用提出報(bào)賬申請(qǐng)，這些費(fèi)用應(yīng)在季度財(cái)務(wù)報(bào)表中有詳細(xì)說明。同一季度財(cái)務(wù)報(bào)表和季度報(bào)賬申請(qǐng)中的對(duì)應(yīng)數(shù)字應(yīng)該一致。具體的申請(qǐng)程序如下：第一步：中央項(xiàng)目管理辦公室財(cái)務(wù)人員為資金申請(qǐng)日之前已發(fā)生的支出準(zhǔn)備財(cái)政援助資金回補(bǔ)申請(qǐng)文件。所需文件包括：(1) 項(xiàng)目管理辦公室主任或外匯專用賬戶授權(quán)簽字人給英國(guó)國(guó)際發(fā)展部駐華代表處項(xiàng)目官員帶中央項(xiàng)目管理辦公室正式文頭的說明信(Cover Letter)。(2) 項(xiàng)目管理辦公室主

10、任或外匯專用賬戶授權(quán)簽字人簽署的“當(dāng)?shù)刭M(fèi)用回補(bǔ)申請(qǐng)書” (Claim for Reimbursement of Local Costs)。(3) 項(xiàng)目管理辦公室主任或外匯專用賬戶授權(quán)簽字人簽署的“費(fèi)用報(bào)表”(Statement of Expenditure)。(4) 項(xiàng)目管理辦公室主任或外匯專用賬戶授權(quán)簽字人簽署的“專用賬戶調(diào)節(jié)表”(Special Account Reconciliation Statement)。(5) 銀行對(duì)賬單 (Bank Statement).第二步：項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員將上述申請(qǐng)文件送項(xiàng)目經(jīng)理審核。第三步：經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后，送項(xiàng)目管理辦公室主任簽字。第四步：將已簽字的文件送

11、交英國(guó)國(guó)際發(fā)展部駐華代表處項(xiàng)目官員。除上述程序外，在實(shí)際工作中還須格外注意以下幾點(diǎn)：1. 所有文件都應(yīng)使用英文填寫或編制。2. “當(dāng)?shù)刭M(fèi)用回補(bǔ)申請(qǐng)書” 、“費(fèi)用報(bào)表”和“專用帳戶調(diào)節(jié)表”都須有項(xiàng)目管理辦公室主任或其授權(quán)簽字人的簽字。3. 報(bào)送“費(fèi)用報(bào)表”打印文件的同時(shí)，還應(yīng)向英國(guó)國(guó)際發(fā)展部報(bào)送一份使用微軟公司 Excel 軟件編制的電子版“費(fèi)用報(bào)表” ，以便英國(guó)國(guó)際發(fā)展部檢查“費(fèi)用報(bào)表”中的計(jì)算正確性。4. 項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)保存與“費(fèi)用報(bào)表”有關(guān)的全部支出原始單據(jù)，以備審計(jì)。地方項(xiàng)目辦公室向中央項(xiàng)目管理辦公室申請(qǐng)報(bào)賬省項(xiàng)目管理辦公室， 市、縣案例研究辦公室應(yīng)每季度向其上一級(jí)項(xiàng)目管理辦公室提出

12、一次報(bào)賬申請(qǐng)。各級(jí)項(xiàng)目辦公室提交報(bào)帳申請(qǐng)的日期為：縣案例研究辦公室： 在每年的 3 月 5 日、 6 月 5 日、 9 月 5 日和 12 月 5 日前，向市案例研究辦公室提出報(bào)賬申請(qǐng)市案例研究辦公室： 在每年的 3 月 10 日、 6 月 10 日、 9 月 10 日和 12 月 10 日前，向省項(xiàng)目管理辦公室提出報(bào)賬申請(qǐng)省項(xiàng)目管理辦公室： 應(yīng)于每年的 3 月 15 日、 6 月 15 日、 9 月 15 日和 12 月 15 日前向中央項(xiàng)目管理辦公室提出報(bào)賬申請(qǐng)具體的報(bào)賬程序如下：第一步： 項(xiàng)目管理辦公室 （案例研究辦公室）財(cái)務(wù)人員為申請(qǐng)日之前已發(fā)生的支出準(zhǔn)備報(bào)賬所需文件“申請(qǐng)信函” 、“

13、費(fèi)用報(bào)表” (Statementof Expenditure)和財(cái)務(wù)季度報(bào)告。第二步：項(xiàng)目管理辦公室（案例研究辦公室）財(cái)務(wù)人員將上述“費(fèi)用報(bào)表”送項(xiàng)目管理辦公室主任簽署。第三步：將已簽字的“費(fèi)用報(bào)表”送上級(jí)項(xiàng)目管理辦公室（案例研究辦公室）。除上述程序外，在實(shí)際工作中還須格外注意以下幾點(diǎn)：1. “費(fèi)用報(bào)表”須有項(xiàng)目管理辦公室（案例研究辦公室）主任簽字并加蓋單位公章。2. “費(fèi)用報(bào)表”應(yīng)使用中文和英文填寫，以英文為準(zhǔn)。3. 在報(bào)送“費(fèi)用報(bào)表”打印文件的同時(shí)，還應(yīng)向上級(jí)項(xiàng)目管理辦公室（案例研究辦公室）報(bào)送一份使用微軟公司 Excel 軟件編制的電子版“費(fèi)用報(bào)表” ，以便上級(jí)項(xiàng)目管理辦公室（案例研究辦

14、公室）或檢查“費(fèi)用報(bào)表”中的計(jì)算正確性。4. 項(xiàng)目管理辦公室（案例研究辦公室）向其上級(jí)項(xiàng)目管理辦公室（案例研究辦公室）提交的電子版“費(fèi)用報(bào)表” ，還應(yīng)包括其下級(jí)項(xiàng)目管理辦公室（案例研究辦公室）報(bào)送給它的電子版“費(fèi)用報(bào)表” 。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)保存好與“費(fèi)用報(bào)表”有關(guān)的全部支出原始單據(jù)，以備審計(jì)。第三節(jié)申請(qǐng)財(cái)政援助資金所需樣本文件本節(jié)將通過舉例來說明有關(guān)申請(qǐng)文件填寫和編制過程。所舉案例均為假設(shè)，僅供演示之用，案例包括聘請(qǐng)個(gè)人咨詢專家和開展一些項(xiàng)目活動(dòng)。樣本文件如下（見下頁）：中央項(xiàng)目管理辦公室向英國(guó)國(guó)際發(fā)展部申請(qǐng)資金回補(bǔ)文件地方項(xiàng)目辦向中央項(xiàng)目管理辦公室申請(qǐng)資金報(bào)帳的費(fèi)用報(bào)表中英合作水資源需求管

15、理項(xiàng)目管理辦公室UK/CHINAWater Resources DemandManagementAssistancePROJECT MANAGEMENT OFFICELi GeWRDMAP Project DirectorNo. 2 Baiguanglu ErtiaoBeijing 100050ChinaMatthew PerkinsTel:+86 10 6320 2701Deputy Program ManagerFax:+86 10 6320 3249Development SectionEmail:30th Floor South TowerBeijing Kerry Center1 G

16、uanghua RoadMay 30, 2005Chaoyang District,Beijing 100020The First Reimbursement ClaimUK/China Water Resources Demand Management Assistance Project, Grant 2005Dear Mr. Matthew Perkins,Ihave reviewedand herewithsend you thedocuments forthefirstreimbursementclaimforexpenditureon theUK/China Water Resou

17、rcesDemandManagementAssistanceProject.Allthe originalinvoiceshave beenfiledand kept at the WRDMAPprojectmanagementofficesat relevantlevelsand are accessible for audit purposes.The documents prepared are as follows:FORM 1. Claim for reimbursement of local costsFORM 2. Statement of expenditureFORM 3.

18、Special account reconciliation statementFORM 4. Bank statementThank you for your consideration timely.Sincerely yours（ INSERT SIGNATURE AND STAMP）Li GeProject DirectorWRDMAP CPMOFORM 1:CLAIMS FOR REIMBURSEMENT OF LOCAL COSTSInformation requested in all sections must be provided before payments can b

19、e made:Serial number of this certificateSection (1)(aid source and allocation)(a)TitleofaidSource:Assistance Project GrantUK/China Water Resources 2004Demand Management(b)ProjectAllocationTitle:WaterResourcesDemand ManagementAssistance Project - WRDMAPSection (2)(Project Allocation)(a) Provide proje

20、ctlocationdetails. mapreferencesand officialaddressof the:(i) Constructions: N/A(ii) Administration centers of services: WRDMAP Project Management Office, Room 206, 2 Baiguanglu Ertiao, Beijing 100053, PR. China.(iii) Locations where purchases based if not at (i) or (ii): N/ASection (3)(Audit discha

21、rge)(a) State the method by which the local costs expenditure under thisproject is to be audited: China National Audit Office within 6 monthsafter the close of each financial year.(b) Confirm thatthe audit authorityhas been informedand givendetailsregarding this claim.(c) If the system of discharge

22、is other than audit, enclose originaldocuments supporting this claim with the claim to the appropriate United Kingdom representative.Section (4)(Project expenditure)1. Value of local cost expenditure to date on the project: GBP 86,2. Deduct local cost expenditure provided by other organizations: GBP

23、 5,3. Deduct local cost expenditure not eligible for reimbursement GBP 04. Deduct any local costs expenditure already claimed:GBP 80,0005. Claim now due for reimbursement:GBP1,Section (5)(This claim expenditure details)Attach details of how the sumclaimed in Section (4) was used . work carried out,

24、material purchased, labor used, machinery or equipment hired or bought, contracts entered into, and services used etc.Section (6)(Certification)Certification for Claim and request for reimbursementI certifythatthisclaim forGBP1, reimbursement is correctand thatthesum requested is properly due on the

25、 basis of the information providedabove and on the work carriedout,materialbought in,and otherexpensesnecessarily incurred in connection with the Project.I have the authority to sign this on behalf of the Government of thePeoples Republic of China.Signature: .Name: .Date: May 30, 2005Section (7)(for

26、 DFID authorized signatory)I have examined this claim and satisfied myself that the informationrequested in all sections has been provided, and that the claim complies with terms of the Exchange of Notes. I have the authority to sign this on behalf of the Government of United Kingdom.The claim for r

27、eimbursement is approved.Signature:Name: .Date:Form 2：STATEMENT OF EXPENDITUREProjectTitle:UK/PRC Water Resources DemandManagement Assistance Project-WRDMAPDate:May 30,2005DFID MIS Code ： MISClaim Number:12345678=5/7ItemBudgetAnnualActivityName and Address ofCurrencyandAmountCumulativeGBPEquivalentE

28、xchangeNo.Line ofBudgetSupplier/ConsultantTotal AmountofEligible forAmount PaidAmount Charged toRateProjectCodeContract/BudgetFinancingto DateSpecial AccountRMB/GPB1Providing consulting advices on￥ 6,￥6,￥6,financialmanagement on funduses2WuweiWR Bureau appliesand Wuwei WR Bureau￥ 100,￥15,￥50,1,enfor

29、ces water demand managementtoolsTotal 106,21,56,1,14,5727Supporting Document for this SOE retained at each PMO or CSO respectivelyAuthorized by: Li Ge(Authorized Signature)( 注：該表格用于中央項(xiàng)目管理辦公室向英國(guó)國(guó)際發(fā)展部申請(qǐng)資金回補(bǔ)所用)Form 3 ：Special Account Reconciliation StatementProject Title: China Water Resources Demand M

30、anagement Assistance Project-WRDMAP MIS XXXBank Account NumberOperating Bank1、 Amount advanced by DFID100,2、Less total amount recovered by DFID3、EQUALS PRESENT OUTSTANDING AMOUNT ADVANCEDTO THE SPECIAL AMOUNT 100,4、 Amount in special account at May 30,2005per bank statement (copy attached) 18,5、 Plu

31、s amount of eligible expenditure documentedin attached claim (No.)1,6、 Plus amount claimed in previous applicationsnot yet credited at date of bank statementClaim No.Amount 80,Subtotal of previousclaim(s) not yet credited80,7、 Plus bank service charge8、 Less interest earned credited to the account9、

32、 EQUALS TOTAL ADVANCE ACOUNTED FOR100,10、Explanation of any discrepancy between totals appearing on line 3 and 9 above(None)10 、DATE：MAY 30, 2005 SIGNATURE: Wang FengshanTITLE: Project DirectorFORM 4：Bank Statement( 由銀行提供 )( 注：該表格用于中央項(xiàng)目管理辦公室向外匯專用賬戶申請(qǐng)資金報(bào)賬所用)費(fèi)用報(bào)表STATEMENT OF EXPENDITURE項(xiàng)目名稱：中英合作水資源需求管

33、理項(xiàng)目日期： 2005年 5月 30日ProjectTitle:UK/PRC Water Resources DemandManagement Assistance Project-WRDMAPDate:May 30,2005英國(guó)國(guó)際發(fā)展部系統(tǒng)編號(hào)：MIS回補(bǔ)申請(qǐng)書編號(hào)：DFID MIS Code ： MISClaim Number:12345678=5/7序號(hào)項(xiàng) 目 預(yù)年 度 預(yù)項(xiàng)目活動(dòng)供貨商 / 咨詢專家名稱合同 / 預(yù)算貨幣與合格支付金累計(jì)支付金額從專用賬戶支付的匯率Item算編號(hào)算編號(hào)ActivityName and Address of金額額Cumulative等值英鎊數(shù)Exchan

34、geNo.BudgetAnnualSupplier/ConsultantCurrencyandAmountAmount PaidGBPEquivalentRateLine ofBudgetTotal Amount ofEligible forto DateAmount Charged toRMB/GPBProjectCodeContract/BudgetFinancingSpecial Account1為資金的使用提供財(cái)務(wù)管理建議羽泉￥ 6,￥6,￥6,Providing consulting advices onfinancialmanagement on funduses2甘肅武威市水利局

35、開展水資源需求甘肅武威市水利局￥ 100,￥15,￥50,1,管理研究Wuwei WR BureauWuweiWR Bureau appliesandenforces water demand managementtoolsTotal 106,21,56,1,14,5727有關(guān)項(xiàng)目支出分別保存在北票和武威市案例研究辦公室Supporting Document for this SOE retained at Beipiao CSO and Wuwei CSO, respectively批準(zhǔn)人：王鳳山Authorized by: Wang Fengshan(Authorized Signatur

36、e)( 注：該表格用于甘肅項(xiàng)目辦公室向中央項(xiàng)目管理辦公室申請(qǐng)資金報(bào)賬所用)費(fèi)用報(bào)表STATEMENT OF EXPENDITURE項(xiàng)目名稱：中英合作水資源需求管理項(xiàng)目日期： 2005年 5月 4日ProjectTitle:UK/PRC Water Resources DemandManagement Assistance Project-WRDMAPDate:May 4,2005英國(guó)國(guó)際發(fā)展部系統(tǒng)編號(hào)： MIS回補(bǔ)申請(qǐng)書編號(hào)： GSwwDFID MIS Code ： MISClaim Number:GSww12345678=5/7序號(hào)項(xiàng) 目 預(yù)年 度 預(yù)項(xiàng)目活動(dòng)供貨商 / 咨詢專家名稱合同 /

37、預(yù)算貨幣與合格支付金額累計(jì)支付金額從專用賬戶支付的匯率Item算編號(hào)算編號(hào)ActivityName and Address of金額AmountCumulative等值英鎊數(shù)ExchangeNo.BudgetAnnualSupplier/ConsultantCurrencyandEligibleforAmount Paid toGBP EquivalentRateLine ofBudgetTotalAmount ofFinancingDateAmount Charged toRMB/GPBProjectCodeContract/BudgetSpecial Account1為資金的使用提供財(cái)務(wù)羽

38、泉￥6,￥ 6,￥ 6,管理建議Providingconsultingadviceson financialmanagement on fund usesTotal6, 6, 6,收款人：甘肅省項(xiàng)目管理辦公室開戶銀行：甘肅省武威市建設(shè)銀行銀行賬號(hào)： 0869有關(guān)支出的文件保存在武威市案例研究辦公室Supporting document for this SOE retained at Wuwei CSO批準(zhǔn)人：王芳Authorized by: Wang Fang(Authorized Signature)( 注：該表格用于遼寧項(xiàng)目辦公室向中央項(xiàng)目管理辦公室申請(qǐng)資金報(bào)賬所用)費(fèi)用報(bào)表STATEM

39、ENT OF EXPENDITURE項(xiàng)目名稱：中英合作水資源需求管理項(xiàng)目日期： 2005年5月8日Project Title:UK/PRC Water Resources Demand Management Assistance Project-WRDMAPDate:May8,2005英國(guó)國(guó)際發(fā)展部系統(tǒng)編號(hào)： MIS回補(bǔ)申請(qǐng)書編號(hào)： LNbpDFID MIS Code ： MISClaim Number:LNbp12345678=5/7序號(hào)項(xiàng) 目 預(yù)年 度 預(yù)項(xiàng)目活動(dòng)供貨商 / 咨詢專家名稱合同 / 預(yù)算貨幣與合格支付金額累計(jì)支付金額從專用賬戶支付的匯率Item算編號(hào)算編號(hào)ActivityNa

40、me and Address of金額AmountCumulative等值英鎊數(shù)ExchangeNo.BudgetAnnualSupplier/ConsultantCurrencyandEligibleforAmount Paid toGBP EquivalentRateLine ofBudgetTotal Amount ofFinancingDateAmount Charged toRMB/GPBProjectCodeContract/BudgetSpecial Account1遼寧省北票縣水利局開遼寧省北票縣水利局￥100,￥ 15,￥ 50,展水資源需求管理研究Beipiao WR Bu

41、reauBeipiaoWRBureauappliesandenforceswaterdemandmanagement toolsTotal100, 15, 50,收款人：遼寧省北票縣項(xiàng)目實(shí)施辦公室開戶銀行：遼寧省北票縣工商銀行銀行賬號(hào)： 60302有關(guān)支出的文件保存在北票案例研究辦公室Supporting document for this SOE retained at Beipiao CSO批準(zhǔn)人：趙杰Authorized by: Zhao Jie(Authorized Signature)第二章內(nèi)部控制本章詳細(xì)介紹了對(duì)本項(xiàng)目會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求，其目的在于保證本項(xiàng)目會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確和及時(shí)。第

42、一節(jié)財(cái)務(wù)人員及其主要職責(zé)本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作由各項(xiàng)目管理辦公室所屬單位的財(cái)務(wù)部門代理完成。為此，各項(xiàng)目管理辦公室所屬單位的財(cái)務(wù)部門應(yīng)為本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理提供會(huì)計(jì)與出納各 1 名。為項(xiàng)目提供的財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)一直從事會(huì)計(jì)工作達(dá)兩年以上，并持有會(huì)計(jì)證。同時(shí)，各項(xiàng)目管理辦公室所屬單位的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人還應(yīng)對(duì)本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理提供技術(shù)指導(dǎo)。在本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作中，會(huì)計(jì)人員主要承擔(dān)以下工作：1、審核發(fā)票、賬單的真實(shí)性和正確性；2、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證；3、登記總賬和各種明細(xì)賬；4、組織資產(chǎn)登記，核對(duì)登記信息與實(shí)物是否相符；5、核對(duì)總賬和明細(xì)賬，核對(duì)賬目是否相符；6、匯總記賬憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表；7、填寫和編

43、制財(cái)政援助資金申請(qǐng)文件；8、復(fù)核項(xiàng)目中的合同、協(xié)議及其他財(cái)務(wù)文件。在本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作中，出納人員主要承擔(dān)以下工作：1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金與銀行存款的收付業(yè)務(wù)；2、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；3、保管現(xiàn)金；4、保證現(xiàn)金賬戶余額與庫存現(xiàn)金相符，核對(duì)銀行存款余額；5、保管空白支票和有關(guān)印鑒。為加強(qiáng)對(duì)本項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作的管理，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督指導(dǎo)本項(xiàng)目的會(huì)計(jì)人員完成以下工作：1. 及時(shí)記賬；2. 按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表；3. 準(zhǔn)確編制財(cái)政援助資金申請(qǐng)文件，并按時(shí)提交；4. 保證現(xiàn)金賬戶余額與庫存現(xiàn)金、 中央項(xiàng)目管理辦公室賬戶和項(xiàng)目管理辦公室賬戶與銀行對(duì)賬單和季度財(cái)務(wù)報(bào)表相符。第二節(jié)貨幣資金控制本節(jié)所講的是對(duì)庫存現(xiàn)金

44、和中央項(xiàng)目管理辦公室賬戶現(xiàn)金的控制。需要注意以下幾點(diǎn)：1.中央項(xiàng)目管理辦公室應(yīng)開立一個(gè)英鎊專用賬戶 （稱為 “專用賬戶” ）和一個(gè)人民幣賬戶 （稱為 “中央項(xiàng)目管理辦公室賬戶” ）。2. 中央項(xiàng)目管理辦公室應(yīng)將專用賬戶下的資金直接轉(zhuǎn)入中央項(xiàng)目管理辦公室和省項(xiàng)目管理辦公室賬戶，不能由其它賬戶中轉(zhuǎn)。3.執(zhí)行財(cái)政部發(fā)布的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金( 試行 ) 。4. 盡量避免使用現(xiàn)金，多通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。5. 本項(xiàng)目的銀行賬戶為項(xiàng)目專用賬戶，不得用于與本項(xiàng)目無關(guān)的其他款項(xiàng)的收支。6. 本項(xiàng)目財(cái)政援助資金將以英鎊形式存儲(chǔ)在專用賬戶中。7.會(huì)計(jì)人員應(yīng)每月底核對(duì)一次銀行賬戶。如有差錯(cuò)， 應(yīng)查明原因， 向項(xiàng)目經(jīng)理和國(guó)際專家組長(zhǎng)報(bào)告。8.會(huì)計(jì)人員應(yīng)每月盤點(diǎn)一次現(xiàn)金。如發(fā)