小額貸款公司內(nèi)控制度

1、小額貸款公司內(nèi)控制度第一章 總則第一條 為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國銀 行業(yè)監(jiān)督管理法 、中華人民共和國商業(yè)銀行法 、中華 人民共和國公司法和 XX省小額貸款公司暫行辦法 等 法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求， 結(jié)合公司實(shí)際情況制定本管 理制度。第二條 內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中 控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：（一）確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行。（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。（三）確保風(fēng)險管理體系的有效性。

2、（四）確保業(yè)務(wù)記錄、 財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第四條 內(nèi)部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，具體包括：（一）內(nèi)部控制要滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操 作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的崗位， 并由全體人員參與， 任何決策和 操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。（二）內(nèi)部控制要以防范風(fēng)險和審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，公 司的經(jīng)營管理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（三）內(nèi)部控制要具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正。（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督，公司所有人員均有直接向董事 會、監(jiān)事和高級管理層報告的權(quán)力。第二章 內(nèi)部控制的基本要求第五條 建立良好的分工合理、

3、職責(zé)明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織機(jī)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。第六條 董事會、監(jiān)事和高級管理層要充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。第七條 建立科學(xué)有效的激勵約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體職工均能了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。第八條 建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種帳證、報表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、 有價證券等有形資產(chǎn)及時進(jìn)行盤點(diǎn)，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核和事后監(jiān)督把關(guān)， 對重要業(yè) 務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控第九條 建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時， 應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)急預(yù)案及時作出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能

4、存在的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。第十條 聘請法律顧問，協(xié)助公司處理法律事務(wù)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法有效第十一條 建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會、監(jiān)事和高級管理人員及時、準(zhǔn)確地了解公司的經(jīng)營和風(fēng)險狀況。第三章 授信的內(nèi)部控制第十二條 建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險垂直管理體制，對授信 實(shí)行統(tǒng)一管理。 防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系貸款、 人情貸款。第十三條授信崗位設(shè)置要分工合理、明確，崗位之間相互配合、互相制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計(jì)賬務(wù)處理分離。第十四條 建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)程，明確貸前調(diào)查、 貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位職責(zé)要求。第四章 柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第十五條 對每日營業(yè)終了的賬務(wù)

5、實(shí)施有效管理 ，當(dāng)天 的票據(jù)當(dāng)天入賬。對發(fā)現(xiàn)的錯帳和未提出的票據(jù)或退票， 要 履行內(nèi)部審批和登記手續(xù)。第十六條 嚴(yán)格執(zhí)行“章、證、押”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用 和管理密押、 壓數(shù)機(jī)的人員不得同時使用或保管相關(guān)的印章 和單證。人員離崗，“章、證、押”要落鎖入柜，妥善保管。第十七條 對現(xiàn)金、重要空白憑證和有價單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤 點(diǎn)查庫，正確、及時處理損益。第十八條 注意審查客戶資金來源的真實(shí)性和合法性， 提高對可疑交易的鑒別能力， 如發(fā)現(xiàn)可疑交易， 應(yīng)當(dāng)逐級上 報，防止犯罪分子進(jìn)行洗錢活動。第十九條嚴(yán)格執(zhí)

6、行重要崗位的請假、輪崗制度和離崗審計(jì)制度。第五章 會計(jì)的內(nèi)部控制第二十條 實(shí)行會計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制 度和會計(jì)操作規(guī)程。第二十一條 確保會計(jì)工作的獨(dú)立性，任何人不得授意、 暗示、指令會計(jì)人員進(jìn)行違規(guī)操作。第二十二條公司會計(jì)崗位設(shè)置實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會計(jì)全過程的業(yè)務(wù)操作。第二十三條對會計(jì)賬務(wù)處理的全過程要實(shí)行監(jiān)督，會計(jì)賬務(wù)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符。第二十四條建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實(shí)、完整地披露會計(jì)、財務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管部門的需求。第二十五條 完善會計(jì)檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)檔案查 閱手續(xù)，防止會

7、計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。第六章 附則第二十六條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法 規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行； 本制度如與國家日后頒布的法 律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有 關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會 會議審議通過。第二十七條本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會。第二十八條本制度自董事會決議通過之日起實(shí)行。第一章總則第一條為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制， 防范金融風(fēng)險，保障公 司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國商業(yè)銀行法、中華人民共和國公司法等法律規(guī)定及相關(guān)文件的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本管 理制度。第二條內(nèi)

8、部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。第三條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：（一）確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。（三）確保風(fēng)險管理體系的有效性。（四）確保業(yè)務(wù)記錄、 財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實(shí)和完 整。第四條內(nèi)部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的的原則，具體包括：（一）內(nèi)部控制要滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的崗位， 并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。（二）內(nèi)部控制要以防范風(fēng)險和審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營

9、管理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn) “內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（三）內(nèi)部控制要有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時的反饋和糾正。（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督。公司所有人員均有直接向董事長、高級管理層報告的權(quán)力。第二章內(nèi)部控制的基本要求第五條建立良好的分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織機(jī)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提高必要地前提條件。 第六條董事會和高級管理層要充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。第七條建立科學(xué)有效的激勵約束機(jī)制，培養(yǎng)良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，為全體職工創(chuàng)造能了解和履行職責(zé)的環(huán)境。第八條建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價證

10、券等有形資產(chǎn)及時進(jìn)行盤點(diǎn)，對柜臺辦理 的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。第九條建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行監(jiān)測。在意外事件或緊 急情況發(fā)生時， 應(yīng)該按照應(yīng)急預(yù)案及時作出應(yīng)急處置，以預(yù)防和 減少可能存在的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。 第十條聘請法律顧問，協(xié)助公司處理法律事務(wù)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的 合法有效。第十一條建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會和高級管理層能及時、準(zhǔn)確地了解公司的經(jīng)營和風(fēng)險狀況。第三章貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 第十二條公司貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行統(tǒng)一貸款管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)測體系，完善貸款決策與審批機(jī)制，防止對

11、單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶授信風(fēng)險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資 金違規(guī)使用。第十三條公司根據(jù)貸款額度大小，確定不同的審批權(quán)限， 審批權(quán) 限采用量化透明。第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的貸款操作程序，明確貸前調(diào)查、 貸 時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求：（一）貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)報告貸款調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險點(diǎn)，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。（二）貸時審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立審貸，客觀公正，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險，提出降低風(fēng)險的對策。（三）貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問題。第十

12、五條公司實(shí)施有條件貸款時應(yīng)當(dāng)遵循“先落實(shí)條件、后實(shí)施授信 ”的原則，授信條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策的， 不得實(shí)施貸款投放。第十六條公司嚴(yán)格審查借款人資格合法性、 融資背景以及申請材 料的真實(shí)性和借款合同的完備性， 防止借款人騙取貸款， 或以其 他方式從事金融詐騙活動。第十七條公司建立貸款風(fēng)險責(zé)任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的 風(fēng)險責(zé)任：（一）調(diào)查人員（信貸部門）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)的責(zé)任。（二）審批人員（會計(jì)部門兼職）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負(fù)責(zé)。（三）貸后管理人員（信貸部門）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、 清收不力的 責(zé)任。（四）放款操作人員應(yīng)當(dāng)對操作性風(fēng)險負(fù)責(zé)。（五

13、）高級管理層應(yīng)當(dāng)對重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第十八條公司建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)， 全面和集中掌握客 戶的資信水平、經(jīng)營財務(wù)狀況、償債能力和非財務(wù)因素等信息， 對客戶進(jìn)行分類管理，對資信不良的借款人實(shí)施貸款禁入。 第四章印、押、證的內(nèi)部控制第十九條嚴(yán)格執(zhí)行 “印、押、證 ”的分開管制度，使用和保管重要 業(yè)務(wù)印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證， 使用和管理密押 人員不得同時使用或保管相關(guān)的印章和單證。使用和保管密押的人員應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定， 人員變動應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦好交接和登記手續(xù)。人員離崗，“印、押、證”應(yīng)當(dāng)加鎖入柜，妥善保管。第二十條對重要空白憑證和有價單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理

14、， 嚴(yán) 格執(zhí)行領(lǐng)用登記手續(xù)，定期盤點(diǎn)查庫。第五章會計(jì)的內(nèi)部控制 第二十一條公司會計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是實(shí)行會計(jì)工作的統(tǒng)一管 理，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度和會計(jì)操作規(guī)程， 確保會計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報送虛假會計(jì)信息。第二十二條公司依據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，制訂 并實(shí)施本公司的會計(jì)規(guī)范和管理制度。第二十三條公司確保會計(jì)工作的獨(dú)立性，會計(jì)人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和本公司的會計(jì)規(guī)范獨(dú)立地辦理會計(jì)業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、 強(qiáng)令會計(jì)部門、會計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。對違法或違規(guī)的會計(jì)業(yè)務(wù)，會計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，直至向公司董事會報告，或者按照職權(quán)予以糾正。第二十四條公司對會計(jì)賬務(wù)處理的全過程實(shí)行監(jiān)督，會計(jì)賬務(wù)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符。凡賬務(wù)核對不一致的，按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報上一級處理。第二十五條公司對會計(jì)人員實(shí)行從業(yè)資格管理， 建立會計(jì)人員檔案。會計(jì)人員具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能。 第二十六條公司實(shí)行會計(jì)差錯責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會計(jì)差 錯、舞弊或案件，除對直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，公司高級管理人員也承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任