香港非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理措施

1、本文共收集了四家香港上市的非銀行類金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制情況，其中包括：中國人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、中國太平保險(xiǎn)集團(tuán)、中信證券股份有限公司和惠理集團(tuán)有限公司。設(shè)，按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引、 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引、 香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則、 保監(jiān)會(huì) 保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則的要求， 緊緊圍繞法人治理結(jié)構(gòu)，在內(nèi)部控制建設(shè)、制度執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面開展了大量的工作，制定下發(fā)了中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司內(nèi)部控制執(zhí)行手冊（ 2015 版） ，深化內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、內(nèi)控評估等工作，積極宣傳內(nèi)部控制文化和理念，使得本公司的內(nèi)部控制水平持續(xù)提升。本公司依據(jù)上交所關(guān)于做

2、好上市公司2015 年年度報(bào)告披露工作的通知要求，在披露2015 年年度報(bào)告的同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評估報(bào)告；同時(shí)，作為海外私人發(fā)行人，本公司需依據(jù)美國薩班斯 - 奧克斯利法案404 條款的要求，將在呈交美國證券交易委員會(huì)（ SEC）的20-F 表格（美國年報(bào)）中對截至2015 年 12 月 31 日的年度財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行專項(xiàng)評估報(bào)告。根據(jù)上市地對內(nèi)部控制的法規(guī)要求，公司已經(jīng)完成了截至2015 年 12 月 31 日與美國薩班斯-奧克斯利法案404 條款和上交所要求相關(guān)的內(nèi)部控制自我評估工作，并認(rèn)定相關(guān)內(nèi)部控制是有效的。公司收到了獨(dú)立審計(jì)師針對于2015 年 12 月 31 日公

3、司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性的無保留審計(jì)意見。公司的評估報(bào)告和獨(dú)立審計(jì)師的審計(jì)報(bào)告都會(huì)包括在公司將向上交所提交的年報(bào)附件和向SEC 提交的 20-F 表格中。建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的內(nèi)部控制工作，監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)進(jìn)行監(jiān)督。公司在總、分公司分別設(shè)立內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部、內(nèi)控合規(guī)部，根據(jù)境內(nèi)監(jiān)管要求和美國薩班斯-奧克斯利法案404 條款要求開展管理層測試工作，對公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，并向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、管理層匯報(bào)。本公司遵循監(jiān)管部門的要求，結(jié)合本公司自身業(yè)務(wù)

4、特點(diǎn)和管理要求，在貨幣資金、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、對外投資、實(shí)物資產(chǎn)、信息技術(shù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露等方面制定和實(shí)施了一系列內(nèi)部控制措施和程序，以維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，嚴(yán)格遵循國家的有關(guān)法律法規(guī)和本公司內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。公司個(gè)人保險(xiǎn)、團(tuán)體保險(xiǎn)、銀行保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)和電子商務(wù)等各個(gè)銷售渠道都在隊(duì)伍建設(shè)、銷售經(jīng)營、系統(tǒng)管理等方面，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度，規(guī)范相應(yīng)的管理權(quán)限和操作流程，有效開展了營銷員從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控工作。本公司建立了明確的核保、核賠、保全的工作流程和權(quán)限管理規(guī)定，明確了業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，開發(fā)了相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理、單證管理、檔案管理系統(tǒng)，進(jìn)一步規(guī)范了業(yè)務(wù)處理權(quán)限的

5、管理，增強(qiáng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，提升服務(wù)水平。本公司根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、 法規(guī)， 結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理的需要，制定并下發(fā)了中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司會(huì)計(jì)制度及中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。公司各級會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度及各項(xiàng)基礎(chǔ)制度規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作。本公司各級會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)和管理權(quán)限，嚴(yán)禁兼任不相容崗位，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本公司制定了中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司定期報(bào)告信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究管理辦法，對定期報(bào)告信息披露基本責(zé)任、定期報(bào)告信息披露重大差錯(cuò)，及其責(zé)任追究進(jìn)行了規(guī)定。截至2015 年 12月 31 日，公

6、司定期報(bào)告信息披露未出現(xiàn)重大差錯(cuò)情況。為規(guī)范公司內(nèi)幕信息管理，加強(qiáng)公司內(nèi)幕信息保密工作，本公司制定了中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司內(nèi)幕信息知情人管理辦法， 并在本公司各部門、分公司、子公司及重要參股公司范圍內(nèi)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。本公司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及投資管理實(shí)際情況，建立健全投資決策相關(guān)制度體系，在制度層面明確了投資管理的審批決策機(jī)構(gòu)、授權(quán)機(jī)制及具體決策程序。所有重大投資決策均經(jīng)適當(dāng)層面審批，并在實(shí)際執(zhí)行層面嚴(yán)格遵循各項(xiàng)投資管理制度的規(guī)定。投資決策委員會(huì)是公司常設(shè)投資決策支持機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議重大投資事項(xiàng)并為管理層提供決策支持。本公司建立了完備的信息技術(shù)制度體系，形成了統(tǒng)一評審、統(tǒng)一發(fā)布、定期檢查、持續(xù)改進(jìn)

7、的閉環(huán)機(jī)制；推進(jìn)了信息安全體系建設(shè)工作，通過在系統(tǒng)開發(fā)和測試過程以及日常運(yùn)行和管理中，制定和實(shí)施一系列行之有效的內(nèi)部控制措施，不斷強(qiáng)化信息安全管控，提升信息安全管理水平。本公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部、審計(jì)部及監(jiān)察部負(fù)責(zé)公司內(nèi)控監(jiān)督檢查工作。內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部通過綜合運(yùn)用穿行測試、控制測試、風(fēng)險(xiǎn)分析等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度設(shè)計(jì)、控制執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)管控方面存在的問題，通過完善制度規(guī)定、強(qiáng)化遵循和責(zé)任追究等措施，堵塞漏洞、防范風(fēng)險(xiǎn)、減少損失。審計(jì)部堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，組織開展戰(zhàn)略性資源投入審計(jì)、單證及印章管理審計(jì)、費(fèi)用超支審計(jì)、信息系統(tǒng)安全審計(jì)、關(guān)聯(lián)交易審計(jì)、內(nèi)控缺陷整改審計(jì)、后續(xù)審計(jì)、反洗錢審計(jì)等專項(xiàng)及常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目

8、，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并通過完善督促整改機(jī)制，加大落實(shí)整改力度，強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用，促進(jìn)公司的依法合規(guī)經(jīng)營。本公司針對員工違規(guī)違紀(jì)違法案件的上報(bào)、調(diào)查、處理及責(zé)任追究專門制定了相關(guān)規(guī)定，由監(jiān)察部負(fù)責(zé)組織實(shí)施，確保員工違規(guī)違紀(jì)違法案件能夠得到及時(shí)處理，并嚴(yán)肅追究有關(guān)人員的責(zé)任。本公司針對保險(xiǎn)營銷員案件（專指司法案件）的上報(bào)和問責(zé)管理，由監(jiān)察部依據(jù)保監(jiān)會(huì)關(guān)于建立保險(xiǎn)司法案件報(bào)告制度的通知等有關(guān)規(guī)定以及本公司案件責(zé)任追究實(shí)施細(xì)則等有關(guān)制度組織實(shí)施，并按照保險(xiǎn)監(jiān)管部門關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)案件管理工作的要求，不斷完善本公司相關(guān)制度規(guī)定。公司名稱：中國太平保險(xiǎn)集團(tuán)公司性質(zhì)：保險(xiǎn)類上市地：H 股公司治理架構(gòu)：董事會(huì)下設(shè)

9、委員會(huì)：審核委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。內(nèi)部控制情況：內(nèi)部控制評估工作方面，2015 年公司繼續(xù)根據(jù)上市規(guī)則、中國財(cái)政部、衡建輝、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引，以及 保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則的要求和其他監(jiān)管規(guī)則確定，成立內(nèi)部控制評估小組開展符合內(nèi)部控制體系實(shí)際狀況及本公司未來發(fā)展需求的2015 年度內(nèi)控自評價(jià)工作。1. 內(nèi)部控制評價(jià)的范圍根據(jù)發(fā)展趙略要求、公司實(shí)際情況及市場變化等內(nèi)部控制評價(jià)主要檢查及評價(jià)公司在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)方面對內(nèi)部控制體系進(jìn)行調(diào)整和完善的情況。2. 內(nèi)部控制評價(jià)的方法和程序根據(jù)上述制度規(guī)定

10、，以及 COSO 內(nèi)部控制框架的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素，并結(jié)合公司實(shí)際情況，內(nèi)部評估小組針對各部門工作職能更新了2015 年度內(nèi)部控制評估點(diǎn)，對每個(gè)評估點(diǎn)從健全性、合理性、有效性三個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)，形成內(nèi)部控制評估報(bào)告。內(nèi)部控制評價(jià)的程序包括評價(jià)準(zhǔn)備、評價(jià)實(shí)施、評價(jià)回饋和報(bào)告形成四個(gè)階段。內(nèi)部控制評價(jià)準(zhǔn)備包括制定年度評價(jià)計(jì)劃、成立內(nèi)部控制評估小組、制定評價(jià)方案、評價(jià)資料準(zhǔn)備等步驟。內(nèi)部控制評價(jià)實(shí)施包括自我評價(jià)及復(fù)合評價(jià)兩個(gè)階段，分為了解內(nèi)部控制體系、實(shí)施測試與分析兩個(gè)步驟。內(nèi)部控制評估小組綜合運(yùn)用訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分

11、析等方法，收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效的證據(jù)，包括審核內(nèi)部自評估填報(bào)表，分析、識別內(nèi)部控制體系缺陷，并進(jìn)行全面復(fù)核。復(fù)核小組工作結(jié)束后，內(nèi)部控制評估小組與被評價(jià)部門進(jìn)行溝通、反饋，經(jīng)確認(rèn)后得出評價(jià)結(jié)果，最終形成正式內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。本公司將根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行持續(xù)整改，定期跟進(jìn)措施評估。本公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求，對公司2015 年度的內(nèi)部控制情況在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別和評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督方面進(jìn)行了自我評價(jià)，內(nèi)部控制評估小組全面復(fù)核后得出評價(jià)結(jié)果。評價(jià)結(jié)果表明公司建立和加強(qiáng)了內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，優(yōu)化業(yè)務(wù)控制流程，改進(jìn)資訊系統(tǒng)控制

12、，強(qiáng)化內(nèi)控管理和監(jiān)督，從組織、人員、制度、流程和執(zhí)行等方面確保公司內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并根據(jù)外部政策變化不斷建立和加強(qiáng)內(nèi)控體系。內(nèi)控機(jī)制基本健全、合理，并得到有效執(zhí)行，公司內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況良好，為公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了合理的保證，未發(fā)現(xiàn)存在重大缺陷。公司名稱：中信證券股份有限公司證券類上市地：A 股、 H 股（一）建立財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的依據(jù)報(bào)告期內(nèi)，公司持續(xù)按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引、 證券公司內(nèi)部控制指引、 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 等法律、 法規(guī)和規(guī)則的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，進(jìn)一步建立健全了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。公司根據(jù)上述法律、法規(guī)對重大缺陷、重要缺陷和一般缺

13、陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)， 結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)水平等因素，研究確定了適用于本公司內(nèi)部控制缺陷及具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。根據(jù)上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督情況，報(bào)告期內(nèi)，公司內(nèi)部控制制度、機(jī)制健全，在實(shí)際工作中有效執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)公司存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。（二）內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體情況公司自設(shè)立以來一直注重內(nèi)部規(guī)章制度和管理體制的建設(shè)。在企業(yè)

14、內(nèi)部控制基本規(guī)范、 證券公司內(nèi)部控制指引以及 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引頒布以后，公司按照相關(guān)要求進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制，并把內(nèi)部控制的建設(shè)始終貫穿于公司經(jīng)營發(fā)展過程之中。2011 年，作為深圳證監(jiān)局轄區(qū)重點(diǎn)試點(diǎn)公司，公司從上市公司角度認(rèn)真開展了內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)工作，并聘請外部咨詢機(jī)構(gòu)予以協(xié)助， 引入了外部咨詢機(jī)構(gòu)關(guān)于內(nèi)部控制的最佳實(shí)踐和方法論；2012年，公司按照關(guān)于深圳轄區(qū)證券公司開展內(nèi)控治理活動(dòng)的通知，從證券公司角度認(rèn)真開展并順利完成內(nèi)控治理活動(dòng)，進(jìn)一步健全了內(nèi)部控制體系。2012 年至今，在公司董事會(huì)的授權(quán)下，公司合規(guī)部牽頭組建公司內(nèi)控自我評價(jià)工作小組獨(dú)立開展內(nèi)控自我評價(jià)工作，通

15、過幾年來的經(jīng)驗(yàn)積累，公司擁有相對穩(wěn)定的人員分工和責(zé)任體系，掌握了一套符合公司實(shí)際情況的內(nèi)部控制自我評價(jià)流程與機(jī)制，評價(jià)結(jié)果能夠如實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司內(nèi)部控制工作情況。截至報(bào)告期末，公司已建立與公司業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系，在保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果方面取得了顯著的成果。報(bào)告期內(nèi)，公司已建立內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)、處理及發(fā)布股價(jià)敏感資料的程序和內(nèi)部監(jiān)控措施、明確內(nèi)部控制審閱的頻率、董事評估內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的效用時(shí)所采用的準(zhǔn)則等信息。公司按照監(jiān)管要求建立健全了信息隔離墻、未公開信息知情人登記、 內(nèi)幕信息知情人登記管理等制度并落實(shí)執(zhí)行，有

16、效防范了敏感信息的不當(dāng)使用和傳播。同時(shí)， 公司嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，確保所有投資者均有平等的機(jī)會(huì)及時(shí)獲得公司信息。公司名稱：惠理集團(tuán)有限公司公司性質(zhì)：基金類上市地：H 股公司治理架構(gòu)：董事會(huì)下設(shè)委員會(huì)：審核委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、提名委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。內(nèi)部控制情況：內(nèi)部監(jiān)控的主要程序：本集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)控制度組織架構(gòu)設(shè)有明確匯報(bào)流程并將監(jiān)督及報(bào)告的責(zé)任授予具有資格的經(jīng)驗(yàn)人士。每年制定業(yè)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算，由高級管理團(tuán)隊(duì)審閱及批準(zhǔn)。以行之有效的授權(quán)參數(shù)管理業(yè)務(wù)決策。適當(dāng)分割主要責(zé)任及職能。設(shè)立詳細(xì)書面合規(guī)手冊、政策及程序及向全部員工提供，并予以檢討和依從。身為持牌人士的員工須出席持續(xù)專業(yè)培訓(xùn)。核心業(yè)務(wù)通過特別設(shè)計(jì)的系統(tǒng)經(jīng)營，并維持足夠的審核匯總程序。本集團(tuán)利用獨(dú)立、聲譽(yù)良好及可信的托管銀行保障客戶資產(chǎn)。所有申購/贖回款項(xiàng)直接向/自托管銀行支付。進(jìn)行客戶識別及防治洗黑錢及恐怖分子融資程序，以核實(shí)身份及資金來源。設(shè)立企業(yè)應(yīng)急計(jì)劃，以在災(zāi)難（無論自然或人為）時(shí)關(guān)鍵業(yè)務(wù)能持