全國(guó)一級(jí)建造師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo)

1、1 全國(guó)一級(jí)建造師執(zhí)業(yè)資格全國(guó)一級(jí)建造師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo)考試輔導(dǎo)建 設(shè) 工 程 經(jīng) 濟(jì)工程財(cái)務(wù)工程財(cái)務(wù)2“工程財(cái)務(wù)工程財(cái)務(wù)”考試要點(diǎn)分析與講解考試要點(diǎn)分析與講解“工程財(cái)務(wù)工程財(cái)務(wù)”考試要點(diǎn)考試要點(diǎn)8 8目、目、2525條條1Z102010 1Z102010 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)1Z102020 1Z102020 成本與費(fèi)用成本與費(fèi)用1Z102030 1Z102030 收入收入1Z102040 1Z102040 利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用1Z102050 1Z102050 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表1Z102060 1Z102060 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析1Z102070 1Z102070 籌

2、資管理籌資管理1Z102080 1Z102080 流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理4n考核點(diǎn)：考核點(diǎn)：1Z102011 1Z102011 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能1Z102012 1Z102012 會(huì)計(jì)核算的原則會(huì)計(jì)核算的原則1Z102013 1Z102013 會(huì)計(jì)核算的基本前提會(huì)計(jì)核算的基本前提1Z102014 1Z102014 會(huì)計(jì)要素的組成和會(huì)計(jì)等式會(huì)計(jì)要素的組成和會(huì)計(jì)等式的應(yīng)用的應(yīng)用1Z102010 1Z102010 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)（目）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)（目）5 1條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能n掌握要點(diǎn)：掌握要點(diǎn)：（1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的區(qū)別）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的區(qū)別（2）會(huì)計(jì)

3、具有核算和監(jiān)督兩個(gè)基本職能。）會(huì)計(jì)具有核算和監(jiān)督兩個(gè)基本職能。62條、會(huì)計(jì)核算的原則條、會(huì)計(jì)核算的原則n掌握要點(diǎn)：掌握要點(diǎn)：會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性：會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性：（1）歷史成本）歷史成本（2）重置成本）重置成本（3）可變現(xiàn)凈值）可變現(xiàn)凈值（4）現(xiàn)值）現(xiàn)值（5）公允價(jià)值）公允價(jià)值73條、會(huì)計(jì)核算的基本前提條、會(huì)計(jì)核算的基本前提熟悉要點(diǎn)：熟悉要點(diǎn)：n會(huì)計(jì)核算的基本前提：會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)核算的基本前提：會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)價(jià)會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)價(jià)n會(huì)計(jì)主體與會(huì)計(jì)主體與法律主體法律主體的關(guān)系；的關(guān)系；n會(huì)計(jì)期間分為年度和中期。會(huì)計(jì)期間分為年度和中期。會(huì)計(jì)年度可以是日會(huì)計(jì)年度可以是

4、日歷年（我國(guó)），也可以是營(yíng)業(yè)年。歷年（我國(guó)），也可以是營(yíng)業(yè)年。n會(huì)計(jì)核算應(yīng)以人民幣為會(huì)計(jì)核算應(yīng)以人民幣為記賬本位幣記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支。業(yè)務(wù)收支以外幣為主的，也可以一種外幣為記賬本位幣，以外幣為主的，也可以一種外幣為記賬本位幣，但編制的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。但編制的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。n會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)責(zé)發(fā)生制84條、會(huì)計(jì)要素的組成及會(huì)計(jì)等式的應(yīng)用條、會(huì)計(jì)要素的組成及會(huì)計(jì)等式的應(yīng)用n掌握要點(diǎn)：掌握要點(diǎn)：（1）六大）六大會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。（2）反映）反映財(cái)務(wù)狀況財(cái)務(wù)狀況的要素：的要素：資產(chǎn)

5、、負(fù)債和所有資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益者權(quán)益 。（3 3）反映）反映經(jīng)營(yíng)成果經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素：收入、費(fèi)用和的會(huì)計(jì)要素：收入、費(fèi)用和利潤(rùn)利潤(rùn) 。（4 4）資產(chǎn)的特征及分類(lèi)）資產(chǎn)的特征及分類(lèi)（5 5）負(fù)債的特征及分類(lèi)）負(fù)債的特征及分類(lèi)（6 6）所有者權(quán)益的特征及分類(lèi)）所有者權(quán)益的特征及分類(lèi)9（7 7）靜態(tài)靜態(tài)會(huì)計(jì)等式：會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益是會(huì)計(jì)工作中設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶(hù)、是會(huì)計(jì)工作中設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶(hù)、復(fù)試記賬、會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)復(fù)試記賬、會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要理論依據(jù)。告的重要理論依據(jù)。（8 8）動(dòng)態(tài)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式：會(huì)計(jì)等式： 收入費(fèi)用利潤(rùn)（或虧損）收入費(fèi)用利

6、潤(rùn)（或虧損）101Z102020 1Z102020 成本與費(fèi)用（目）成本與費(fèi)用（目）n考核點(diǎn)：考核點(diǎn)：1Z102021 1Z102021 費(fèi)用與成本的關(guān)系費(fèi)用與成本的關(guān)系1Z102022 1Z102022 工程成本的確認(rèn)和計(jì)算方法工程成本的確認(rèn)和計(jì)算方法1Z102023 1Z102023 工程成本的核算工程成本的核算1Z102024 1Z102024 期間費(fèi)用的核算期間費(fèi)用的核算111Z102021 1Z102021 費(fèi)用與成本的關(guān)系費(fèi)用與成本的關(guān)系n掌握要點(diǎn)：掌握要點(diǎn)：（1）費(fèi)用的特征：）費(fèi)用的特征：費(fèi)用是企業(yè)日?；顒?dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出，而不是偶發(fā)的。不是費(fèi)用是企業(yè)日?；顒?dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利

7、益的流出，而不是偶發(fā)的。不是日常活動(dòng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出則稱(chēng)為損失（營(yíng)業(yè)外支出）。日?；顒?dòng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出則稱(chēng)為損失（營(yíng)業(yè)外支出）。費(fèi)用可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少，或負(fù)債的增加，或者兼而有之。費(fèi)用本費(fèi)用可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少，或負(fù)債的增加，或者兼而有之。費(fèi)用本質(zhì)上是一種企業(yè)資源的流出，是資產(chǎn)的耗費(fèi)，其目的是為了取得收入。質(zhì)上是一種企業(yè)資源的流出，是資產(chǎn)的耗費(fèi)，其目的是為了取得收入。費(fèi)用將引起所有者權(quán)益的減少，但與向企業(yè)所有者分配利潤(rùn)時(shí)的支出費(fèi)用將引起所有者權(quán)益的減少，但與向企業(yè)所有者分配利潤(rùn)時(shí)的支出無(wú)關(guān)。向企業(yè)所有者分配利潤(rùn)只是表明所有者權(quán)益留在企業(yè)還是支付無(wú)關(guān)。向企業(yè)所有者分配利潤(rùn)只是表明所有者

8、權(quán)益留在企業(yè)還是支付給企業(yè)所有者，而費(fèi)用會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益減少。給企業(yè)所有者，而費(fèi)用會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益減少。費(fèi)用只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，而不包括為第三方或客戶(hù)代付的費(fèi)用只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，而不包括為第三方或客戶(hù)代付的款項(xiàng)及償還債務(wù)支出。并且經(jīng)濟(jì)利益的流出能夠可靠計(jì)量。款項(xiàng)及償還債務(wù)支出。并且經(jīng)濟(jì)利益的流出能夠可靠計(jì)量。12n（2）成本和費(fèi)用的聯(lián)系成本和費(fèi)用都是企業(yè)除償債性支出和分配性支出以外的支出的構(gòu)成部分；成本和費(fèi)用都是企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的耗費(fèi)；生產(chǎn)費(fèi)用經(jīng)對(duì)象化后進(jìn)入生產(chǎn)成本，但期末應(yīng)將當(dāng)期已銷(xiāo)產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入當(dāng)期的費(fèi)用（損益核算時(shí)）。n（3）成本和費(fèi)用的區(qū)別成本是對(duì)象化的費(fèi)用，

9、其所針對(duì)的是一定的成本計(jì)算對(duì)象；費(fèi)用則是針對(duì)一定的期間而言的。包括生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用。生產(chǎn)費(fèi)用是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的通用貨幣計(jì)量的耗費(fèi)，生產(chǎn)費(fèi)用經(jīng)對(duì)象化后，才可能轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品成本。期間費(fèi)用不進(jìn)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本，而直接從當(dāng)期損益中扣除。13（4 4）費(fèi)用的分類(lèi)：）費(fèi)用的分類(lèi)：n按照其按照其分為分為和和 （5 5）生產(chǎn)成本又可以分為直接費(fèi)用和間接）生產(chǎn)成本又可以分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。費(fèi)用。重點(diǎn)掌握直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的內(nèi)容。重點(diǎn)掌握直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的內(nèi)容。141Z1020221Z102022工程成本的確認(rèn)和計(jì)算方法工程成本的確認(rèn)和計(jì)算方法掌握要點(diǎn)：掌握要點(diǎn)：（1 1）施工間接費(fèi)用分配的方法）施工間

10、接費(fèi)用分配的方法（2）固定資產(chǎn)折舊：）固定資產(chǎn)折舊：n固定資產(chǎn)折舊的影響因素固定資產(chǎn)折舊的影響因素n折舊計(jì)算方法折舊計(jì)算方法 平均年限法平均年限法 工作量法：行駛里程法、工作臺(tái)班法工作量法：行駛里程法、工作臺(tái)班法 雙倍余額遞減法雙倍余額遞減法 年數(shù)總和法年數(shù)總和法（3） 無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)n無(wú)形資產(chǎn)的分類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的分類(lèi)n無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額計(jì)入管理費(fèi)用，攤銷(xiāo)方法包括直線(xiàn)法、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額計(jì)入管理費(fèi)用，攤銷(xiāo)方法包括直線(xiàn)法、生產(chǎn)總量法。生產(chǎn)總量法。15（3 3）工程成本的計(jì)算方法）工程成本的計(jì)算方法 n工程成本竣工結(jié)算法工程成本竣工結(jié)算法n工程成本月份結(jié)算法工程成本月份結(jié)算法 n工程成本分段結(jié)算法工程

11、成本分段結(jié)算法161Z102023工程成本的核算工程成本的核算n掌握要點(diǎn)：掌握要點(diǎn)：1 1、成本核算對(duì)象的確定、成本核算對(duì)象的確定2 2、工程成本核算程序、工程成本核算程序171Z102024 期間費(fèi)用的核算期間費(fèi)用的核算（1 1）施工企業(yè)的期間費(fèi)用主要包括：）施工企業(yè)的期間費(fèi)用主要包括：、。（2 2）期間費(fèi)用于發(fā)生時(shí)直接記入）期間費(fèi)用于發(fā)生時(shí)直接記入。（3 3）包括的內(nèi)容。包括的內(nèi)容。 （4 4）包括的內(nèi)容。包括的內(nèi)容。181Z102030 收入收入1Z1020311Z102031收入的分類(lèi)及確認(rèn)收入的分類(lèi)及確認(rèn)1Z1020321Z102032建造（施工）合同收入的核算建造（施工）合同收入的

12、核算191Z1020311Z102031收入的分類(lèi)及確認(rèn)收入的分類(lèi)及確認(rèn)（1）按營(yíng)業(yè)的主次分類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）按營(yíng)業(yè)的主次分類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入（3）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：（4）其他業(yè)務(wù)收入，包括：材料銷(xiāo)售收）其他業(yè)務(wù)收入，包括：材料銷(xiāo)售收入、機(jī)械銷(xiāo)售收入、無(wú)形資產(chǎn)出租收入、機(jī)械銷(xiāo)售收入、無(wú)形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等。入、固定資產(chǎn)出租收入等。 201Z1020321Z102032建造（施工）合同收入的核算建造（施工）合同收入的核算（1）掌握合同分立、合同合并的條件）掌握合同分立、合同合并的條件（2）合同收入的內(nèi)容：合同收入的內(nèi)容：n 合同中規(guī)定的初始收入

13、；合同中規(guī)定的初始收入；n 因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入 （3）完工百分比法：完工百分比法：計(jì)算計(jì)算-當(dāng)期不能完成的建當(dāng)期不能完成的建造合同收入的確認(rèn)造合同收入的確認(rèn)工程完工進(jìn)度的確定方工程完工進(jìn)度的確定方法法當(dāng)期確認(rèn)的合同收入（合同總收入當(dāng)期確認(rèn)的合同收入（合同總收入完工進(jìn)度完工進(jìn)度）以前年度累計(jì)已確認(rèn)的合同收入以前年度累計(jì)已確認(rèn)的合同收入21 1Z102040 1Z102040 利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用1Z1020411Z102041利潤(rùn)的計(jì)算利潤(rùn)的計(jì)算1Z1020421Z102042所得稅費(fèi)用的確認(rèn)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)221Z1020411Z1

14、02041利潤(rùn)的計(jì)算利潤(rùn)的計(jì)算（1 1）利潤(rùn)的計(jì)算：計(jì)算公式）利潤(rùn)的計(jì)算：計(jì)算公式 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額 凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)（2 2）營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出的內(nèi)容）營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出的內(nèi)容（3 3）利潤(rùn)分配法定公積金的用途）利潤(rùn)分配法定公積金的用途232 2條、掌握所得稅費(fèi)用的確認(rèn)條、掌握所得稅費(fèi)用的確認(rèn)n掌握要點(diǎn)：掌握要點(diǎn)：（1）核算所得稅的兩種方法應(yīng)付稅）核算所得稅的兩種方法應(yīng)付稅款法、納稅影響會(huì)計(jì)法納稅影響會(huì)款法、納稅影響會(huì)計(jì)法納稅影響會(huì)計(jì)法又分為：遞延法和債務(wù)法債務(wù)計(jì)法又分為：遞延法和債務(wù)法債務(wù)法又分為利潤(rùn)表債務(wù)法和法又分為利潤(rùn)表債務(wù)法和資產(chǎn)負(fù)債表債資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法（務(wù)法（

15、2006年規(guī)定采用該方法）。年規(guī)定采用該方法）。241Z102050 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（目）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（目）25（1）了解財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的概念。）了解財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的概念。（2）了解編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)列報(bào)的基本要求）了解編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)列報(bào)的基本要求重要重要項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)（3 3）財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成。）財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成。26 掌握要點(diǎn)：掌握要點(diǎn)：（1 1）資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表的概念反映的是企業(yè)月末、的概念反映的是企業(yè)月末、季末、半年末、年末的財(cái)務(wù)狀況，是季末、半年末、年末的財(cái)務(wù)狀況，是靜態(tài)靜態(tài)報(bào)表。報(bào)表。 （2 2）資產(chǎn)負(fù)債表以）資產(chǎn)負(fù)債表以“資產(chǎn)負(fù)債所有者資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式為編制依據(jù)。

16、這一會(huì)計(jì)等式為編制依據(jù)。（3 3）了解資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)：我國(guó)一般采）了解資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)：我國(guó)一般采用賬戶(hù)式結(jié)構(gòu)。用賬戶(hù)式結(jié)構(gòu)。27掌握要點(diǎn)：掌握要點(diǎn)：（1 1）利潤(rùn)表利潤(rùn)表，反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)，反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表，是營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表，是動(dòng)態(tài)動(dòng)態(tài)報(bào)表。報(bào)表。 （2 2）利潤(rùn)表利潤(rùn)表是以是以“利潤(rùn)收入費(fèi)用利潤(rùn)收入費(fèi)用”這一會(huì)計(jì)等式為編制依據(jù)。這一會(huì)計(jì)等式為編制依據(jù)。 28掌握要點(diǎn)：掌握要點(diǎn)：（1 1）現(xiàn)金流量表的概念現(xiàn)金流量表的概念（2 2）編制基礎(chǔ)以）編制基礎(chǔ)以現(xiàn)金現(xiàn)金和和現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金等價(jià)物作作為現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)。為現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)。 （3 3）現(xiàn)金流

17、量表中的）現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金現(xiàn)金：包括：包括庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金、可隨時(shí)使用的銀行存款可隨時(shí)使用的銀行存款及及其他貨幣資金其他貨幣資金。 29（4 4）現(xiàn)金流量表的的分類(lèi)）現(xiàn)金流量表的的分類(lèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 301Z102055 財(cái)務(wù)報(bào)表附注的內(nèi)容及作用財(cái)務(wù)報(bào)表附注的內(nèi)容及作用（1 1）附注的作用）附注的作用（2 2）附注的第一項(xiàng)：）附注的第一項(xiàng)：財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)礎(chǔ) 311Z102060 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析(目目)1Z102061財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析方法1Z102

18、062基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析析321Z102061 1Z102061 財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析方法（1 1）財(cái)務(wù)分析的方法，主要包括）財(cái)務(wù)分析的方法，主要包括趨勢(shì)分析法趨勢(shì)分析法、比率分析法比率分析法和和因素分析法因素分析法 （2）趨勢(shì)分析法有定基指數(shù)和環(huán)比指數(shù)兩種趨勢(shì)分析法有定基指數(shù)和環(huán)比指數(shù)兩種方法方法 （3 3）比率分析的形式構(gòu)成比率；效率比）比率分析的形式構(gòu)成比率；效率比率；相關(guān)比率率；相關(guān)比率（4 4）因素分析法連環(huán)替代法；差額計(jì)算）因素分析法連環(huán)替代法；差額計(jì)算法二者的聯(lián)系與區(qū)別、法二者的聯(lián)系與區(qū)別、計(jì)算計(jì)算331Z102062 1Z102062 基本財(cái)務(wù)比率的

19、計(jì)算和分析基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析（1 1）反映盈利能力的指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率；總資產(chǎn)報(bào)）反映盈利能力的指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率；總資產(chǎn)報(bào)酬率酬率（2 2）反映營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資）反映營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。（3 3）反映償債能力的指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率；速動(dòng)比率；）反映償債能力的指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率；速動(dòng)比率；流動(dòng)比率流動(dòng)比率（4 4）發(fā)展能力分析指標(biāo)，包括：銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率、發(fā)展能力分析指標(biāo)，包括：銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率、資本積累率。資本積累率。（5）了解杜邦財(cái)務(wù)分析體系）了解杜邦財(cái)務(wù)分析體系341Z

20、102070 籌資管理（目）籌資管理（目）1Z102071 1Z102071 資金成本的作用及其計(jì)算資金成本的作用及其計(jì)算1Z102072 1Z102072 短期籌資的特點(diǎn)和方式短期籌資的特點(diǎn)和方式1Z102073 1Z102073 長(zhǎng)期籌資的特點(diǎn)和方式長(zhǎng)期籌資的特點(diǎn)和方式351Z102071 1Z102071 資金成本的作用及其計(jì)算資金成本的作用及其計(jì)算n熟悉要點(diǎn)：熟悉要點(diǎn)：（1 1）資金成本資金成本包括包括資金籌集費(fèi)資金籌集費(fèi)和和資金占資金占用費(fèi)用費(fèi)兩部分兩部分內(nèi)容。內(nèi)容。（2 2）資金成本率的計(jì)算基本計(jì)算方）資金成本率的計(jì)算基本計(jì)算方法法n個(gè)別資金成本債務(wù)資金成本計(jì)算個(gè)別資金成本債務(wù)資金

21、成本計(jì)算n綜合資金成本計(jì)算綜合資金成本計(jì)算361Z102072 短期籌資的特點(diǎn)和方式短期籌資的特點(diǎn)和方式（1 1）短期籌資的最主要形式商業(yè)信用；短期）短期籌資的最主要形式商業(yè)信用；短期借款借款（2 2）商業(yè)信用的形式，包括：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬）商業(yè)信用的形式，包括：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等。現(xiàn)金折扣款、應(yīng)付票據(jù)等?，F(xiàn)金折扣（3 3）短期借款一般分為）短期借款一般分為無(wú)擔(dān)保借款無(wú)擔(dān)保借款和和擔(dān)保借款擔(dān)保借款兩兩大類(lèi)。大類(lèi)。（4 4）無(wú)擔(dān)保貸款的）無(wú)擔(dān)保貸款的信用條件信用條件：信貸額度、周轉(zhuǎn)信：信貸額度、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議、補(bǔ)償性余額、償還條件、其他承諾貸協(xié)議、補(bǔ)償性余額、償還條件、其他承諾了解含義

22、。了解含義。（5 5）短期銀行借款利息支付方式：收款法（利隨）短期銀行借款利息支付方式：收款法（利隨本清法）、貼現(xiàn)法（實(shí)際利率計(jì)算）、加息法本清法）、貼現(xiàn)法（實(shí)際利率計(jì)算）、加息法37n 例例1Z102072-21Z102072-2：某企業(yè)從銀行取得借款：某企業(yè)從銀行取得借款120120萬(wàn)元，期限萬(wàn)元，期限1 1年，年利率（即名義利年，年利率（即名義利率）為率）為6%6%，利息額為，利息額為7.2(1207.2(1206%)6%)萬(wàn)元；萬(wàn)元；按照貼息法付息，企業(yè)實(shí)際可利用的貸按照貼息法付息，企業(yè)實(shí)際可利用的貸款為款為112.8112.8（120-7.2120-7.2）萬(wàn)元，該項(xiàng)貸款）萬(wàn)元，該項(xiàng)貸款的實(shí)際利率為的實(shí)際利率為7.27.2（120-7.2120-7.2）=6.38%=6.38%。 381Z1020731Z102073長(zhǎng)期籌資的特點(diǎn)和方式長(zhǎng)期籌資的特點(diǎn)和方式n熟悉要點(diǎn)：熟悉要點(diǎn)：（1 1）長(zhǎng)期借款的）長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款保護(hù)性條款：一般性保一般性保護(hù)條款護(hù)條款、例行