財(cái)務(wù)管理規(guī)范--

1、 萬隆股份 財(cái)務(wù)管理規(guī)范 財(cái)務(wù)管理規(guī)范青州萬隆購物中心股份有限公司（201406）目錄 第一章 會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 第二章 現(xiàn)金管理制度 第三章 發(fā)票管理制度 第四章 增值稅專用發(fā)票管理制度 第五章 借款、費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定及審批程序 第六章 出差費(fèi)申請、預(yù)支和報(bào)銷程序 第七章 采購業(yè)務(wù)的控制 第八章 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制 第九章 低值易耗品業(yè)務(wù)的控制 第十章 費(fèi)用和利潤的控制 第十一章 應(yīng)付賬款的控制 第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度 第十三章 會計(jì)檔案管理制度 第十四章 財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 第十五章 現(xiàn)金突審管理制度 第十六章 印章管理制度 第十七章 開店作業(yè)財(cái)務(wù)工作管理第一章 會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范1.

2、財(cái)務(wù)部的設(shè)置與人員配備總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理會計(jì)員會計(jì)審計(jì)主管會計(jì)出納32. 目的 為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序，提高會計(jì)工作水平，根據(jù)會計(jì)法的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。3. 工作規(guī)范3. 1 各門店領(lǐng)導(dǎo)對本公司的會計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。3. 2 各門店要加強(qiáng)對會計(jì)基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督、檢查等措施，促進(jìn)本公司加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，不斷提高會計(jì)工作水平。3. 3 主管會計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件:3.3.1 堅(jiān)持原則，廉潔奉公；3.3.2 具有會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，有較強(qiáng)的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力；3.3.3 主管會計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)工作時間不少于三年。熟悉國家財(cái)經(jīng)法

3、律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財(cái)務(wù)管理的有關(guān)知識。3. 4 財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會計(jì)人員每年有一定的時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)；會計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。3. 5 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計(jì)信息。3. 6會計(jì)人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員；沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。3.7會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。3.8接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了

4、事項(xiàng)；接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)帳目，不得自行另立新帳，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。3.9一般會計(jì)人員交接由主管會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)交，會計(jì)主管交接由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交接由公司派人會同監(jiān)交。3.10 出納人員交接必須根據(jù)會計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須同會計(jì)帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。3.11交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份

5、。3.12公司應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)法和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)帳冊,對發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算,及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。3.13會計(jì)年度自公歷12月26日起至12月25日止，會計(jì)核算以人民幣為記帳單位。3.14不得偽造、變造會計(jì)憑證和會計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總部報(bào)送虛假會計(jì)報(bào)表。3.15公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專人妥善保管。3.16在會計(jì)核算時必須取得或填制原始憑證，要加強(qiáng)對原始憑證的審核，確保原始憑證的真實(shí)、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。3.17記帳憑證為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。3.18結(jié)帳和更正錯

6、誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。3.19記帳憑證可以根據(jù)每張?jiān)紤{證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。3.20現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制憑證。3.21記帳憑證的摘要應(yīng)簡明扼要，正確運(yùn)用會計(jì)科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致，并注明附件張數(shù)。3.22公司應(yīng)設(shè)專人加強(qiáng)對記帳憑證的審核，以保證會計(jì)核算的質(zhì)量，做到真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯誤應(yīng)當(dāng)重新填制。3.23已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤，應(yīng)先用負(fù)數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷

7、某月某日某號憑證。同時再重新填制一張正確的記帳憑證，“注明訂正某月某日某號憑證”。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。3.24記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。3.25次年3月底前必須將前年的會計(jì)帳薄打印，帳薄包括總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。打印的帳薄必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。3.26打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)帳的記錄一致。3.27公司應(yīng)

8、當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。3.28公司對外財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按會計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表按財(cái)務(wù)管理中心的規(guī)定，各類財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定日期上報(bào)。3.29公司上報(bào)的各類報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財(cái)務(wù)經(jīng)理對上報(bào)的各類報(bào)表負(fù)責(zé)。3.30公司財(cái)務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。3.31公司應(yīng)當(dāng)對會計(jì)憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督。對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。對手續(xù)不齊全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補(bǔ)充。3.32對違反法律、法規(guī)、會計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支不予以制止和糾正的，又不向財(cái)務(wù)

9、部提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。第二章 現(xiàn)金管理制度工作規(guī)范1、 建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性1.1各門店必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。1.2現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。1.3現(xiàn)金是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。因此必須建立嚴(yán)格的內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。2、 內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容2.1 單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等內(nèi)容。2.2 錢賬分管制度：2.2.1

10、現(xiàn)金出納和會計(jì)記錄工作應(yīng)當(dāng)分離，出納工作由專人負(fù)責(zé)；2.2.2現(xiàn)金開支審批制度： 所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過批準(zhǔn)；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”“付訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)；2.2.3日清月結(jié)制度：日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符。按日清理

11、的內(nèi)容包括：1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。2）登記和清理日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額，每日應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。3) 現(xiàn)金盤點(diǎn)。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款

12、，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時進(jìn)行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。4) 檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實(shí)際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補(bǔ)提現(xiàn)金。2.4現(xiàn)金保管制度：2.4.1超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行；2.4.2為

13、加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放；2.4.3限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險(xiǎn)柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼；2.4.4單位的庫存現(xiàn)金以特定名義（公戶、法人賬戶）存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，防止利用公款私存形成賬外小金庫；2.4.5庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù)

14、)分類保管；2.4.6紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨??；凡不成把的紙幣是為零數(shù)(數(shù))也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，要存放整齊，秩序井然；2.4.7鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管隨用隨取；不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。2.5現(xiàn)金清查制度：堅(jiān)持日清月結(jié)制度，出納員自身對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯或

15、丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)：賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等。第三章 發(fā)票管理制度 工作規(guī)范 1.發(fā)票領(lǐng)用的管理： 1.1 公司門店使用的發(fā)票，由財(cái)務(wù)部及門店根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局對發(fā)票的管理規(guī)定，進(jìn)行購買和管理； 1.2 公司門店應(yīng)由專人管理發(fā)票，并設(shè)“發(fā)票使用登記本”，領(lǐng)取時要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人； 1.3 發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用不準(zhǔn)向外轉(zhuǎn)讓、出售。 2. 發(fā)票開具的管理: 2.1

16、開具發(fā)票時，項(xiàng)目填寫齊全、字跡清楚、書寫規(guī)范， 不得缺聯(lián)填寫，加蓋發(fā)票專用章，使用防偽印油； 2.2 發(fā)票內(nèi)容填寫要求：日期寫準(zhǔn)，購物單位欄不得簡化或空白，品名、數(shù)量、大小寫金額如實(shí)，不準(zhǔn)開具品名金額與購物不相符的發(fā)票； 2.3 開錯的發(fā)票不得撕毀，應(yīng)在全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣并保留在原本； 2.4 團(tuán)體購物需退貨時，應(yīng)持原發(fā)票辦理。 3. 發(fā)票的保管 3.1 使用人對用完的發(fā)票存根，應(yīng)按票號順序整理好，并及時檢查收回和領(lǐng)用是否相符，如發(fā)現(xiàn)缺本少頁，按稅務(wù)局發(fā)票管理規(guī)定罰款并追究當(dāng)事人的責(zé)任； 3.2 各單位對使用完畢的發(fā)票，應(yīng)依據(jù)稅務(wù)局的規(guī)定存放和保管（包括發(fā)票登記本），保存五年，保存期滿

17、，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)，批準(zhǔn)后銷毀。 4. 收據(jù)、發(fā)票的管理規(guī)定 4.1 購買：收據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購買，財(cái)務(wù)出納去財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。管理員簽字后登記入帳。發(fā)票由財(cái)務(wù)部去稅務(wù)局申請購買，登記入帳； 4.2 領(lǐng)用：領(lǐng)用人填寫領(lǐng)用申請表，部門負(fù)責(zé)人簽字后領(lǐng)取。財(cái)務(wù)部登記領(lǐng)用日期、收據(jù)或發(fā)票的起訖號碼，領(lǐng)用人簽字后發(fā)放； 4.3 保管：使用或未使用的收據(jù)、發(fā)票分開放置，妥善保管。 第四章 增值稅專用發(fā)票管理制度工作規(guī)范1.對外結(jié)算收取增值稅發(fā)票的有關(guān)規(guī)定: 根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票填開管理問題的補(bǔ)充通知的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范在經(jīng)營業(yè)務(wù)中收取的增值稅專用發(fā)票，在收取增值稅專用發(fā)票時，一定要認(rèn)真檢查以下項(xiàng)目：1.

18、1 開票日期是否正確。1.2 單位名稱、稅號、地址、電話、開戶行、賬號必須詳細(xì)填寫。1.3 商品或勞務(wù)名稱欄：要求填寫具體名稱，不得空欄或填寫其它符號，如果商品品種較多，不好填列，可填寫商品大類名稱，但必須同時開具“銷售商品清單”一式二聯(lián)，分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面?！颁N售商品清單”的金額一律填寫不含稅金額。1.4 專用發(fā)票的“金額”、“稅額”欄合計(jì)（小寫）數(shù)前必須用“￥”符號封頂，在“價稅合計(jì)（大寫）”欄大寫合計(jì)數(shù)前用“”符號封頂，其它符號一律無效。1.5 銷貨單位欄，一律使用規(guī)定的印模章，此欄未按規(guī)定填寫，不得作為抵扣憑證。1.6 發(fā)票簽章應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的規(guī)定統(tǒng)一加蓋單位

19、發(fā)票專用章。1.7 財(cái)務(wù)發(fā)票專用章使用紅色印泥。1.8 凡符合以上規(guī)定要求的增值稅專用發(fā)票，方可作為結(jié)算貨款的正式發(fā)票，否則財(cái)務(wù)部拒絕辦理結(jié)算手續(xù)，希望門店認(rèn)真執(zhí)行，嚴(yán)格把關(guān)，配合財(cái)務(wù)部作好增值稅專用發(fā)票的管理工作。2. 增值稅專用發(fā)票對外開具管理辦法： 根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購、使用、保管等主要稅務(wù)事項(xiàng)的通知要求，結(jié)合我公司具體情況特制定本辦法。2.1 增值稅專用發(fā)票的購領(lǐng)、使用，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。2.2 顧客要求開具增值稅專用發(fā)票時，門店業(yè)務(wù)人員應(yīng)先復(fù)核其所購商品是否符合專用發(fā)票的使用范圍，稅務(wù)登記證，檢查是否為一般納稅人，凡符合規(guī)定要求的，由門店人員代替顧客到財(cái)務(wù)部開具增值稅

20、專用發(fā)票。2.3 開具增值稅專用發(fā)票須列明購貨單位全稱、地址、電話、稅號、開戶銀行賬號，并附銷售小票。第五章 借款、費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定及審批程序 工作規(guī)范1 )為公司購買財(cái)物或支付勞務(wù)支出時，可按照借款流程到財(cái)務(wù)部預(yù)借現(xiàn)金或支票。2 )所借款項(xiàng)應(yīng)按所借款用途?？顚Ｓ?，禁止挪為它用。3 )借款和報(bào)銷時，應(yīng)按核定權(quán)限由相關(guān)人員簽字。4 )所借款項(xiàng)必須在業(yè)務(wù)處理完畢后，七個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，七個工作日內(nèi)未使用的必須交回。所有借款， 前款不清，后款不借。七個工作日內(nèi)未辦理報(bào)銷手續(xù)的，在當(dāng)月工資中暫扣，待報(bào)銷沖賬后予以補(bǔ)發(fā)。5 )所借現(xiàn)金款項(xiàng)超過1萬元時，應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部。6 )所報(bào)銷的發(fā)票除定

21、額發(fā)票及車船機(jī)票等，發(fā)票中的付款單位一律要求開票方填寫公司名稱全稱。7 )發(fā)票抬頭的名稱不符合要求、填寫項(xiàng)目不全、大小寫不符、未加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章的，不予報(bào)銷。8 )非法定票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。特殊情況必須做書面說明，并報(bào)總經(jīng)理審批。3.9日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程（見下頁）日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程已付費(fèi)用支付流程注：會計(jì)審核確認(rèn)金額部門經(jīng)理、門店 簽字審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、簽字公司總經(jīng)理審批、簽字批、簽字經(jīng)手人憑發(fā)票填寫“費(fèi)用報(bào)銷憑證”(見附表)經(jīng) 手 人領(lǐng)取、簽字公司出納支付財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、簽字門店總經(jīng)理審批、簽字部門經(jīng)理簽字審核經(jīng)手人進(jìn)行費(fèi)用申請取得該筆費(fèi)用發(fā)票后預(yù)支費(fèi)用申請流程 公司出納支付經(jīng)

22、 手 人領(lǐng)取、簽字經(jīng)手人將預(yù)支票據(jù)取回并銷毀費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷日期 : 年 月 日 NO.報(bào)銷部門報(bào)銷申請人申請人職位報(bào)銷事由金 額大寫： 小寫：￥單據(jù)共 張財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理門店負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人報(bào)銷人第六章 出差費(fèi)申請、預(yù)支和報(bào)銷程序工作規(guī)范 1.公司員工出差，應(yīng)事先填寫出差申請單，一式兩份，由門店總經(jīng)理批準(zhǔn)，一份報(bào)人力資源部備案統(tǒng)計(jì)考勤， 一份報(bào)財(cái)務(wù)部作為預(yù)借差旅費(fèi)憑據(jù)。 2.預(yù)借差旅費(fèi)金額，由會計(jì)根據(jù)出差人員級別、天數(shù)核定。 3.出差人員交通、住宿標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)遵照公司規(guī)定，凡超標(biāo)部分不予報(bào)銷。 4.出差返回后，應(yīng)在一周內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。財(cái)務(wù)部本著“前款不清、后款不借”的原則，凡在規(guī)定時間內(nèi)未報(bào)銷的，財(cái)務(wù)

23、部有權(quán)在本月工資中暫扣其預(yù)借差旅費(fèi)，待其報(bào)銷沖賬后予以補(bǔ)發(fā)。5.如因特殊情況，所乘交通工具或住宿標(biāo)準(zhǔn)超標(biāo)，需事先請示總經(jīng)理批準(zhǔn)。 6.如出差目的地的公司已安排食宿，費(fèi)用不再予以支付。 7.差旅費(fèi)級別： 公司按以下規(guī)定補(bǔ)助差旅費(fèi)：單程一百公里以內(nèi)：每人每天補(bǔ)助20元；單程一百公里以外：每人每天補(bǔ)助30元；山東省以外：每人每天補(bǔ)助50元；私車公用，據(jù)路程給予用車補(bǔ)助（1.3元/公里）。報(bào)銷審批時應(yīng)具備的憑證，費(fèi)用報(bào)銷單，原始發(fā)票，物品明細(xì)表，在所附憑單上，需由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理、門店總經(jīng)理、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。8.出差時應(yīng)本著節(jié)約經(jīng)濟(jì)的原則，凡同性別兩人出差者，須入住同一標(biāo)準(zhǔn)間。如同等距離

24、，飛機(jī)打折后票價（含機(jī)場建設(shè)費(fèi)及燃油附加稅）低于火車硬臥票價，無論何種級別，均可乘坐飛機(jī)。9.業(yè)務(wù)招待費(fèi)： 1）.因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由門店總經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核報(bào)銷。 2）.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票， 列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名說明用途，門店總經(jīng)理加簽核實(shí)，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后方能付款報(bào)銷。第七章 采購業(yè)務(wù)的控制工作程序: 采購業(yè)務(wù)包括商品、材料和固定資產(chǎn)的采購供應(yīng)。一般由簽訂供貨合同、驗(yàn)收材料或商品入庫、結(jié)算支付貨款三個環(huán)節(jié)構(gòu)成。1、采購業(yè)務(wù)的控制要求11采購計(jì)劃、訂貨、驗(yàn)收、結(jié)算等工作必須分工負(fù)責(zé)。12采購人

25、員除特別授權(quán)外，只能按批準(zhǔn)的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行采購，不得擅自改變采購內(nèi)容。13除零星采購?fù)猓少彉I(yè)務(wù)均需簽訂采購合同。14采購貨款必須經(jīng)過審核，核對合同，方可付款結(jié)算。15采購貨款除小額采購?fù)?，必須通過銀行結(jié)算。16采購的物資必須經(jīng)過驗(yàn)收方可入庫。17采購過程的損耗必須查明原因，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可處理。18應(yīng)付賬款的明細(xì)賬與總賬定期核對。2、采購業(yè)務(wù)控制的主要方式21填寫“申購單”，辦理申請手續(xù)；22簽訂“訂貨單”，規(guī)范采購活動；23填寫“入庫單”，嚴(yán)格驗(yàn)收制度；24強(qiáng)化審查制度嚴(yán)格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證。第八章 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制1、職責(zé) : 財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)價值管理的職能部門，對企業(yè)的固定

26、資產(chǎn)負(fù)有綜合管理的責(zé)任。財(cái)務(wù)主管應(yīng)會同其他部門主管制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督各部門、各單位制定固定資產(chǎn)的增減變動和分布情況，確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。同時，應(yīng)定期檢查和分析企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況，挖掘內(nèi)部潛力，提高固定資產(chǎn)利用效果。2、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制的要求1.固定資產(chǎn)購買、自制、報(bào)廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證。2.固定資產(chǎn)購買必須簽訂合同。3.應(yīng)建立固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片。4.定期對固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對賬實(shí)不符情況須經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)折舊和大修理費(fèi)用必須經(jīng)過復(fù)核。 第九章 低值易耗品業(yè)務(wù)的控制工作程序1.范圍：本制度所指

27、管理上便于編號、貼標(biāo)及歸類管理的各項(xiàng)工具、儀器儀表、辦公家具、小型辦公設(shè)備等單位價值超過100元（含），低于2000元，不容易損耗且使用期限超過一年以上的公司財(cái)產(chǎn)。2.會計(jì)科目列賬原則：使用期限不超過一年，單位價值在100元以內(nèi)的以費(fèi)用科目列賬，不在低值易耗品列賬范圍內(nèi)。3.管理部門：低值易耗品按下列類別，由指定部門負(fù)責(zé)管理，管理細(xì)則由管理部門會同使用部門自行制定。3.1 企劃用品：營銷策劃部負(fù)責(zé)管理。3.2 財(cái)務(wù)類辦公用品：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。3.3 經(jīng)營設(shè)備、打印機(jī)、電腦配件、耗材用品：工程信息部負(fù)責(zé)管理。4.編序：低值易耗品取得后，由各部門管理。并依據(jù)類別及會計(jì)科目進(jìn)行粘貼樣簽。5.移交：人

28、員移交時，對于低值易耗品依相關(guān)的管理規(guī)定詳列清冊移交。6.增減報(bào)告：會計(jì)部門應(yīng)于次月15日前，編制低值易耗品增置表一式三份，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，送行政部核對。其中第一聯(lián)工程信息部留存，第二聯(lián)返會計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。7.盤點(diǎn)：低值易耗品管理部門應(yīng)會同會計(jì)部門每半年對低值易耗品盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)后應(yīng)填寫“盤存單”一式三份，并注明盈虧原因。其中一份自存，一份呈報(bào)總經(jīng)理核決后報(bào)送會計(jì)部門，一份送行政部、一份送總經(jīng)理室備查。 8.低值易耗品轉(zhuǎn)移、閑置及減損8.1 低值易耗品轉(zhuǎn)移處理：低值易用耗品在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門與移入部門簽單確 認(rèn)。8.2 低值易耗品送修處理：低值易耗品須送廠

29、商修復(fù)時，應(yīng)由管理部填寫維修單，并且負(fù)責(zé)跟進(jìn)維修廠商修理后返回。8.3 出租或外借處理：低值易耗品出租或外借，管理部應(yīng)先會同財(cái)務(wù)部后經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財(cái)務(wù)部以備核對。8.4 閑置固定低值易耗品處理： 管理部至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上無利用價值的閑置固定低值易耗品予以整理，填寫閑置低值易耗品明細(xì)表，并擬定處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理。第十章 費(fèi)用和利潤的控制1.工作程序: 公司的費(fèi)用控制直接關(guān)系到盈利的水平，有人說：“超市利潤是省下來的”是千真萬確的。2.門店費(fèi)用的控制: 門店費(fèi)用的控制要細(xì)化并引起高度重視，否則隨著連鎖門店的不斷增加勢必造成費(fèi)用失控、利潤下降甚至虧損。21門店?duì)I運(yùn)費(fèi)用開

30、支： 門店?duì)I運(yùn)費(fèi)用開支包括的內(nèi)容有：店鋪?zhàn)赓U費(fèi)、水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、電話費(fèi)、裝修攤銷費(fèi)、物料費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、商品缺損、工資與獎金、鐘點(diǎn)工工資、加班費(fèi)、低值易耗品攤銷、修理費(fèi)等。211門店費(fèi)用控制的重點(diǎn)。1) 店鋪?zhàn)赓U費(fèi)。店鋪?zhàn)赓U費(fèi)是門店?duì)I運(yùn)費(fèi)用的大項(xiàng)，必須制定企業(yè)在各個區(qū)域所設(shè)店鋪的租金標(biāo)準(zhǔn)，信息工程部要嚴(yán)格執(zhí)行，除特殊需要可超標(biāo)租賃外，一律不得越限。2) 電話費(fèi)。隨著門店P(guān)OS系統(tǒng)的建立，電話費(fèi)呈明顯上升趨勢，因此要制定門店與總部信息聯(lián)系的時間、次數(shù)和頻率，嚴(yán)格控制非公務(wù)性電話。3) 商品短缺損失。這是一種無法彌補(bǔ)的損失，用千分之三的缺損率來承包的商品的缺損。4) 人工費(fèi)用的控制。嚴(yán)格控制正

31、式員工的數(shù)量?？捎霉べY獎金數(shù)來進(jìn)行控制，并在勞動用工制度上進(jìn)行配合。5) 嚴(yán)格控制不合理加班。提高勞動效率，加班費(fèi)只按正式員工必須支出的加班工時支付。3.總部費(fèi)用的控制 總部的費(fèi)用不能夠由總部本身來消化，必須由門店的銷售毛利來進(jìn)行攤銷，總部攤銷費(fèi)用過大，無疑減少了整個公司的利潤。31總部費(fèi)用的主要項(xiàng)目1）配送中心營運(yùn)費(fèi)用； 2）總部租金或建設(shè)費(fèi)用攤銷；3）總部人員工資獎金； 4）辦公費(fèi)用。32總部費(fèi)用的控制重點(diǎn)321配送中心費(fèi)用的控制。配送中心的營運(yùn)費(fèi)用一般要占到總部費(fèi)用的90%，控制好配送中心費(fèi)用就可大幅度降低總部費(fèi)用。1）進(jìn)貨物流方式，消滅巡回運(yùn)輸、往返性配貨，使用選揀式貨架（可減少庫存面

32、積15%、人員往返行程35%）。2) 加強(qiáng)運(yùn)輸單品核算，控制車耗、油耗。3) 實(shí)行庫存商品單品管理，減少不必要庫存量。4) 朝供應(yīng)鏈物流方向發(fā)展，即實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商向配送中心的自動補(bǔ)貨，向通過式組配的配送中心發(fā)展，向社會配送中心發(fā)展。322控制總部人員不斷增長，總部人員增加要控制在一個有限合理的范圍內(nèi)。323總部的辦公用品、通訊工具齊全，比門店更容易隨意浪費(fèi)，必須在制度上制定控制標(biāo)準(zhǔn)。4.利潤的控制: 超市利潤的來源不能把通道利潤作為未來利潤來源的主要方向，而應(yīng)是通過整體地提升核心技術(shù)來取得。41連鎖企業(yè)兩種利潤值的評定 利潤1 = 毛利 - 門店費(fèi)用 利潤2 = 毛利額 - 門店費(fèi)用 - 總部攤銷

33、費(fèi)用42門店利潤的價值評定1）利潤1與利潤2都大于0，該門店貢獻(xiàn)率大；2）利潤1大于0，利潤2小于0，如將該門店關(guān)掉，將增加其他門店對總部的攤銷費(fèi)用，應(yīng)慎重考慮；3）利潤1與利潤2都小于0，如無其他特殊原因應(yīng)予關(guān)掉。第十一章 應(yīng)付賬款的控制1.工作程序 公司對供應(yīng)商的付款是與供應(yīng)商關(guān)系的敏感問題，付款如果不當(dāng)，控制不嚴(yán)，缺乏標(biāo)準(zhǔn)，至少會造成三種惡果：第一，供應(yīng)商停止供貨或不給暢銷貨；第二，為公司中一些不良分子向供應(yīng)商撈取好處提供機(jī)會；第三，公司失去了對供應(yīng)商的影響力和控制力。2.付款的審核：對供應(yīng)商的付款標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門制定并進(jìn)行管理與控制，對付款審核是財(cái)務(wù)管理控制十分重要的一環(huán)。1）審核供應(yīng)商

34、的開票價與合同價是否一致（這種不一致往往大量發(fā)生，特別是在廠商直送門店的商品上）。2）審核發(fā)票是否規(guī)范（否則增值稅無法抵扣）。3）審核發(fā)票價格。4）審核廠商的費(fèi)用是否預(yù)扣下來。3.付款的期限：經(jīng)審核確定對供應(yīng)商付款后，在五個工作日內(nèi)，須將貨款匯入指定賬戶。第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度1 財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月10日之前，將上月度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成。 2 報(bào)表類別包括：國稅、地稅、統(tǒng)計(jì)局、內(nèi)部管理。 3 報(bào)表的編制及審核必須落實(shí)到人。 4 編制周期包括：年、季、月、日以及個別特殊周期。 5 報(bào)表屬公司機(jī)密性文件，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)或授權(quán)，編制部門禁止將報(bào)表傳閱于他人。第十三章 會計(jì)檔案管理制度 1. 會計(jì)檔案歸

35、檔的范圍：1.1 會計(jì)憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，銀行存款（銀行借款）對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。 1.2 會計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。 1.3 財(cái)務(wù)報(bào)告：包括會計(jì)制度規(guī)定和主管部門臨時通知編報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季、年度會計(jì)報(bào)表，報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。 1.4 其它會計(jì)核算資料：與會計(jì)核算緊密相關(guān)的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。 1.5增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。2. 會計(jì)檔案的整理。會計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊的會計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。各種會計(jì)檔案應(yīng)按會計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性，

36、分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。2.1會計(jì)憑證：2.1.1按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄； 2.1.2分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀； 2.1.3裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。2.2會計(jì)賬簿：各種會計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。2.2.1會計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容。 2.2.2會計(jì)賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。 2.2.3活頁賬簿去空白

37、頁后，將本賬面數(shù)項(xiàng)填寫齊全，撤去賬尺，用堅(jiān)固耐磨的紙張做封面、封底、裝訂成冊。不同規(guī)格的活面賬不得裝訂在一起。3. 會計(jì)賬簿的裝訂順序：3.1會計(jì)賬簿裝訂封面；3.2賬簿啟用表；3.3賬戶目錄；3.4按本賬簿封底頁數(shù)，順序裝訂項(xiàng)頁；3.5會計(jì)賬簿裝訂封；。3.6裝訂后的會計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象；3.7賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章；3.8裝訂后，會計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號；3.9會計(jì)賬簿的編號為一年一編，編號順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬。3.10 會計(jì)報(bào)表編制完成并按時報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊，年度終了

38、統(tǒng)一歸檔保管。4. 會計(jì)檔案的歸檔保管 4.1當(dāng)年的會計(jì)檔案在會計(jì)年度終了后，由財(cái)務(wù)部門保管。 4.2會計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。 4.3機(jī)構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計(jì)檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。 5. 會計(jì)檔案的借閱使用 5.1財(cái)務(wù)部建立會計(jì)檔案清冊和借閱登記清冊。 5.2會計(jì)檔案原則上不得借出財(cái)務(wù)辦公室，特殊情況必需借會計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。5.3借閱會計(jì)檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。5.4借閱會計(jì)檔案人員，不得將會計(jì)檔案攜帶出外，特

39、殊情況須公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，需要復(fù)制會計(jì)檔案的，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可復(fù)制。6. 各種會計(jì)檔案保管期限6.1會計(jì)憑證保管10年。6.2會計(jì)賬簿保存10年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管工作，保存10年。6.3會計(jì)報(bào)表保存10年，其中年度決算表永久保存。6.4發(fā)貨票保管5年。7. 會計(jì)檔案的銷毀7.1會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時提出銷毀清單，鑒定后，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，方可銷毀。對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時為止。7.2按規(guī)定銷毀會計(jì)檔案時，監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案以前要認(rèn)真清點(diǎn)、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書

40、面形式報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 第十四章 財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度1.目的 為明確財(cái)務(wù)審計(jì)工作，特制定本規(guī)定。3.工作程序 3. 1財(cái)務(wù)審計(jì)的目的：為了保證公司的資產(chǎn)處于受控安全狀態(tài)和能夠真實(shí)地反映公司的經(jīng)營成果，在公司內(nèi)部應(yīng)進(jìn)行定期或不定期的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)。 3. 2 財(cái)務(wù)審計(jì)的時間： 3.2.1定期或不定期的審計(jì)； 3.2.2門店及部門主要負(fù)責(zé)人變更的財(cái)務(wù)審計(jì)在離任后的一個月內(nèi)完成； 3.2.3財(cái)務(wù)審計(jì)的對象； 1）被審單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動。 2）作為提供這些經(jīng)濟(jì)活動信息載體的會計(jì)資料和其他有關(guān)資料。 3）審查各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。 3.2.4財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施要求； 1）對公司內(nèi)部各門店、各

41、公司的財(cái)務(wù)審計(jì)由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施。 2）對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出各項(xiàng)改進(jìn)措施，用書面報(bào)告形式報(bào)總經(jīng)理辦公室。第十五章 現(xiàn)金突審管理制度1.目的 為了健全公司內(nèi)部的現(xiàn)金管理，加強(qiáng)現(xiàn)金審核，特制定本制度。2.工作程序2. 1突審內(nèi)容：不定期的清查被審單位庫存現(xiàn)金，了解其是否符合和執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；內(nèi)部控制制度是否落實(shí)到位；現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確，復(fù)核等手續(xù)是否齊全；金額是否正確；有無坐支、套現(xiàn)及白條抵庫等現(xiàn)象。2. 2 突審步驟： 1) 審閱出納員填寫的現(xiàn)金日記臺帳并結(jié)出當(dāng)日余額。 2) 盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。3) 填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表（見附表）。分幣種、面值列示盤點(diǎn)金額。4) 將現(xiàn)金日記帳與庫

42、存現(xiàn)金盤點(diǎn)表核對，視其是否相符。2. 3 審核評價：對現(xiàn)金收入、付出、庫存等控制系統(tǒng)進(jìn)行評價。要求每筆現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)都必須有原始憑證并經(jīng)過審核簽字，才能收付并登記入帳。每天對收付現(xiàn)金逐筆記錄，結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)問題要求及時整改并書面提出改進(jìn)意見和建議。附： 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表盤點(diǎn)日期： 年 月 日檢查盤點(diǎn)記錄實(shí)有現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄項(xiàng) 目項(xiàng)次人民幣面額人民幣張金額上一日帳面庫存余額1100元盤點(diǎn)日未記帳傳票收入金額250元盤點(diǎn)日未記帳傳票支出金額320元盤點(diǎn)日帳面應(yīng)有金額4 = 1+2+310元盤點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額55元盤點(diǎn)日應(yīng)有與實(shí)有差異6 = 4-52元

43、差異原因分析1元0.5元0.2元0.1元合 計(jì)第十六章 印章管理制度1.目的 印章是公司經(jīng)營管理活動中行使職權(quán)、明確公司各種權(quán)利義務(wù)關(guān)系的重要憑證和工具，印章的管理應(yīng)做到分散管理、相互制約，為明確使用人與保管人的責(zé)權(quán)，特做如下印章使用與管理?xiàng)l例。2.工作程序2. 1印章定義。公司印章主要指：公章、法人私章、合同章、財(cái)務(wù)章等各職能部門章。2. 2各類印章管理的范疇。印章的管理涉及范疇：刻印、使用、外攜、廢止、更換。23各類印章的具體管理?xiàng)l例2.3.1 刻?。?1） 新公司成立，基本印章（公章、合同章、法人私章、財(cái)務(wù)章）的刻制，應(yīng)由總經(jīng)理指定的專人負(fù)責(zé)刻制，并從刻制之日起執(zhí)行相關(guān)使用條例。 2）

44、因業(yè)務(wù)發(fā)展需要申請各職能部門專用章時，由需求部門填寫印章制發(fā)申請表，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后送交人事行政部刻制。2.3.2 使用： 1） 任何部門在啟用印章前，均需與公司人事行政部辦理領(lǐng)取手續(xù)，接受相應(yīng)的責(zé)權(quán)告知，簽定印章簽收手續(xù)并備案。（已經(jīng)開始使用的需自通知當(dāng)日補(bǔ)辦理領(lǐng)取手續(xù)） 2）公章：公章由公司副總經(jīng)理保管。 3）合同章：合同章由門店總經(jīng)理保管。 4）法人私章、財(cái)務(wù)章：由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，主要用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等需要加蓋銀行預(yù)留印鑒等業(yè)務(wù)或發(fā)票上使用，發(fā)票專用章主要用于發(fā)票蓋章。 5）其他職能部門章：適用于各部門內(nèi)部使用，已經(jīng)刻制的職能部門章，需部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行保管并嚴(yán)格該章的使用辦法。 2.3.

45、3 廢止、更換： 1） 廢止或繳銷的印章應(yīng)由保管人員呈公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后交人事行政部統(tǒng)一廢止或繳銷。 2） 遺失印章時應(yīng)由印章保管人員填寫廢止申請單，并呈公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后，簽批遺失處理及處罰辦法后，交由人事行政部按批示處理，如是遺失公司基本印章時必需登報(bào)申明。 3） 更換印章時應(yīng)由印章保管人員呈公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后，交由人事行政部按批示處理。如有需要須填寫印章制發(fā)申請表申請新的印章。 2.3.4 印章保管人的責(zé)權(quán)范疇：對于公司主要印章管理，采用的是分散管理相互監(jiān)督的辦法。人事行政部主要職責(zé)是對印章的使用進(jìn)行合理性管理，而印章保管人具有使用、監(jiān)督、保管等多重責(zé)任與權(quán)力，具體劃分如下： 1） 職能部門印章保管人對印章具有獨(dú)立使用權(quán)力，同時負(fù)全部使用責(zé)任。 2） 公章的保管人無獨(dú)立使用權(quán)力，但具有監(jiān)督及允許使用權(quán)力，因此公章的保管人對公章的使用結(jié)果負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)手人則負(fù)部分責(zé)任，而對未經(jīng)由負(fù)責(zé)人或保管人簽批的公章使用，經(jīng)手人負(fù)主要責(zé)任，保管人負(fù)部分責(zé)任。 3）財(cái)務(wù)章的保管人無獨(dú)立使用權(quán)力，但具有監(jiān)督及允許使用權(quán)力，因此財(cái)務(wù)章的保管人對財(cái)務(wù)章的使用結(jié)果負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)手人則負(fù)部分責(zé)任，而對未經(jīng)由保管人（財(cái)務(wù)經(jīng)理）簽批的公章使用經(jīng)手人負(fù)主要責(zé)任，保管人負(fù)部分責(zé)任。 4） 法人私章需依據(jù)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審