XX貿(mào)易2014年經(jīng)營財(cái)務(wù)分析

1、XX貿(mào)易2014年9月經(jīng)營情況說明及建議首先是對(duì)2014年9月公司的經(jīng)營情況說明：2014年1月至9月，XX貿(mào)易實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入19644.39 萬元，處置固定資產(chǎn)車輛方面實(shí)現(xiàn)營業(yè)外收入20.67萬元，共實(shí)現(xiàn)利潤總額100.23萬元。利潤總額與去年同期相比提高了39.86%剔除營業(yè)外收入影響后為提高11.01%，利潤總額增長的主要原因是采購量增長，增長幅度14.01%；銷售毛利下降幅度0.76%，小于稅金費(fèi)用下降幅度12.07%。相關(guān)數(shù)據(jù)分析如下：一、1-9月分析：財(cái)務(wù)分析表1期間采購量(萬噸)銷售毛利(萬元)其他業(yè)務(wù)利潤(房屋方面)(萬元)稅金及費(fèi)用(萬元)營業(yè)外收入(處置固定資產(chǎn)方面) (萬元

2、)利潤總額(萬元)煙煤采購平均價(jià)格(元/噸)煙煤平均質(zhì)量(卡)無煙煤采購平均價(jià)格(元/噸)無煙煤平均質(zhì)量(卡)2014年1-9月份39.76146.21-1.0565.6020.67100.23745.695940.30575.336438.242013年1-9月份34.87147.33-1.0574.610.0071.67800.596028.13667.126371.56增減數(shù)值4.89-1.120.00-9.0120.6728.56-46.12-87.83-89.4666.68增減幅度14.01%-0.76%0.00%-12.07%100.00%39.86%-5.76%-1.46%-12

3、.22%1.05% 注:煤炭價(jià)格增減變化已剔除質(zhì)量差異及電廠數(shù)量影響。如上表(1)所述，今年1-9月份利潤總額在剔除營業(yè)外收入影響后比去年同期提高11.01%的原因主要是：采購量的增加4.89萬噸，增長幅度14.01%；銷售毛利減少1.12萬元，下降幅度0.76%，稅金費(fèi)用減少9.01萬元，下降幅度12.07%。具體見如下比較說明：1、銷售毛利與采購數(shù)量的比較：項(xiàng)目石膏脫硫石膏脫硫石膏塊廢石膏模煙煤石油焦無煙煤合計(jì)商品采購數(shù)量2014年1-9月份1.7000.3711.5311.300.9613.9039.762013年1-9月份0.000.510.007.0310.820.9315.5834

4、.87增減數(shù)量萬噸1.70-0.510.374.500.480.03-1.684.89增減幅度%100.00%-100.0%100.00%64.08%4.43%2.77%-10.78%14.01%商品銷售收入2014年1-9月份486.89063.031541.288479.221020.528052.7319643.672013年1-9月份0.0072.020.00991.118713.67993.1010461.4821231.38增減金額萬元486.89-72.0263.03836.83-234.4527.42-2408.75-1587.71增減幅度%100.00%-100.0%100.

5、00%84.43%-2.69%2.76%-23.02%-7.48%商品購進(jìn)成本含采購運(yùn)費(fèi)2014年1-9月份481.20061.161515.118422.761020.527996.7119497.462013年1-9月份0.0071.720.00966.228659.59993.1010393.4221084.05增減金額萬元481.20-71.7261.16548.89-236.8327.42-2396.71-1586.59增減幅度%100.00%-100.0%100.00%56.81%-2.73%2.76%-23.06%-7.52%商品銷售毛利2014年1-9月份5.6901.8726

6、.1756.460.0056.02146.212013年1-9月份0.000.300.0024.8954.080.0068.06147.33增減金額萬元5.69-0.301.871.282.380.00-12.04-1.12增減幅度%100.00%-100.0%100.00%5.13%4.40%0.00%-17.69%-0.76%商品進(jìn)銷差價(jià)含采購運(yùn)費(fèi)2014年1-9月份3.350.575.002.275.000.004.592013年1-9月份3.350.575.003.545.000.004.79增減金額元0.000.000.00-1.270.000.00-0.20增減幅度%0.00%0.

7、00%0.00%-35.87%0.00%0.00%-4.18%從表中比較數(shù)據(jù)可以看出：1、采購量的增長幅度14.01%，而銷售毛利下降幅度0.76%。原因主要是：商品進(jìn)銷差價(jià)較小石膏類的采購量增長大的同時(shí)，進(jìn)銷差價(jià)也有所下降；商品進(jìn)銷差價(jià)較大煤炭的采購量反而減少。2、采購數(shù)量增長幅度14.01%，采購金額反而減少，下降幅度7.52%，主要原因是煤炭價(jià)格有不同程度的降低，具體見月度同比分析中的價(jià)格分析。2、期間費(fèi)用和營業(yè)稅金及附加的比較：期間營業(yè)稅金及附加萬元其它稅金萬元職工薪酬萬元折舊萬元業(yè)務(wù)費(fèi)萬元財(cái)務(wù)費(fèi)用萬元其它費(fèi)用萬元合計(jì)2014年1-9月份9.0915.8130.860.001.220.

8、298.3365.602013年1-9月份10.6819.6530.630.260.190.2912.9174.61增減金額-1.59-3.840.23-0.261.030.00-4.58-9.01增減幅度-14.84%-19.54%0.75%-100.00%544.48%0.00%-35.48%-12.07%從表中比較數(shù)據(jù)可以看出，其它費(fèi)用方面下降幅度比較大。具體數(shù)據(jù)分析：1、本比較期營業(yè)稅金及附加主要受營改增稅收政策及運(yùn)費(fèi)金額增加影響。營業(yè)稅金及附加在剔除此兩項(xiàng)差異增加0.49萬元，增長幅度4.59%。2、本比較期其它稅金減少主要受堤圍費(fèi)稅收優(yōu)惠政策影響。其它稅金在剔除此項(xiàng)影響后為減少1.

9、41萬元，下降幅度為7.18%。3、其它費(fèi)用減少主要是辦公費(fèi)的減少 (其中本年度免除煤炭經(jīng)營資格證等年審費(fèi)用0.52萬元， 費(fèi)報(bào)銷支出減少0.28萬元)；車輛保險(xiǎn)費(fèi)的減少本年度無此項(xiàng)費(fèi)用,去年同期開支2.69萬元，車輛的其他費(fèi)用減少0.57萬元，。二、月度分析：(一)、同比比較：期間采購量(萬噸)銷售毛利(萬元)其他業(yè)務(wù)利潤(房屋方面)(萬元)稅金及費(fèi)用(萬元)利潤總額(萬元)煙煤采購平均價(jià)格(元/噸)煙煤平均質(zhì)量(卡)無煙煤采購平均價(jià)格(元/噸)無煙煤平均質(zhì)量(卡)2014年9月4.0716.02-0.208.157.68718.535862.15632.246341.322013年9月6.

10、0524.73-0.209.6714.87787.036048.25595.226381.23增減數(shù)值-1.98-8.710.00-1.52-7.19-49.89-186.10-45.67-39.91增減幅度-32.68%-35.23%0.00%-15.74%-48.36%-6.34%-3.08%-6.66%-0.63%注：煤炭價(jià)格增減變化已剔除質(zhì)量差異及電廠數(shù)量影響，具體見價(jià)格分析。如上表(2-1)所述：1、本月利潤總額比去年同期減少7.19萬元，下降幅度48.36%的原因是：1、采購量減少1.98萬噸，下降幅度32.68%(剔除電廠數(shù)量影響為減少1.52萬噸，下降幅度27.11%)；2、銷

11、售毛利下降35.23%大于稅金費(fèi)用下降幅度15.74%。2、價(jià)格分析：1、石膏類方面、石油焦的質(zhì)量單價(jià)在本比較期內(nèi)無變化。2、煙煤質(zhì)量單價(jià)從去年8月26日開始至今年9月25日止累計(jì)下降50元/噸。2013年9月煙煤的平均單價(jià)為787.03元/噸，2014年9月煙煤的平均單價(jià)是718.53元/噸。2013年9月煙煤平均質(zhì)量6048.25卡，2014年9月煙煤平均質(zhì)量5862.15卡，比去年同期下降186.10卡。煙煤平均單價(jià)在剔除質(zhì)量差異后比去年同期下降49.89元/噸。附價(jià)格變動(dòng)圖標(biāo)：3、無煙煤質(zhì)量單價(jià)從去年8月26日開始至今年9月25日止累計(jì)下降80元/噸，其中2014年9月10日下降15元

12、/噸。2013年9月無煙煤的平均單價(jià)剔除電廠數(shù)量影響后是685.89元/噸，2014年9月無煙煤的平均單價(jià)無電廠數(shù)量因素影響是632.24元/噸。2013年9月無煙煤平均質(zhì)量6381.23卡，2014年9月無煙煤平均質(zhì)量6341.32卡，比去年同期下降39.91卡。無煙煤平均單價(jià)再剔除質(zhì)量差異影響后比去年同期下降45.67元/噸。差異較大的原因是豐順管樁廠方面購進(jìn)無煙煤低熱值煤，大約5千卡質(zhì)量價(jià)格比較高，且其在比較期內(nèi)進(jìn)量比重加大，從而影響加權(quán)平均數(shù)值的比較性。附價(jià)格變動(dòng)圖標(biāo)：二、環(huán)比比較：期間采購量(萬噸)銷售毛利(萬元)其他業(yè)務(wù)利潤(房屋方面)(萬元)稅金及費(fèi)用(萬元)利潤總額(萬元)煙煤

13、采購平均價(jià)格(元/噸)煙煤平均質(zhì)量(卡)無煙煤采購平均價(jià)格(元/噸)無煙煤平均質(zhì)量(卡)2014年9月4.0716.02-0.208.157.68718.535862.15632.246341.322014年8月6.7319.97-0.209.0710.71735.916008.35429.166590.27增減數(shù)值-2.66-3.950.00-0.92-3.03-2.76-146.2014.54-248.95增減幅度-39.50%-19.79%0.00%-10.16%-28.31%-0.37%2.43%2.18%-3.78%注：煤炭價(jià)格增減變化已剔除質(zhì)量差異及電廠數(shù)量影響，具體見價(jià)格分析。如

14、上表(2-2)所述：1、本月利潤總額比上月減少3.03萬元，下降幅度28.31%主要原因是：采購量下降39.50%剔除電廠數(shù)量影響為下降28.67%；銷售毛利的下降幅度19.79%大于稅金費(fèi)用下降幅度10.16%。2、單價(jià)分析：1、石膏類方面、石油焦的質(zhì)量單價(jià)在本比較期內(nèi)無變化。2、煙煤質(zhì)量單價(jià)在本比較期內(nèi)無變化。2014年8月煙煤的平均單價(jià)735.91元/噸，2014年9月煙煤的平均單價(jià)718.53元/噸。2014年8月煙煤平均質(zhì)量6008.35卡，2014年9月煙煤平均質(zhì)量5862.15卡，比上月下降146.20卡。平均單價(jià)在剔除質(zhì)量差異影響后比上月下降2.76元/噸。3、無煙煤質(zhì)量單價(jià)從2014年9月10日下降15元/噸。2014年8月無煙煤