稅收基礎(chǔ)課程考核說明

1、稅收基礎(chǔ)課程考核說明第一部分 課程考核的有關(guān)說明一、考核對象本課程考核對象為中央廣播電視大學(xué)“一村一名大學(xué)生計(jì)劃”的學(xué)生。二、考核方式本課程采用形成性考核和終結(jié)性考核相結(jié)合的方式。 形成性考核為平時(shí)作業(yè)， 由中央電 大統(tǒng)一布置的作業(yè)分?jǐn)?shù)和由地方電大根據(jù)課堂提問、 小組討論等形式確定的分?jǐn)?shù)組成， 占學(xué) 期總成績的 50%；終結(jié)性考試即期末考試，由中央電大統(tǒng)一組織，期末考試成績占學(xué)期總成 績的 50%。三、命題依據(jù)本課程的命題依據(jù)是中央廣播電視大學(xué)稅收基礎(chǔ) 教學(xué)大綱、由楊秀琴主編、中央電 大出版社出版的 （2004 年 8 月第 1 版）稅收基礎(chǔ) 教材和本考核說明。四、考試要求“稅收基礎(chǔ)”是一門對

2、稅收理論、稅收制度和稅收征收管理進(jìn)行分析研究的課程， 重點(diǎn) 在于提高對稅收制度的理解和運(yùn)用水平， 對理論聯(lián)系實(shí)際要求較高， 主要考核學(xué)生對基本理 論、基本技能、 基本方法的理解和應(yīng)用能力。 需要掌握的重點(diǎn)包括基本概念、基本理論和基 本知識，具體內(nèi)容可劃分為識記、掌握和應(yīng)用三個(gè)層次。識記：指學(xué)習(xí)后應(yīng)當(dāng)記住的內(nèi)容。如各稅種的概念、要素等。重點(diǎn)掌握： 指在識記的基礎(chǔ)上需要重點(diǎn)理解和把握的內(nèi)容。 如對各種稅的納稅人、 征稅 對象和稅率的規(guī)定等。一般掌握： 指在識記的基礎(chǔ)上需要一般理解和把握的內(nèi)容。 如對各種稅的納稅期限、 納 稅時(shí)間和納稅地點(diǎn)的規(guī)定等。應(yīng)用：指在識記和掌握基礎(chǔ)上需要靈活應(yīng)用的內(nèi)容。如各

3、種稅應(yīng)納稅額的計(jì)算等。五、命題原則1本課程的考試命題在稅收基礎(chǔ)教學(xué)大綱、本考核要求和文字教材范圍之內(nèi)。按 照重理論聯(lián)系實(shí)際原則， 既考查對基本知識的識記能力， 又考察運(yùn)用所學(xué)知識綜合、 分析問 題和解決問題的能力。2試卷將盡可能兼顧各個(gè)能力層次。 在一份試卷中， 各層次題目所占分?jǐn)?shù)比例大致為： 識記占 20%左右，重點(diǎn)掌握占 30%左右，一般掌握占 20%左右，應(yīng)用占 30%左右。3考核要合理安排題型的比重。形成性考核題型一般為：名詞解釋、問答題和計(jì)算分 析題，旨在引導(dǎo)學(xué)生主動學(xué)習(xí)；終結(jié)性考核題型分為：名詞解釋、填空題、單項(xiàng)選擇、多項(xiàng) 選擇、判斷并改錯(cuò)、簡答題和論述題七種，旨在檢驗(yàn)學(xué)生學(xué)習(xí)效果

4、。在一份試卷中，各題型 所占的分?jǐn)?shù)比例大致為：名詞解釋16%，填空題 10%， 單項(xiàng)選擇 10%，多項(xiàng)選擇 10%，判斷正誤并改錯(cuò) 10%，問答題 14%和計(jì)算分析題 30%。4試題的能力層次和題型是兩個(gè)不同的概念。在各題型中，都可以含有不同能力層次 的題目。命題時(shí)要兩者兼顧，在一份試卷中保持合理結(jié)構(gòu)。六、考核形式形成性考核為平時(shí)作業(yè)等形式； 期末考試形式為閉卷筆試， 時(shí)限為 90 分鐘。第二部分 課程考核內(nèi)容和要求第一章 稅收概論考核要求識記稅收 納稅人 扣繳義務(wù)人 征稅對象 稅源 計(jì)稅依據(jù) 稅目 稅 率 速算扣除數(shù) 起征點(diǎn) 免征額 稅收附加 加成征收 稅務(wù)登記 納稅申 報(bào) 稅收保全 稅務(wù)檢

5、查 稅務(wù)代理 稅務(wù)行政處罰 稅務(wù)行政復(fù)議稅務(wù)行政訴訟 稅務(wù)行政賠償重點(diǎn)掌握稅收定義稅收特征稅收制度的基本要素稅務(wù)登記、賬簿憑證管理和納稅申報(bào)的有關(guān)規(guī)定稅款征收的各項(xiàng)制度賬簿、發(fā)票的使用和管理納稅人和扣繳義務(wù)人妨害稅款征收行為的處罰 稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍和操作程序 稅務(wù)行政訴訟的原則及與行政復(fù)議的銜接與操作 一般掌握稅收原則稅收制度的其他要素稅收制度的分類稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容以及相對人在檢查中的權(quán)利、義務(wù) 稅務(wù)代理的范圍及代理形式 稅務(wù)代理法律關(guān)系的確立、變更、終止及稅務(wù)代理的法律責(zé)任 稅務(wù)行政處罰的管轄與執(zhí)行稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶?、程序及方式?yīng)用掌握起征點(diǎn)與免征額的應(yīng)用會進(jìn)行滯納金的計(jì)算及稅務(wù)違章

6、行為罰款的計(jì)算 掌握稅務(wù)行政復(fù)議的操作第二章 增值稅考核要求識記混合銷增值稅 一般納稅人 小規(guī)模納稅人 銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 售 兼營行為重點(diǎn)掌握增值稅納稅人，一般納稅人和小規(guī)模納稅人 增值稅征稅范圍的一般規(guī)定和特殊規(guī)定增值稅稅率、計(jì)稅銷售額；銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅專用發(fā)票的意義一般掌握增值稅稅率的類型 增值稅的起征點(diǎn)及免稅規(guī)定 增值稅的繳納與征收 出口貨物退（免）增值稅的意義、范圍及退稅率 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購使用范圍、專用發(fā)票的開具范圍及開具時(shí)限應(yīng)用能正確確定增值稅計(jì)稅銷售額和銷項(xiàng)稅額； 能正確確定增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額； 會進(jìn)行一般納稅人及小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算； 會進(jìn)行進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的

7、計(jì)算； 會進(jìn)行出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算。第三章 消費(fèi)稅考核要求識記消費(fèi)稅 委托加工產(chǎn)品重點(diǎn)掌握消費(fèi)稅納稅人，征稅范圍，稅目稅率 消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額和計(jì)稅銷售數(shù)量的確定 一般掌握消費(fèi)稅的概念消費(fèi)稅減稅免稅規(guī)定消費(fèi)稅稅款的繳納應(yīng)用掌握消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算會進(jìn)行出口應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)算第四章 營業(yè)稅考核要求識記營業(yè)稅 營業(yè)額重點(diǎn)掌握營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人營業(yè)稅征稅范圍的規(guī)定： 應(yīng)稅行為的界定、 營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定營業(yè)稅的稅率營業(yè)稅的減免稅和起征點(diǎn)一般掌握營業(yè)稅的具體征稅范圍營業(yè)稅的繳納和申報(bào)應(yīng)用掌握營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法按營業(yè)收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額的方法按營

8、業(yè)收入差額計(jì)算應(yīng)納稅額的方法按核定計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額的方法 第五章 關(guān)稅考核要求識記船舶關(guān)稅 海關(guān)進(jìn)出口稅則 完稅價(jià)格 到岸價(jià)格 離岸價(jià)格 行郵稅 噸稅重點(diǎn)掌握關(guān)稅征稅對象、納稅人和稅率關(guān)稅完稅價(jià)格的確定方法關(guān)稅的減免稅關(guān)稅的補(bǔ)征和追征一般掌握海關(guān)進(jìn)出口稅則關(guān)稅的納稅方式、納稅期限、納稅地點(diǎn)、退還問題和納稅爭議應(yīng)用掌握進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算掌握出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第六章 行為稅考核要求識記城市維護(hù)建設(shè)稅 附加稅 教育費(fèi)附加 印花稅 車船使用稅重點(diǎn)掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍、納稅人、稅率和減免稅的規(guī)定印花稅的征稅范圍、納稅人、稅目稅率、計(jì)稅依據(jù)、免稅和處罰的規(guī)定車船使用稅的征稅范圍、納稅人

9、、稅率、計(jì)稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定般掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)、納稅時(shí)間、納稅期限和納稅申報(bào)教育費(fèi)附加的基本制度 印花稅的納稅方法、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和納稅申報(bào) 車船使用稅的納稅時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)和納稅申報(bào) 應(yīng)用掌握城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及繳納方法 掌握印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及繳納方法 掌握車船使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及繳納方法 第七章 財(cái)產(chǎn)稅考核要求識記財(cái)產(chǎn)稅 房產(chǎn)稅 契稅重點(diǎn)掌握房產(chǎn)稅的征稅對象、征稅范圍、納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定契稅的納稅人、征稅對象和征稅范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定一般掌握房產(chǎn)稅的納稅時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)和納稅申報(bào) 契稅的納稅地點(diǎn)、納

10、稅環(huán)節(jié)、納稅時(shí)間、納稅期限和申報(bào)繳納 應(yīng)用掌握房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及繳納方法掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及繳納方法第八章 資源稅考核要求識記資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅重點(diǎn)掌握資源稅的納稅人和扣繳義務(wù)人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)和減免稅規(guī)定 土地增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定 耕地占用稅的征稅范圍、納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定 一般掌握資源稅的納稅時(shí)間、期限、地點(diǎn)和申報(bào)土地增值稅的納稅地點(diǎn)、期限和申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅的征收意義、 納稅時(shí)間、 期限、地 點(diǎn)和申報(bào)耕地占用稅的繳納與征收應(yīng)用掌握

11、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及繳納方法掌握土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及繳納方法掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及繳納方法掌握耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及繳納方法第九章 企業(yè)所得稅考核要求識記企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額重點(diǎn)掌握企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、征稅對象的規(guī)定基本計(jì)稅收入的規(guī)定稅法規(guī)定稅前扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)及不允許在稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定應(yīng)納稅所得額的調(diào)整計(jì)算及查賬征收方式下，企業(yè)所得稅的計(jì)算 虧損彌補(bǔ)及分回境內(nèi)、外投資收益的稅務(wù)處理一般掌握應(yīng)納稅所得額與會計(jì)利潤的關(guān)系、特殊計(jì)稅收入的內(nèi)容及資產(chǎn)的稅務(wù)處理核定征收條件下，企業(yè)所得稅的計(jì)算方法企業(yè)所得稅季度預(yù)繳及年末匯算清繳的有關(guān)規(guī)定應(yīng)用會進(jìn)行納稅調(diào)整，掌握不

12、同征稅方式下企業(yè)所得稅的計(jì)算會進(jìn)行彌補(bǔ)虧損的計(jì)算掌握扣除限額的計(jì)算、 境外分回所得的匯總納稅方法及聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤補(bǔ)稅的計(jì) 算掌握企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳及年末匯算清繳的計(jì)算方法第十章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅考核要求識記中外合資經(jīng)營企業(yè) 中外合作經(jīng)營企業(yè) 外資企業(yè) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 預(yù)提所得稅 關(guān)聯(lián)企業(yè) 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)重點(diǎn)掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象、稅率 準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn) 不允許在企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目 應(yīng)納稅所得額的調(diào)整；企業(yè)所得稅額及地方所得稅額的計(jì)算 稅收優(yōu)惠的規(guī)定境外所得匯總納稅的規(guī)定一般掌握資產(chǎn)的稅務(wù)處理 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓

13、定價(jià)的稅務(wù)處理 預(yù)提所得稅的計(jì)算及其優(yōu)惠政策 納稅年度的特殊規(guī)定及申報(bào)繳納方法 應(yīng)用會進(jìn)行所得稅前扣除項(xiàng)目的調(diào)整 會計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅、地方所得稅、預(yù)提所得稅 掌握再投資退稅的計(jì)算掌握境外所得扣除限額的計(jì)算 會進(jìn)行所得稅的預(yù)繳及年末匯算清繳 第十一章 個(gè)人所得稅考核要求識記個(gè)人所得稅 居民納稅人 非居民納稅人 重點(diǎn)掌握個(gè)人所得稅納稅人、 居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)的區(qū)別11 項(xiàng)應(yīng)稅收入的內(nèi)容及所得來源地的確定不同性質(zhì)應(yīng)稅收入適用稅率的規(guī)定超額累進(jìn)稅率的使用和簡易計(jì)算方法不同應(yīng)稅收入費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定稅法規(guī)定的減免稅項(xiàng)目境外所得已納稅額的扣除一般掌握個(gè)人所得稅的繳納方法扣繳義務(wù)

14、人的法定義務(wù)及法律責(zé)任納稅期限及納稅地點(diǎn)的規(guī)定應(yīng)用會進(jìn)行 11 項(xiàng)應(yīng)稅收入應(yīng)納稅所得額的計(jì)算掌握應(yīng)納稅額的基本計(jì)算及特殊計(jì)算會進(jìn)行境外已納稅額抵免的計(jì)算第十二章 農(nóng)業(yè)稅不做考核要求第三部分 樣題一、名詞解釋稅收：（參考答案）稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向單 位和個(gè)人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。二、填空題（將正確答案填在空格橫線上，每空 1 分，共 10 分）稅收具有 、 和 的特征。參考答案）無償性強(qiáng)制性固定性、單項(xiàng)選擇題列個(gè)人所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收 . 稿酬所得 勞務(wù)報(bào)酬所得 . 紅利所得 . 偶然所得參考答案） B四、多項(xiàng)選

15、擇題外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是：（）. 15%. 24%. 27%. 20%. 13%（參考答案） AC五、判斷正誤并改錯(cuò)（ ）起征點(diǎn)是根據(jù)稅制的規(guī)定對征稅對象確定的征稅起點(diǎn)， 超過起征點(diǎn)的部分為征 稅對象的應(yīng)征稅數(shù)額。（參考答案）×。 起征點(diǎn)是根據(jù)稅制的規(guī)定對征稅對象確定的征稅起點(diǎn)， 達(dá)到起征點(diǎn)的 按征稅對象的全部數(shù)額征稅六、簡答題簡述混合銷售與兼營行為的概念以及異同。（參考答案） 所謂混合銷售行為是指現(xiàn)實(shí)生活中有些銷售行為同時(shí)涉及貨物和非增值稅 應(yīng)稅勞務(wù) （指屬于營業(yè)稅征稅范圍的勞務(wù)活動） ，即在同一項(xiàng)銷售行為中既包括銷售貨物又 包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。 混合銷售行為的

16、特點(diǎn)是其銷售貨物與提供非應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)款是同時(shí)從 一個(gè)購買方取得的。兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為是指納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)， 又包括提供非 應(yīng)稅勞務(wù)。 但是， 銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)不同時(shí)發(fā)生在同一購買者身上， 既 不發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中?；旌箱N售與兼營，兩者有相同的方面，又有明顯的區(qū)別。相同點(diǎn)是：兩種行為的經(jīng)營范圍都有銷售貨物和提供勞務(wù)這兩類經(jīng)營項(xiàng)目。區(qū)別是： 混合銷售強(qiáng)調(diào)的是在同一項(xiàng)銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項(xiàng)目的混合，銷售貨款及勞務(wù)價(jià)款是同時(shí)從一個(gè)購買方取得的； 兼營強(qiáng)調(diào)的是在同一納稅人的經(jīng)營活動中存在著兩 類經(jīng)營項(xiàng)目， 但這兩類經(jīng)營項(xiàng)目不是在同一項(xiàng)銷售行為中發(fā)生， 即銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與提 供非應(yīng)稅勞務(wù)不是同時(shí)發(fā)生在同一