2022年全面審計實施方案

1、2022年全面審計實施方案六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木工程價款結(jié)算審計實施方案根據(jù)_審計法第二十二條的規(guī)定，審計組自_年_月_日起對六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司負責建設的六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木工程進行審計。為切實做好此項工作，加強審計工作質(zhì)量和進度，按照局審計業(yè)務管理的規(guī)定的要求，我們已對該項工程進行了審計調(diào)查，現(xiàn)根據(jù)調(diào)查結(jié)果編制如下審計實施方案：一、工程概況根據(jù)六安市金安區(qū)城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司提供的施工合同、招標文件等資料反映，六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木工程

2、，位于六安市淠河西岸，工作內(nèi)容包括該標段生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木。本工程箱涵工程由六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司指定項目和招標約定項目，箱涵部分施工時間為_年_月_日開工，竣工時間_年_月_日，合同工期_天。終驗時間為_年_月_日竣工，都會景觀區(qū)最高限價_萬、生態(tài)濱水區(qū)_萬，采用“固定總價合同”。該主體工程由_良康園林綠化工程有限公司中標承建，箱涵工程由六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司指定施工，合同價_元。二、審計依據(jù)1、_審計法2、_審計法實施條例3、_政府采購法4、安徽省審計監(jiān)督條例5、審計機關國家建設項目審計準則6、審計機關

3、審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）7、中國建設工程造價管理協(xié)會頒布的工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程；8、國家、地方有關經(jīng)濟合同和工程建設的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等；9、國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經(jīng)濟規(guī)范；10、項目設計、招投標、施工合同及施工管理等文件和技術資料；三、審計目標1、通過審計，確保建設工程管理規(guī)范、程序合規(guī)；確保與施工單位的工程結(jié)算真實合理。2、有效控制投資成本。3、規(guī)范項目投資行為。通過審計，監(jiān)督項目建設中執(zhí)行基本建設程序和有關政策、法規(guī)的情況。四、審計范圍主要工作內(nèi)容包括監(jiān)督基本建設程序執(zhí)行情況、招投標和工程發(fā)包、工程建設管理、竣工驗收和工程價款結(jié)算審計。五、審

4、計內(nèi)容、重點及審計應對措施（一）審計內(nèi)容、重點工程簽證審計。主要核對工程簽證的真實性、工程變更的必要性和合法性。重點對工程簽證真實性、工程變更必要性進行核查；通過測試評價內(nèi)控制度，現(xiàn)場比對施工圖紙與實做工程的差異、優(yōu)劣、績效，作出專業(yè)判斷。工程量審計。通過審計計算并核定報審工程量的真實性、正確性，對合同內(nèi)未完工程進行核實審定。重點_工程量的變更有無按規(guī)定報批，有無經(jīng)監(jiān)理工程師及建設單位的批準。主要材料價格及成品價格審計。_報審增加工程主要材料及成品價格的真實性。工程管理審計。_建設單位、施工單位及監(jiān)理單位有無相應的項目管理規(guī)劃，有無按照該規(guī)劃具體_實施。遵守財經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定情況審定。通過

5、與相關部門和個人座談、與項目管理人員的交流等形式，對該工程項目實施中管理人員遵守廉政規(guī)定情況做出評價。（一）、審計結(jié)算資料的真實性、完整性（二）審計應對措施對結(jié)算資料的完整性審核，主要資料有：招標文件投標文件中標通知書施工合同、分包合同及材料設備供貨合同竣工驗收證書竣工結(jié)算書（包括工程量計算書）招標設計圖紙竣工圖圖紙會審、設計變更、洽商記錄工程量簽證單，價格簽價單等經(jīng)濟簽證有關隱蔽驗收記錄、票據(jù)等其它在審計過程中尚需查閱的資料對結(jié)算書等資料的詳細審核審核施工結(jié)算書、竣工圖、隱蔽工程記錄等竣工技術文件是否完整，相關人員的簽證手續(xù)是否齊全；工程量是否與竣工圖一致。審核施工結(jié)算書應包含的表格是否填寫

6、完整、準確。審核工程招投標文件及合同條款。審核各項工程的結(jié)算是否履行招標文件及合同所規(guī)定的工作內(nèi)容。工程結(jié)算取費是否正確、計算方法是否符合規(guī)定。審核工程施工過程中發(fā)生簽證記錄的真實、有效性，結(jié)算工程量的計算方法和計量程序是否符合合同條款的有關規(guī)定，計算是否準確。審核設計變更、施工變更是否規(guī)范、合理，變更費用的計算方法和計量程序是否與合同條款一致。審核材料的消耗是否合理、準確，依據(jù)是否充分，差價計算是否正確。對施工中特殊措施發(fā)生的費用、索賠費用進行認真落實。按照發(fā)包合同的要求和有關規(guī)定，公平公正地對工程造價進行核實確認。如發(fā)生工程索賠，審核工程索賠計量是否符合合同條款規(guī)定的計算方法和計量程序。審

7、核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成并經(jīng)驗收合格，有無高估冒算、重復計算，合同內(nèi)工程有無變更取消而未扣減。對合同外的變更和簽證部分進行重點審核，從項目的招投標資料和程序的規(guī)范性、工程合同的合法性、簽證變更資料的真實性及工程結(jié)算的合理性等諸多方面逐一核查，分析原因所在。查看現(xiàn)場根據(jù)內(nèi)業(yè)資料審核的情況，將有關問題和有疑問的事項匯總，將需現(xiàn)場測量的工作內(nèi)容列出，通知建設、監(jiān)理和施工單位共同查看工程現(xiàn)場，重點查看工程是否按設計和合同約定完成，工程數(shù)量、尺寸是否與圖紙一致，有無圖紙和結(jié)算資料未反映的變更情況。以及應扣減而施工結(jié)算未扣減的工作內(nèi)容。對于簽證不清、圖紙不明的事項需逐一核對。結(jié)算價款的計算復

8、核結(jié)算價款的計算主要從工程數(shù)量、價格和取費等方面予以復核。數(shù)量。對結(jié)算書中工程數(shù)量進行逐一復核計算，扣除高估冒算，重復計算的工程量以及按合同約定已隱含或應由施工單位自身承擔的工程量，_工程簽證的數(shù)量是否與實際相符。價格。主要審核結(jié)算有無按投標價格執(zhí)行，變更工程價格計算有無按合同約定計算方法計算，合同外材料價格是否合理，價格簽證等相關手續(xù)是否完備。取費。主要_取費是否與投標文件相一致。根據(jù)以上一系列工作完成審計結(jié)算價款的審核工作，經(jīng)建設單位、施工單位等認可并通過局復核委員會復核后審定結(jié)算價款，出具結(jié)算審計報告，并結(jié)算審計完成后及時編制工作底稿、整理歸檔。六、審計工作要求（一）審計進度安排。審計工作時間。_年_月_日開始實施審計，初步計劃_年_月_日審計實施結(jié)束。具體實施步驟：第一階段。_年_月_日發(fā)送審計通知書，進行審計調(diào)查，了解工程基本情況，制定審計實施方案。_年_月_日第三階段。_年_月_日-_月_日，撰寫審計報告，并進行修改、補充、完善，征求被審計單位意見，落實反饋意見，編寫審計組對反饋意見的說明，上報審計局。上述步驟在執(zhí)行過程中如有特殊情況，時間順延。（二）審計組職責分工。審計組由崔久松、喻曉和協(xié)審專家組組成。組長由崔久松宇同志擔任。崔久松同志負責審計組的全面工作，負責與被審計單位有關事項聯(lián)系，審核審計工作底稿等工作。王偉、梁金梅負責_對被審計單位基本情況調(diào)查，審計實施方案