中學(xué)財務(wù)管理內(nèi)控制度

1、謝謝觀賞【學(xué)校管理規(guī)章制度】中學(xué)財務(wù)管理內(nèi)控制度中學(xué)財務(wù)管理內(nèi)控制度學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)財政部及上級主管部門制訂行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的文件精神，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照財政部、國家教委中小學(xué)財務(wù)制度及市委、市政府的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校財務(wù)內(nèi)控制度。一、預(yù)算管理：1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計

2、劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。二、收入管理：1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報。3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)

3、，禁止一切亂收費(fèi)。4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。代辦費(fèi)設(shè)立專門賬戶。伙食費(fèi)、管理費(fèi)等入食堂賬。三、支出管理：1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。四、資產(chǎn)管理：現(xiàn)金管理：1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。2、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額

4、度應(yīng)及時存入銀行。3、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。4、會計與出納應(yīng)定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。銀行存款管理：1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。4、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報校長室。財產(chǎn)物資管理：1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度。2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用

5、、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。謝謝觀賞4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。票據(jù)領(lǐng)用制度：1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。2、出納人員使用票據(jù)、向會計領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。3、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。五、經(jīng)費(fèi)報銷制度：辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、公務(wù)接待費(fèi)、教師差旅

6、費(fèi)、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長審批。4、購置物品一律入庫后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字，總務(wù)主任、校長審批后報銷。5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。差旅費(fèi)報銷規(guī)定：1、兩個相符：差旅費(fèi)票價必須與報銷相符，實(shí)際車程價與報銷價相符。2、差旅費(fèi)報銷要做到周周清，有效期限原則上為一個月。3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長審批

7、。4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報銷。學(xué)生書籍費(fèi)、預(yù)收款、報銷、退款規(guī)定：1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。2、收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財務(wù)收據(jù)，及時存入賬戶。3、每學(xué)期末將學(xué)生書簿費(fèi)、預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：造好清退表冊；學(xué)生逐個簽字；總務(wù)主任復(fù)核，校長審批，交財務(wù)處入賬；領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。其他費(fèi)用報銷規(guī)定：進(jìn)修培訓(xùn)有關(guān)費(fèi)用，按有關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。此費(fèi)用報銷由校長審批。六、申購驗(yàn)收制度：1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，5000元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會研究決定。

8、2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、政教處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長。3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗(yàn)收后，入庫登記。4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。七、報廢報損制度：1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價的一半，可以報廢。3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷賬，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。八、會計檔案管理：1、按照會計法、會計檔案管理辦法