公司食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)定

1、公司食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)化管理部編碼-99968T-688962&J68568-1689N集團(tuán)總部食堂財(cái)務(wù)管理制度為進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)總部食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食 堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就集團(tuán)總部食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān) 事項(xiàng)規(guī)定如下：一、食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求集團(tuán)總部開(kāi)辦食堂是一項(xiàng)福利性事業(yè)，必須以服務(wù)職工為宗 旨，不以盈利為目的；必須堅(jiān)持職工自愿搭伙就餐的原則；必須認(rèn) 真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開(kāi)設(shè)集團(tuán)總部食 堂結(jié)算戶，由集團(tuán)總部辦公室實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳，成本核 算，收支平衡”。二、集團(tuán)總部食堂物資采購(gòu)與資產(chǎn)管理（一）食堂物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷，以

2、銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷” 原則。所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。（二）建立和完善物資采購(gòu)內(nèi)部牽制制度。集團(tuán)總部食堂物資必 須實(shí)行雙人（食堂主管、采購(gòu)部主管）采購(gòu)，相關(guān)人員監(jiān)督驗(yàn)收數(shù) 量和質(zhì)量。（三）建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。食堂物資采購(gòu)回來(lái)后，必須辦理 過(guò)秤、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)采購(gòu)人員、復(fù)核人員、保管人員和審批 人員在統(tǒng)一印制的“集團(tuán)總部食堂實(shí)物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可 后，方可登記入賬。（四）建立物資采購(gòu)報(bào)批制度。采購(gòu)人員每天應(yīng)根據(jù)采購(gòu)的品 種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購(gòu)計(jì)劃表”，經(jīng)復(fù)核人員、保管人 員和審批人員同意審批后方可采購(gòu)。（五）建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為：進(jìn) 廚存貨和進(jìn)

3、庫(kù)存貨。進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原 材料及輔料。進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過(guò)程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔 料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。集團(tuán)總部 食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn)，年末結(jié)束進(jìn)行一次全面 的清查盤點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按 有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。三、集團(tuán)總部食堂收入管理（一）集團(tuán)總部食堂收入主要來(lái)源于職工和管理人員的就餐收 入，食堂收到的就餐人員的就餐收入按職工人數(shù)打入職工個(gè)人卡。 職工吃飯刷卡結(jié)算，節(jié)余部分可在規(guī)定的時(shí)間購(gòu)買其它食品。向職 工和管理人員收取的伙食費(fèi)，實(shí)行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收 入的辦法。即：集團(tuán)總部預(yù)收伙食

4、費(fèi)時(shí)，不作“食堂收入”，暫掛 “應(yīng)付帳款或預(yù)收款”，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù) 收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié) 算。（二）客飯收入，各來(lái)人單位在職工食堂就餐的按照實(shí)際成本填 制集團(tuán)公司自制客飯費(fèi)用單來(lái)收取費(fèi)用。（三）食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入 食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。（四）職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力，以伙食支 出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。（五）食堂實(shí)行自收自支，自負(fù)盈虧，集團(tuán)總部行政一般不予補(bǔ) 助。食堂以伙食資金購(gòu)置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，集團(tuán) 總部可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。四、集團(tuán)總部食堂支出管理（一）集團(tuán)

5、總部食堂支出要以服務(wù)職工為中心，按照“量入為 出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效 益。食堂支出主要包括：1 .伙食支出：是指集團(tuán)總部食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支 出。具體包括：（1）糧食支出：集團(tuán)總部食堂加工過(guò)程中所耗用的 米、面粉等支出；（2）菜金支出：集團(tuán)總部食堂燒菜所耗用的支出 （3）調(diào)料支出：集團(tuán)總部食堂加工過(guò)程中耗用鹽、味精、雞精等支 出；（4）燃料支出：集團(tuán)總部食堂加工過(guò)程中耗用煤、煤氣等支 出；（5）職工就餐時(shí)所用的水果；（6）其他材料支出：集團(tuán)總部食堂 加工過(guò)程中耗用除上述以外的支出。2 .其他支出：集團(tuán)總部食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開(kāi)支的人員工資等 支出。具體

6、包括：炊事員工資、社會(huì)保障費(fèi)、管理人員管理補(bǔ)貼、 水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。（二）食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。1 .所有主食、副食、蔬菜等物資材料購(gòu)入，必須按實(shí)際支付的 價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫(kù) 單，數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過(guò)秤簽字后按 序入庫(kù)，并記入有關(guān)帳簿?，F(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料的購(gòu)入和交付使用， 可不通過(guò)填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單，購(gòu)買驗(yàn)收后憑采 購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出。2 .領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫(kù) 單，出庫(kù)時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫(kù)單須經(jīng) 有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入

7、有關(guān)賬簿。3 .食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出，須經(jīng) 食堂負(fù)責(zé)人審核，報(bào)集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)審批后，向食堂出納辦理報(bào)銷手 續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。4 .食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)總部 領(lǐng)導(dǎo)審核，審批同意后，方可按集團(tuán)總部招投標(biāo)（集中采購(gòu)）目錄 及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù)，購(gòu)入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手 續(xù)。5 .食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán) 總部同意后執(zhí)行。（三）集團(tuán)總部因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在集 團(tuán)總部?jī)?nèi)部食堂就餐，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。（四）食堂菜類的采購(gòu)應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購(gòu)并填寫 “集團(tuán)總部食堂物資自制單據(jù)”

8、，采購(gòu)驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管 簽字并付款，其他物資的采購(gòu)原則上須對(duì)方開(kāi)具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票報(bào) 銷。（五）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開(kāi)具的內(nèi)容反映 實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事 項(xiàng)的實(shí)際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù) 印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開(kāi)具的內(nèi)容與發(fā) 票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開(kāi)具等；要求對(duì)方單位開(kāi)票時(shí) 必須要求做到按號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清 楚；開(kāi)票時(shí)，同時(shí)要求填寫付款方（集團(tuán)公司全稱）并有開(kāi)票方開(kāi) 票人和收款人簽字，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。（六）集團(tuán)總部食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購(gòu)買的菜類及零星支出 在500元下的項(xiàng)目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付， 其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須 報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單。五、集團(tuán)總部食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理（一）食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指集團(tuán)總部食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的 當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。集團(tuán)總部食堂不應(yīng)以盈利為目的， 必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。副營(yíng)收支的收益和其它 收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。（二）食