內(nèi)部控制制度5

1、精品內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為加強公司的內(nèi)部管理，實現(xiàn)公司治理目標，完善公司的風險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，提高經(jīng)營效率和風險管理水平，根據(jù)中央企業(yè)全面風險管理指引、深圳證券交易所股票上市規(guī)則、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引、公司章程等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條本制度用于指導公司各控制系統(tǒng)的完善和改進，管理和評估公司內(nèi)部各控制系統(tǒng)的完整性、合理性和有效性。第三條本制度適用于公司各單位。第二章內(nèi)部控制基本概念第四條本制度所稱的內(nèi)部控制，是由公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。第五條公司內(nèi)部控制的目標包括以下五個方面：（1

2、） 保證公司內(nèi)部管理順暢，保證內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（2） 保證公司經(jīng)營的合法合規(guī)，防范經(jīng)營風險和道德風險。（3） 保證公司資產(chǎn)的安全、完整。（四）保證公司信息的可靠、完整、及時。（5） 提高公司經(jīng)營效率和效果。第六條公司建立與實施內(nèi)部控制，遵循下列原則：（1） 合規(guī)性原則。公司的內(nèi)部控制制度必須符合國家的法律、法規(guī)和政策，符合證監(jiān)會和上海交易所的要求。（2） 全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬部門、單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（3） 重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。（四）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流

3、程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（5） 適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。（6） 成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（7） 可操作性原則。內(nèi)部控制必須符合公司實際，保證其可操作性。（8） 集體決策原則。內(nèi)部控制制度的制定，必須征求相關(guān)部門、相關(guān)人員的意見，涉及所屬單位的，還應(yīng)征求所屬單位的意見，經(jīng)有關(guān)權(quán)力機構(gòu)的集體決策后發(fā)布實施。任何部門和人員未經(jīng)授權(quán)不得在非緊急情況下以公司名義發(fā)布內(nèi)部控制制度。第七條公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，包括下列要素：（1） 內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)

4、境是公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。（2） 風險評估。風險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。（3） 控制活動?？刂苹顒邮枪靖鶕?jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。（四）信息與溝通。信息與溝通是公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通。（5） 內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進。第三章內(nèi)部控制管理第八條公司內(nèi)部控制主要

5、包括：環(huán)境控制、風險評估控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、信息溝通控制、監(jiān)督控制等。第一節(jié)環(huán)境控制第九條環(huán)境控制主要包括治理環(huán)境管理、授權(quán)管理和人力資源管理。第十條公司根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。股東大會享有法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。董事會對股東大會負責，依法行使公司的經(jīng)營決策權(quán)。監(jiān)事會對股東大會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。經(jīng)理層負責組織實施股東大會、董事會決議事項，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作

6、。第十一條公司結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責權(quán)限，將權(quán)利與責任落實到各責任單位。公司通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。第十二條以“集權(quán)有道、分權(quán)有序、授權(quán)有章、用權(quán)有度”為原則，采取逐級授權(quán)、分權(quán)、權(quán)責利相結(jié)合的授權(quán)管理方法。公司各職能部門對所屬單位履行指導、監(jiān)督、協(xié)調(diào)及服務(wù)職責，協(xié)助公司完善對所屬單位的管控。公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點將經(jīng)營目標責任制分解落實到各所屬單位。各所屬單位在公司的戰(zhàn)略指導下和管控要求下自主決定其日常經(jīng)營管理。第十三條人力資源管理控制應(yīng)為公司營造科學、健康、創(chuàng)新、富有活力的人力資源環(huán)境，其內(nèi)

7、容包括招聘管理、薪酬管理、培訓管理、休假管理和離職管理等，由公司人力資源部門負責制定相關(guān)細則并負責具體實施和改善。第二節(jié)風險評估第十四條公司圍繞總體經(jīng)營目標開展全面風險管理，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略和解決方案、風險管理制度、風險管理組織手冊、風險管理流程、內(nèi)部控制系統(tǒng)、風險預警體系和風險信息系統(tǒng)等，為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證。第十五條風險管理基本流程包括以下五個方面：（1） 收集風險管理初始信息；（2） 風險評估；（3） 制訂風險管理策略；（四）制訂和實施風險管理解決方案；（5） 風

8、險管理的監(jiān)督與改進。第十六條公司開展全面風險管理工作應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合，把風險管理的各項要求融入管理流程和業(yè)務(wù)流程中。第三節(jié)控制活動第十七條控制活動指公司各職能部門、單位根據(jù)各自職責需要，制定各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章、操作流程或崗位手冊，以及針對各個風險點制定必要的控制程序。第十八條企業(yè)應(yīng)當結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。第十九條公司各職能部門根據(jù)各專業(yè)系統(tǒng)的風險狀況制定相應(yīng)的內(nèi)部控制程

9、序，并負責各自內(nèi)部控制子系統(tǒng)的有效執(zhí)行。第二十條各所屬單位針對銷售環(huán)節(jié)、采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)、產(chǎn)品研發(fā)環(huán)節(jié)制定嚴格的內(nèi)部控制程序，并負責各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。第二十一條公司建立投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系，制定投資管理辦法，對投資的審批權(quán)限、審批程序、決策過程以及責任追究做出明確規(guī)定。公司在公司章程中明確股東大會、董事會對重大投資的審批權(quán)限，制定相應(yīng)的審議程序。公司針對高風險業(yè)務(wù)（包括期貨、期權(quán)、證券、外匯、委托理財及其他金融衍生品的投資業(yè)務(wù)）建立相應(yīng)的決策程序、報告制度和監(jiān)控措施，高風險業(yè)務(wù)的開展應(yīng)由公司董事會或股東大會審議批準，公司應(yīng)根據(jù)風險承受能力制定相應(yīng)的具體管理細則。公司指定專門機構(gòu)

10、，負責對公司重大投資項目的可行性、投資風險、投資回報等事宜進行專門研究和評估，監(jiān)督重大投資項目的執(zhí)行進展，如發(fā)現(xiàn)投資項目出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向公司董事會報告。第二十二條公司制定關(guān)聯(lián)交易管理制度，明確關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問題。公司獨立董事、監(jiān)事至少應(yīng)每一會計年度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時提請公司董事會采取相應(yīng)措施。第四節(jié)會計系統(tǒng)控制第二

11、十三條會計系統(tǒng)控制分為會計核算控制和財務(wù)管理控制，由公司財務(wù)部門依據(jù)會計法、會計準則等法律、法規(guī)制定，主要內(nèi)容包括：（1） 制定財務(wù)管理規(guī)定、財務(wù)管理指引和會計核算辦法，明確工作職責、工作流程和信息報告要求，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。（2） 公司設(shè)財務(wù)負責人，由公司董事會任免，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。（3） 公司本部和各所屬獨立核算單位應(yīng)設(shè)置財務(wù)部門或設(shè)置財務(wù)核算崗位。（四）公司財務(wù)部門應(yīng)制訂完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理由專人負責。會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。（5） 公司在強化會計核算的同時，應(yīng)逐步建立計劃和預算管理體系，強化會

12、計的事前和事中控制。（6） 公司應(yīng)該建立完善的財務(wù)收支審批制度和費用報銷管理辦法，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的開支權(quán)限進行明確的規(guī)定和劃分。（7） 公司資金管理實行集中統(tǒng)一管理體系，財務(wù)部門應(yīng)制定資金管理與融資管理等相關(guān)制度。（8） 公司應(yīng)建立健全各項資產(chǎn)管理制度，包括貨幣資金、票據(jù)、存貨、固定資產(chǎn)等管理制度。對各項資產(chǎn)的購置、保管、處置等通過制度進行約束，對各項資產(chǎn)庫存狀況進行實時跟蹤，定期、不定期地進行盤點，從中發(fā)現(xiàn)差異，找出差異產(chǎn)生的原因，不斷完善各項管理制度，確保資產(chǎn)的安全完整。第二十四條公司建立對外擔保內(nèi)部控制制度，明確股東大會、董事會關(guān)于對外擔保事項的審批權(quán)限，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責任

13、追究機制。第二十五條公司建立募集資金管理制度，對募集資金存儲、審批、使用、變更、監(jiān)督和責任追究等內(nèi)容進行明確規(guī)定。第五節(jié)信息溝通控制第二十六條公司信息溝通控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制。第二十七條公司逐步制定并完善內(nèi)部信息溝通規(guī)范和重要信息報送規(guī)范，規(guī)范公司內(nèi)部信息收集和傳遞流程，建立健全內(nèi)部信息傳遞體系，有效利用和共享信息，提高信息傳遞效率。第二十八條公司建立信息披露管理制度和重大信息報告制度，明確重大信息的范圍和內(nèi)容，指定董事會秘書為公司對外發(fā)布信息的主要聯(lián)系人，并明確各相關(guān)部門、所屬單位的重大信息報告責任人。第二十九條公司建立重大信息的內(nèi)部保密制度。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的

14、人員，在該信息尚未公開披露之前，負有保密義務(wù)。若信息不能保密或已經(jīng)泄漏，公司應(yīng)采取及時向監(jiān)管部門報告和對外披露的措施。第三十條公司建立投資者關(guān)系管理制度，遵守規(guī)定，規(guī)范公司對外接待活動，確保信息披露的公平性。第六節(jié)監(jiān)督控制第三十一條公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，接受公司董事會審計委員會的指導和監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)負責監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制的科學性和有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。第三十二條公司制定內(nèi)部審計制度，對內(nèi)部審計的職責、工作范圍、權(quán)限、內(nèi)部審計程序和方法做出規(guī)定。第三十三條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備獨立、客觀、公正、廉潔和忠誠、勤勉、敬業(yè)的職業(yè)道德和工作責任心

15、；掌握審計、會計或其他相關(guān)的理論和實務(wù)，熟悉企業(yè)經(jīng)營管理和相關(guān)法律、法規(guī)等知識；在調(diào)查研究、審查取證、分析判斷、文字表達等方面具有較強的能力。第三十四條內(nèi)部審計監(jiān)督包括為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是指公司對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督是指在公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當根據(jù)風險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。第三十五條內(nèi)部審計人員開展專項審計工作需要編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并且出具專項工作審計報告；內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反

16、映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進行評估。第四章內(nèi)部控制評估與自查第三十六條公司制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法主要包括如下內(nèi)容：（1） 董事會或相關(guān)機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；（2） 公司各部門及所屬單位對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；（3） 內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；（5） 內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責任的劃分；（6） 內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。第三十七條公司董事會審計委員會指導內(nèi)部審計機構(gòu)完成對內(nèi)部控制實際情況的審計評估，主要工作包括：（1） 對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、合理性進行檢查或評估

17、的程序和方法。（2） 對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查、評估的程序和方法。（3） 對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。第三十八條內(nèi)部審計機構(gòu)在年度和半年結(jié)束后向董事會提交內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。第三十九條公司建立和實施績效考評制度，科學設(shè)置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。第四十條董事會根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關(guān)信息，評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報告。公司董事會應(yīng)在審議年度財務(wù)報告等事項的同時，對公司內(nèi)部控制自我評估報告形成決議。第四十一條公司內(nèi)部控制自我評估報告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：（1） 內(nèi)