基于以財(cái)務(wù)稽核深化財(cái)務(wù)管控

1、基于以財(cái)務(wù)稽核深化財(cái)務(wù)管控隨著電力體制改革和依法治企的日益深化，財(cái)務(wù)在業(yè)務(wù)處理和管理兩個(gè)層面均面臨一系列挑戰(zhàn)，需要通過(guò)開展財(cái)務(wù)稽核、風(fēng)險(xiǎn)控制等工作，以全面深化財(cái)務(wù)管控。一、財(cái)務(wù)稽核是深化財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控的有效途徑1.著力夯實(shí)財(cái)務(wù)管理根底。從五個(gè)方面加強(qiáng)市縣公司財(cái)務(wù)管理根底工作：一是標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算，進(jìn)步會(huì)計(jì)信息質(zhì)量;二是明晰預(yù)算職責(zé)，進(jìn)步預(yù)算精度;三是抓實(shí)資金對(duì)賬，確保賬實(shí)相符;四是注重業(yè)務(wù)協(xié)同，落實(shí)財(cái)稅政策。五是嚴(yán)格投資分析，進(jìn)步資產(chǎn)有效性。2.進(jìn)步市縣公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制成效。針對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控中各專業(yè)管理存在的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中存在的短板和控制薄弱環(huán)節(jié)，采取有較強(qiáng)針對(duì)性的內(nèi)控手段，進(jìn)步控制才能，改善控制

2、效果。3.依托財(cái)務(wù)稽核，著力夯實(shí)管理根底。一是標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)根底工作。對(duì)賬卡物一致性、轉(zhuǎn)資及時(shí)性、期末銀行未達(dá)賬等會(huì)計(jì)根底工作逐項(xiàng)進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)。二是標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算。對(duì)轉(zhuǎn)資及時(shí)性、本錢費(fèi)用列支合規(guī)性、往來(lái)款清理等會(huì)計(jì)核算逐項(xiàng)進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)。三是落實(shí)財(cái)稅政策。對(duì)營(yíng)業(yè)收費(fèi)、電價(jià)政策、稅收優(yōu)惠政策等財(cái)稅政策執(zhí)行情況逐項(xiàng)進(jìn)展落實(shí)。二、推進(jìn)財(cái)務(wù)稽核的三個(gè)統(tǒng)一，深化實(shí)時(shí)管控改變稽核的組織方式，財(cái)務(wù)稽核由縣公司上移至市公司開展落實(shí)，重點(diǎn)抓好三個(gè)統(tǒng)一，以進(jìn)步稽核成效。1.統(tǒng)一組織。一是稽核工作市公司組織開展。市公司在分析省公司通報(bào)的財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控情況的根底上，分月組織開展市縣公司財(cái)務(wù)稽核工作，輪流交換稽核主題。二是財(cái)務(wù)稽核上下形成

3、合力。進(jìn)步稽核的獨(dú)立性，實(shí)行在線稽核與線下訪談結(jié)合，減少稽核過(guò)程干擾，上下達(dá)成稽核共識(shí)，較快形成合力。2.統(tǒng)一施行。一是制定方案。編制稽核工作方案和施行方案，明確施行內(nèi)容，確定施行重點(diǎn)。二是重視做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。統(tǒng)籌考慮人員配置、重點(diǎn)工作安排以及工學(xué)矛盾，在市公司本部安排專門的工作場(chǎng)地，為統(tǒng)一稽核提供各方面條件，做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。三是稽核工作全面覆蓋、突出重點(diǎn)。3.統(tǒng)一稽核標(biāo)準(zhǔn)。一是確定工作標(biāo)準(zhǔn)。在制定工作方案的根底上，對(duì)各稽核事項(xiàng)明確稽核要點(diǎn)、抽樣數(shù)量，明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。二是嚴(yán)格復(fù)核。實(shí)行稽核記錄二級(jí)復(fù)核(組長(zhǎng)、專責(zé)復(fù)核)、稽核報(bào)告三級(jí)復(fù)核制(組長(zhǎng)、專責(zé)、部門主任復(fù)核)。三是工作形成閉環(huán)。明確工

4、作流程，形成準(zhǔn)備、施行、報(bào)告、評(píng)價(jià)、改進(jìn)完好的工作環(huán)節(jié)，按流程逐項(xiàng)開展落實(shí)到位。三、推動(dòng)稽核與內(nèi)控實(shí)現(xiàn)有效交融，挖掘內(nèi)控缺陷1.稽核與內(nèi)控實(shí)現(xiàn)有效交融。一是形成完好的稽核內(nèi)控流程。形成了流程節(jié)點(diǎn)明晰的稽核內(nèi)控流程，完好地表達(dá)了內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部考核監(jiān)視五要素。二是形成了市縣查、改、評(píng)、控的一體化工作機(jī)制。內(nèi)控在問(wèn)題稽核的查、改根底上，深化評(píng)、控，管理的深度、廣度都得拓展。三是稽核與內(nèi)控互相促進(jìn)。稽核發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，成果互相利用，共同堵塞破綻，標(biāo)準(zhǔn)管理。2.親密業(yè)財(cái)交融，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。深化前端業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)問(wèn)題根源追蹤和徹底解決，按月開展

5、內(nèi)控自評(píng)價(jià)工作，以流程為載體，以風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為關(guān)鍵進(jìn)展全業(yè)務(wù)鏈缺陷查找。四、今后改進(jìn)的對(duì)策和措施1.以信息化手段強(qiáng)化財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)全過(guò)程管控。圍繞根本經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和核心業(yè)務(wù)，繼續(xù)完善財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控系統(tǒng)，運(yùn)用信息化手段，強(qiáng)化縣市公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的指標(biāo)值變化監(jiān)控，完善分析與預(yù)警功能的模塊建立，實(shí)在做到對(duì)偏離目的值的指標(biāo)實(shí)時(shí)預(yù)警。2.進(jìn)一步深化財(cái)務(wù)稽核與內(nèi)控一體化交融。一是建立稽核、內(nèi)控工作標(biāo)準(zhǔn)，以內(nèi)控五大要素為聯(lián)結(jié)點(diǎn)，組織開展財(cái)務(wù)稽核工作。二是施行方案一體化?；藘?nèi)控同時(shí)部署安排、同步施行、互相印證。三是深化應(yīng)用查、改、評(píng)、控的一體化工作機(jī)制，著力進(jìn)步內(nèi)控意識(shí)與執(zhí)行力。3.著力改進(jìn)管理短板。一是持續(xù)穩(wěn)固會(huì)計(jì)根底工作。著力對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的賬、證、表核算行為進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)步會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。二是著力進(jìn)步理財(cái)才能，深化經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析，改善財(cái)務(wù)狀況。三是抓好重點(diǎn)指標(biāo)的監(jiān)控和預(yù)