2012中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)02任務(wù)

1、一、多項(xiàng)選擇題（共10道試題，共30分。）Mi.在我國會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，長期借款利息列支的項(xiàng)目可能包括（-A.在建工程存貨研發(fā)支岀財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益滿分：3 分ME2.現(xiàn)金等價(jià)物應(yīng)同時(shí)具備的條件是（）疔 A.價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小B.期限短C.無價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)D.流動(dòng)性強(qiáng)E. 能夠轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金滿分：3 分B.C.D.E.工業(yè)企業(yè)的下列交易和事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)交納增值稅的有（）CO V A.將產(chǎn)品對(duì)外投資"B.將產(chǎn)品分配給投資者C.將委托加工的物資用于工程項(xiàng)目D.將產(chǎn)品贈(zèng)送他人E.將原材料用于在建工滿分：3 分31釦4.下列業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的有（A. 12月30日發(fā)岀商品一批，價(jià)款

2、50萬元，委托C公司代銷.拐B. 5月20日銷售不適用原材料一批，價(jià)款30萬元已收到并存入銀行.C. 9月30日銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款15萬元。但購貨單位的財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)嚴(yán)重惡化，貨款估計(jì)收回的可能性很小 D. 12月28日銷售產(chǎn)品一批，發(fā)票一已經(jīng)開岀，價(jià)款80萬元已于2個(gè)月前預(yù)收。購貨單位決定下月初再提貨 E. 12月25日銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款100萬元.同日收到購貨單位交來的同等金額、3個(gè)月到期的商業(yè)匯票一張滿分：3 分%1釦5.下列業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，影響所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)的有（）。-"A.用盈余公積補(bǔ)虧B. 接受資產(chǎn)捐贈(zèng)C. 用固定資產(chǎn)對(duì)外投資D. 發(fā)放股票股利E. 用資本公積轉(zhuǎn)增資本滿分：

3、3 分31釦6.根據(jù)我國支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的有SA. 銀行匯票B. 銀行本票C. 轉(zhuǎn)賬支票D. 商業(yè)承兌匯票E.銀行承兌匯票滿分：3 分SSJ7.在我國現(xiàn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，作為應(yīng)收票據(jù)核算的票據(jù)有（）。£A.支票B. 銀行匯票C. 銀行本票 D.商業(yè)承兌匯票站E.銀行承兌匯票滿分：3 分SIEb.衡量一項(xiàng)會(huì)計(jì)信息是否可靠，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是£ A.真實(shí)性“ B.及時(shí)性 C. 一致性日D.中立性 E.可核性滿分：3 分SI£9.與“應(yīng)收票據(jù)”賬戶貸方相對(duì)應(yīng)的借方賬戶有（）A. “應(yīng)收賬款”賬戶B.“銀行存款”賬戶C.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶D.“應(yīng)付票據(jù)”賬戶D

4、. “主營業(yè)務(wù)收入”賬戶滿分：3 分雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法在計(jì)算固定資產(chǎn)折舊時(shí)的共同點(diǎn)是（S匚 A.不考慮凈殘值B. 前期折舊額較低C.加速折舊 D.前期折舊額較高E. 最后2年應(yīng)改用直線法折舊滿分：3 分»二、單項(xiàng)選擇題（共 10道試題，共20分。）EEk企業(yè)在銀行的信用卡存款，其核算賬戶為 EZI* A.其他貨幣資金銀行存款在途貨幣資金庫存現(xiàn)金滿分：2 分企業(yè)確認(rèn)的下列收益中，按照我國現(xiàn)行稅法規(guī)定免交所得稅的是（S'* A.國債利息收入公司債券利息收入出售股票凈收益出售無形資產(chǎn)凈收益滿分：2 分3.按照當(dāng)前的市場條件重新取得同樣資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的金額稱為

5、A. 歷史成本B. 重置成本C. 公允價(jià)值D. 現(xiàn)值滿分：2 分M£4.工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)收入中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是（）。W A.商品銷售收入'B.固定資產(chǎn)岀租收入'C.不適用原材料的銷售收入* D.無形資產(chǎn)岀售凈收益滿分：2 分反映企業(yè)期末資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力情況的財(cái)務(wù)報(bào)表是（）A. 資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動(dòng)表滿分：2 分5IS6.岀租包裝物的攤銷價(jià)值應(yīng)計(jì)入（）S' A. 生產(chǎn)成本B. 銷售費(fèi)用C. 其他業(yè)務(wù)成本D. 管理費(fèi)用滿分：2 分對(duì)固定資產(chǎn)多提折舊，將使企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中的（A.資產(chǎn)凈值減少資產(chǎn)凈值增加負(fù)債增加負(fù)債減少滿分：

6、2 分Sffi8.2009年末H公司的預(yù)計(jì)負(fù)債中，有年末預(yù)提的商品售后保修費(fèi)15萬元；但稅法規(guī)定該項(xiàng)支岀在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予扣除。據(jù)此，2009年末該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）。W A.無法確定15萬元30萬元滿分：2 分HS9.某企業(yè)2002年12月30日購入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，已交付生產(chǎn)使用，原價(jià)50 000元，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值2 000元。若按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，則第三年的折舊額為 （）S1 A. 10 000 元亠 B. 9 600 元12 800 元CD.6400 元滿分：2 分31 釦 10.購進(jìn)存貨用商業(yè)匯票結(jié)算，應(yīng)貸記的帳戶是（15丁A.銀行存款B.應(yīng)付票據(jù)C. 其他貨幣資金D

7、. 應(yīng)付賬款滿分：2 分Hl.H公司為建造廠房于 2009年1月3日按面值發(fā)行2年期債券，債券面值1 000 000元，票面利率10%每年1月1日付息。取得發(fā)行收入款1 000 000元存入銀行。假設(shè)不考慮發(fā)行費(fèi)。該項(xiàng)工程采用岀包方式，于2009年初動(dòng)工，當(dāng)年底達(dá)到可使用狀態(tài)；2009年1月3日和7月1日分別支付工程進(jìn)度款500 000元，暫時(shí)閑置資金存放銀行，銀行存款月利率為0.5%。要求：(1) 編制2009年度債券發(fā)行的會(huì)計(jì)分錄；(2) 編制1月3日和7月1日支付工程進(jìn)度款的會(huì)計(jì)分錄(只編制一筆即可)；(3) 計(jì)算2009年度利息及利息資本化的金額，并編制計(jì)提與支付利息的會(huì)計(jì)分錄;(4)

8、 計(jì)算2010年度利息，并編制計(jì)提利息與債券到期償付本息的會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)付債券”帳戶要求寫岀明細(xì)科目)(1) 2009年1月3日發(fā)行債券：借：銀行存款1000000貸：應(yīng)付債券一面值1000000(2) 2009年1月3日支付工程款：借；在建工程500000貸：銀行存款500000(3) 2009年12月31日計(jì)提利息：應(yīng)付利息=1000000*100%=100000 元利息資本化金額 =1000000-15000=85000元借：在建工程85000應(yīng)收利息15000貸：應(yīng)付利息1000002010年1月1日支付2009年度利息時(shí)：借：應(yīng)付利息100000貸：銀行存款100000收到專門借款

9、未用資金2009年度的活期存款利息時(shí)：借：銀行存款15000貸：應(yīng)收利息15000(4) 2010年應(yīng)付債券利息 100000元，當(dāng)年12月31日計(jì)提利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用100000貸：應(yīng)付利息1000002011年1月3日債券到期償付本金及最后一年利息時(shí)：借：應(yīng)付債券一面值1000000應(yīng)付利息100000貸：銀行存款1100000滿分：10 分；?？?.2009年1月2日M公司發(fā)行5年期債券一批，面值20 000 000元，票面利 率4%利息于每年的7月1日、1月1日支付，到期一次還本。該批債券實(shí)際發(fā) 行價(jià)為15 366 680元(不考慮發(fā)行費(fèi)用)，債券折價(jià)采用實(shí)際利率法分?jǐn)?，?券發(fā)行時(shí)的

10、實(shí)際利率為5%公司于每年的6月末、12月末計(jì)提利息，同時(shí)分?jǐn)?折價(jià)款。要求計(jì)算該批應(yīng)付債券的下列指標(biāo)(列示計(jì)算過程，并對(duì)計(jì)算結(jié)果保留個(gè)位 整數(shù))(1) 發(fā)行債券的價(jià)格；(2) 各期的應(yīng)付利息；(3) 第1期分?jǐn)偟恼蹆r(jià)；(4) 2009年6月30日的攤余成本；(5) 到期應(yīng)償付的金額(1 )發(fā)行債券的折價(jià) =15 366 680 20 000 000=4 633 320 元(2)各期(半年)的應(yīng)付利息 =20 000 000 X 4%/2=400 000 元(3 )第1期分?jǐn)偟恼蹆r(jià) =400 000 384 167=15 833 元(4) 2009 年 6 月 30 日的攤余成本 =15 366

11、 680+15 833=15 382 513 元(5) 到期應(yīng)償付的金額 =20 000 000+400 000=20 400 000 元200 000 元60 000 元50 000 元40 000 元17 500 元年初數(shù)年末數(shù)234175 500300250 0005058167 50090130 000滿分：10 分3.M公司2009年有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表資料如下:（1）本年利潤表資料： 凈利潤折舊費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息 處置固定資產(chǎn)收益 出售交易性金融資產(chǎn)損失（2）本年資產(chǎn)負(fù)債表資料：（元）應(yīng)收票據(jù)000存貨000長期待攤費(fèi)用000應(yīng)付賬款500未交稅金000要求：根據(jù)上述資料，運(yùn)用間接法

12、計(jì)算M公司2009年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。凈利潤200 000元加：固定資產(chǎn)折舊60 000元財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息50 000元投資損失17 500元 存貨的減少50 000元 經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加149 000元 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少58 500元減：處置固定資產(chǎn)收益40 000元 長期待攤費(fèi)用攤銷 5 000元經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額540 000 元CE滿分：10 分cotnA公司于2008年7月26日銷售商品一批，售價(jià) 600 000元，增值稅102 000元，收到購貨 單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，面值為 702 000元、期限6個(gè)月，不帶息。9月26日，公司 持該商業(yè)匯票

13、向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率 9%要求：（1）計(jì)算該商業(yè)匯票的貼現(xiàn)期、貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)凈額（列出計(jì)算過程）；（2）分別編制收到商業(yè)匯票、將該匯票貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄。（1）票據(jù)貼現(xiàn)期=4個(gè)月貼現(xiàn)利息=702 000 X 9滄 12X 4=21 060元貼現(xiàn)額=702 000-21 060=680 940 元有關(guān)會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收票據(jù)702 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 600 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102 000 借：銀行存款680 940財(cái)務(wù)費(fèi)用21 060貸：應(yīng)收票據(jù) 702 000d 1d5.2009年度W公司的會(huì)計(jì)核算資料如下：（1） 年初購入存貨一批，成本20萬元，年末提取減值損失5萬元。

14、（2） 一臺(tái)設(shè)備原價(jià)150萬元、累計(jì)折舊50萬元；稅法規(guī)定的累計(jì)折舊額為90萬元。（3） 本年確認(rèn)罰款支岀5萬元，尚未支付。要求：根據(jù)上述資料：(1)(2)計(jì)算確定上述各項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)；逐筆分析是否產(chǎn)生與公司所得稅核算有關(guān)的暫時(shí)性差異；如有，請(qǐng)計(jì)算確定各項(xiàng)暫時(shí)性差異 的類型及金額。（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)為20萬元；2007年末，設(shè)備的賬面價(jià)=150 90=60 （萬元）2007年末，其他應(yīng)付款的賬面價(jià)值為2007年末。存貨的賬面價(jià)值 =20 5=15值=150 50=100 （萬元），計(jì)稅基礎(chǔ) 5萬元，計(jì)稅基礎(chǔ) =5 0=5 （萬元）=1520=5萬元，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，金額為 5萬元；= 100 60=40萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，金額為40第一筆業(yè)務(wù)中，該項(xiàng)存貨的