橋建集團(tuán)財務(wù)會計制度

1、財務(wù)會計制度第一章總則第一條 為加強公司財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī) 定，結(jié)合公司實際，制定本制度C第二條 公司財務(wù)管理的基本原則是：建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部 經(jīng)濟(jì)核算制，明確各級經(jīng)營者的理財權(quán)力和責(zé)任；做好財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算的基 礎(chǔ)工作，真實、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；樹立資金時間價值和投資 鳳險價值觀念，不斷提高財務(wù)管理水平，保訃國有資產(chǎn)的保值增值.第三條公司財務(wù)管理以籌資決策、投資決策和利潤分配決策為基本內(nèi)容， 以各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核為基本環(huán)節(jié)和方法，合理籌集 資金，冇效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益C第四條 本制度適用于公司總部

2、，下屬子公司財務(wù)、會計工作參照本制度 執(zhí)征第二章 財務(wù)、會計機構(gòu)和人員第五條 公司及各下屬子公司設(shè)置獨立的財務(wù)部門。非獨立核算單位必要 時配備專職財會人員G第六條公司設(shè)計劃財務(wù)部（簡稱計財部）I計財部經(jīng)理在董事長和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)組織公司及下屬單位財務(wù)管理和 會計核算口常丄作。第七條公司下屬分支機構(gòu)的會計主管人員由計財部考核，人事任免權(quán)屬 于公司總部?？毓?用財，務(wù)負(fù)亦人山公列按法定用! ¥譏i j監(jiān)卅管戶“第八條 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)； 沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，并不得中斷會計工作。移交必須監(jiān)交。一般財務(wù)人員交接，由相應(yīng)的財務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交；各

3、級 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的交接，由分管領(lǐng)導(dǎo)會同其上一級財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交； 計財部經(jīng)理 的交接，由董事長、總經(jīng)理監(jiān)交°第三章會計核算原則和科目設(shè)置第九條公司執(zhí)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度，并結(jié)合公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置 會計科目和帳簿?；窘ㄔO(shè)業(yè)務(wù)按照國家財政部國有建設(shè)單位會計制度 獨立 核算。第十條 會計核算總體上必須遵循客觀性、可比性、一貫性原則。確實需 要更改的，按會計政策、會計估計變更和會計差錯更正準(zhǔn)則執(zhí)行。本制度規(guī)定的會計處理方法和程序前后各期應(yīng)保持一致。公司會計處理方 法和祝斥需要變更的，由計財部提出意見.報分管財務(wù)剛總經(jīng)理批準(zhǔn)C第十一條 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等會計要素的確

4、 認(rèn)、計量應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出和資 本性支出原則第十二條公司及下屬分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證會計信息質(zhì)量，按照會計法規(guī)制 度滿足相丿H第十三條會計核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎原則要求，合理核算可能發(fā)生的損失和 費用。童慎原則的運用由公司在本制度及各項莫體筲理辦法中觀定C第十四條會計核算和財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)全面反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 對公司投資決策、資本結(jié)構(gòu)、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果有重大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，屬于 重耍性事項，應(yīng)步單獨反映C第十五條 <會計期間分為年度、季度和月度。年度、季度和月度的起訖日期采用公歷 口虬第四章資金籌集第十六條 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金需要量，

5、周密研究投資方 向，科學(xué)安排資本結(jié)構(gòu)和籌資來源，保持適當(dāng)?shù)膬攤芰Γ岣哔Y金籌集的綜合 經(jīng)濟(jì)數(shù)益*第十七條計財部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下編制資金籌集計劃，保證公司經(jīng)營管理 需要?；I資計劃報總經(jīng)理辦公會討論逋過后由計財部實施。第十八條 公司應(yīng)加強對全資、控股子公司及參股公司的財務(wù)監(jiān)控，充分 利用集閒優(yōu)勢融通資金。第十九條公司及所屬分支機構(gòu)資金由計財部統(tǒng)一籌集和調(diào)度。內(nèi)部資金 ffc祖應(yīng)實行"冇償使用S按照冋期銀行貸款刈率計收利息第五章貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨第二十條 規(guī)金”出次板Kffl,嚴(yán)格執(zhí)f-國隊規(guī)金管珅笛點初隊第二十一條公司按有關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用銀行存款帳戶。銀行帳戶只供本 單位財務(wù)

6、收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借、出租供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或 個人代收代文、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號必須保密,北因業(yè)務(wù)需耍不準(zhǔn)外泄C銀行帳戶印鑒實行二章分管并用制.不準(zhǔn)由一人保管使用C第二十二條 為保證公司資金安全，加速資金周轉(zhuǎn)，公司對各種應(yīng)收及預(yù) 付款項應(yīng)按月集中核對，及時清理。對到期的應(yīng)收款項，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)主管部 門應(yīng)當(dāng)督促經(jīng)辦責(zé)任人及時催收。發(fā) 規(guī)問觀旳，應(yīng)立和r報i胃小處”比第二十三條計財部于年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的5%。提取壞帳準(zhǔn)備 金，計入管理費用。公司有關(guān)部門及人員對實際發(fā)生的壞帳損失負(fù)有責(zé)任的， 由 公司予以處罰。第二十四條存貨指公司所擁有的為銷售或耗用而儲備的資產(chǎn)，

7、包括庫存 材料、設(shè)備、低值易耗品、機械配件、在建工程、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、結(jié) 構(gòu)件、商隔等；材料的領(lǐng)用戍發(fā)出，采用先進(jìn)先出等成本結(jié)轉(zhuǎn)方法確定災(zāi)際成本c存貨中的主要物資和產(chǎn)品每月盤點一次，年度終了前進(jìn)行全面的盤點清查。 對于盤盈、盤虧、毀損及報廢的存貨應(yīng)當(dāng)及時查 叩.原因，分別怙況處第二十五條 低值易耗品的領(lǐng)用，單位價值在 200元以內(nèi)的采用一次攤銷 法，單位價值在200元以上的采用五五攤銷法。一次大量領(lǐng)用的，可以一年內(nèi)分 次計入成本費用。在庫、在用低值易彌品由后勒部指定專人造冊負(fù)貴管理。第六章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)第二十六條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運

8、輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具和工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營 主要設(shè)備的物品，單位價值在 2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作 為固定資產(chǎn)：第二十七條 固定資產(chǎn)應(yīng)指定由專人或?qū)ｉT部門負(fù)責(zé)管理，建立固定資產(chǎn) 目錄和卡片，逐個記載名稱、原價、折舊、購入日期、使用部門、位置等情況， 并由和應(yīng)財務(wù)部門設(shè)置明細(xì)帳核算°第二十八條計捉件I定毎產(chǎn)折IH采用半年限法.固定資產(chǎn)估計殘值為帳面原值的 3%固定資產(chǎn)折舊年限為行業(yè)會計制度規(guī)定的最短年限；第二十九條 公司對固定資產(chǎn)每年盤點一次。對盤盈、盤虧、毀損的固定 資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫岀書面報告"固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等應(yīng)根據(jù)公

9、司處理決定，資產(chǎn)原值為20萬元以下的由總經(jīng)理審批；20萬元以上的經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后報董事長審批。存貨出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等由計財部、后勤部審核后報分管財務(wù)副總經(jīng)理審 批，存貨原值在5 丁第三十條 無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利 權(quán)技術(shù)、商譽等，按取得時的實際成本入帳，從開始受益之日起，在有效使用期 限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用C第三十一條 遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良 支出、攤銷期限在1年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費用等。 遞延資產(chǎn) 按冇關(guān)規(guī)定分期攤銷°第七章對外投資第三十二條公司對外投資，均應(yīng)按照公司投資管理有關(guān)辦法經(jīng)過立項、 論證

10、、評佔、決策、經(jīng)背管理等過#h公司對外投資項H律應(yīng)經(jīng)蛍事會批準(zhǔn)。第三十三條公司對外的股權(quán)性長期投資，擁有被投資企業(yè)百分之二十五 以上權(quán)益性資本的，采用權(quán)益法進(jìn)行核算；不到百分之二十五的，采用成本法核 算。被投資金業(yè)應(yīng)當(dāng)及時向公司報送月度、年度財務(wù)報告。第八章成本費用管理與控制第三十四條 成本費用包括生產(chǎn)成本、管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。第三十五條會計核算必須嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度規(guī)定的成本費用范圍和 內(nèi)容。資本性支出和營業(yè)外支出，即下列支出不能列入成本費用：為購置和建造 固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；對外投資支出；被沒收的財物；各 項罰款、贊助、艄款支出：國.家規(guī)定不得列入成本費用的

11、其他支出°第三十六條公司成本費用實行計劃控制。成本費用計劃是年度財務(wù)計劃 的重要內(nèi)容。成本費用計劃由計財部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下編制， 經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論逋過后，提交過事會審以逋過后執(zhí)行第三十七條 成本費用實行目標(biāo)控制，各有關(guān)部門應(yīng)將成本費用控制指標(biāo) 分解落實到具體責(zé)任人。責(zé)任人負(fù)責(zé)實現(xiàn)成本費用控制目標(biāo)。 成本費用控制目標(biāo) 的完成悄況應(yīng)與亦任人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤°負(fù)責(zé)分解落實的負(fù)責(zé)人應(yīng)將成本費用控制指標(biāo)的分解落實情況報計財部、 金劃部°第三十八條 計財部根據(jù)成本費用控制指標(biāo)控制財務(wù)支出。對無正當(dāng)理由 超過成本費用控制指標(biāo)或不經(jīng)過規(guī)定審批程序的成本費用支出，計財部有權(quán)拒絕支付第

12、三十九條 計財部會同企劃部經(jīng)常檢查成本費用目標(biāo)控制情況，對控制 過和中出現(xiàn)的問題提出對策，采取措施，保訃控制忖標(biāo)的實現(xiàn)C第四十條 計財部要建立成本分析制度，每半年組織一次全面的成本分析， 將分析結(jié)果報總經(jīng)理和董第四十一條 計財部應(yīng)把監(jiān)督、考核成本費用目標(biāo)控制的完成情況作為財 務(wù)審計的重要內(nèi)容。審計結(jié)論應(yīng)作為評價有關(guān)責(zé)任人工作績效的主要依據(jù)之一。第四十二條加強成本費用控制必須嚴(yán)格執(zhí)行成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程第四十三條 成本費用控制必須抓住重點和關(guān)鍵項目。房地產(chǎn)項目成本控 制的關(guān)鍵是開發(fā)成本、施工隊伍的選擇、大型設(shè)備材料的選購；固定資產(chǎn)購建成 本控制的重點是購建價格，固定資產(chǎn)尤其是價值大的固定資產(chǎn)

13、購建， 都必須嚴(yán)格 遵循招標(biāo)程序和規(guī)則擇優(yōu)招標(biāo)。管理費用控制的重點是辦公費、電話費、招待費、汽車修理費等。辦公室 要根據(jù)年度財務(wù)支出計劃制定辦公費、 電話費、招待費、汽車修理費的單項管理 辦法，確保這些費用控制在年度計劃內(nèi)°銷售費用控制重點是銷售費用與銷售業(yè)績掛鉤。銷售部門每年要根據(jù)市場 銷售狀況制定銷售費用與銷售業(yè)績掛鉤的政策標(biāo)準(zhǔn)，報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后作為 控制的依據(jù):財務(wù)費用控制的重點是控制貸款規(guī)模。公司在確保資金供應(yīng)的前提下應(yīng)盡 可范地壓縮貸款規(guī)模第九章收入、利潤和利潤分配第四十四條 公司財務(wù)收入包括投資收益、房地產(chǎn)開發(fā)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收人,第四十五條計財部根據(jù)年度投

14、資計劃、經(jīng)營計劃編制年度財務(wù)收入計劃， 經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后，提交蛍事會審議逋過片執(zhí)行C第四十六條 公司依法對子公司和參股公司實行財務(wù)監(jiān)控，維護(hù)股東權(quán)益， 提烏投資的收益性和安全性C第四十七條年反終了后公司規(guī)后利住按卜列比何分配：仁2、提取10%為法加公壬僉；3、提取510%勺仝益金；4、捉展任總軍汆公積金；5、向投資者分師一利泯公司利潤分配方案由蛍事會討論決定:第十章財務(wù)報告和財務(wù)評價第四十八條 公司在月份終了后10天、年度終了后35天內(nèi)制作財務(wù)報告， 報送冇關(guān)部門和單位。年度財務(wù)報告按國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)注冊會計師審杳驗證，包括：（一）資產(chǎn)負(fù)債表；（二）損益表；（二）現(xiàn)金流竝表；（四）利潤分配表；（冇關(guān)附表；（六）財務(wù)惜況說明書"月度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及有關(guān)附表和說明"第四十九條計財部負(fù)責(zé)編制公司個別財務(wù)報告和包括控股子公司