院校版分析工具說明

1、ERP 沙盤模擬課程分析工具使用說明版本（V4.1）培訓(xùn)教育事業(yè)部編制咨詢：-3305ke目錄33引言第一部分系統(tǒng)應(yīng)用基礎(chǔ)一、運(yùn)行環(huán)境3二、安裝及運(yùn)行3三、數(shù)據(jù)安全56第二部分系統(tǒng)使用導(dǎo)航第一節(jié) 基礎(chǔ)一、廣告錄入二、訂單選擇三、報(bào)表錄入工具6-6-9-12-18-18-19-20-21第二節(jié)數(shù)據(jù)一、訂單二、三、報(bào)表第三節(jié)統(tǒng)計(jì)分析一、銷售分析二、成本分析-21-26-30-32三、分析四、財(cái)務(wù)分析咨詢：-3305ke引言ERP 沙盤模擬院校版分析工具是作為ERP 沙盤模擬課程的配套課件提供給授課教師使用的。借助這套分析工具，可以及時(shí)模擬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果，有效避免有意舞弊和無意差錯(cuò)的發(fā)生，保證訓(xùn)練的

2、公平性；還可以利用其中的數(shù)據(jù)，以數(shù)字和圖形方式進(jìn)行定量分析和企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。第一部分系統(tǒng)應(yīng)用基礎(chǔ)一、運(yùn)行環(huán)境ERP 沙盤模擬院校版分析工具軟硬件環(huán)境要求如下：二、安裝及運(yùn)行授課及分析工具是為合法擁有 ERP 沙盤課程的定制的授課軟件，主界面中心印有合法的字樣，以保護(hù)合作院校授課的私有性。1安裝為保護(hù)數(shù)據(jù)，本為使用，即一經(jīng)使用，某些功能將被終止，以保護(hù)訓(xùn)練的數(shù)據(jù)。所以，每次授課時(shí)，必需將光盤中的“ERP 沙盤授課及分析工具 V4.1”直接到本地磁盤，并取消文件的咨詢：-3305ke環(huán) 境要 求操作系統(tǒng)WINDOWSOFFICEExcel2000、Excel2003屏幕分辨率1024*768“只

3、讀”屬性后，使用文件進(jìn)行授課。授課完成后，如果需要保存訓(xùn)練數(shù)據(jù)，妥善保存該文件，無需保留數(shù)據(jù)時(shí)，刪除該文件即可。2運(yùn)行ERP 沙盤授課及分析工具運(yùn)行時(shí)，直接雙擊到本地磁盤上的“V4.0”文件，主界面。如果系統(tǒng)提示是否使用宏時(shí)，一定要選擇“啟用宏”進(jìn)入系統(tǒng)，否則，將無法正常工作。3輸入本次課程的相關(guān)在屏幕下方的編輯，輸入本次課程的相關(guān)：如班次、日期等，如圖 1-1 所示。輸入完成后，單擊右下角的【確定輸入】按鈕。圖 1-1 分析工具主界面提示：課程一經(jīng)確認(rèn)（點(diǎn)擊“確認(rèn)輸入”后），“確定輸入”按鈕隨即消失，課程不可更改。咨詢：-3305ke4輸入各組點(diǎn)擊“報(bào)表錄入”按鈕，選擇要錄入的公司，進(jìn)入報(bào)表

4、錄入界面。如圖1-2圖 1-2錄入在改界面的右上角，可以按照該公司崗位角色，將相關(guān)錄入到系統(tǒng)內(nèi)。如果模擬的公司有具體名稱的話，也可將公司的名稱輸入到屏幕中間的“模擬公司名稱”的位置。三、數(shù)據(jù)安全每當(dāng)數(shù)據(jù)錄入完成后，為避免有意或無意的差錯(cuò)造成數(shù)據(jù)丟失，需要經(jīng)常選擇“文件”/“保存”保存數(shù)據(jù)。咨詢：-3305ke第二部分系統(tǒng)使用導(dǎo)航從分析工具主界面中可以看出，分析工具中提供了十項(xiàng)主要功能，按類型分為三部分。l 基礎(chǔ)類：廣告錄入、訂單選擇和報(bào)表錄入；l 數(shù)據(jù)類：訂單、報(bào)表；l 統(tǒng)計(jì)分析類：銷售分析、成本分析、財(cái)務(wù)分析、分析。第一節(jié) 基礎(chǔ)工具基礎(chǔ)是企業(yè)模擬競(jìng)爭(zhēng)過程中產(chǎn)生的，是每組決策過程的數(shù)據(jù)，也是系

5、統(tǒng)進(jìn)行計(jì)算、統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)。一、廣告錄入每年企業(yè)經(jīng)營(yíng)伊始的首要環(huán)節(jié)，就是銷售會(huì)議與獲取訂單。廣告錄入功能就是把各企業(yè)在各市場(chǎng)各上投入的廣告費(fèi)用輸入到系統(tǒng)中，為下一步的訂單選擇、報(bào)表自動(dòng)生成、廣告效益分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。單擊【廣告錄入】，進(jìn)入廣告錄入界面，如圖 2-1 所示。咨詢：-3305ke圖 2-1 廣告錄入從圖中可以看出，廣告費(fèi)的錄入按年度進(jìn)行，單擊屏幕右下角的箭頭可以返回分析工具主界面。單擊【錄入第一年廣告費(fèi)】，進(jìn)入“第一年廣告登記”界面，如圖 2-2 所示。圖 2-2 廣告登記界面 圖中，A、B、C、D、E、F 分別代表六個(gè)相互競(jìng)爭(zhēng)的模擬企業(yè)，廣告費(fèi) 咨詢：-3305ke是分市場(chǎng)、分投

6、放的。按照各組的“廣告登記表”填寫對(duì)應(yīng)的廣告費(fèi)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算各企業(yè)廣告合計(jì)顯示于“廣告合計(jì)”列中。廣告費(fèi)輸入確認(rèn)無誤后，雙擊【封存廣告單】，封存本次輸入的廣告費(fèi)數(shù)據(jù)。所謂封存，即無法再次進(jìn)入本界面對(duì)本年的廣告數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。提示：在“廣告登記”窗口雙擊【封存廣告，年度廣告登記窗口的【錄入第一年廣告費(fèi)】按鈕變?yōu)榛疑?，不能被再次使用。所以，輸入廣告費(fèi)時(shí)，應(yīng)將所有模擬公司的廣告費(fèi)輸入完成后，再按【封存廣告單】按鈕。在廣告登記窗口雙擊【封存廣告，直接進(jìn)入“訂單簽約”界面，如圖 2-3 所示。在該窗口可以選擇進(jìn)入不同的市場(chǎng)開始獲取訂單。是按照本地市場(chǎng)、區(qū)域市場(chǎng)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、亞洲市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)的順序進(jìn)行競(jìng)單，

7、也可以選擇某一市場(chǎng)進(jìn)入競(jìng)單。圖 2-3 訂單簽約咨詢：-3305ke二、訂單選擇從分析工具主界面中直接單擊【訂單選擇】，也可以直接進(jìn)入“訂單簽約”界面。同樣，單擊屏幕右下角的箭頭可以返回分析工具主界面。訂單簽約窗口中的市場(chǎng)選擇按鈕是隨經(jīng)營(yíng)年份開啟的，前提是錄入了地幾年的廣告費(fèi)用，并且將廣告費(fèi)封存，則開啟哪年的市場(chǎng)按鈕。如：錄入完第二年的廣告費(fèi)，且封存完畢，在圖 2-3 的訂單簽約窗口中，可以且只能通過第二年的市場(chǎng)選單按鈕，進(jìn)入選單窗口。按其他年份的市場(chǎng)選單按鈕，將沒有任何反應(yīng)，此時(shí)按其他年份的按鈕是切換到市場(chǎng)選單窗口的。每年度的銷售會(huì)議是按市場(chǎng)進(jìn)行的，按照本地市場(chǎng)、區(qū)域市場(chǎng)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、亞洲市場(chǎng)

8、和國(guó)際市場(chǎng)的順序依次進(jìn)行。下面以第一年本地市場(chǎng)選單為例說明訂單簽約的操作流程。在訂單簽約主界面中，選擇第一年【本地市場(chǎng)選單】，進(jìn)入本地市場(chǎng)選單界面，如圖 2-4 所示。圖 2-4 本地市場(chǎng)選單單擊右上角【P1 重新選單】，將 P1 訂單數(shù)據(jù)恢復(fù)原始狀態(tài)（即蓋板未翻開狀態(tài)）。咨詢：-3305ke單擊左上角【P1 放單】，把數(shù)據(jù)庫中第一年訂單數(shù)據(jù)調(diào)入當(dāng)前訂單。左側(cè)的表格列示了六個(gè)企業(yè) P1 廣告費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)的投入情況以及上年排名情況，其中，標(biāo)號(hào)列：所展現(xiàn)的數(shù)據(jù)是本年度各企業(yè)在該上投入的廣告費(fèi)；“9K”和“14K”列：分別代表ISO9000 和ISO14000 的廣告投入；“廣告總和”列：本年度公司在

9、本市場(chǎng)投入的廣告費(fèi)總和，即：P1、P2、P3 和P4 廣告費(fèi)加上“ISO9000”和“ISO14000”廣告費(fèi)用的合計(jì)；上年排名列：上一年各企業(yè)在該市場(chǎng)銷售總額的排列名次，上年銷售額最高的排名為“1”，依此類推。提示：左側(cè)表格只是將與選單有關(guān)的數(shù)據(jù)列示，選單由教師根據(jù)預(yù)先設(shè)定的規(guī)則（如下按廣告，市場(chǎng)總廣告，再按上年排名等進(jìn)行選單排名）進(jìn)行。如果是第一年競(jìng)單，只根據(jù)各企業(yè)廣告投入情況決定競(jìng)單順序。廣告欄下方紅色的數(shù)字是各企業(yè)對(duì)于本地市場(chǎng)P1 訂單總需求量的合計(jì)（按 1廣告可獲得一張訂單的機(jī)會(huì)，再多 2的廣告才能獲得另一張訂單的機(jī)會(huì)計(jì)算而得），教師可以參照這個(gè)訂單需求總數(shù)決定翻開訂單的數(shù)量。本例中

10、，總的需求量是 14 張訂單，總的供給量只有 6 張，因此，按照規(guī)則需要打開全部訂單。提示：如果總的需求量總< 供給量，如需求 3張供給 6張，這時(shí)可以有以下三種方式可供選擇： 按訂單排列順序打開前三張訂單； 從 6張訂單中任意打開三張訂單；咨詢：-3305ke 打開全部 6張訂單，但只選擇其中的三張訂單。雙擊標(biāo)有“P1 訂單”的蓋板，即可翻開某張訂單，然后按照市場(chǎng)排名的先后依次選擇訂單。如果某企業(yè)選定一張訂，只需要將光標(biāo)移到該張訂單下方的空格，在空格的右下角即可出現(xiàn)下拉箭頭，點(diǎn)擊該箭頭，從下拉列表框中選擇該企業(yè)標(biāo)識(shí)，如“D”或“A”等，如圖 2-5 所示。也可直接輸入公司代碼。當(dāng)所有訂

11、單選擇完成后，單擊【取單】，訂單數(shù)據(jù)自動(dòng)保存，供后續(xù)訂單、報(bào)表等環(huán)節(jié)使用。圖 2-5按市場(chǎng)排名（第一年按廣告費(fèi)投入）依次選單提示：l 一個(gè)的訂單需全部確定選擇后，再單擊【取單】；l 已經(jīng)確定取，要改變訂單歸屬，可以點(diǎn)擊“重新選單”，如圖2-5 中【P1 重新選單】，直接執(zhí)行第（4）、（5）步；所有選單完成后，單擊本頁最上端菱形按鈕返回分析工具主界面。咨詢：-3305ke三、報(bào)表錄入每一年經(jīng)營(yíng)過程結(jié)束后，各企業(yè)要編制利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表，這兩張表也是進(jìn)行后續(xù)統(tǒng)計(jì)分析的主要數(shù)據(jù)源。在系統(tǒng)主界面點(diǎn)擊“報(bào)表錄入”按鈕，進(jìn)入公司報(bào)表錄入選擇窗口，如圖 2-6 所示。圖 2-6 報(bào)表錄入主界面該窗口提供兩個(gè)

12、各公司經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的：通過錄入公司經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的按鈕，進(jìn)入各企業(yè)各年經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)輸入窗口，通過【綜合評(píng)估】按鈕進(jìn)入企業(yè)綜合實(shí)力數(shù)據(jù)錄入窗口。同時(shí)，通過【成果展示】按鈕也可進(jìn)入各年經(jīng)營(yíng)結(jié)果展示窗口。1錄入企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)每一年的企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)是按照各企業(yè)分別錄入的，其錄入數(shù)據(jù)的窗口如圖 2-7 所示。咨詢：-3305ke圖 2-7 A 企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)錄入在該窗口中可以錄入四張反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表，分別是“綜合費(fèi)用表”、“銷售統(tǒng)計(jì)表”、“利潤(rùn)表”和“資產(chǎn)負(fù)債表”。前兩張表為橫向表，列為項(xiàng)目，行為各年數(shù)據(jù)；后兩張為縱向表，行為項(xiàng)目，列為各年數(shù)據(jù)。綜合費(fèi)用表（左上角區(qū)域）根據(jù)學(xué)員手冊(cè)中的“綜合費(fèi)用明細(xì)表”填列，其中黃色

13、的總計(jì)項(xiàng)是非輸入項(xiàng)，由系統(tǒng)自動(dòng)生成。銷售統(tǒng)計(jì)表（右上角區(qū)域）根據(jù)學(xué)員手冊(cè)中“核算統(tǒng)計(jì)表”填列，該區(qū)域銷售收入和數(shù)量欄顯示的數(shù)字是從企業(yè)本年選擇的訂單數(shù)據(jù)中匯總而來，成本欄數(shù)據(jù)是根據(jù)給的標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算出來的?？紤]到訓(xùn)練時(shí)模擬公司之間著，實(shí)際數(shù)據(jù)與訂單有所偏差，所以本區(qū)域所有數(shù)據(jù)均可修改。利潤(rùn)表（左下角區(qū)域）根據(jù)學(xué)員手冊(cè)中的“利潤(rùn)表”填列。只需要在白顏色單元中輸入數(shù)據(jù)，咨詢：-3305ke其中：“折舊”行直接填入提取的折舊總數(shù)（正數(shù)），“財(cái)務(wù)收/支”項(xiàng)直接以正數(shù)輸入貸款利息及貼現(xiàn)費(fèi)用；“額外收/支”項(xiàng)根據(jù)收支屬性以正數(shù)或負(fù)數(shù)填入，其他項(xiàng)自動(dòng)計(jì)算。資產(chǎn)負(fù)債表（右下角區(qū)域）根據(jù)學(xué)員手冊(cè)資產(chǎn)負(fù)債表填列。同

14、樣只需要在白顏色單元中輸入數(shù)據(jù)，其他項(xiàng)自動(dòng)計(jì)算。所有數(shù)據(jù)錄入完成后，單擊左上角菱形按鈕返回。提示：在錄入時(shí)，需要特殊注意的是，應(yīng)該將數(shù)據(jù)根據(jù)相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)年份，填入對(duì)應(yīng)年份的行或列中，否則展示和分析的數(shù)據(jù)將準(zhǔn)確。2企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果展示每一年企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)模擬結(jié)束后，可以單擊【成果展示】查看各企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，如圖 2-8 所示。圖 2-8 成果展示 從圖 2-8 中，我們可以得出以下：咨詢：-3305kel 各企業(yè)各年的所有者權(quán)益和凈利潤(rùn)。每年的經(jīng)營(yíng)結(jié)果數(shù)據(jù)為兩行，第一行是本年所有者權(quán)益，第二行為企業(yè)當(dāng)年凈利潤(rùn)數(shù)值，即當(dāng)年對(duì)權(quán)益的貢獻(xiàn)情況。如果當(dāng)年對(duì)權(quán)益的貢獻(xiàn)是負(fù)數(shù)（虧損），則用紅字表示。當(dāng)權(quán)益或凈利潤(rùn)為零時(shí)，

15、零值不顯示；當(dāng)權(quán)益為負(fù)數(shù)時(shí)，表示企業(yè)已經(jīng)資不抵債，企業(yè)。l 各年度各市場(chǎng)銷售排名第一的公司，將備展現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)成果的下表中。每年年初訂貨會(huì)結(jié)束后，將各公司在各市場(chǎng)中的訂單銷售額作匯總統(tǒng)計(jì)，排除當(dāng)年的市場(chǎng)地位，銷售額第一的公司為市場(chǎng)。本年度的市場(chǎng)排名將作為下年度市場(chǎng)訂貨會(huì)時(shí)，排定選單順序的一個(gè)條件。l 單擊窗口右下角的圖案，可以展示窗口，返回到主界面。l 此外，通過本窗口可以進(jìn)入市場(chǎng)銷售統(tǒng)計(jì)展示窗口，查看每年的市場(chǎng)地位排名。具體操作是：?jiǎn)螕舫晒故敬翱诘挠蚁路健静榭磁琶?，進(jìn)入市場(chǎng)排名統(tǒng)計(jì)表窗口，如圖 2-9 所示。從中可以查看到各年各公司在各個(gè)市場(chǎng)中的銷售總額、廣告投入以及銷售排名等。咨詢：-33

16、05ke圖 2-9 查看排名3企業(yè)評(píng)估當(dāng)訓(xùn)練結(jié)束時(shí)，系統(tǒng)提供對(duì)企業(yè)運(yùn)行結(jié)果的綜合評(píng)估總結(jié)。當(dāng)競(jìng)賽時(shí)，可以作為評(píng)判優(yōu)勝的最后結(jié)果。對(duì)企業(yè)的綜合評(píng)估是以企業(yè)的硬和軟資產(chǎn)兩方面因素作為權(quán)重，以企業(yè)最終獲得的權(quán)益為基數(shù)計(jì)算。此項(xiàng)評(píng)分可以在經(jīng)營(yíng)四年以后的各年中進(jìn)行。具體操作如下：（1）在報(bào)表錄入選擇窗口中單擊【綜合評(píng)估】，進(jìn)入企業(yè)綜合評(píng)估界面，如圖 2-10 所示；（2）深色部分的數(shù)據(jù)系統(tǒng)自動(dòng)從經(jīng)營(yíng)報(bào)表中獲得，不能更改。淺色部分的數(shù)據(jù)需要根據(jù)各公司的情況輸入；（3）除生產(chǎn)線和扣分?jǐn)?shù)據(jù)之外，其余數(shù)據(jù)均不大于1，如開發(fā)完成便可在相應(yīng)的開發(fā)處輸入 1。生產(chǎn)線則輸入實(shí)際擁有的建設(shè)完成并投入生產(chǎn)的數(shù)量。（4） 扣

17、分是對(duì)企業(yè)的必要的處罰，可以認(rèn)為是企業(yè)信譽(yù)降低帶來的權(quán)益損失。本提供兩種扣罰，一種是按照次數(shù)進(jìn)行的扣分，一種是直接扣除的分?jǐn)?shù)總計(jì)。第一種扣分需要在左邊的表格中輸入次數(shù)，并在右邊說明中指定的地方輸入每次扣分的標(biāo)準(zhǔn)（如 4 分/次，則輸入 4），此標(biāo)準(zhǔn)是教師在訓(xùn)練之前約定的，除了系統(tǒng)設(shè)定的扣分外，也可用此欄進(jìn)行其他約定的扣分，比如遲交報(bào)表扣除 3 分/次等。第二種扣分是直接在“其他扣分”項(xiàng)輸入要扣除的總分?jǐn)?shù)即可。特別提示：扣分項(xiàng)權(quán)重系數(shù)的減項(xiàng)，而是最后加權(quán)得分后的減項(xiàng)，直 接從總分中減除。咨詢：-3305ke（5） 當(dāng)所有輸入完成之后，在屏幕左上角所標(biāo)注的輸入?yún)^(qū)域輸入“Y”，表示輸入完成并希望查看

18、評(píng)分。（6） 單擊左上角菱形按鈕返回，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算各組總分。圖 2-10 企業(yè)綜合評(píng)估完成以上操作后，重新進(jìn)入成果展示窗口，即可在成果展示的總分欄中看到各模擬公司的最后得分，如圖 2-11 所示。 圖 2-11 企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果 咨詢：-3305ke在對(duì)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行評(píng)估中，又有以下幾種情況的企業(yè)，將不能參加最后的評(píng)比。 評(píng)比年份權(quán)益為負(fù)數(shù)的企業(yè)（企業(yè)）； 在運(yùn)行過程中股東進(jìn)行過增資，即評(píng)比年份的股東資本與第一年的股東資本不一致的企業(yè)； 評(píng)比年權(quán)益合計(jì)為零的企業(yè)。第二節(jié)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)提供對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行的功能，主要訂單、報(bào)表。一、訂單訂單提供各企業(yè)每年所獲得的訂單詳細(xì)資料，可能，在交單時(shí)可以利用

19、表中的完成欄，訂單的完成情況。如圖 2-12 所示。圖 2-12A 企業(yè)訂單界面咨詢：-3305ke二、主要通過圖 2-13 所示的窗口，分年度查看各企業(yè)在各市場(chǎng)投入廣告費(fèi)、取得的按訂單銷售額和數(shù)量的匯總情況。圖 2-13提示：如果采用非本提供的訂單進(jìn)行訓(xùn)練，市場(chǎng)競(jìng)單就不能用本的競(jìng)單方式。此時(shí)，可以利用手工競(jìng)單方式進(jìn)行每年的競(jìng)單。在競(jìng)，填寫表 2-1（教學(xué)文件中的廣告登記表.xls），然后再將數(shù)據(jù)通過窗口錄入，同樣能進(jìn)行后續(xù)的統(tǒng)計(jì)、圖形和數(shù)據(jù)分析。此種，沒有辦法實(shí)現(xiàn)按公司明細(xì)訂單的功能。表：2-1手工競(jìng)單的統(tǒng)計(jì)表咨詢：-3305ke第一年-A 組（本地）（區(qū)域）廣告 單額數(shù)量廣告單額數(shù)量9K1

20、4KP1P1P2P2P3P3P4P4三、報(bào)表報(bào)表功能提供了分年度各企業(yè)利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表的匯總情況，如圖 2-14 顯示了第三年參與競(jìng)爭(zhēng)的各企業(yè)的利潤(rùn)表，可以橫向比較格企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。在表中的數(shù)據(jù)均取自格企業(yè)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，不能在此頁面對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。結(jié)束時(shí)，可單擊左上角的右箭頭，進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表顯示界面，或是單擊菱形圖標(biāo)返回報(bào)表選擇窗口。圖 2-14 報(bào)表-利潤(rùn)表咨詢：-3305ke圖 2-14 報(bào)表-資產(chǎn)負(fù)債表第三節(jié)統(tǒng)計(jì)分析統(tǒng)計(jì)分析銷售分析、成本分析、財(cái)務(wù)分析和分析。一、銷售分析銷售分析中提供了以下分析內(nèi)容：1市場(chǎng)占有率分析市場(chǎng)占有率分析某年度市場(chǎng)占有率、各市場(chǎng)累計(jì)占有率和累計(jì)占有率分析

21、。以直觀的餅圖方式顯示。（1）某年度市場(chǎng)占有率是指某年度各公司在所有當(dāng)年所有市場(chǎng)中的各種銷售額占總銷售額的比重。如圖 3-1 所示咨詢：-3305ke圖 3-1 某年市場(chǎng)占有率（2）某市場(chǎng)累計(jì)占有率是指經(jīng)營(yíng)若干年之后，對(duì)一個(gè)市場(chǎng)進(jìn)行的占有率分析，這個(gè)分析重點(diǎn)告訴經(jīng)營(yíng)者，那個(gè)企業(yè)在這個(gè)市場(chǎng)中做得比較好。如圖 3-2。圖 3-2 某市場(chǎng)累計(jì)占有率（3）累計(jì)市場(chǎng)占有率是反映企業(yè)在所有市場(chǎng)中，歷年經(jīng)營(yíng)狀況的指標(biāo)，如圖 3-3所示。每年可以從該指標(biāo)看出一個(gè)企業(yè)在相同的時(shí)段內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)比較。咨詢：-3305ke圖 3-3 累計(jì)市場(chǎng)占有率（4）某、某年度的市場(chǎng)占有率的角度反映各公司的市場(chǎng)占有率，如圖 3-4

22、從所示，說明各公司對(duì)的銷售能力。圖 3-4 分的市場(chǎng)份額劃分2廣告產(chǎn)出比分析廣告投入產(chǎn)出分析，是評(píng)價(jià)廣告投入率的指標(biāo)，其計(jì)算公式為：廣告投入產(chǎn)出比=訂單銷售總額/廣告投入 廣告投入產(chǎn)出分析用來比較各企業(yè)在廣告投入上的差異。這個(gè)指標(biāo)告 咨詢：-3305ke訴經(jīng)營(yíng)者：本公司與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間在廣告投入策略上的差距，以警示總監(jiān)深入分析市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，尋求節(jié)約成本，策略取勝的口。根據(jù)市場(chǎng)和時(shí)間的不同，系統(tǒng)提供了兩項(xiàng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，一是某一年的廣告投入產(chǎn)出比，如圖 3-5 所示，二是累積的廣告投入產(chǎn)出比，如圖 3-6 所示。圖 3-5某年廣告投入產(chǎn)出比圖 3-6累計(jì)廣告投入產(chǎn)出比3銷售統(tǒng)計(jì)用兩個(gè)指標(biāo)反映各市場(chǎng)銷售

23、總量。一是數(shù)量，二是銷售額，其易的數(shù)量和金額可以公司為，分解到各年（如圖 3-7所示）或累計(jì)統(tǒng)計(jì)（如圖 3-8）。咨詢：-3305ke圖 3-7各公司銷售統(tǒng)計(jì)圖 3-8銷售累計(jì)4、查看銷售分析圖的操作以上銷售分析圖形，無需單獨(dú)制作，只要輸入準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生。銷售分析按照兩頁形式分布。在主界面點(diǎn)擊“銷售分析”按鈕，直接進(jìn)入圖 3-9 所示的頁面。在頁面中，可找到下頁，點(diǎn)擊可進(jìn)入下一頁面。咨詢：-3305ke圖 3-9 銷售分析二、成本分析成本分析從以下兩個(gè)方面著手，通過計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用占銷售的比例揭示成本與收入的；通過成本變化趨勢(shì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的問題。企業(yè)成本由多項(xiàng)費(fèi)用要素，了解各費(fèi)

24、用要素在總體成本中所占的比例，分析成本結(jié)構(gòu)，從比例較高的那些費(fèi)用支出項(xiàng)入手，分析發(fā)生的，提出費(fèi)用的有效。費(fèi)用比例的計(jì)算公式為：費(fèi)用比例=費(fèi)用/銷售收入如果將各費(fèi)用比例相加，再與 1 相比，則可以看出總費(fèi)用占銷售比例的多少，如果超過 1，則說明支出大于收入，企業(yè)虧損，并可以直觀地看出虧損的程度。1、費(fèi)用比例分析費(fèi)用比例分析經(jīng)常性費(fèi)用比例分析和全成本比例分析，分別在兩咨詢：-3305ke個(gè)頁面用柱狀圖展示。在主界面點(diǎn)擊“成本分析”按鈕，經(jīng)常性費(fèi)用比例分析的頁面，經(jīng)常性費(fèi)用（如圖 3-10）僅直接成本、廣告、經(jīng)營(yíng)費(fèi)、管理費(fèi)、折舊和利息，這些費(fèi)用項(xiàng)目是經(jīng)營(yíng)過程中每個(gè)時(shí)期必不可少的費(fèi)用支出項(xiàng)目。這里展示

25、的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用是根據(jù)下式計(jì)算出來的。經(jīng)營(yíng)費(fèi)=維修費(fèi)+場(chǎng)地租金+轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)+其他費(fèi)用圖 3-10 成本分析2、全成本比例分析從經(jīng)常性費(fèi)用分析頁面點(diǎn)擊右箭頭圖標(biāo)，即可打開全成本費(fèi)用比例分析頁面（圖 3-11）。成本比例中，開發(fā)和軟資產(chǎn)投入（市場(chǎng)開發(fā)、ISO 認(rèn)證投入）等階段性的成本支出項(xiàng)目。咨詢：-3305ke圖 3-11 全成本費(fèi)用比例3、成本比例變化分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)是持續(xù)性的活動(dòng)，由于資源的消耗和補(bǔ)充是緩慢進(jìn)行的，所以某一時(shí)間點(diǎn)上很難評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞。比如，廣告費(fèi)用占銷售的比例，一個(gè)時(shí)點(diǎn)來評(píng)價(jià)，無法評(píng)價(jià)好壞。但在一個(gè)時(shí)點(diǎn)上，可以將這個(gè)指標(biāo)同其他同類企業(yè)橫向來比，評(píng)價(jià)該企業(yè)在同類企業(yè)中的優(yōu)劣。在企業(yè)經(jīng)

26、營(yíng)過程中，很可能由于在某一時(shí)點(diǎn)出現(xiàn)了問題，而直接或間接地影響了企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以不能輕視經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每一個(gè)時(shí)點(diǎn)的指標(biāo)狀況。那么如何通過每一時(shí)點(diǎn)的指標(biāo)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的問題，引起我們的警惕呢？在這里，給出一個(gè)警示信號(hào)，這就是比例變化信號(hào)。從全成本比例分析頁面，點(diǎn)擊右箭頭進(jìn)入成本比例變化分析頁面（圖3-12）咨詢：-3305ke圖 3-12成本費(fèi)用比例的變化從圖中可以看到，第一年和第二年的各項(xiàng)費(fèi)用比率指標(biāo)均有很大的變化，這說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)遇到了問題，經(jīng)營(yíng)的環(huán)境正在發(fā)生變化，這個(gè)信號(hào)提醒管理者格外注意各種變化情況，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和策略。在以后的年份中，各種費(fèi)用的比例比較平穩(wěn)，沒有突變的情況，說

27、明企業(yè)運(yùn)營(yíng)的比較正常。圖 3-13 問題企業(yè)的比例變化圖 3-13 所示的企業(yè)，其費(fèi)用指標(biāo)變化較大，實(shí)際上這個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)一直是有問題的。咨詢：-3305ke三、分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)是有其內(nèi)在的，分析將企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)有機(jī)起來，通過綜合分析發(fā)現(xiàn)問題。在分析工具主界面，單擊【分析】按鈕，進(jìn)入分析界面，如圖3-14 所示。圖 3-14分析財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的之一，而如何實(shí)現(xiàn)股東最大化或公司價(jià)值最大化是財(cái)務(wù)管理的中心目標(biāo)。任何一個(gè)公司的生存與發(fā)展賴于該公司能否創(chuàng)造價(jià)值。公司的每一個(gè)成員都負(fù)有實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的責(zé)任。出于向投資者（股東）揭示經(jīng)營(yíng)成果和提高經(jīng)營(yíng)管理水平的需要，他們需要一套實(shí)用、有效的財(cái)務(wù)指

28、標(biāo)體系，以便據(jù)此評(píng)價(jià)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況、獲利能力和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)分析體系（The Du Pont System）就是一種比較實(shí)用的財(cái)務(wù)比率分析體系。這種分析最早由公司使用，故名分析法。分析法利用幾種主要的財(cái)務(wù)比率之間的來綜合地分析企業(yè)的 咨詢：-3305ke財(cái)務(wù)狀況，用來評(píng)價(jià)公司贏利能力和股東權(quán)益回報(bào)水平。它的基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)率（ORE）逐級(jí)分解為多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率乘積，這樣有助于深入分析比較企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。圖 3-14 告訴我們，凈資產(chǎn)率是分析的指標(biāo)，這是因?yàn)?，任何一個(gè)投資人到某一特定企業(yè)，其目的都在于該企業(yè)能給我們帶來的回報(bào)。因此，投資人最關(guān)心這個(gè)指標(biāo)，同時(shí)，這個(gè)指標(biāo)也是企

29、業(yè)管理者制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策的重要參考依據(jù)。通過分析，將影響這個(gè)指標(biāo)的三個(gè)因素從幕后推向前臺(tái)，使我們能夠目睹他們的廬山。所以在分析凈資產(chǎn)率時(shí)，就應(yīng)該從該指標(biāo)的三個(gè)因素分析入手。為了找出銷售利潤(rùn)率及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率水平高低，可將其分解為財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目，從而進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)問題產(chǎn)生的。銷售利潤(rùn)率及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目之間的從分析圖中一目了然。有了這張圖，可以非常直觀地發(fā)現(xiàn)是哪些項(xiàng)目影響了銷售利潤(rùn)率，或者是那個(gè)資產(chǎn)項(xiàng)目扯了資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的后腿?？傎Y產(chǎn)率水平高低的可類似進(jìn)行指標(biāo)分解?？傎Y產(chǎn)率低的可能在于銷售利潤(rùn)較低，也可能在于總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低。如果屬于前一種情況，則需要在開源節(jié)流方面挖掘潛力；倘若屬于后一種

30、情況，則需要提高資產(chǎn)的利用效率，減少資金閑置，資金周轉(zhuǎn)。權(quán)益乘數(shù)反映企業(yè)的負(fù)債能力。這個(gè)指標(biāo)越高，說明企業(yè)資產(chǎn)總額中的大部分是通過負(fù)債形成。這樣的企業(yè)將會(huì)較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而這個(gè)指標(biāo)低，說明企業(yè)的財(cái)務(wù)比較穩(wěn)健，較少負(fù)債，風(fēng)險(xiǎn)也小，但獲得超額的機(jī)會(huì)也很多。分析及涉及企業(yè)獲利能力方面的指標(biāo)（凈資產(chǎn)率、銷售利潤(rùn)率），也涉及營(yíng)運(yùn)能力方面的指標(biāo)（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率），同時(shí)還涉及局債能力 咨詢：-3305ke指標(biāo)（權(quán)益乘數(shù)），可以說分析法是一個(gè)三足鼎立的財(cái)務(wù)分析。四、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析從力、成長(zhǎng)力、安定力、活動(dòng)力四個(gè)方面提供了對(duì)各企業(yè)的分析數(shù)據(jù)。在分析工具主界面中，單擊【財(cái)務(wù)分析】按鈕，進(jìn)入財(cái)務(wù)分析界面，如圖 3-

31、15 所示。圖 3-15 財(cái)務(wù)分析當(dāng)報(bào)表數(shù)據(jù)錄入完成后，財(cái)務(wù)分析的各項(xiàng)指標(biāo)自動(dòng)生成。單擊右上角的右箭頭可進(jìn)行下一年度數(shù)據(jù)的查看；單擊菱形按鈕返回分析工具主界面。以下是四組指標(biāo)的具體含義：1力力表明企業(yè)是否具有的能力。力從以下四個(gè)指標(biāo)入手進(jìn)行定量分析，它們是毛利率、銷售利潤(rùn)率、總資產(chǎn)率、凈資產(chǎn)率。毛利率毛利率是經(jīng)常使用的一個(gè)指標(biāo)，它的計(jì)算公式為：咨詢：-3305ke毛利率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（= 銷售收入-直接成本）/銷售收入毛利率說明了什么問題呢？理論上講，毛利率說明了每 1元銷售收入所產(chǎn)生的利潤(rùn)。更進(jìn)一步思考，毛利率是獲利的初步指標(biāo)，代表了兩層含義：其一對(duì)具體而言，代表一種的能力。其

32、二從整個(gè)企業(yè)層面上講，根據(jù)利潤(rùn)表計(jì)算出來的毛利率代表了企業(yè)線的能力。銷售利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)率是毛利率的延伸，是毛利減掉三項(xiàng)費(fèi)用后的剩余。它的計(jì)算公式為：銷售利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本指標(biāo)代表了主營(yíng)業(yè)務(wù)的實(shí)際利潤(rùn)，反映企業(yè)主業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞。兩個(gè)企業(yè)可能在毛利率一樣的情況下，最終的銷售利潤(rùn)率不同，就是三項(xiàng)費(fèi)用不同的結(jié)果?？傎Y產(chǎn)率總資產(chǎn)率是反映企業(yè)資產(chǎn)的能力的指標(biāo)，它包含了財(cái)務(wù)杠桿概念的指標(biāo)，它的計(jì)算公式為：總資產(chǎn)率息稅前利潤(rùn)/資產(chǎn)合計(jì)凈資產(chǎn)率凈資產(chǎn)率反映投資者投入資金的最終獲利能力，它的計(jì)算公式為：凈資產(chǎn)率凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益合計(jì)這項(xiàng)指標(biāo)是投資者最關(guān)心的指標(biāo)之一，也是公司的總經(jīng)理向公司董事會(huì)年終交卷時(shí)

33、關(guān)注的指標(biāo)。但它涉及企業(yè)對(duì)負(fù)債的運(yùn)用。根據(jù)負(fù)債的多少 咨詢：-3305ke可以將經(jīng)營(yíng)者分為激進(jìn)型、保守型。負(fù)債與凈資產(chǎn)率的是顯而易見的。如果在總資產(chǎn)率相同時(shí)，其負(fù)債的比率對(duì)凈資產(chǎn)率有著放大和縮小的作用。例如，、A B兩公司總資產(chǎn)率相同，息稅前利潤(rùn)均為 02萬，總資產(chǎn) 10萬，所得稅率30 。但 A公司負(fù)債 7、0 所有者權(quán)益 03，負(fù)債年利率 01；B公司負(fù)債 3、0所有者權(quán)益 70，負(fù)債年利率 10。因此，A公司能獲得凈利潤(rùn)為：利潤(rùn)椄赫所得稅=20萬-7萬-3.2萬=9.8萬凈資產(chǎn)率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益=9.8萬/30萬*10=32.7%即：股東投入 10元，能獲得 32.7元。而 B公司，

34、雖然負(fù)債年利小，可以獲得凈利潤(rùn) 91.1萬，但因所有者權(quán)益為 70萬，凈資產(chǎn)率只有 17%，即股東投 10元，只能得到 17元。2.成長(zhǎng)力成長(zhǎng)力表示企業(yè)是否具有成長(zhǎng)的潛力，即持續(xù)能力。成長(zhǎng)力指標(biāo)由三個(gè)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果增長(zhǎng)變化的指標(biāo)組成，分別是：銷售收入成長(zhǎng)率、利潤(rùn)成長(zhǎng)率和凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率。銷售收入成長(zhǎng)率這是衡量主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)的比率指標(biāo)，以衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的提高程度，指標(biāo)值越高越好。計(jì)算公式為：銷售收入成長(zhǎng)率(本期銷售收入上期銷售收入上)/ 期銷售收入利潤(rùn)成長(zhǎng)率這是衡量利潤(rùn)增長(zhǎng)的比率指標(biāo)，以衡量經(jīng)營(yíng)效果的提高程度，越高越好。計(jì)算公式為：咨詢：-3305ke利潤(rùn)成長(zhǎng)率(本期（利息前）利潤(rùn)上期（利息前）利

35、潤(rùn))/上期（利息前）利潤(rùn)凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率這是衡量?jī)糍Y產(chǎn)增長(zhǎng)的比率指標(biāo)，以衡量股東權(quán)益提高的程度。對(duì)于投資者來說，這個(gè)指標(biāo)是非常重要的，它反映了凈資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度，其公式為：凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率（本期凈資產(chǎn)-上期凈資產(chǎn)）/上年凈資產(chǎn)3安定力這是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否，會(huì)有財(cái)務(wù)的指標(biāo)，由 4個(gè)指標(biāo)，分別是比率、速動(dòng)比率、固定資產(chǎn)適配率和資產(chǎn)負(fù)債率。比率比率的計(jì)算公式為：比率資產(chǎn)負(fù)債這個(gè)指標(biāo)體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。情況下，運(yùn)營(yíng)周期、資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響比率的主要因素。速動(dòng)比率比比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。其公式為：資產(chǎn)

36、存貨待攤費(fèi)用） /流速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債（動(dòng)負(fù)債從公式中可以看出，資產(chǎn)中，尚變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將資產(chǎn)扣除存貨再與負(fù)債對(duì)比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。低于 1 的速動(dòng)比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。影響速動(dòng)比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應(yīng)收賬款 咨詢：-3305ke不一定都能變現(xiàn)，也不一定非?？煽?。固定資產(chǎn)長(zhǎng)期適配率固定資產(chǎn)長(zhǎng)期適配率的計(jì)算公式為：固定資產(chǎn)長(zhǎng)期適配率固定資產(chǎn)/（長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益）這個(gè)指標(biāo)應(yīng)該小于 ，1說明固定資產(chǎn)的購建應(yīng)該使用還債較小的長(zhǎng)期貸款和股東權(quán)益，因?yàn)?，固定資產(chǎn)建設(shè)周期長(zhǎng)，且固化的資產(chǎn)不能馬上變現(xiàn)。如果用短期貸款來購建固定資產(chǎn)，由