審計原理試卷(A卷)

1、 注 意 ： 密 封密 線 內(nèi) 不 要 答 題別 級 密 封 線 外 不 要 寫封 姓 名號 學學_ 號_班_級_ 違_名 者姓 試生 卷考 作線 零 分 處 理廣州番禺職業(yè)技術(shù)學院成人高等教育2010學年第一學期考試試卷審計原理閉卷試題 A（使用班級月日時考）注：（普通教室、）考試時間： 120 分鐘題號一二三四五六七八九十合分評卷人得分一、單項選擇題（本類題共 25 小題，每小題 1 分，共 25 分。只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1）中華人民共和國注冊會計師法實施時間是（）。A 1986年 7月 1日B1993年 10月 1日C1994年 1月 1日D1995年1

2、月1日2）在西方，最具代表性的國家審計機關(guān)是（）。A 司法系統(tǒng)B立法系統(tǒng)C行政系統(tǒng)D管理系統(tǒng)3）按照預先規(guī)定的時間進行的審計，稱為（）。A 事前審計B事中審計C事后審計D定期審計4）審計方法中的查詢法可以分為詢問法和（）兩種。A 核查法B詢查法C查證法D函證法5）審計長由（）提名。A 國家主席B國務院總理C國務委員D人大代表6）注冊會計師依法執(zhí)行審計業(yè)務出具的報告，具有（）效力。A 證明B公證C 公示D確定7）審計準則最早產(chǎn)生于（）。A 中國B英國C美國D法國8）總體審計計劃包括的內(nèi)容有（）。A 審計目的B審計程序C審計時間D審計領域9）對審計事項產(chǎn)生影響的各類環(huán)境事實稱為（）。A 直接證據(jù)B

3、間接證據(jù)C環(huán)境證據(jù)D傳來證據(jù)10）下列審計證據(jù)屬于口頭證據(jù)的是（）。A 會計記錄B座談記錄C付款憑證D會計賬簿11）功能測試的目的是證明（）的有效性。A 控制B程序C控制程序D強化控制12）不相容業(yè)務分工即禁止（）經(jīng)濟業(yè)務。A 一機構(gòu)承辦B一組人承辦C一人包辦D包辦經(jīng)濟數(shù)學試題第 1 頁（共 5 頁）13）按抽樣決策的（），審計抽樣分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。A 任務B條件C環(huán)境D依據(jù)14）從預計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法是（）。A 停走抽樣B發(fā)現(xiàn)抽樣C屬性抽樣D變量抽樣15）當注冊會計師表示（）意見時，審計報告的說明段可以省略。A 無保留意見B保留意見C否定意見D拒絕

4、表示意見16）被審計單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風險是（）。A 固有風險B控制風險C檢查風險D經(jīng)營風險17）上級審計機構(gòu)對被審計單位因不同意原審計結(jié)論和處理意見提出申請所進行的審查稱為（）。A 復審B后續(xù)審計C再度審計D連續(xù)審計18）根據(jù)審計證據(jù)的重要性要求，在鑒定審計證據(jù)時，不應考慮（）的事項。A 數(shù)量大B數(shù)量大性質(zhì)不嚴重C數(shù)量零星D數(shù)量小性質(zhì)嚴重19）審計證據(jù)的綜合，是要重點解決審計證據(jù)群體所形成的（）。A 證據(jù)力B綜合力C相關(guān)性D可靠程度20）法人重組可促使（）發(fā)生轉(zhuǎn)化。A 控制B風險C人員D行為21）將某一審計對象總體劃分為若干具有相似特征級次總體的過程稱為（）。A 分段B分

5、部C分組D分層22）管理建議書是提供給被審計單位的（）。A 內(nèi)部控制報告B會計咨詢報告C審計報告D財務狀況說明書23）民間審計報告應遵循的要求是（）。A 內(nèi)容完整B書寫工整C措辭恰當D報送及時24）審計目的是審計工作所要達到的（）。A 成就B結(jié)果C預期結(jié)果D預期計劃25）目前世界上最大的民間審計專業(yè)團體是（）。A 英國注冊會計師協(xié)會B 法國注冊會計師協(xié)會C中國注冊會計師協(xié)會D 美國注冊會計師協(xié)會二、多項選擇題（本類題共 10 小題，每小題 2 分，共 20 分。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1）審計與會計的主要區(qū)別在于（）。A 產(chǎn)生的基礎不同B職能不同C方

6、法不同D工作程序不同2）下面屬于審查書面資料的審計方法有（）。A 順查法B核對法C 盤存法D觀察法3）注冊會計師職業(yè)道德準則中的一般原則是（）的總稱，是注冊會計師執(zhí)業(yè)時最基本的要求。A 獨立原則B客觀原則C公正原則D可靠原則4）下列（）等項目是審計業(yè)務約定書在簽約之前審計人員必須了解被審計單位的基本情況。A 經(jīng)營規(guī)模B管理者管理經(jīng)驗C 經(jīng)營風險D財務會計工作組織經(jīng)濟數(shù)學試題第 2 頁（共 5 頁） 注 意 ： 密 封 線 內(nèi) 不 要 答 題 密 封 線 外 不 要 寫 姓 名 學 號 班 級 違 者 試 卷 作 零 分 處 理5）在電算化系統(tǒng)中，依據(jù)控制對象的范圍，可將內(nèi)部控制劃分為（）。A

7、現(xiàn)金控制B應用控制C員工控制D一般控制頁）鄧小平理論 試題第2頁（共 36）流程圖法的優(yōu)點是（）。A 簡便B抽象C靈活D直觀7）（）是樣本設計需考慮的因素。A 審計目的B抽樣單位C抽樣方法D抽樣結(jié)果8）審計按其實施時間劃分為（）。A 全部審計B事前審計C事中審計D事后審計9）我國獨立審計基本準則包括（）。A 獨立審計準則B獨立審計具體準則C獨立審計實務公告D 執(zhí)業(yè)規(guī)范執(zhí)南10）審計證據(jù)的鑒定方法主要有（）等。A 分類B盤存C計算D比較三、名詞解釋題（本類題共2 小題，每小題 10 分，共 20 分）1）審計2）內(nèi)部控制3）符合性測試。4）審計證據(jù)5）審計報告四、判斷題（本類題共 10 小題，每

8、小題 1 分，共 10 分。正確打“”，錯誤打“×”。答題正確得分，答題錯誤不扣分，不答題不得分也不扣分）1）就地審計主要適用于國家審計機關(guān)對大型企業(yè)的審計。( )2）通過對書面資料的閱讀的審查而取得審計證據(jù)的方法稱為觀察法。( )3）民間審計組織可以以降低收費的方式招攬業(yè)務。()4）簽定審計業(yè)務約定書是在審計的實施階段進行。()經(jīng)濟數(shù)學試題第 3 頁（共 5 頁）5）主任會計師經(jīng)理復核是審計工作底稿復核最重要的環(huán)節(jié)。()6）變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測試。( )7）審計報告的簽署日期應為完稿日期或會計報表截止日。()8）當個別重要事項無法取得證據(jù)時，就應拒絕表示意見。()9）內(nèi)部

9、審計報告對外可起公正作用。()10）注冊會計師只將審計報告送給被審計單位。( )五、簡答題 （本類題共2 小題，每小題10 分，共 20 分）1）簡要說明審計的基本分類？2）什么是審計依據(jù)？審計依據(jù)與審計準則有何關(guān)系？3）什么是審計證據(jù)？審計證據(jù)有哪些特點？4）審計人員在什么情況下出具保留意見的審計報告？5）簡要說明審計的獨立性及其表現(xiàn)？經(jīng)濟數(shù)學試題第 4 頁（共 5 頁）一、單項選擇題（本類題共 25 小題，每小題 1 分，共 25 分。只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1） C2）B 3）D 4）D5）B6）A7）C8） A9） C10）B11）C 12）C13） D1

10、4） A15） A16）B17）A18） C19）A20）B21）D22）A23）A24）C25）D二、多項選擇題（本類題共 10 小題，每小題 2 分，共 20 分。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1）ABCD2）AB3）ABC4）ABCD5）BD6）CD7）AB8）BCD9）BCD10）ACD三、名詞解釋題（本類題共5 小題，每小題 5 分，共 25 分）1）審計是指由專職機構(gòu)和人員依法對被審計單位的財政、財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行審查，評價經(jīng)濟責任，用以維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益，促進宏觀調(diào)控的獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動

11、。2）內(nèi)部控制指在特定的組織內(nèi)部為執(zhí)行國家方針政策及本組織經(jīng)營決策，實現(xiàn)既定目標，維護資產(chǎn)完整，保證財務收支合法性、合規(guī)性和會計信息真實性、正確性以及保障經(jīng)濟運作的效益性而進行的駕馭和支配。3）符合性測試。指審計人員在對被審計單位內(nèi)部控制進行初評的基礎上，為證實該控制是否在實際工作中得以貫徹執(zhí)行，貫徹執(zhí)行的實際效果是否符合設立該控制的初衷而進行的測試活動。4）審計證據(jù)指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中采用各種方法獲取的真實憑據(jù)，用于證實或否定被審計單位會計報表所反映的財務狀況和經(jīng)營成果的公允性、合法性、一貫性的一切資料。5）審計報告指審計人員在審計結(jié)束后，將審計結(jié)果向?qū)徲嬑腥耍ɑ蚴跈?quán)人）所作的書

12、面報告。四、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。正確打“”，錯誤打“×”。答題正確得分，答題錯誤不扣分，不答題不得分也不扣分）1）×2）×3）×4）×5）6）×7）×8）9）×10）×五、簡答題 （本類題共 5 小題，每小題4 分，共 20 分）1）簡要說明審計的基本分類？答：按審計主體劃分：國家審計、內(nèi)部審計、民間審計按審計的內(nèi)容和目的劃分：財政財務審計、財經(jīng)法紀審計、經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟責任審計。按與被審計單位的關(guān)系劃分：外部審計、內(nèi)部審計。2）什么是審計依據(jù)？審計依據(jù)與審計準則

13、有何關(guān)系？答審計依據(jù)指查明審計客體的行為規(guī)范，亦是據(jù)以作出審計結(jié)論，提出處理意見和建議的客觀尺度。審計依據(jù)與審計準則的關(guān)系：審計依據(jù)包含審計準則；審計準則是審計依據(jù)的重要組成部分。3）什么是審計證據(jù)？審計證據(jù)有哪些特點？答：審計證據(jù)指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中采用各種方法獲取的真實憑據(jù)，用于證實或否定被審計單位會計報表所反映的財務狀況和經(jīng)營成果的公允性、合法性、一貫性的一切資料。審計證據(jù)具有以下特點：相關(guān)性、重要性、客觀性、可靠性、足夠性。4）審計人員在什么情況下出具保留意見的審計報告？答：有如下三個條件之一時，可出具保留意見的審計報告：個別重要財務會計事項的處理或個別重要會計報表項目的編制不符合企業(yè)