學(xué)校食堂會計核算主要業(yè)務(wù)實例2016

1、學(xué)校食堂會計核算主要業(yè)務(wù)實例-W精英小學(xué)在校生136人，教師9人炊工2人，為便于管理，將低年級學(xué)生實行包餐制, 高年級學(xué)生實行刷卡制，教職工憑餐票就餐?！纠?1月初學(xué)生預(yù)交伙食費與充卡現(xiàn)金合計人民幣32600元，分錄借：庫存現(xiàn)金 32,600.00貸：預(yù)收伙食費32,600.00【例21當(dāng)天出納將現(xiàn)金3200元存銀行，分錄如下：根據(jù)現(xiàn)金管理要求，過夜現(xiàn)金不能超過 1000元。借：銀行存款 32,000.00貸： 庫存現(xiàn)金32,000.00【例31學(xué)校為學(xué)生購買湯碗200個，計款200元，分錄如下：借：伙食支出一低值易耗品支出 200.00貸：庫存現(xiàn)金200.00【例41提取銀行存款500。分錄

2、如下。借：庫存現(xiàn)金 500.00貸：銀行存款500.00【例51給炊工體檢，支付體檢費240元，分錄如下： 借：其他支出-其它雜項開支240.00貸：庫存現(xiàn)金240.00【例61用現(xiàn)金支付學(xué)生伙電費，分錄如下：借：原核材料成本支出一水電費支出480.00貸：庫存現(xiàn)金480.00【例7】學(xué)校食堂同學(xué)校一個總表，電力公司只向?qū)W校收取電費。9月25日，經(jīng)查食堂電表，當(dāng)月應(yīng)交給學(xué)校電費480元；將應(yīng)交學(xué)校的電費付清（）。借：原核材料成本支出一水電費支出480.00貸：庫存現(xiàn)金480.00【例8】采購人員采購食品蔬菜驗收入庫，全部記賬未付款，已經(jīng)開具發(fā)票，本月分類合計如下如下；糧食一大米3,200.00

3、糧食一面粉4,500.00 食油 1,200.00 ; 蔬 菜4,100.00 3燃料 1,800.00其它原料 3,600.00 3庫存物資一肉（豆）希9品 5,700.00分錄如下。借：庫存物資一糧食一大米3,200.00庫存物資一糧食一面粉4,500.00庫存物資一食油 1,200.00庫存物資一蔬菜 4,100.00庫存物資一燃料 1,800.00庫存物資一其它原料3,600.00庫存物資一肉（豆）制品5,700.00貸：其他應(yīng)付款甲門市16,100.00其他應(yīng)付款乙門市1,700.00其他應(yīng)付款一丙門市6,300.00【例9計算炊工工資，計6,200.00 （按照合同編制工資冊，領(lǐng)土

4、不人不簽字），據(jù)工資冊入賬， 分錄如下：（權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求）借：人工成本支出 6,200.00貸：其他應(yīng)付款炊工工資6,200.00（可明細到人或不到人根據(jù)情況高下級明細）【例10統(tǒng)計9月底匯總營養(yǎng)餐用餐專項支出情況，大米支出1,200.00面粉支出2,100.00食油支出 670.00 ;蔬菜支出4,400.00肉（豆）制品支出3,200.0Q其它原料支出340.00 ;作分錄如下：借：營養(yǎng)餐支出一糧食支出一大米支出1,200.00營養(yǎng)餐支出一糧食支出一面粉支出2,100.00營養(yǎng)餐支出一食油支出670.00營養(yǎng)餐支出一蔬菜支出4,400.00營養(yǎng)餐支出一肉（豆）制品支出3,200.00營養(yǎng)

5、餐支出一其它原料支出340.00貸：庫存物資一糧食一大米1,200.00庫存物資一糧食一面粉2,100.00庫存物資一食油670.00庫存物資一蔬菜4,400.00庫存物資一肉（豆）制品3,200.00庫存物資一其它原料340.00按照營養(yǎng)餐規(guī)定核定支出，人工工資各燃料不應(yīng)計算在內(nèi)?！纠?1】9月底匯總一般用餐支出情況，其中大米支出1,400.00元；面粉支出600.00元；食油支出400.00元；蔬菜支出2,900.00元;肉（豆）制品支出1,200.0（元;燃料支出 500.00元；其它原料支出320.00元；借：原材料成本支出-糧食支出一大米支出1,400.00元;f糧食支出f面粉支出6

6、00.00兀；一食油支出400.00元；疏采支出2,900.00元;f肉（豆）制品支出1,200.00元；f燃料支出500.00元；f其它原料支出320.00元；貸：庫存物資f糧食f大米1,400.00一糧食一面粉600.00T食油400.00f蔬菜2,900.00一肉（豆）制品1,200.00一燃料500.00f其它原料320.00【例12】9月份營養(yǎng)餐共22天，每天4元，應(yīng)計為11968元，分錄如下：借：其它應(yīng)收款-營養(yǎng)餐 11,968.00貸：營養(yǎng)餐收入11,968.00【例13】從銀行支付一半的炊事人員工資 3100元，分錄如下：借：其他應(yīng)付款炊工工資3,100.00貸：銀行存款3,1

7、00.00【例14】9月給甲門市付款16100元，另打收據(jù)入帳，分錄如下：借：其他應(yīng)付款甲門市16,100.00貸：銀行存款16,100.00【例15】根據(jù)收回餐票與刷卡記錄，確定學(xué)生伙食收入5890元，分錄如下:借：預(yù)收伙食費 5,890.00貸：伙食收入一學(xué)生伙食費收入5,890.00【例16】根據(jù)收回老師餐票確定教師餐費收入 326元，分錄如下：借：預(yù)收伙食費 326.00貸：伙食收入一教職工伙食收入326.00【例17】用現(xiàn)金購買冰柜一臺，會款1700元，應(yīng)當(dāng)分兩步操作，分錄如下：借：取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金1,700.00貸：取現(xiàn)金 銀行存款1,700.00然后做購買與資產(chǎn)入賬，資產(chǎn)入賬為雙借

8、貸，一次記完，依據(jù)性比較強借：伙上購買冰柜一個 其他支出一設(shè)備購置，修繕費1,700.00貸：伙上購買冰柜一個庫存現(xiàn)金1,700.00借：伙上購買冰柜一個固定資產(chǎn)1,700.00貸：伙上購買冰柜一個固定基金1,700.00【例18】用現(xiàn)金購買大灶一臺，付款1200元，應(yīng)當(dāng)分兩步操作，分錄如下：借：庫存現(xiàn)金 1,200.00貸：銀行存款1,200.00借：其他支出一設(shè)備購置，修繕費1,200.00貸：庫存現(xiàn)金1,200.00【例19】學(xué)校食堂采購員從丙門市采購鮮菜 3630元，發(fā)票已開，未付款，分錄如下：借：庫存物資一蔬菜3,630.00貸：其他應(yīng)付款一丙門市3,630.00【例20】月末結(jié)轉(zhuǎn)月

9、未結(jié)轉(zhuǎn)這是日清月結(jié)，精細核算的需要，有些企業(yè)已經(jīng)實行每周結(jié)轉(zhuǎn)的核算制度。我們?nèi)匀粚嵭谐Ｒ?guī)的每月結(jié)轉(zhuǎn)；也就是將收與支出轉(zhuǎn)入結(jié)余科目進行核算， 結(jié)算出盈虧方法。針對食堂賬來說，分兩部分將營養(yǎng)餐的收與支出轉(zhuǎn)入營養(yǎng)餐結(jié)余；將剩 余的收與支出轉(zhuǎn)入一般結(jié)余。借：一般結(jié)余 12,590.00貸：原核材料成本支出一糧食支出一大米支出1,200.00原核材料成本支出一糧食支出一面粉支出2,100.00原核材料成本支出一食油支出670.004,400.00原核材料成本支出f蔬菜支出原核材料成本支出一肉（豆）制品支出3,200.00原核材料成本支出一水電費支出480.00原核材料成本支出一其它原料支出340.00原

10、核材料成本支出一低值易耗品支出200.00【例21】借：一般結(jié)余 3,140.00貸： 其他支出一其它雜項開支240.00其他支出一設(shè)備購置，修繕費2,900.00【例22】借： 一般結(jié)余 6,200.00貸：人工成本支出6,200.00【例23】借：伙食收入一學(xué)生伙食費收入5,890.00伙食收入一教職工伙食收入326.00貸：一般結(jié)余6,216.00【例24】結(jié)轉(zhuǎn)營養(yǎng)餐收入借：營養(yǎng)餐收入11936貸：營養(yǎng)餐結(jié)余11936【例25】借:營養(yǎng)餐結(jié)余7,320.00貸： 營養(yǎng)餐支出一糧食支出一大米支出1,400.00營養(yǎng)餐支出一糧食支出一面粉支出600.00營養(yǎng)餐支出T食油支出400.00營養(yǎng)餐支出f蔬采支出2,900.00營養(yǎng)餐支出一肉（豆）制品支出1,200.00營養(yǎng)餐支出一燃料支出500.00營養(yǎng)餐支出一其它原料支出320.00注 1：借據(jù)作為原始憑證入賬， 還款或用支出票