技術(shù)合同登記的優(yōu)惠政策和相關(guān)政策

1、附件1技術(shù)合同登記的優(yōu)惠政策和相關(guān)政策一、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同免征營業(yè)稅：根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實<中共中央國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化決定>有關(guān)稅收問題的通知（財稅字1999273號文件）規(guī)定，單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。二、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的營業(yè)額指的是： 1、以圖紙、資料等為載體提供已有技術(shù)或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額為向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。 2、以樣品、樣機、設(shè)備等貨物為載體提供已有技術(shù)或開

2、發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額不包括貨物的價值。對樣品、樣機、設(shè)備等貨物，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定征收增值稅，轉(zhuǎn)讓方（或委托方）應(yīng)分別反映貨物的價值與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的價值，如果貨物部分價格明顯偏低，應(yīng)按中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則第16條的規(guī)定，由主管稅務(wù)機關(guān)核定計稅價格。 3、提供生物技術(shù)時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新品種，應(yīng)包括在免征營業(yè)稅的營業(yè)額內(nèi)。但批量銷售的微生物菌種，應(yīng)當(dāng)征收增值稅 三、還有哪些技術(shù)合同可以免征營業(yè)稅？ 1、根據(jù)北京市技術(shù)市場條例第二十六條的規(guī)定，從事與技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的技術(shù)中介服務(wù)的收入，經(jīng)認(rèn)定的，可以視同技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入對待，享受國家及本市規(guī)定的優(yōu)惠政

3、策。 2、根據(jù)北京市關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干規(guī)定第十二條規(guī)定，對從事軟件著作權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)和軟件研制開發(fā)業(yè)務(wù)，比照技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅。京地稅企2001694號文第五條的規(guī)定：對經(jīng)國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計算機軟件，凡符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)開發(fā)稅收優(yōu)惠條件的，可按技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅。四、減免所得稅的優(yōu)惠 1、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例：企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得

4、稅。2、國發(fā)20066號：加大對企業(yè)自主創(chuàng)新投入的所得稅前抵扣力度。允許企業(yè)按當(dāng)年實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費用的150%抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費用當(dāng)年抵扣不足部分，可按稅法規(guī)定在5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。企業(yè)提取的職工教育經(jīng)費在計稅工資總額2.5%以內(nèi)的，可在企業(yè)所得稅前扣除。研究制定促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研結(jié)合的稅收政策。3、根據(jù)北京市關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干規(guī)定的規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費比上年實際增長10%(含10%)以上的,當(dāng)年經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),可再按技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額的50%抵扣應(yīng)納稅所得額.附件2關(guān)于技術(shù)合同優(yōu)惠政策一、技術(shù)合同的定義和規(guī)則1.什么是技術(shù)合同：當(dāng)事人就

5、技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢或者服務(wù)訂立的確定相互之間權(quán)利和義務(wù)的合同。2.技術(shù)合同一般包括那些條款：（1）項目名稱；（2）標(biāo)的的內(nèi)容、范圍和要求；（3）履行的計劃、進(jìn)度、期限、地點、地域和方式；（4）技術(shù)情報和資料的保密；（5）風(fēng)險責(zé)任的承擔(dān)；（6）技術(shù)成果的歸屬和收益的分成辦法；（7）驗收標(biāo)準(zhǔn)和方法；（8）價款、報酬或者使用費及其方式；（9）違約金或者損失賠償?shù)挠嬎惴椒?；?0）解決爭議的方法；（11）名詞和術(shù)語的解釋。3.技術(shù)開發(fā)合同的定義和認(rèn)定條件：（1）技術(shù)開發(fā)合同：是當(dāng)事人之間就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝、新材料、新品種及其系統(tǒng)的研究開發(fā)所訂立的合同。技術(shù)開發(fā)合同包括委托開發(fā)合同和合作開發(fā)合同

6、。委托開發(fā)合同是乙方當(dāng)事人委托另一方當(dāng)事人進(jìn)行研究開發(fā)工作并提供相應(yīng)研究開發(fā)經(jīng)費和報酬所訂立的技術(shù)開發(fā)合同。合作開發(fā)合同是當(dāng)事人各方就共同進(jìn)行研究開發(fā)工作所訂立的技術(shù)開發(fā)合同。（2）技術(shù)開發(fā)合同的認(rèn)定條件：有明確、具體的科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)目標(biāo)；合同標(biāo)的為當(dāng)事人在訂立合同時尚未掌握的技術(shù)方案；研究開發(fā)工作及其預(yù)期成果有相應(yīng)的技術(shù)創(chuàng)新內(nèi)容。（3）屬于技術(shù)開發(fā)合同的內(nèi)容有：小試、中試技術(shù)成果的產(chǎn)業(yè)化開發(fā)項目；技術(shù)改造項目；成套技術(shù)設(shè)備和試驗裝置的技術(shù)改進(jìn)項目；引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備消化、吸收基礎(chǔ)上的創(chuàng)新開發(fā)項目；信息技術(shù)的研究開發(fā)項目，包括語言系統(tǒng)、過程控制、管理工程、特定專家系統(tǒng)、計算機輔助設(shè)計、計算機集

7、成制造系統(tǒng)等，但軟件復(fù)制和無原創(chuàng)性的程序編制的除外；自然資源的開發(fā)利用項目；治理污染、保護環(huán)境和生態(tài)項目；其它科技成果轉(zhuǎn)化項目。以上所述各項中屬一般設(shè)備維修、改造、常規(guī)的設(shè)計變更及其所有技術(shù)直接應(yīng)用于產(chǎn)品生產(chǎn)的，不屬于技術(shù)開發(fā)合同。（4）那些情況不屬于技術(shù)開發(fā)合同：單純以揭示自然現(xiàn)象、規(guī)律和特征為目標(biāo)的基礎(chǔ)性研究項目所訂立的合同，以及軟科學(xué)研究項目所訂立的合同，不予登記。合同標(biāo)的為當(dāng)事人已經(jīng)掌握的技術(shù)方案，包括已完成產(chǎn)業(yè)化開發(fā)的產(chǎn)品、工藝、材料及其系統(tǒng)；合同標(biāo)的為通過簡單改變尺寸、參數(shù)、排列，或者通過類似技術(shù)手段的變換實現(xiàn)的產(chǎn)品改型、工藝改變及其材料配方調(diào)整；合同標(biāo)的為一般檢驗、測試、鑒定、仿

8、制和應(yīng)用。4.技術(shù)轉(zhuǎn)讓開發(fā)合同的定義和認(rèn)定條件：（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同：當(dāng)事人之間就專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可、技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓所訂立的合同。專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是指：乙方當(dāng)事人（讓與方）將其發(fā)明創(chuàng)造專利權(quán)轉(zhuǎn)讓受讓方，受讓方支付相應(yīng)價款而訂立的合同。專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是指：一方當(dāng)事人（讓與方）將其就特定的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的權(quán)利轉(zhuǎn)讓受讓方，受讓方支付相應(yīng)價款而訂立的合同。專利實施許可合同是指：一方當(dāng)事人（讓與方、專利權(quán)人或者其授權(quán)的人）許可受讓方在約定的范圍內(nèi)實施專利，受讓方支付相應(yīng)的使用費而訂立的合同。技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓合同是指：一方當(dāng)事人（讓與方）將其擁有的技術(shù)秘密提供給受讓方，明確相互之間技術(shù)秘

9、密使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)，受讓方支付相應(yīng)使用費而訂立的合同。（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的認(rèn)定條件：合同標(biāo)的為當(dāng)事人訂立合同時已經(jīng)掌握的技術(shù)成果，包括發(fā)明創(chuàng)造專利、技術(shù)秘密及其他知識產(chǎn)權(quán)成果；合同標(biāo)的具體完整性和實用性，相關(guān)技術(shù)內(nèi)容應(yīng)構(gòu)成一項產(chǎn)品、工藝、材料、品種及其改進(jìn)的技術(shù)方案；當(dāng)事人對合同標(biāo)的有明確的知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬約定。（當(dāng)事人就技術(shù)進(jìn)出口項目訂立的合同，可參照技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同予以認(rèn)定登記。）申請認(rèn)定登記的技術(shù)合同，其標(biāo)的為技術(shù)秘密的，該項技術(shù)秘密應(yīng)同時具備以下條件：不為公眾所知悉；能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟利益；具有實用性；權(quán)利人采取了保密措施。5.技術(shù)咨詢合同的定義和認(rèn)定條件：（1）技術(shù)咨詢合同：一方當(dāng)事人（受托方

10、）為另一方（委托方）就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查分析評價所訂立的合同。（2）技術(shù)咨詢合同的認(rèn)定條件：合同標(biāo)的為特定技術(shù)項目的咨詢課題；咨詢方式為運用科學(xué)知識和技術(shù)手段進(jìn)行的分析、論證、評價和預(yù)測；工作成果是為委托方提供科技咨詢報告和意見。（3）那些合同屬于技術(shù)咨詢合同：科學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃的研究；技術(shù)政策和技術(shù)路線選擇的研究；重大工程項目、研究開發(fā)項目、科技成果轉(zhuǎn)化項目、重要技術(shù)改造和科技成果推廣項目等的可行性分析；技術(shù)成果、重大工程和特定技術(shù)系統(tǒng)的技術(shù)評估；特定技術(shù)領(lǐng)域、行業(yè)、專業(yè)技術(shù)發(fā)展的技術(shù)預(yù)測；就區(qū)域、產(chǎn)業(yè)科技開發(fā)與創(chuàng)新及特定技術(shù)項目進(jìn)行的技術(shù)調(diào)查、分析與論證；技

11、術(shù)產(chǎn)品、服務(wù)、工藝分析和技術(shù)方案的比較與選擇；專用設(shè)施、設(shè)備、儀器、裝置及技術(shù)系統(tǒng)的技術(shù)性能分析；科技評估和技術(shù)查新項目。（4）那些合同不屬于技術(shù)咨詢合同：就經(jīng)濟分析、法律咨詢、社會發(fā)展項目的論證、評價和調(diào)查所訂立的合同；就購買設(shè)備、儀器、原材料、配套產(chǎn)品等提供商業(yè)信息所訂立的合同。6.技術(shù)服務(wù)合同的定義和認(rèn)定條件：（1）技術(shù)服務(wù)合同：一方當(dāng)事人（受托方）以技術(shù)知識為另一方（受托方）解決特定技術(shù)問題所訂立的合同。（2）技術(shù)服務(wù)合同的認(rèn)定條件：合同的標(biāo)的為運用專業(yè)技術(shù)知識、經(jīng)驗和信息解決特定技術(shù)問題的服務(wù)性項目；服務(wù)內(nèi)容為改進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、改良工藝流程、提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低產(chǎn)品成本、節(jié)約資源能耗、保護

12、資源環(huán)境、實現(xiàn)安全操作、提高經(jīng)濟效益和社會效益等專業(yè)技術(shù)工作；工作成果有具體的質(zhì)量和數(shù)量指標(biāo)；技術(shù)知識的傳遞不涉及專利、技術(shù)秘密成果及其他知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬。（3）下列各項符合本規(guī)則，且該專業(yè)技術(shù)項目有明確技術(shù)問題和解決難度的，屬于技術(shù)服務(wù)合同：產(chǎn)品設(shè)計服務(wù)，包括關(guān)鍵部件、國產(chǎn)化配套件、專用工模量具及工裝設(shè)計和具有特殊技術(shù)要求的非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的設(shè)計，以及其他改進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的設(shè)計；工藝服務(wù)，包括有特殊技術(shù)要求的工藝編制、新產(chǎn)品試制中的工藝技術(shù)指導(dǎo)，以及其他工藝流程的改進(jìn)設(shè)計；測試分析服務(wù)，包括有特殊技術(shù)要求的技術(shù)成果測試分析，新產(chǎn)品、新材料、植物新品種性能的測試分析，以及其他非標(biāo)準(zhǔn)化的測試分析；計算機技術(shù)

13、應(yīng)用服務(wù)，包括計算機硬件、軟件、嵌入式系統(tǒng)、計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用服務(wù)，計算機輔助設(shè)計系統(tǒng)（CAD）和計算機集成制造系統(tǒng)（CIMS）的推廣、應(yīng)用和技術(shù)指導(dǎo)等；新型或者復(fù)雜生產(chǎn)線的調(diào)試及技術(shù)指導(dǎo)；特定技術(shù)項目的信息加工、分析和檢索；農(nóng)業(yè)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后技術(shù)服務(wù)，包括為技術(shù)成果推廣、以及為提高農(nóng)業(yè)產(chǎn)量、品質(zhì)、發(fā)展新品種、降低消耗、提高經(jīng)濟效益和社會效益的有關(guān)技術(shù)服務(wù)；為特殊產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的制訂；對動植物細(xì)胞植入特定基因、進(jìn)行基因重組；對重大事故進(jìn)行定性定量技術(shù)分析；為重大科技陳國際性定性定量技術(shù)鑒定或者評價。（4）那些合同不屬于技術(shù)服務(wù)合同：以常規(guī)手段或者為生產(chǎn)經(jīng)營目的進(jìn)行一般加工、定作、修理、修繕

14、、廣告、印刷、測繪、標(biāo)準(zhǔn)化測試等訂立的加工承攬合同和建設(shè)工程的勘察、設(shè)計、安裝、施工、監(jiān)理合同。但以非常規(guī)技術(shù)手段，解決復(fù)雜、特殊技術(shù)問題而單獨訂立的合同除外；就描曬復(fù)印圖紙、翻譯資料、攝影攝像等所訂立的合同；計量檢定單位就強制性計量檢定所訂立的合同；理化測試分析單位就儀器設(shè)備的購售、租賃及用戶服務(wù)所訂立的合同。7.技術(shù)培訓(xùn)合同的定義和認(rèn)定方法技術(shù)培訓(xùn)合同：當(dāng)事人一方委托另一方對指定的專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行特定項目的技術(shù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)訓(xùn)練所訂立的合同。技術(shù)培訓(xùn)合同：技術(shù)服務(wù)合同中的一種，在認(rèn)定登記時應(yīng)按技術(shù)培訓(xùn)合同單獨予以登記。（1）技術(shù)培訓(xùn)合同的認(rèn)定條件：以傳授特定技術(shù)項目的專業(yè)技術(shù)知識為合同的主要標(biāo)

15、的；培訓(xùn)對象為委托方指定的與特定技術(shù)項目有關(guān)的專業(yè)技術(shù)人員；技術(shù)指導(dǎo)和專業(yè)訓(xùn)練的內(nèi)容不涉及有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利的轉(zhuǎn)移。（技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等合同中涉及技術(shù)培訓(xùn)內(nèi)容的，應(yīng)按技術(shù)開發(fā)合同或技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認(rèn)定，不應(yīng)就其技術(shù)培訓(xùn)內(nèi)容單獨認(rèn)定登記。）（2）那些培訓(xùn)教育活動，不屬于技術(shù)培訓(xùn)合同：當(dāng)事人就其遠(yuǎn)東業(yè)務(wù)素質(zhì)、文化學(xué)習(xí)和職業(yè)技能等進(jìn)行的培訓(xùn)活動；為銷售技術(shù)產(chǎn)品而就有關(guān)該產(chǎn)品而就有關(guān)該產(chǎn)品性能、功能及使用、操作進(jìn)行的培訓(xùn)活動。8.核定技術(shù)性收入合同交易總額：技術(shù)合同成交項目的總金額；技術(shù)交易額：從合同交易總額中扣除購置設(shè)備、儀器零配件、原材料等非技術(shù)性費用后的剩余金額。但合理數(shù)量標(biāo)的物的直接成本不計入非技

16、術(shù)性費用；技術(shù)性收入：履行合同后所獲得的價款、使用費、報酬的金額。技術(shù)性收入的具體計算方法：技術(shù)開發(fā)合同：技術(shù)交易額X60技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同：技術(shù)交易額X70技術(shù)服務(wù)、咨詢合同：技術(shù)交易額X90獎酬金：技術(shù)性收入X25二、技術(shù)合同的相關(guān)優(yōu)惠政策1.營業(yè)稅：對單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。免征營業(yè)稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的營業(yè)額為：以圖紙、資料等為載體提供已有技術(shù)或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額為向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。以樣品、樣機、設(shè)備等貨物為載體提供已有技術(shù)或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額不包括貨物的價值。對樣品、樣機、設(shè)備等貨物，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定征收增值稅，轉(zhuǎn)讓方（或委托方）應(yīng)分別反映貨物的價值與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的價值，如果貨物部分價格明顯偏低，應(yīng)按中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則第16條的規(guī)定，由主管稅務(wù)機關(guān)核定計稅價格。提供生物技術(shù)時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新品種，應(yīng)包括在免征營業(yè)額內(nèi)。但批量銷售的微生物菌種，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。免稅的審批程序：出自：財