信用社(銀行)票據(jù)兌付現(xiàn)場抽查重點內(nèi)容

1、信用社（銀行）票據(jù)兌付現(xiàn)場抽查重點內(nèi)容一、增資擴股是否真實合規(guī)1、募投宣傳是否符合要求查閱募股宣傳檔案材料，主要看其風(fēng)險提示是否符合銀監(jiān)發(fā)23號文件要求，包括：當(dāng)年虧損不分配紅利、不支付利息，退股條件。當(dāng)年虧損，達不到資本充足率標準不得退股。2、股金是否真實從股東名冊中隨機確定3-5 戶股東名單，查看其入股申請，入股協(xié)議，身份證明，入股會計憑證。與信用社有關(guān)文件中的股東、金額、日期是否銜接。3、是否存在存款化股金從股東名冊中隨機確定3-5 戶法人股東名單， 對照入股時的資金來源是否是存款轉(zhuǎn)入， 如果是，再對照付息額度與入股金額是否對應(yīng)。4、是否存在貸款化股金從股東名冊中隨機確定3-5 戶法人股

2、東，查閱股金入帳憑證，分戶賬，看其資金來源及對方科目是否為貸款。5、是否存在財政化股金查看股東名冊，其中是否有黨政機關(guān)，部隊、團體、國家撥款事業(yè)單位、村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等入股。6、是否存在非貨幣股金從股東名冊中隨機確定金額較大的3-5 戶股東，查閱入股傳票，檢查其資金來源是否為現(xiàn)金、支票或本票等貨幣資金。 地方政府為信用社劃撥或捐贈的資產(chǎn)有無計入資本公積，如果沒有記入， 看其是否直接記入股金。7、轉(zhuǎn)股退股是否合規(guī)從轉(zhuǎn)股登記簿或股金管理系統(tǒng)中隨機確定 3-5 筆轉(zhuǎn)股紀錄。查閱其轉(zhuǎn)讓股權(quán)記賬憑證， 檢查股權(quán)轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入日期是否一致。 不一致說明有問題。從退股登記簿中隨機確定 3-5 筆退股紀錄， 查閱退股審批

3、表和原入股檔案，檢查所退金額是否高于原資格股金額， 是否存在退投資股行為，退股辦理是否符合銀監(jiān)發(fā) 200423 號文件的規(guī)定。二、貸款占用形態(tài)是否真實1、正常貸款中是否存在隱性不良貸款（ 1）通過查看業(yè)務(wù)狀況表和正常類貸款借據(jù)來判斷，或者借助貸款五級分類清分表 （雖然本次檢查按四級分類， 但清分表中明確有借款時間和到期日）。（ 2）看其是否存在換據(jù)、轉(zhuǎn)期、展期行為，若有看是否符合有關(guān)規(guī)定。2、不良貸款是否準備，逾期中是否含有呆滯與檢查正常貸款方法基本相同。標準是逾期90 天。三、不良貸款處置是否真實合規(guī)1、抵債資產(chǎn)處置是否真實合規(guī)（ 1）從抵債資產(chǎn)分戶賬或臺賬中抽取 3-5 筆帳面價值較大的抵

4、債資產(chǎn)，查閱其檔案，看其取得的程序、時限是否合規(guī)，資產(chǎn)是否為可轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，抵債物權(quán)證是否完備，權(quán)屬是否有爭議，有條件時可實地考察抵債資產(chǎn)實物，查看資產(chǎn)是否存在。（ 2）查閱抵債資產(chǎn)取得的定價依據(jù)，包括法院裁定書，評估報告，雙方協(xié)議書，增值稅發(fā)票等票證，檢查抵債資產(chǎn)作價是否合理。（ 3）核實抵債資產(chǎn)定價，入帳會計憑證和保管過程中的收支金額，檢查取得的抵債資產(chǎn)是否全額入帳。（ 4）若抵債資產(chǎn)不足以沖減貸款本息，檢查不足部分是否按規(guī)定列入營業(yè)外支出科目。2、呆賬核銷是否符合有關(guān)規(guī)定查閱業(yè)務(wù)狀況表中呆帳核銷金額，呆帳貸款貸方發(fā)生額與呆帳準備金借方發(fā)生額， 已核銷貸款付方發(fā)生額 （表外科目）金額是否一致。

5、同時要查閱核銷日的核銷記賬傳票，檢查核銷資金是否來自于貸款呆帳準備金。3、現(xiàn)金清收是否真實到賬從已清收的不良貸款臺帳中抽取額度較大的幾筆貸款，已現(xiàn)金收回的貸款，查閱收回日的現(xiàn)金入帳憑證。若清收的資金來源于轉(zhuǎn)帳，要進一步查明是否存在借新還舊、關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款等情況。四、專項票據(jù)置換資產(chǎn)處置、清收是否依法、盡職1、檔案和賬目管理是否齊全、清晰（ 1）查閱票據(jù)置換資產(chǎn)檔案是否分類整理，專柜保管，檢查相關(guān)材料是否齊全。（ 2）要計算業(yè)務(wù)狀況表“表外科目”中“已置換不良貸款”科目報告期與基期的差額，核對其是否與置換資產(chǎn)的累計處置數(shù)一致。2、現(xiàn)金清收到賬率是否真實（ 1）核對業(yè)務(wù)狀況表中“其他應(yīng)付款”科目下的

6、“應(yīng)付央行委托款項”明細賬余額是否與已清收的專項票據(jù)置換不良貸款臺帳中的累計數(shù)一致。（ 2）從已清收的專項票據(jù)置換不良貸款臺帳中抽查 3 筆貸款，查閱該 3 筆貸款的明細帳，利息清收單及貸款合同，借據(jù)，核對“應(yīng)付央行委托收款（本金） ”科目已清收回置換不良貸款本金數(shù)額， “其他應(yīng)付款” 分戶賬和收回本金入帳憑證數(shù)額是否一致， 確定本金是否全部入帳。（ 3）檢查收回資金來源，若來源于轉(zhuǎn)帳，要進一步檢查是否存在其他資金來源。（目的是為完成現(xiàn)金清收率任務(wù)） 。3、已置換但未到賬清收的置換資產(chǎn)手續(xù)是否完備要有以下證件：（1）催收通知書（ 2）收回抵債物（ 3）取得規(guī)定的權(quán)屬證明（ 4）對關(guān)停、走、死、

7、逃之戶，有公安、工商等部門證明材料。五、各種撥備是否提足1、應(yīng)付未付利息檢查業(yè)務(wù)狀況表該科目的貸方余額能否達到定期一年以上的全部存款余額的 2.25%。同時要進一步檢查是否存在在“其他應(yīng)收款”科目掛帳問題。2、呆帳準備貸款呆帳準備，申請兌付的上季度末是否達到表內(nèi)外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的 1%。六、內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行情況1、不良貸款責(zé)任追究機制的建立和執(zhí)行查閱文件是否有制度。 從 2005 年至 2006 形成的不良貸款中抽取3 筆，查閱其合同明確的相關(guān)責(zé)任人，分析不良貸款形成的原因，確定是否與責(zé)任人有關(guān)，若有責(zé)任，要核對文件，記錄，對責(zé)任是怎樣處理的。2、勞動用工制度的建立和執(zhí)行（ 1）查閱各項

8、人事管理制度文本，檢查是否建立了職工考試錄用、競聘上崗、上崗培訓(xùn)、績效工資以及末位淘汰的工用制度。（ 2）查閱考試錄用、競聘上崗、重要崗位輪換、末位淘汰、舉辦及參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)的有關(guān)記錄，隨機抽取新招聘人員，換崗人員，末位淘汰人員，參加培訓(xùn)人員進行談話， 核實上述紀錄，文件是否真實。3、利潤分配的順序（ 1）查閱利潤分配制度文件；檢查是否制定了利潤分配的順序和比例，分配股金紅利等有關(guān)規(guī)定。（ 2）查閱理事會關(guān)于股金分紅比例的決議，年終決算日入帳憑證和利潤分配明細賬，核對是否與“利潤分配表”中的分配順序和比例一致。（ 3）核對“利潤分配表”中“股金分紅”科目金額和應(yīng)付利潤明細賬的分紅金額，計算實際分

9、紅比例是否符合有關(guān)規(guī)定。七、法人治理結(jié)構(gòu)的建立和運行1、“三會”履職情況（ 1）查閱有關(guān)“三會”的會議記錄及材料，記錄社員代表大會、理事會、監(jiān)事會會議召開次數(shù)及會議情況，檢查“三會”是否按照監(jiān)管規(guī)定的時間定期召開。（ 2）抽查信用社縣聯(lián)社社員代表大會會議記錄，檢查社員代表大會是否行使了相應(yīng)職權(quán)，包括制定或修改章程，審議批準理事會，監(jiān)事會工作報告，社員代表大會議事規(guī)則等重大事項。（ 3）抽查理事會會議記錄，檢查理事會是否行使了決策權(quán)，監(jiān)事是否列席參加，監(jiān)事會是否行使了對日常經(jīng)營管理工作的監(jiān)督職能。2、高級管理人員的績效考核情況查閱高級關(guān)聯(lián)人員的績效考核制度文本和年終個人考評材料和獎懲記錄，檢查對

10、高級管理人員是否實行了績效考核辦法。八、信息披露情況披露內(nèi)容是否全面、真實、準確，披露時間是否符合規(guī)定（ 1）查閱經(jīng)銀監(jiān)部門核準的披露報告和披露表，報告內(nèi)容是否全面，披露表是否在規(guī)定的 14 項以上。（ 2）披露時間是否在下年的第一季度之內(nèi)， 是否留有影像資料。（ 3）找部分股東，詢問是否知曉披露的情況。九、地方政府扶持政策是否到位我省政府的扶持政策主要有三項： 1、營業(yè)稅超過 2004 年部分是否撥給信用社，并劃到省聯(lián)社； 2、虧損社的股金分紅補貼是否足額到位； 3、處置資產(chǎn)的有關(guān)稅費是否免征。（ 1）以 2004 年全省各農(nóng)村信用社按 3%稅率教育處的營業(yè)稅為基數(shù)，從 2005 年起， 5

11、 年內(nèi)將每年超過基數(shù)部分由同級財政以支出方式撥給農(nóng)村信用社， 并上劃至省聯(lián)社， 集中建立省農(nóng)村信用社風(fēng)險準備金，用于應(yīng)付支付風(fēng)險。（ 2）為支持農(nóng)村信用社增資擴股，從 2005 年起，省、市、縣三級政府 3 年內(nèi)對虧損的農(nóng)村信用社按 2.75%的年率對新增股金分紅給予補貼，補貼率按人民銀行公布的存款利率變化而調(diào)整。 這里我要強調(diào)按仔細掌握各方面政策。 為了該扶持政策盡快落實到位， 遼寧省財政廳和省聯(lián)社聯(lián)合下發(fā)了 關(guān)于做好落實農(nóng)村信用社分紅補貼政策有關(guān)工作的通知（遼財債 2006110 號）。在這個通知的附件遼寧省農(nóng)村信用社分紅補貼資金管理辦法 中指出“各級財政應(yīng)于 2005 年、2006 年和 2007 年對 2005 年經(jīng)確認虧損信用社新增股本金按省財政確定 2.75% 的年率給予分紅補貼。 2006 年和 2007 年度增加的虧損社和增加的股本金不享受此政策。 ”從 2005 年經(jīng)確認虧損的信用社享受分紅補貼應(yīng)滿足下列條件：一