最新電大考試題及答案

1、、在幾年前，發(fā)生過一起典型的出納員貪污、挪用公款案。這是 一個國有小企業(yè)，財會部門設(shè)置有財務(wù)經(jīng)理、 會計、出納三個崗位。 其 中出納員是一個剛從職業(yè)高中畢業(yè)的 18 歲小女孩。按單位慣例， 出納負責現(xiàn)金、銀行存款的收付，并掌管空白支票和企業(yè)在銀行預(yù) 留的 法人代表印章、 財務(wù)章，自己從銀行取回銀行對賬單并負責與 銀行對賬。 小女孩有一個男朋友。 小女孩才如夢方醒，自知罪 孽深重和走投無 路，只能投案自首。要求： 1、說明該企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題。2、給該企業(yè)設(shè)計出完善的貨幣資金管理制度。答案： 1、主要是貨幣資金崗位分工方面存在問題2、 1授權(quán)批準及崗位分工 2貨幣資金的收入 3貨幣資金

2、 的 支出 4貨幣資金的清查盤點二、 ? 中航油是中國航空油料集團公司簡稱“中航油集團 的海外 控股子公司， 1993 年在新加坡成立，當時主要從事石油貿(mào) 易，并爭取到 了中航油集團 2%的進口權(quán)。 2000 年，中航油進口權(quán) 增至 98 %。公司成 立之初經(jīng)營十分困難，一度瀕臨破產(chǎn)，后在總 裁陳久霖的帶著下?經(jīng)國家有關(guān)部門批準，新加坡公司在取得中國航油集團公司授權(quán)后，自 2003 年開始做油品套期保值業(yè)務(wù)。要求： 1、從內(nèi)部控制的五要素出發(fā)分析中航油新加坡公司的內(nèi)部 控制存在的問題？ 2、中航油事件給我們的啟示有哪些？答案： 1、 1從內(nèi)部環(huán)境分析存在的問題 2從風險評估分析存在的問題 3從

3、控制活動分析存在的問題 4從信息與溝通分析存在的問題 5從內(nèi)部監(jiān)督分析存在的問題2、 1內(nèi)部控制對企業(yè)的生存、開展與獲利至關(guān)重要2企業(yè)需 要實施內(nèi)部控制 3社會需要企業(yè)實施內(nèi)部控制 4內(nèi)部控制的 重要性 不僅僅在于設(shè)計，也不僅僅在于執(zhí)行，更重要的是在于評價。5設(shè)計、執(zhí)行和評價應(yīng)該相互聯(lián)系，成為一體，這樣內(nèi)部控制 才能持續(xù)改良并真正發(fā)揮作用。6內(nèi)部控制的關(guān)鍵在于人的控制，尤其是對高層管理人員的控制。7 內(nèi)部控制應(yīng)該以風險為導向單項選擇 1、以下不屬于我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系的構(gòu)成內(nèi)容的有C A. 企業(yè)內(nèi)部控制根本標準B. 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引C. 企業(yè)內(nèi)部控制具體標準D.企業(yè)內(nèi)部控制評價與審計指

4、引2. 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引不包括CA.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引B.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引D.企業(yè)內(nèi)部控制審計指引3. B 負責內(nèi)部控制的建立健全與有效實施A.股東大會B.董事會C.監(jiān)事會D.經(jīng)理層4. 內(nèi)部控制的五要素中，C是重要的根底。A.控制活動B.風險評估C.內(nèi)部環(huán)境D.信息與溝通5、企業(yè)的重大投資工程應(yīng)當 CA.由股東大會決定B.由董事會決定A.經(jīng)濟性B.可行性C.重要性D.合法性7. 內(nèi)部報告的使用者不包括CA.董事會B.企業(yè)管理層C.投資者D.員工8. 企業(yè)應(yīng)當圍繞B對內(nèi)部控制進行評價A. ?根本標準?B. 內(nèi)部控制的 5 要素C.企業(yè)的內(nèi)部控制制度D.應(yīng)用指引

5、9. 按照?審計指引?的要求，在實施審計工作的根底上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見是C的責任。A.內(nèi)部審計B.國家審計C.注冊會計師D.會計師10. 注冊會計師在進行內(nèi)部控制審計時，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在多項重大缺陷，且審計范圍受到限制，應(yīng)出具C。A. 無保存意見審計報告B. 否認意見審計報告 C. 無法表示意見審計報告 D. 增加強調(diào)事項段審計報多項選擇1. 內(nèi)部控制的局限性表現(xiàn)在 ABCDEA.人為錯誤B.制度缺憾C.越權(quán)管理D.串通舞弊E.環(huán)境或系統(tǒng)的變化2. 企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)遵循的原那么是ABCDE A.全面性原那么B.制衡性原那么C.本錢效益原那么D.重要性原那么E.適應(yīng)性原

6、那么3. 以下屬于我國內(nèi)部控制五要素的內(nèi)容的是 BCD A.控制環(huán)境B.控制活動C.風險評估D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)控4. 內(nèi)部控制是全員參與的過程，包括 ABCDA.企業(yè)董事會 B.企業(yè)監(jiān)事會 C.企業(yè)的經(jīng)理層 D.企業(yè)的全 體員工E.企業(yè) 的股東會5、 企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)的的程序是ABCDA.支付申請B.支付審批C.支付復核D.辦理支付E.會計記 錄6、存貨關(guān)鍵控制點包括 ABCDEA.崗位分工及授權(quán)批準B.請購與采購控制C.驗收與保管控制D.領(lǐng)用與發(fā)出控制E.盤點與處置控7. 以下說法正確的選項是ABDE A. 企業(yè)應(yīng)對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進行崗位輪B. 壞賬的批準職責應(yīng)當同收款崗

7、位相別離C. 收款控制只是針對賒銷而言的D. 企業(yè)應(yīng)建立采購預(yù)算管理制度E. 企業(yè)應(yīng)當建立信用管理制度，保證貨款的回收&關(guān)于預(yù)算工作崗位，以下說法正確的選項是ABDEA.預(yù)算編制與預(yù)算審批應(yīng)別離 B.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行應(yīng)別離 C.預(yù)算編制 與預(yù)算調(diào)整應(yīng)別離 D.預(yù)算調(diào)整與預(yù)算審批應(yīng)別離 E.預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核應(yīng)別離A.資產(chǎn)質(zhì)量分析B.資本結(jié)構(gòu)分析C.報告結(jié)構(gòu)分析D.資金 運作分析E.盈利 質(zhì)量分析10、內(nèi)部控制評價的意義在于有利于ABQA. 進一步完善企業(yè)內(nèi)部控制體系B. 企業(yè)目標的實現(xiàn) C. 社會資源的有效配置 D .信息的溝通 E .提高經(jīng)濟效益 判斷1、企業(yè)內(nèi)部控制根本標準適用于我國所有的企業(yè)?！?、 企 業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評價指引、審計指引三者之間即相互獨立， 又相互聯(lián)系的?！?、辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)可以集中一人保管。X