預算管理崗位職責

1、1.1.1 預算管理崗位職責企業(yè)應當建立預算工作組織、領導與運行體制，規(guī)定企業(yè)最高權力機構、決策機構、預算管理部門及各預算執(zhí)行單位的權限，明確各崗位管理人員的崗位職責，表10-1 可供參考。表 10-1 預算管理控制崗位職責一覽表預算管理控制崗位主要職責不相容職責1.股東大會審批年度預算方案審批預算調整方案編制年度預算方案編制年度調整方案2.董事會審議預算目標、預算管 理措施和辦法 審批預算編制方法、分 析制度和考核制度 審批季度、月度預算目 標 審批預算管理的崗位 責任制度 組織制定年度預算方 案，提交股東大會審議 調解和仲裁預算執(zhí)行編制預算管理制度審批預算方案中出現(xiàn)的矛盾和糾紛3.總裁權限

2、范圍內審批超預 算的資金支出申請 審閱預算執(zhí)行情況報 告年度預算方案的獨立審批編制預算執(zhí)行情況報告4.預算委員會擬定預算目標和預算 政策 制訂預算管理的具體 措施和辦法 匯總、編制、平衡年度 預算草案 審核預算調整報告，編 制調整方案并報批 組織下達預算方案，并 協(xié)調解決預算執(zhí)行中的 問題 考核預算執(zhí)行情況，督 促完成預算目標審批預算目標、政策審批預算草案執(zhí)行預算為預算編制、調整、分預算的編制5.財務部經(jīng)理析和考核提供財務信息按照有關要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督預算的考核預算的執(zhí)行6.預算管理專員協(xié)助財務部經(jīng)理整理、 分析預算編制相關信息 匯總各部門在預算執(zhí) 行過程中形成的數(shù)據(jù)和 資料，將其

3、作為預算分析 和考核的依據(jù) 擬定企業(yè)總體預算執(zhí) 行情況報告 擬定企業(yè)總體預算分 析報告 協(xié)助領導對預算執(zhí)行 情況進行監(jiān)督檢查 協(xié)助開展預算執(zhí)行考 核事項獨立向預算執(zhí)行單位提出預算編制、執(zhí)行建議審核企業(yè)總體預算執(zhí)行情況報告和預算分析報告7 審計部負責人對預算執(zhí)行過程實施審計監(jiān)督，及時上報審計對被審計部門實施處中發(fā)現(xiàn)的問題罰8.各部門負責人本部門業(yè)務預算的編 制、執(zhí)行、控制等工作 配合做好企業(yè)總體預 算的綜合平衡、分析 提出本部門業(yè)務預算 調整報告，報上級審批 加強同其他部門的溝 通、聯(lián)系，確保業(yè)務預算 執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督審批部門業(yè)務預算考核預算執(zhí)行情況審批調整方案1.1.2 10.2.2 預算

4、授權批準制度制度名稱預算授權批準制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第 1 章 總則第 1 條 目的按照“權責分明、相互制約、相互監(jiān)督”的原則，企業(yè)在實施預算控制時必須明確預算審批機構、預算制定機構和預算執(zhí)行機構，并按照崗位分工控制的原則，賦予上述機構及有關部門在預算控制中的相應職責和權限。基于此目的，特制定本制度第 2 條 責任單位1企業(yè)預算審批機構股東大會。2企業(yè)預算制定機構董事會。3企業(yè)預算管理機構預算委員會。4企業(yè)預算支持機構財務部。5預算執(zhí)行機構企業(yè)各部門/分公司/分支機構。第 2 章 預算編制的授權審批第 3 條 預算目標制定和形成1預算委員會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，擬

5、定企業(yè)預算目標和政策，報董事會和股東大會審批。2預算委員會將批準的預算目標下達到企業(yè)各部門和各子、分公司。第 4 條 部門預算編制上報企業(yè)各部門按照下達的財務預算目標和政策，結合自身實際情況，編制本部門詳細的預算方案，并按規(guī)定時間上報企業(yè)預算委員會。第 5 條 審查平衡企業(yè)預算委員會對各部門上報的預算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應當進行充分協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調整意見，并反饋給各部門予以修改。第 6 條 審議批準預算委員會在各部門修正調整的基礎上重新匯總各部門預算方案，編制企業(yè)預算方案，上報企業(yè)董事會審核，股東大會審批，形成企業(yè)正式年度預算方案。第 3 章 預算執(zhí)行中的授權審批第

6、 7 條 企業(yè)預算審批、分解與下達企業(yè)預算經(jīng)過股東大會批準后，在各責任中心間進行分解、下達， 各部門/分公司/分支機構為企業(yè)預算的責任單位。第 8 條各項業(yè)務預算的執(zhí)行各責任單位按照預算責任分解情況分別承擔業(yè)務預算、費用預算及資金預算等各類預算的執(zhí)行職能。第 9 條財務支出的審批1預算內資金支出實行責任人限額審批；限額以上資金支出實行總裁審批。2預算外支出需提交預算委員會審議，董事會和股東大會審批。第 4 章 預算調整中的授權審批第 10 條 預算調整申請企業(yè)各部門/分公司/分支機構在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況時，可提出預算更改及修訂申請。1預算執(zhí)行的差異率超出預算差異的可容忍范圍，并分析合理

7、，則需進行修訂。2發(fā)生不可預見情況（特別是市場行情的意外變化），并對預算執(zhí)行有重大影響，則需在發(fā)生當期及時修訂預算。第 11 條 申請審批1 預算委員會匯總各單位提交的預算調整申請，編制預算變更對照表，并說明總變更數(shù)對企業(yè)目標的影響程度，提交董事會審議，最終由股東大會審批。2預算委員會根據(jù)審批意見對預算調整方案進行平衡協(xié)調，形成新的預算調整方案。3預算委員會將新的預算調整方案下達到各單位，各單位執(zhí)行新預算。第 5 章 預算分析與考核的授權審批第12 條企業(yè)各部門/分公司/分支機構定期編制預算執(zhí)行情況報告，上交預算委員會。第13 條財務部對各單位提交的預算執(zhí)行情況報告進行分析，編制總體預算執(zhí)行情況分析報告。第14條預算委員會根據(jù)分析結果，編制各責任中心的獎懲方案，交董事會審批。第15 條根據(jù)