固定資產(chǎn)管理制度.docx

1、固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，優(yōu) 化資產(chǎn)配置，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié) 合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)（2000元）以上， 并在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)不變的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、 工具等。以經(jīng)營租賃方式出租的房屋建筑物不納入固定資產(chǎn)核算。第三條 公司綜合管理部是公司資產(chǎn)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn) 的購置、保管、維修、報(bào)廢、清查等工作；公司財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)的 價值管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算。第四條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括資產(chǎn)購置、資產(chǎn)調(diào)劑和調(diào)撥、 資產(chǎn)核算、資產(chǎn)保管、清查及處

2、置。第二章資產(chǎn)購置第五條 公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)納入全面預(yù)算管理體系。公司綜 合管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各部門固定資產(chǎn)申購情況、編制公司年度固定資產(chǎn) 投資計(jì)劃與預(yù)算、安排資產(chǎn)購置等事項(xiàng)。第六條 每年年底綜合管理部向各資產(chǎn)使用部門下發(fā)固定資產(chǎn) 需求統(tǒng)計(jì)表（附件1）,各部門申報(bào)本部門固定資產(chǎn)購置需求，經(jīng)部門 負(fù)責(zé)人審核后提交綜合管理部。第七條固定資產(chǎn)的使用部門在申報(bào)固定資產(chǎn)需求時應(yīng)考慮固定 資產(chǎn)的使用情況、公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)等因素；對固定資產(chǎn)的投 資項(xiàng)目還需進(jìn)行可行性進(jìn)行研究和分析；第八條 綜合管理部對各部門提交的固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表進(jìn) 行審核匯總，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表（附件2）,經(jīng)審核后，提交 財(cái)務(wù)經(jīng)理

3、、分管副總審核、總經(jīng)理審批。審批通過后的固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置審批表年 月曰表格編號:申請部門經(jīng)辦人資產(chǎn)項(xiàng)目規(guī)格型號數(shù)量/單位金額用途備注所附材料（供應(yīng)商詢價清單，不少于三家）部門主管簽字：年 月曰綜合管理部 經(jīng)理簽字：年 月曰財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字：年 月 日分管副總簽字：年 月 日總經(jīng)理簽字：年 月 日固定資產(chǎn)驗(yàn)收單日期表格編號資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格（型號）資產(chǎn)代碼購置日期計(jì)量單位單價（元）金額（元）對方單位安裝使用地點(diǎn)附件情況固定資產(chǎn)驗(yàn)收情況說明：參加驗(yàn)收人員簽字：驗(yàn)收日期：年 月 日附件5：固定資產(chǎn)管理臺帳固定資產(chǎn)管理臺帳部門：表格編號:序 號年固定資產(chǎn)名稱購進(jìn)時間規(guī)格及型號單 價數(shù)5金額憑證

4、號碼存放地點(diǎn)使用人移動情況維修 情況處理 情況月H移交人接收人用途固定資產(chǎn)維修記錄表格編號日期資產(chǎn)名稱使用部門故障原因處理人員維修方法維修費(fèi)用驗(yàn)收確認(rèn)固定資產(chǎn)處置審批單申請部門經(jīng)辦人員部門負(fù)責(zé)人資產(chǎn)名稱規(guī)格使用年限購置日期賬面原值己用年數(shù)己提折舊賬面殘值使用人員處置原因變價收入處理費(fèi)用實(shí)際損失額擬處理辦法綜合管理部 經(jīng)理簽字：年 月曰財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字：年 月曰分管副總簽字：年 月曰總經(jīng)理簽字：年 月 日備注簽字：年 月曰日期:表格編號:附件8：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表序 號類別資產(chǎn)名稱規(guī)格型號賬面數(shù)量金額實(shí)際數(shù)量金額盤盈/盤虧金額使用人備注盤點(diǎn)部門:盤點(diǎn)時間:表格編號:共頁第頁年 月 日制表

5、人員:盤點(diǎn)人員:財(cái)務(wù)確u、：盤盈/盤虧處理審批表日期：表格編號:盤點(diǎn)部門申報(bào)事項(xiàng)盤盈/盤虧資產(chǎn)名稱規(guī)格型號保管人員存在地點(diǎn)購置日期發(fā)生日期賬面原值賬面凈值盤盈/盤虧說明處理建議綜合管理部經(jīng)理意見財(cái)務(wù)部經(jīng)理意見分管副總意見總經(jīng)理意見預(yù)算將納入全面預(yù)算管理。第九條 每月計(jì)劃工作會前，綜合管理部應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度固定資產(chǎn) 購置計(jì)劃安排本月固定資產(chǎn)購置計(jì)劃與預(yù)算，并填寫固定資產(chǎn)購置 審批表（附件3）,提交公司總經(jīng)理辦公會審批，審批通過后由財(cái)務(wù)部 根據(jù)會議要求負(fù)責(zé)平衡資金收支工作。第十條 制定月度購置計(jì)劃時應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：（1）固定資產(chǎn)購置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價（不少于三方）的原則，保證資 產(chǎn)購置價格的合理性。（2

6、）對不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場調(diào)查和多渠道詢價，然后確定 供貨商。（3）進(jìn)行供貨商的選擇時，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽(yù) 以及質(zhì)量保證體系；同時，根據(jù)供貨廠商的報(bào)價函及其他書面資料、 價格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽(yù)以及歷史使用情況等選擇 出最優(yōu)者。第十一條綜合管理部實(shí)施采購時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程 序，請款時應(yīng)當(dāng)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、預(yù)算金額、供應(yīng)商以及購 置原因等。第十二條預(yù)算外固定資產(chǎn)臨時購置申請應(yīng)由使用部門提出，填 寫固定資產(chǎn)購置審批單（附件3）,經(jīng)綜合管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、 分管副總審核后提交總經(jīng)理審批。預(yù)算外固定資產(chǎn)購置申請還應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明購置原因和相關(guān)費(fèi)用。 購

7、置申請批準(zhǔn)后由綜合管理部統(tǒng)一安排固定資產(chǎn)的購置。第三章資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記與領(lǐng)用第十三條 綜合管理部采購人員接到供應(yīng)商發(fā)來的設(shè)備等固定資 產(chǎn)后，組織使用部門一同對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫固定資產(chǎn)驗(yàn) 收單（附件4）。第十四條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號。 編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號時應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：（1）進(jìn)行固定資產(chǎn)編號時應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號方法；（2）號碼一經(jīng)編定不能隨意變動；（3）新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號依次續(xù)編；（4）每一固定資產(chǎn)編號確定后，實(shí)物標(biāo)牌號應(yīng)與賬面編號一致；（5）編號只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報(bào)廢等情況時 才能注銷，并且編號一經(jīng)注銷通常不能補(bǔ)空。第十

8、五條 綜合管理部負(fù)責(zé)建立固資產(chǎn)卡片，一式三份，財(cái)務(wù)部、 綜合管理部和使用部門各一份。在每一張卡片中，應(yīng)記載該項(xiàng)固定資 產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號、附屬物、使用單 位、所在地點(diǎn)、開始使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、購 建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn) 移調(diào)撥情況、報(bào)廢清理情況等詳細(xì)資料。第十六條 為了匯總反映各類固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況， 使固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動的要求，綜合管理部應(yīng)按固定 資產(chǎn)類別建立固定資產(chǎn)管理臺帳（附件5）,對固定資產(chǎn)的增減進(jìn)行序 時核算，每月結(jié)出余額。第四章資產(chǎn)的使用、折舊與維護(hù)第十七條 各資產(chǎn)使用部門要

9、指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理并 建立實(shí)物管理臺帳；個人使用的固定資產(chǎn)，由本人負(fù)責(zé)管理，責(zé)任到 人。固定資產(chǎn)使用人、使用地點(diǎn)變動，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門提出申請，由綜 合管理部辦理相關(guān)手續(xù)并報(bào)財(cái)務(wù)備案，方可進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。第十八條固定資產(chǎn)使用期間發(fā)生故障或損壞時，應(yīng)立即通知綜 合管理部，以便及時組織維修。各部門應(yīng)將固定資產(chǎn)質(zhì)量及供應(yīng)商的 售后服務(wù)情況報(bào)綜合管理部備案。第十九條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)核算并 按財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。第二十條 綜合管理部應(yīng)當(dāng)于每年年末編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃， 維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)納入年度部門預(yù)算。第二十一條 每月計(jì)劃工作會前，綜合管理部應(yīng)當(dāng)編制月度固定 資產(chǎn)維修

10、計(jì)劃，月度維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)納入月度部門預(yù)算，提交計(jì)劃工作 會審議，審議通過后提交財(cái)務(wù)部門備案。第二十二條 固定資產(chǎn)需要修理時，由使用部門提出申請，經(jīng)綜 合管理部組織維修，維修完成后，由使用部門相關(guān)人員驗(yàn)收，并在固 定資產(chǎn)維修記錄表（附件6）上簽字確認(rèn)。第二十三條綜合管理部提交維修經(jīng)費(fèi)付款申請時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行 資金支付審批程序。預(yù)算外修理費(fèi)用支出時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外審批 程序。第五章資產(chǎn)報(bào)廢與報(bào)損第二十四條 綜合管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各部門固定資產(chǎn)報(bào)廢情況，編 制月度固定資產(chǎn)報(bào)廢計(jì)劃并納入部門月度預(yù)算，并填寫固定資產(chǎn)處 置審批單（附件7）,經(jīng)綜合管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、分管副總審 核后，提交總經(jīng)理審批。第二十

11、五條固定資產(chǎn)批準(zhǔn)報(bào)廢后，綜合管理部應(yīng)當(dāng)要及時進(jìn)行 實(shí)物處理、更新固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)管理臺帳相關(guān)信息；財(cái)務(wù)部 及時進(jìn)行帳務(wù)處理。第二十六條 對己批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，通過適當(dāng)維護(hù)、修理， 能夠繼續(xù)使用的物品由綜合管理部負(fù)責(zé)調(diào)劑給有需求的部門使用；對 已批準(zhǔn)報(bào)廢并經(jīng)遴選后剩下的物品由進(jìn)行作價處理，物品經(jīng)公司有關(guān) 部門和領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。第二十七條 當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時，固定資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)處置審批單（附件8）,提交綜合管理部審核。第二十八條 綜合管理部對固定資產(chǎn)報(bào)損或報(bào)失情況進(jìn)行核實(shí) 后，在固定資產(chǎn)處置審批單內(nèi)填寫調(diào)查意見，并簽字確認(rèn)，并將 固定資產(chǎn)處置審批單送財(cái)務(wù)部審核。第二十

12、九條 財(cái)務(wù)部對報(bào)損、報(bào)失的固定資產(chǎn)的價值進(jìn)行估算并 填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，報(bào)分管副總審核、總經(jīng)理審批。第三十條 綜合管理部根據(jù)審批通過的固定資產(chǎn)處置審批單更 新固定資產(chǎn)的臺帳和卡片的相關(guān)信息，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過的固定 資產(chǎn)處置審批單進(jìn)行報(bào)損、報(bào)失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第六章資產(chǎn)出售與捐贈第三十一條有權(quán)或使用權(quán),第三十二條固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所 并收取相應(yīng)收益的處置。在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)出售的必要 性、可行性及原因進(jìn)行說明，并在此基礎(chǔ)上填寫固定資產(chǎn)處置審批 單（附件7）,報(bào)綜合管理部審核。綜合管理部審核簽字后，財(cái)務(wù)部經(jīng) 理填寫處置意見，經(jīng)總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行。第三十

13、三條預(yù)計(jì)使用年限、固定資產(chǎn)處置，第三十四條處置申請中應(yīng)注明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價、己計(jì)提折舊、 己使用年限、預(yù)計(jì)出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等。對于重大 應(yīng)當(dāng)聘請具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。處置完成后綜合管理部應(yīng)當(dāng)及時注銷相關(guān)資產(chǎn)的卡片、臺帳。財(cái)務(wù)部應(yīng)對已銷固定資產(chǎn)及時取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費(fèi) 票據(jù)，記錄和報(bào)告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)己處置而固定 資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時要對固定資產(chǎn)的銷售收入進(jìn)行資金管理 和監(jiān)控。第三十五條 固定資產(chǎn)捐贈是無償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù), 綜合管理部填寫固定資產(chǎn)處置中請表，注明處置方式為捐贈后報(bào)財(cái) 務(wù)部經(jīng)理、分管副總審核、總經(jīng)理審批，審批后方可辦理捐贈手續(xù)。

14、第三十六條企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈 接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理的憑證。財(cái)務(wù)部在處 理捐贈固定資產(chǎn)賬務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定。第七章固定資產(chǎn)清查第三十七條為確保公司固定資產(chǎn)做到賬實(shí)相符，公司綜合管理 部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，清查盤點(diǎn)工作每年12月進(jìn)行一次。第三十八條 負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（附 件8）o經(jīng)綜合管理部經(jīng)理審批后，向使用部門和財(cái)務(wù)部門傳達(dá)盤點(diǎn)計(jì) 劃，進(jìn)行人員的安排，發(fā)放盤點(diǎn)表，提前做好盤點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。第三十九條 在實(shí)地盤點(diǎn)時，應(yīng)由綜合管理部、財(cái)務(wù)部會計(jì)以及 固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進(jìn)行盤點(diǎn)。第四十條盤點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由綜合管理部、財(cái)務(wù)部會計(jì)和固定 資產(chǎn)使用部門3方簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表分別由綜合管理部和財(cái) 務(wù)部歸檔保存。第四十一條對企業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應(yīng)由綜合管理部分 析差異原因，及時形成處理建議，落實(shí)責(zé)任人，填寫固定資產(chǎn)盤盈/ 盤虧處理審批表并上報(bào)綜合管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、分管副總審 核、總經(jīng)理審批。第四十二條盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場 價，減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營業(yè)外收入；對屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)沖減 工程成本。第四十三條 盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計(jì)折舊、 變價收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營業(yè)外支出；對屬于