集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控信息化建設(shè)探討

1、會(huì) 計(jì) 之 友 2011年 第 6期 中OF ACCOUNTING同一資金運(yùn)作嚴(yán)格現(xiàn)金使用管理 銀企直聯(lián)會(huì)計(jì)核算制度規(guī)范 (核算科目 日常會(huì)計(jì)工作監(jiān)控 核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)建立基于原始數(shù)據(jù)的企業(yè)會(huì)計(jì)信息的報(bào)表體系 企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度的軟件集成 及時(shí)在線審計(jì)及時(shí)反映企業(yè)業(yè)務(wù)信息提供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)圖 1企業(yè)集團(tuán)管理模式一公司財(cái)務(wù) 二公司財(cái)務(wù) 六公司財(cái)務(wù)一公司生產(chǎn)系統(tǒng) 二公司生產(chǎn)系統(tǒng) 六公司生產(chǎn)系統(tǒng)圖 2企業(yè)數(shù)據(jù)流邏輯圖近年來(lái), 理論與實(shí)踐界對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù) 集中管理方 面 進(jìn) 行 了 不 斷 探 討 和 完 善,但在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控方面 仍存在諸多問(wèn)題 。 在集團(tuán)財(cái)務(wù)的基礎(chǔ) 管理層面主要問(wèn)題:財(cái)務(wù)信息

2、分散 、 收 集共享困難;在集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控層面主 要問(wèn)題:沒(méi)有形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募瘓F(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管 理體系, 管理力度薄弱; 在集團(tuán)決策支 持層面主要問(wèn)題:信息收集滯后對(duì)決 策帶來(lái)一定影響 。 為了解決集團(tuán)企業(yè) 財(cái)務(wù)集中管控的問(wèn)題,使管控能利用 互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的高速發(fā)展,為集團(tuán)型企 業(yè) 會(huì) 計(jì) 管 理 實(shí) 現(xiàn) 實(shí) 時(shí) 信 息 查 詢 與 處 理, 跨賬簿 、 跨企業(yè) 、 多維的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì) 與分析; 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息 “ 源頭 取數(shù) 、 數(shù)據(jù)集成 、 集中管理 ” 的要求; 做 到 “ 財(cái)務(wù)管理制度化 、 會(huì)計(jì)核算程序 化 、 工作手段電算化 、 傳遞信息網(wǎng)絡(luò) 化 ” ; 建立起財(cái)務(wù)管理決策 、 分析 、 預(yù)警 等

3、 功 能 的 集 團(tuán) 企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 管 理 信 息 系 統(tǒng), 形成長(zhǎng)期 、 實(shí)用 、 高效的集團(tuán)管理 系統(tǒng), 達(dá)到整個(gè)集團(tuán)資源共享 。 本文結(jié) 合企業(yè)信息化建設(shè),設(shè)計(jì)了實(shí)現(xiàn)企業(yè) 財(cái)務(wù)集中管控的方式,該方式建立在 企業(yè)信息數(shù)據(jù)集成的基礎(chǔ)上,將企業(yè) 管理和控制的理念融入軟件中,在推 進(jìn)企業(yè)信息化過(guò)程中,將集團(tuán)財(cái)務(wù)管 控的管理理念帶入到企業(yè)管理的各個(gè) 環(huán)節(jié) 。一 、 基于企業(yè)信息化的解決方案 (一 集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控信息化管 理方式原理 (見(jiàn)圖 1(二 會(huì)計(jì)核算實(shí)現(xiàn)從底層數(shù)據(jù)直 接采集和集中管理, 財(cái)務(wù) 、 業(yè)務(wù)一體化(見(jiàn)圖 2(三 集團(tuán)報(bào)表管理根據(jù)集團(tuán)報(bào)表體系和編制的要求, 通過(guò)數(shù)據(jù)采集工具獲取編

4、制各類報(bào)表 所需的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù), 在報(bào)表編制平 臺(tái)上編制 、生成個(gè)別報(bào)表 、 匯總報(bào)表 、 合 并報(bào)表及各類分析報(bào)表, 并最終通過(guò)發(fā) 布工具發(fā)布各類報(bào)表 。(四 企業(yè)資金結(jié)算中心 (或內(nèi)部 銀行 負(fù)責(zé)集團(tuán)日常資金的調(diào)配 、融通和 管理,為集團(tuán)內(nèi)部單位之間提供結(jié)算 、 信貸及相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù) 。 各基層單位 只能在資金結(jié)算中心開(kāi)設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬 戶, 所有外部銀行賬戶由資金結(jié)算中心 統(tǒng)一管理 。資金結(jié)算中心代理各開(kāi)戶單 位辦理所有資金結(jié)算業(yè)務(wù) 。(五 集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行業(yè)務(wù)緊 密銜接企業(yè)要求通過(guò)銀企資金平臺(tái), 在資 金劃轉(zhuǎn)過(guò)程中直接通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行 資金的撥付,減少出納人員的工作量,【 摘要 】

5、隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化, 企業(yè)集團(tuán)發(fā)展趨勢(shì), 為了加快發(fā)展速度和加大發(fā)展規(guī)模, 必須進(jìn)行治理與管控模式的轉(zhuǎn)變, 建立全新的現(xiàn)代企業(yè)管理模式 。 文章通過(guò)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控中企業(yè)應(yīng)用實(shí)際問(wèn)題的分析, 提出基于企業(yè)信息化基礎(chǔ)的集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的目標(biāo), 結(jié)合 企業(yè)制定了具體的解決方案, 并通過(guò)實(shí)踐體現(xiàn)了方案的可行性 ?！?關(guān)鍵詞 】 企業(yè)集團(tuán); 財(cái)務(wù)管控; 信息化建設(shè); 探討研究河北工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院孟慶福集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控信息化建設(shè)探討會(huì) 計(jì) 信 息 化48 FRIENDS OF 圖 3業(yè)務(wù)流程圖采購(gòu)需求 設(shè)備需求 工資需求 管理需求資金計(jì)劃 執(zhí)行分析預(yù)算管理資金計(jì)劃制定 固定撥款 變動(dòng)計(jì)劃計(jì)劃控制審核未通過(guò)

6、付款業(yè)務(wù) (應(yīng)付管理 、 總賬 方便企業(yè)成員對(duì)資金的需求 。該平臺(tái)主要用于對(duì)集團(tuán)成員單位 的服務(wù), 包括網(wǎng)上資金結(jié)算 、 預(yù)算管理 、 票據(jù)管理 。企業(yè)通過(guò)該平臺(tái)主要服務(wù)于集團(tuán) 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo), 利用網(wǎng)絡(luò)審批 、 預(yù)算控制等 手段行使資金監(jiān)管職能, 借助資金信息 平臺(tái)隨時(shí)了解集團(tuán)和下屬成員單位的 總體資金狀況, 通過(guò)資金指標(biāo)計(jì)量及評(píng) 價(jià)系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行更有效的決策, 包括授信 和融資管控等 。(六 實(shí)現(xiàn)從資金監(jiān)控到資金監(jiān)管 企業(yè)需要根據(jù)資金預(yù)算, 根據(jù)企業(yè) 采購(gòu)計(jì)劃 、 財(cái)務(wù)應(yīng)付賬情況 、 銷(xiāo)售回款 計(jì)劃及其他業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)資金使用建立 計(jì)劃,計(jì)劃包括固定部分和變動(dòng)部分, 資金計(jì)劃按部門(mén)或項(xiàng)目逐步分解到各 子

7、公司, 在資金管理軟件中根據(jù)資金計(jì) 劃, 按照計(jì)劃執(zhí)行原則 (計(jì)劃控制 、 指導(dǎo) 控制等 進(jìn)行付款業(yè)務(wù) 。 同時(shí), 在業(yè)務(wù)的 執(zhí)行過(guò)程中企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況隨 時(shí)調(diào)整資金計(jì)劃以適應(yīng)企業(yè)多變的生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)境況 。 但是,計(jì)劃的變更需要有 嚴(yán)格的審批流程 。在一個(gè)計(jì)劃執(zhí)行期末 資金管理軟件會(huì)從其他模塊中匯總執(zhí) 行情況為下期計(jì)劃制定作基礎(chǔ) 。 業(yè)務(wù)流 程圖如圖 3。(七 查詢和審計(jì)的實(shí)時(shí)在線 企業(yè)通過(guò)相關(guān)軟件, 審計(jì)人員可以 隨時(shí)通過(guò)相關(guān)軟件對(duì)各分 、子公司的財(cái) 務(wù)工作進(jìn)行遠(yuǎn)程審計(jì),不用在企業(yè)的 現(xiàn)場(chǎng) 。實(shí)施遠(yuǎn)程審計(jì), 審計(jì)人員應(yīng)可以 隨時(shí)進(jìn)入被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)獲取 其會(huì)計(jì)信息的原始資料,并對(duì)其業(yè)務(wù)

8、 活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,因此被審計(jì)單位必須 賦予審計(jì)人員操作權(quán)限 。 但是, 鑒于安 全考慮,審計(jì)人員并不是隨便可以入 網(wǎng), 而必須通過(guò)身份驗(yàn)證 。 被審計(jì)單位 可告知審計(jì)人員登錄密碼,才能進(jìn)入 到信息系統(tǒng)中 。 審計(jì)人員進(jìn)入被審計(jì) 單位信息系統(tǒng)時(shí),系統(tǒng)首先將其與存 儲(chǔ)在檔案中的資料相比較, 若符合, 審 計(jì)人員便可操作該系統(tǒng) 。 遠(yuǎn)程審計(jì)中, 企業(yè)的信息系統(tǒng)控制和網(wǎng)絡(luò)信息的安 全可靠性成為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的 重點(diǎn) 。(八 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策分析支持 當(dāng)今企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力遠(yuǎn)遠(yuǎn)大 于以往,作為一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者, 必須對(duì)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境及時(shí)分析和處理, 要對(duì)市場(chǎng) 、產(chǎn)品等因素非常了解才能作 出正確的決策 。

9、 如果沒(méi)有決策分析的工 具, 決策者是很難作出正確決策的 。 因 此, 企業(yè)需要能提供對(duì)決策者有幫助的 決策支持系統(tǒng), 通過(guò)對(duì)大量企業(yè)信息的 分析, 幫助企業(yè)決策者在制訂企業(yè)目標(biāo) 中提供正確的信息數(shù)據(jù), 減少企業(yè)的決 策風(fēng)險(xiǎn) 。(九 歷史數(shù)據(jù)的有效利用 建立集團(tuán)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的歷史資料, 通過(guò)賬表的歷史數(shù)據(jù)分析企業(yè)的經(jīng) 營(yíng)運(yùn)行情況 。 同時(shí)可以為企業(yè)績(jī)效考核 提供有力的數(shù)據(jù)支持 。二 、 企業(yè)集團(tuán)集中管控信息系統(tǒng) 設(shè)計(jì)結(jié)合本文上面提出的方案, 根據(jù)公 司財(cái)務(wù)管理集團(tuán)化戰(zhàn)略的要求, 滿足企 業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要, 實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金在多 會(huì)計(jì)主體環(huán)境下財(cái)務(wù)的集中管控, 同 時(shí),保護(hù)公司各企業(yè)已有的軟件投入,

10、 本文擬定以下系統(tǒng)應(yīng)用方案 。(一 系統(tǒng)設(shè)計(jì)原則以 企 業(yè) 資 金 管 理 為 系 統(tǒng) 應(yīng) 用 核 心, 以企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享 、 數(shù)據(jù)分析為 應(yīng)用基礎(chǔ), 以服務(wù)于公司各分 、 子企業(yè) 生產(chǎn)活動(dòng)為宗旨 。 應(yīng)用軟件可以合理 管理企業(yè)資金的流轉(zhuǎn),實(shí)施監(jiān)控企業(yè) 各個(gè)關(guān)節(jié)對(duì)的資金使用情況,合理管 理企業(yè)的資金 。公司各分 、 子企業(yè)的財(cái) 務(wù)數(shù)據(jù)可以實(shí)施提取,動(dòng)態(tài)監(jiān)控財(cái)務(wù) 管理工作 。(二 系統(tǒng)業(yè)務(wù)邏輯系統(tǒng)重點(diǎn)管理現(xiàn)金銀行憑證的審 核, 財(cái)務(wù)科目 、 輔助核算項(xiàng)目及憑證類 型的統(tǒng)一規(guī)范, 同時(shí)注重財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分 析 (見(jiàn)圖 4 。(三 業(yè)務(wù)功能描述 1. 資金單據(jù)的實(shí)施審核各企業(yè)在企業(yè)本地財(cái)務(wù)系統(tǒng)中正會(huì)

11、計(jì) 信 息 化計(jì)劃變更審核通過(guò)49會(huì) 計(jì) 之 友 2011年 第 6期 中OF ACCOUNTING業(yè)務(wù)審核業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)分析數(shù)據(jù)分析歸集審核審核通過(guò)未通過(guò)記賬一公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)二公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)三公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)四公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 六公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)七公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析賬表審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控基礎(chǔ)業(yè)務(wù)規(guī)范設(shè)置 (科目 、 項(xiàng)目 、 憑證規(guī)范 數(shù)據(jù) 分析財(cái)務(wù)集團(tuán)管理平臺(tái)圖 4業(yè)務(wù)邏輯圖會(huì) 計(jì) 信 息 化常進(jìn)行憑證單據(jù)的錄入審核, 財(cái)務(wù)集中 管理軟件實(shí)時(shí)將數(shù)據(jù)傳輸?shù)劫Y金集中 管理的系統(tǒng)中, 由總稽核人員審核憑證 后返回各企業(yè)本地財(cái)務(wù)系統(tǒng)中 。 總稽核 人員可以實(shí)現(xiàn)憑證的審核 、 退審 、 回退 等工作 。2. 賬表的實(shí)施查

12、詢?cè)谪?cái)務(wù)集中管理軟件中, 按照定義 的權(quán)限, 隨時(shí)查詢各企業(yè)的現(xiàn)金銀行情 況, 各種財(cái)務(wù)賬表, 業(yè)務(wù)往來(lái)的當(dāng)前憑 證和歷史憑證 。3. 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一控制 財(cái)務(wù)集中管理軟件可以對(duì)各企業(yè) 中的科目, 客戶, 供應(yīng)商代碼進(jìn)行統(tǒng)一 管理 。4. 財(cái)務(wù)工作的遠(yuǎn)程審計(jì)客戶可以建立審計(jì)數(shù)據(jù)取數(shù)邏輯, 系統(tǒng)自動(dòng)提取審計(jì)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù), 作為企 業(yè)內(nèi) 、外審計(jì)工作的基礎(chǔ) 。 5. 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匯總分析系統(tǒng)提供工具, 根據(jù)客戶提出的統(tǒng) 計(jì)要求實(shí)現(xiàn)各種數(shù)據(jù)的抽取,加工與 分析 。 ERP/財(cái)務(wù)分析軟件為企業(yè)管理 者實(shí)時(shí)提供財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,實(shí)時(shí)提供 企業(yè)財(cái)務(wù)綜合評(píng)分,用嚴(yán)格可信的數(shù) 據(jù)說(shuō)話 。 智能化技術(shù)的應(yīng)用代替了原

13、 來(lái)重復(fù)性的計(jì)算 、 煩瑣的工作, 讓計(jì)算機(jī)去計(jì)算, 思考, 分析 。 智能化軟件能 自動(dòng)生成嚴(yán)密細(xì)致的分析報(bào)告,其內(nèi) 容涉及企業(yè)產(chǎn) 、 供 、 銷(xiāo)各個(gè)環(huán)節(jié)的資金 情況,而且可以提供各個(gè)不同期間的 數(shù)據(jù)及比較結(jié)果 。三 、 集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)達(dá)到的管理 效果通過(guò)應(yīng)用方案在企業(yè)中的實(shí)施, 基 本達(dá)到了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 。 具 體效果如下:(一 通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中核算, 加強(qiáng) 費(fèi)用總審核和控制合理歸集費(fèi)用,規(guī)范會(huì)計(jì)核算, 有 利于有關(guān)制度 、 政策的落實(shí), 為管理者 提供準(zhǔn)確 、 及時(shí)的財(cái)務(wù)信息, 保證會(huì)計(jì) 信息的真實(shí)性 。通過(guò)部門(mén)與單位之間的 磨合 、 溝通, 降低內(nèi)耗, 提高工作效率 。(二

14、加強(qiáng)了監(jiān)控, 降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 集團(tuán)集成財(cái)務(wù)系統(tǒng)幫助企業(yè)規(guī)范 業(yè)務(wù)運(yùn)作, 實(shí)現(xiàn)完善的工作流程 。 集團(tuán) 企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)交換,能隨時(shí)掌 握所有組織的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài),從而即時(shí)發(fā) 現(xiàn)問(wèn)題 。(三 真正的集團(tuán)業(yè)務(wù)合并 靈活的合并規(guī)則,考慮了企業(yè)各 種形態(tài)業(yè)務(wù)的不同 。 集成財(cái)務(wù)系統(tǒng)的解決方案是先 根據(jù)規(guī)則進(jìn)行 財(cái)務(wù)賬的合并, 然后再做集團(tuán)內(nèi)部 調(diào)整業(yè)務(wù) (抵消分錄 , 最后輸出 合并報(bào)表, 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信 息“ 源頭取數(shù) 、 數(shù)據(jù)集成 、 集中管 理 ” 的要求 。(四 靈活的財(cái)務(wù)分析集團(tuán)企業(yè)需要從多層次 、 多 視角全面掌握企業(yè)整體的業(yè)務(wù)運(yùn) 作狀況,集成財(cái)務(wù)系統(tǒng)幫助企業(yè) 實(shí)現(xiàn)任一層面的業(yè)務(wù)整合, 從而

15、 使企業(yè)決策者從不同角度了解 、 分析 、 解決自己權(quán)限范圍內(nèi)的相 關(guān)企業(yè)的全面業(yè)務(wù)情況 。 同時(shí), 企業(yè)的財(cái) 務(wù)人員不僅 限于財(cái) 務(wù) 的核算, 而通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)為其傳 遞財(cái)務(wù)管理的信息,從而充分發(fā) 揮各方面的決策能力 。 本系統(tǒng)為企業(yè)提供了將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為決策信 息的能力 。 (五 遠(yuǎn)程審計(jì)通過(guò)本系統(tǒng), 總部可以對(duì)下屬公司 進(jìn)行遠(yuǎn)程審計(jì), 使審計(jì)工作經(jīng)常化 。 避 免了由于審計(jì)不及時(shí)給企業(yè)造成的不 必要的損失 。(六 詳細(xì)的投資說(shuō)明提供集團(tuán)內(nèi)部投資 、 內(nèi)部交易情 況 、債權(quán)債務(wù)等詳細(xì)的狀況, 便于掌握 內(nèi)部資金流向, 為領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部投資決策提 供科學(xué)的依據(jù) 。(七 關(guān)聯(lián)交易勾通容易, 可操作 性強(qiáng), 減少因勾通和實(shí)施帶來(lái)的不必 要的錯(cuò)誤筆者認(rèn)為, 目前大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)正 處于由財(cái)