內(nèi)部審計管理制度

1、*有限公司內(nèi)部審計管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，提高審計工作質(zhì)量，明確審計人員的職責(zé)，發(fā)揮審計在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定等相關(guān)法律、法規(guī)與公司章程的規(guī)定和要求，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本公司及所屬單位財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)管理和實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。第三條公司內(nèi)部審計監(jiān)督工作實行舉報投訴制度，員工對公司內(nèi)部中高層管理干部及關(guān)鍵敏感崗位人員的違法失職行為，有權(quán)進(jìn)行舉報和投訴。第四條公司審計部門和

2、審計人員在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，獨立、客觀地行使職權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)，不受其他部門或者個人的干涉。第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員第五條根據(jù)公司章程有關(guān)規(guī)定和管理監(jiān)督的需要，公司設(shè)立審計部門，在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行內(nèi)部審計工作，并在工作上接受審計機(jī)關(guān)與公司審計委員會的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。第六條公司審計監(jiān)察室主任，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計的全面工作。根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模配備若干專職的內(nèi)部審計人員，并按公司的發(fā)展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能的審計監(jiān)察體系，對公司各部門及所屬單位必要的審計項目進(jìn)行審計監(jiān)督。第七條根據(jù)公司審計工作的需要，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，可邀請公司以外的專業(yè)審計機(jī)構(gòu)、各職能部門

3、的專業(yè)人員參與公司的審計工作項目。第八條審計部門應(yīng)建立有效的內(nèi)部管理制度，并積極了解、參與公司的內(nèi)部控制的建設(shè)。第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備以下基本條件：1. 具備較高的財務(wù)會計、審計業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)營管理、電子計算機(jī)等專業(yè)知識，有相當(dāng)?shù)墓ぷ鹘?jīng)驗，熟悉公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并能不斷通過后續(xù)教育保持和提高專業(yè)勝任能力；2. 有良好的職業(yè)道德和高度的工作責(zé)任心，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)；3. 依法審計、認(rèn)真負(fù)責(zé)、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，要保守秘密，審計人員應(yīng)與本公司簽定保密協(xié)議第十條審計人員要保持獨立性和客觀性：1. 內(nèi)部審計人員應(yīng)保

4、持獨立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行；2. 內(nèi)部審計人員與被審計單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)營上應(yīng)該沒有利害關(guān)系，辦理審計事項時與被審計單位或被審計事項有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避；3. 內(nèi)部審計人員在審計計劃的制定、實施和審計報告的提出過程中應(yīng)不受控制和干擾。第A一條內(nèi)部審計人員依據(jù)法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個人不得對其進(jìn)行阻撓、打擊報復(fù)。第三章內(nèi)部審計的對象及依據(jù)第十二條內(nèi)部審計的對象：1 .各控股公司、分公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、公司的各職能部門；2 、公司向各控股公司、分公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)派駐或聘用的有關(guān)

5、人員及公司各職能部門有關(guān)員工；3 、董事會認(rèn)為需要檢查的其他事項和有關(guān)人員。第十三條內(nèi)部審計的依據(jù)：1. 國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，公司章程；2. 本公司及各控股公司、分公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)章制度、會議決議、規(guī)劃、計劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等；3. 其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容第十四條內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容包括：1. 公司及各控股公司、分公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、公司各職能部門：1.1. 法人治理評價主要評價公司法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和有效情況；公司董事會決議及決議落實、執(zhí)行情況；參與公司高管的績效考核等。1.2. 財務(wù)收支審計主要審計財務(wù)預(yù)算及執(zhí)行，財務(wù)報告、會計報表、

6、會計賬簿及相關(guān)原始憑證的真實、合法及有效情況；經(jīng)營成果及財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；公司關(guān)聯(lián)交易、費用控制等。1.3. 內(nèi)部控制審計主要審計企業(yè)經(jīng)營中的計劃、合同、施工、生產(chǎn)、質(zhì)量、技術(shù)、設(shè)備、物資、勞動工資、供銷等方面進(jìn)行的管理控制；審計部門應(yīng)重點對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。1.4. 管理稽查審計主要對企業(yè)發(fā)展的市場走向、競爭程度、業(yè)務(wù)活動范圍的恰當(dāng)性進(jìn)行評價，對投資籌資活動的效益性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評價，對企業(yè)目標(biāo)的可行性和科學(xué)性進(jìn)行評價，對資源配置優(yōu)化組合的合理性、有效性進(jìn)行檢查，對企業(yè)管理制度的健全性、執(zhí)

7、行的有效性進(jìn)行檢查等。1.5. 項目工程審計主要審計項目可研、決策、設(shè)計的必要性、可行性、合理性；審計籌資渠道成本的最優(yōu)性等；主要實施招投標(biāo)審計、合同管理審計、設(shè)備和材料采購審計、工程管理審計（包括成本控制、施工進(jìn)度、施工質(zhì)量等）、工程造價審計（包括概算、預(yù)算、結(jié)算）、竣工驗收審計和工程財務(wù)管理審計、項目經(jīng)理目標(biāo)責(zé)任考核審計等對工程項目全過程的真實性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和評價，促進(jìn)工程項目實現(xiàn)“效益、速度、質(zhì)量”三項目標(biāo)。2. 公司向控股公司、參股公司、分公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)派駐或聘任的有關(guān)人員及公司各職能部門有關(guān)員工：2.1. 執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)情況；2.2. 執(zhí)行內(nèi)部控制制度等

8、規(guī)章制度情況；2.3. 任期（或離任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任及其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第五章內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限第十五條內(nèi)部審計主要履行以下主要職責(zé)：1. 建立審計監(jiān)控體系1.1. 負(fù)責(zé)制定股份公司內(nèi)部審計的管理制度，建立健全的審計監(jiān)控體系，報股份公司董事會批準(zhǔn)后實施；1.2. 負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司的審計管理制度；1.3. 嚴(yán)格遵守國家內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范及其他相關(guān)準(zhǔn)則，嚴(yán)守公司的商業(yè)秘密；1.4. 負(fù)責(zé)制定股份公司內(nèi)部審計工作的發(fā)展規(guī)劃，制定各階段審計工作計劃并組織實施；1.5. 建立反舞弊機(jī)制，建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。2. 開展具體內(nèi)部審計監(jiān)督事務(wù)2.1. .負(fù)責(zé)對本公司及

9、控股公司、分公司、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益及與其經(jīng)營管理活動相關(guān)的環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計；2.2. 、負(fù)責(zé)對公司及屬下企業(yè)的高層管理人員、職能部門的各項經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合理性、合法性、效益性實施審計監(jiān)督；2.3. 負(fù)責(zé)對公司及下屬企業(yè)的財務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營活動、內(nèi)部管理活動進(jìn)行定期和不定期的審計；2.4. 負(fù)責(zé)對公司及下屬企業(yè)的預(yù)算管理、財務(wù)決算以及預(yù)算內(nèi)、外資金的管理、使用情況進(jìn)行審計；2.5. 負(fù)責(zé)對公司及下屬企業(yè)經(jīng)營管理的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程的健全性、合理性、科學(xué)性以及對其執(zhí)行的嚴(yán)肅性、效率性和風(fēng)險管理進(jìn)行評審；2.6. 負(fù)責(zé)對公司及下屬企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、固定資產(chǎn)投資和關(guān)鍵敏感崗位（包括采購

10、、銷售、價格、招標(biāo)、合同、協(xié)議管工程分包、基建和投資等經(jīng)營性活動和廢品處理等非經(jīng)營性活動的理等）進(jìn)行審計和監(jiān)督；2.7. 負(fù)責(zé)對公司及下屬企業(yè)違反法律、法規(guī)和股份公司管理制度的行為、事件進(jìn)行監(jiān)督和審查；對違紀(jì)、違規(guī)行為提出強(qiáng)行制止和處罰的建議；2.8. 負(fù)責(zé)對公司及下屬企業(yè)高層管理人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，提交客觀、公證、實事求是的審計報告；實施公司年度業(yè)績審計工作；3. 負(fù)責(zé)對舉報投訴事件進(jìn)行調(diào)查、取證和核實，提交核查報告，提出處理的建議；負(fù)責(zé)對舉報投訴人身份保密；4. 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)配合公司外聘審計機(jī)構(gòu)做好外部審計工作，并評價外部審計工作質(zhì)量，利用外部審計成果；5. 負(fù)責(zé)配合公司做好審計人員的

11、崗位技術(shù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核工作；6. 負(fù)責(zé)做好內(nèi)部審計有關(guān)資料的收集、整理和歸檔工作；7. 負(fù)責(zé)完成董事會交辦的其他審計事項。第十六條內(nèi)部審計主要享有以下權(quán)利：1. 有權(quán)參加本公司生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策方面的有關(guān)會議，進(jìn)行可行性報告事前審計，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度；2. 有權(quán)要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料時，被審計對象不得以任何理由拒絕、拖延；3. 內(nèi)部審計可行使下列權(quán)限：3.1. 對審計事項涉及的問題向公司相關(guān)部門、個人進(jìn)行調(diào)查或索取證明資料時，相關(guān)部門和個人應(yīng)予協(xié)助，不得拒絕和隱匿；3.2. 有權(quán)調(diào)閱并審

12、核憑證、賬表和決算等資料，檢查資金和財產(chǎn)，調(diào)用查詢各種系統(tǒng)軟件資料；3.3. 參與重大經(jīng)濟(jì)合同、重大投資項目、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟(jì)決策活動；3.4. 對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、原始憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時予以封存；3.5. 對于阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向董事會提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；3.6. 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，作出臨時制止決定并提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；3.7. 對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向董

13、事會報告。4. 根據(jù)審計對象和內(nèi)容的需要，內(nèi)部審計部門可以商請相關(guān)部門臨時抽調(diào)專業(yè)人員參與專項審計工作，相關(guān)部門應(yīng)大力支持配合，以保證審計工作的順利進(jìn)行；5. 內(nèi)部審計部門對被審計對象之遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的行為，可以向董事會提出表揚和獎勵的建議。第六章內(nèi)部審計工作程序第十七條內(nèi)部審計工作程序：1. 根據(jù)公司年度經(jīng)營方針制定年度內(nèi)部審計目標(biāo)、計劃、工作方案、人力資源計劃和財務(wù)預(yù)算，經(jīng)董事會批準(zhǔn)組織實施；2. 依據(jù)董事會批準(zhǔn)的內(nèi)部審計工作計劃、工作方案及實施授權(quán)等，做出合理安排，制定詳細(xì)的審計實施時間表；3. 應(yīng)當(dāng)提前兩個工作日把審計通知書送達(dá)被審計的單位或個人，特殊審計業(yè)務(wù)可實

14、施審計時送達(dá)，被審計單位或個人應(yīng)配合內(nèi)部審計提供必要的工作條件；4. 實施審計：審計人員可采用審查憑證、賬表、文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物，以及向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審計單位的情況。內(nèi)部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析程序等審計方法，獲取充分、可靠的相關(guān)審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議，并將收集和評價的審計證據(jù)及形成的審計結(jié)論和審計建議，記錄于審計工作底稿；5. 審計結(jié)束時，對審計工作進(jìn)行總結(jié)，編制審計報告。審計報告應(yīng)包括審計情況、存在問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。6. 審計報告要征求被審計對象的意見，被審計對象在白接收審計報告之日起4個工作日內(nèi)提出書面意見，對

15、事實和數(shù)據(jù)是否真實確切，對審計報告的法規(guī)依據(jù)等內(nèi)容，可提出補(bǔ)充意見或不同看法，審計部門核實后可以視情況采納意見或維護(hù)報告。在規(guī)定時間內(nèi)未提交書面意見的，視同無異議，但審計部門應(yīng)作出說明，審計部門擬寫審計報告初稿，經(jīng)授權(quán)人員復(fù)核后，呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，形成審計意見書和正式審計決定，送達(dá)被審計對象執(zhí)行，也可轉(zhuǎn)交公司其他職能部門做出處理決定；7. 被審計對象必須執(zhí)行審計處理決定，并在白接到審計決定之日起七個工作日內(nèi)，將審計決定執(zhí)行情況書面報告審計部；如果對審計決定有異議，可向董事長或董事會申訴；也可向?qū)徲嫴块T申請復(fù)議，復(fù)議應(yīng)在十五個工作日內(nèi)完成。遇有特殊情況的，復(fù)議期限可適當(dāng)延長，審計部門應(yīng)將延長的

16、期限和原因及時通知復(fù)議申請人。復(fù)議期間不得停止原決定的執(zhí)行；8. 審計部門應(yīng)對審計決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，必要情況下，可進(jìn)行后續(xù)審計和復(fù)查；9. 審計項目結(jié)束后，審計人員應(yīng)對審計資料進(jìn)行整理、立卷、歸檔，審計檔案至少保存十年；具體內(nèi)容依照國家與公司檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行；10. 在審計過程中發(fā)現(xiàn)的需由公司法律部門參與，作進(jìn)一步調(diào)查處理的違法違紀(jì)行為，審計部門應(yīng)按規(guī)定將案件移交公司法律部門處理。第七章內(nèi)部審計報告第十八條內(nèi)部審計人員應(yīng)于審計實施結(jié)束后，出具內(nèi)部審計報告。內(nèi)部審計報告的編制必須以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完整，富有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。第十九條內(nèi)部審計報告

17、應(yīng)說明審計時間、內(nèi)容、范圍、結(jié)論和建議，并可以包括被審計單位負(fù)責(zé)人對審計結(jié)論的解釋和意見。第二十條審計部門應(yīng)建立內(nèi)部審計報告的審核制度。內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人應(yīng)審查審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，審計報告表述是否清晰，審計結(jié)論是否合理，審計建議是否可行。第二條審計報告應(yīng)向被審計單位或個人征求反饋意見，被審計單位或個人對審計報告有異議的，審計負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實，必要時應(yīng)修改審計報告。第二十二條內(nèi)部審計報告是指內(nèi)部審計人員根據(jù)審計計劃，對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性出具的書面文件。第二十三條審計部門在內(nèi)部審計報告批準(zhǔn)后，應(yīng)向被審計單位下達(dá)審計意見書或?qū)徲嫑Q定書。第八章獎勵與處罰第二十四條審計人員在工作中應(yīng)盡職盡責(zé)，全面了解情況，充分估計審計風(fēng)險，對在工作中表現(xiàn)突出，善于發(fā)現(xiàn)問題，為公司挽回直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額較大的，公司將予以表彰和獎勵。第二十五條審計人員在工作中嚴(yán)重失職、濫用職權(quán)、徇私舞弊、收受賄任。賂，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法部門追究刑事責(zé)第二十六條公司有關(guān)部門和人員有下列