中國移動股有限公司內(nèi)部控制

1、中國移動股有限公司內(nèi)部控制手冊業(yè)務(wù)流程1目錄業(yè)務(wù)流程1 資本性支出業(yè)務(wù)流程601.1 招標(biāo)及合同管理業(yè)務(wù)流程601.2 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程701.3 應(yīng)急工程資本性支出業(yè)務(wù)流程911.4 零星固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)流程1001.5 國際線路支出業(yè)務(wù)流程1071.6 切塊規(guī)模管理業(yè)務(wù)流程1191.7 資本承擔(dān)業(yè)務(wù)流程1222 經(jīng)營性支出物資采購業(yè)務(wù)流程1253 資產(chǎn)管理及處置業(yè)務(wù)流程1333.1 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程1333.2 固定資產(chǎn)維修業(yè)務(wù)流程1543.3 存貨管理業(yè)務(wù)流程1644 服務(wù)提供、計費(fèi)、收入及收款/結(jié)算業(yè)務(wù)流程1814.1 產(chǎn)品定價業(yè)務(wù)流程1814.2 業(yè)務(wù)受理業(yè)務(wù)

2、流程1854.3 計費(fèi)帳務(wù)業(yè)務(wù)流程2114.4 收款和應(yīng)收賬款的管理業(yè)務(wù)流程2244.5 與移動運(yùn)營商的結(jié)算業(yè)務(wù)流程2334.6 信息源合作方結(jié)算業(yè)務(wù)流程2454.7 內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)流程4.8 移動卡收入業(yè)務(wù)流程4.9 代辦業(yè)務(wù)流程4.10 大客戶業(yè)務(wù)流程5 關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)流程2816 資金管理業(yè)務(wù)流程2896.1 籌資業(yè)務(wù)流程6.2 貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程6.3 對外投資業(yè)務(wù)流程6.4 資金補(bǔ)貼業(yè)務(wù)流程7 成本費(fèi)用管理及核算業(yè)務(wù)流程3327.1 人工成本業(yè)務(wù)流程2532602662722892973153283323417.2 經(jīng)營租賃成本業(yè)務(wù)流程7.3一般成本費(fèi)用支出業(yè)務(wù)流程 3478 會計報

3、表編制業(yè)務(wù)流程3549 重大表外事項管理3659.1 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程二T9.2 法律規(guī)范遵循業(yè)務(wù)流程10 信息管理與披露業(yè)務(wù)流程38210.1 管理信息數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)流程10.2 信息披露業(yè)務(wù)流程36537438239311 預(yù)算管理和財務(wù)分析業(yè)務(wù)流程40659精品資料推薦1 資本性支出業(yè)務(wù)流程1.1 招標(biāo)及合同管理業(yè)務(wù)流程1、 業(yè)務(wù)流程范圍1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍選擇設(shè)計單位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織采購；對購入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價金額進(jìn)行檢驗并對相關(guān)資產(chǎn)項目，以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施并適時進(jìn)行驗收；向供應(yīng)商支付貨款。2 所涉及的部門范圍財務(wù)

4、部門、法律事務(wù)部門、審計部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、建設(shè)部門、采購部門以及其他有資本性支出需求的部門2、 目標(biāo)1 設(shè)備采購及項目招標(biāo)行為規(guī)范、過程公開、競爭公平、裁決公正，符合公司管理制度、國家法律法規(guī)和有關(guān)國際慣例的要求。3、 風(fēng)險1 未遵守合同條款要求，未遵循有關(guān)法律法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項目停滯或政府處罰。874、 相關(guān)會計科目無5、 流程概述（一）招標(biāo)流程1 編制招標(biāo)文件當(dāng)按規(guī)定需要采用招標(biāo)方式確定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位時，由采購部門/建設(shè)部門會同相關(guān)部門及單位負(fù)責(zé)制作技術(shù)規(guī)范書和商務(wù)規(guī)范書，并合并形成招標(biāo)文件。如果委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)完成招標(biāo)過程的，編制商務(wù)規(guī)范書

5、和合并形成招標(biāo)文件的工作由招標(biāo)方組織招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)完成。招標(biāo)文件完成后由法律事務(wù)部門對相關(guān)法律文件的合法合規(guī)性進(jìn)行審核，然后上交采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。上述相關(guān)部門或者單位審批后，按照項目金額和性質(zhì)的不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員進(jìn)行審閱。如屬于土建項目，則按規(guī)定必須由相關(guān)政府部門進(jìn)行公開招標(biāo)，相關(guān)流程不在此流程中規(guī)定。對達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，但不采用招標(biāo)方式的項目審批按照項目金額和性質(zhì)的不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。2 組織招標(biāo)采用自行招標(biāo)方式的項目，招標(biāo)單位應(yīng)該在招標(biāo)工作開始以前取得自行招標(biāo)資格，否則應(yīng)委托招標(biāo)公司完成招標(biāo)工作，被委托招標(biāo)的招標(biāo)公司應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)

6、證明。招標(biāo)方式主要有邀請招標(biāo)和公開招標(biāo)兩種。邀請招標(biāo)：采用邀請招標(biāo)方式的項目，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位根據(jù)以往同類型項目實(shí)施記錄、業(yè)務(wù)部門推薦、技術(shù)交流等資料確定有資格的物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位范圍（地市分公司則根據(jù)省市子公司確定的選型范圍進(jìn)行確定，沒有確定選型范圍的，由地市分公司按前述流程處理），上交相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批。物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的范圍由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批通過后，視項目金額和性質(zhì)的不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。審批通過后，采購部門/建設(shè)部門向有資格的物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位（不少于規(guī)定數(shù)量）發(fā)出邀請書和招標(biāo)文件，展

7、開招標(biāo)工作。采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位將有資格的物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位信息匯總并建立資料庫，并及時更新包括名稱、地址、聯(lián)系方式、主要設(shè)備規(guī)格、主要客戶、公司采用設(shè)備的項目及使用評價在內(nèi)的相關(guān)信息。上述資料庫作為項目邀請招標(biāo)的選擇基礎(chǔ)。公開招標(biāo)：采用公開招標(biāo)方式的項目，招標(biāo)文件應(yīng)按規(guī)定通過網(wǎng)上抽取相關(guān)專家進(jìn)行審查。審查完成通過后，在規(guī)定媒體上發(fā)布。法律事務(wù)部門在組織招標(biāo)的過程中應(yīng)該就業(yè)務(wù)程序的合法合規(guī)性進(jìn)行審核。進(jìn)行評標(biāo)受委托組織招標(biāo)的部門或者受委托的招標(biāo)公司從規(guī)定的專家?guī)熘须S機(jī)抽取評標(biāo)專家，并成立評標(biāo)委員會。評標(biāo)委員會組成應(yīng)不少于規(guī)定人數(shù)；評標(biāo)委員會的組成必須由內(nèi)部人

8、員和外部專家共同組成；與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人不應(yīng)擔(dān)任評標(biāo)委員會委員；評標(biāo)委員會組成人員名單在中標(biāo)結(jié)果確定之前應(yīng)當(dāng)保密。物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位投標(biāo)后，由評標(biāo)委員會按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行開標(biāo)，并記錄開標(biāo)的全過程，然后備案。如果投標(biāo)人少于規(guī)定數(shù)量，應(yīng)重新進(jìn)行招標(biāo)，或者向有關(guān)主管部門做出書面說明，在取得有關(guān)主管部門的批準(zhǔn)后，可以繼續(xù)進(jìn)行招標(biāo)。投標(biāo)文件由評標(biāo)委員會進(jìn)行評審，出具評標(biāo)報告，并由評標(biāo)委員會全體成員簽字。評標(biāo)報告報由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人和主管副總或其授權(quán)人審閱。主管副總或其授權(quán)人員在推薦的備選單位范圍中確定中標(biāo)廠家。根據(jù)項目性質(zhì)和金額的差異，部分項目的中標(biāo)廠家還

9、需要由總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位向中標(biāo)廠家發(fā)出中標(biāo)通知書，并負(fù)責(zé)將招、投標(biāo)活動相關(guān)文件整理歸檔。采用公開招標(biāo)方式的，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位在發(fā)出中標(biāo)通知書之前應(yīng)將中標(biāo)結(jié)果在網(wǎng)站上公示一定時間，如果有投訴，上述部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)回復(fù)處理意見。法律事務(wù)部門對中標(biāo)后的相關(guān)法律文件應(yīng)該進(jìn)行審核。4根據(jù)項目的金額和性質(zhì)的差異，審計部門應(yīng)該不同程度地參與項目招標(biāo)工作。（二）合同的簽訂合同主要包括股份公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同；省/市子公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同；地/市分公司統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同。1 編制設(shè)備集中采購目錄采購部門定

10、期編制設(shè)備集中采購目錄，目錄中主要包括設(shè)備類別、采購方式等內(nèi)容。目錄中規(guī)定了允許下級公司自行采購的設(shè)備種類。設(shè)備集中采購目錄交由采購部門負(fù)責(zé)人審核無誤后，上報總經(jīng)理辦公會議審批，批準(zhǔn)后，以文件形式下發(fā)給下級公司及本級公司相關(guān)部門。下級公司及本級公司相關(guān)部門按該文件的要求進(jìn)行設(shè)備集中采購，并以其為合同簽訂的指導(dǎo)文件。2 審批及簽訂合同如果是通過商務(wù)談判的方式確定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的，由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位擬定商務(wù)條款部分和技術(shù)條款部分，經(jīng)采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位和相關(guān)部門（含財務(wù)和技術(shù)等部門）的專家審閱后，匯總上述兩個部分以形成草擬合同。然后由采購部門

11、/項目管理部門/建設(shè)單位與物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位進(jìn)行相關(guān)設(shè)備購買的談判。如果是通過招標(biāo)選定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的，由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位按照招標(biāo)文件的技術(shù)規(guī)范書和商務(wù)規(guī)范書擬定合同初稿。確定合同文本初稿以后，由法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門就合同規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行審閱，由財務(wù)部門就合同規(guī)定的付款條件及方式進(jìn)行審閱。審閱無誤后，由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位編制合同審批表，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位、法律事務(wù)部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或者授權(quán)人員在合同審批表上簽字，并視項目金額和性質(zhì)的不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。審批通過后，由采購部門/

12、項目管理部門或其授權(quán)單位的法人代表或者其授權(quán)人與物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的簽訂正式采購合同。如果下級公司所簽訂的設(shè)備購買合同屬于上級公司規(guī)定的統(tǒng)談分簽的范圍時，下級公司應(yīng)遵循上級公司簽訂的設(shè)備購買框架協(xié)議的基本規(guī)定。采購部門/項目管理部門建立并定期更新物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位檔案，以便于公司對上述供應(yīng)商和服務(wù)商的情況進(jìn)行監(jiān)督，如果檔案留存信息表明上述供應(yīng)商和服務(wù)商可能無法保證所供貨物的及時提供、售后服務(wù)或者其他服務(wù)工作的質(zhì)量，則公司需要根據(jù)情況對將來同類工程的供應(yīng)商和服務(wù)商的選擇做出調(diào)整。3 檢查合同執(zhí)行情況上級公司采購部門/項目管理部門會同財務(wù)部門、法律事

13、務(wù)部門將定期或不定期組織人員對下級公司簽訂的合同進(jìn)行檢查，確定其是否符合上級公司的設(shè)備集中采購目錄和框架協(xié)議的規(guī)定，簽訂的合同是否規(guī)范，并將檢查結(jié)果記錄留檔。4 建立設(shè)備價格信息庫采購部門/項目管理部門應(yīng)該建立健全物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的相關(guān)價格信息庫。價格信息庫收集各種移動相關(guān)設(shè)備物資的價格、各級公司簽訂的設(shè)備購買合同的相關(guān)設(shè)備物資價格、施工單位建安費(fèi)用的價格、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的服務(wù)價格，并由專門人員及時更新。價格信息庫的信息主要對在招、投標(biāo)工作和采購合同的簽訂中確定設(shè)備價格起指導(dǎo)和參考的作用。5 根據(jù)合同的金額和性質(zhì)的差異，審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)該不同程度地參與合

14、同簽訂的談判和簽訂工作。六、業(yè)務(wù)流程圖表控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法（一）招標(biāo)流程1編制招標(biāo)文件1.1招標(biāo)文件由法律事務(wù)部門對相關(guān)法律文件的合法合規(guī)性進(jìn)行審核，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批招標(biāo)文件。1.1檢查法律事務(wù)部門對相關(guān)法律文件的合法合規(guī)性的審核意見，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或具授權(quán)人的審批意見。1.2按項目金額不同，招標(biāo)文件由不同的權(quán)限機(jī)構(gòu)審核。1.2考慮招標(biāo)文件的審批是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。1.3對達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，但不采用招標(biāo)方式的項目審批按照項目金額和性質(zhì)的不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。1.3檢查達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)但不進(jìn)行招標(biāo)項目的審批是否符合規(guī)定。2組織招標(biāo)2.

15、1米用自行招標(biāo)方式的項目，招標(biāo)單位應(yīng)該在招標(biāo)工作開始以前取得自行招標(biāo)資格。2.1對于米用自行招標(biāo)方式的項目，檢查招標(biāo)的自行招標(biāo)資格的文件.2.2委托招標(biāo)公司完成招標(biāo)工作的項目，招標(biāo)公司應(yīng)具啟相應(yīng)的資質(zhì)證明。2.2對于米用委托招標(biāo)方式的項目，檢查招標(biāo)公司的資質(zhì)證明，以及委托合同。2.3采用邀請招標(biāo)的，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位確定參與邀請招標(biāo)單位的范圍，交由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批。2.3采用邀請招標(biāo)的項目，詢問相關(guān)部門相關(guān)工作人員確定供應(yīng)商范圍的依據(jù)；采用邀請招標(biāo)的項目，檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對供應(yīng)商范圍的審核意見及簽字確認(rèn)。2.4依據(jù)項目金額的不同，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)對邀標(biāo)范圍進(jìn)行審批。2.4依據(jù)項

16、目金額的不同，檢查是否由相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見及簽字確認(rèn)。2.5參與邀標(biāo)的供應(yīng)商不應(yīng)少于規(guī)定數(shù)量。2.5采用邀請招標(biāo)的項目，檢查參與邀標(biāo)的供應(yīng)商是否達(dá)到要求數(shù)量。2.6采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位將有資格的物資供應(yīng)2.6檢查是否定期更新供應(yīng)商資料庫。流程圖3進(jìn)行評標(biāo)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位信息匯總并建立供應(yīng)商資料庫作為項目邀請招標(biāo)的選擇基礎(chǔ)；定期更新資料庫信息。2.7采用公開招標(biāo)的，招標(biāo)文件應(yīng)按規(guī)定通過相關(guān)專家的審查。2.7采用公開招標(biāo)的項目，檢查其招標(biāo)文件是否通過了政府相關(guān)部門的審查。2.8公開招標(biāo)的招標(biāo)文件應(yīng)該在規(guī)定媒體上發(fā)布。2.8采用公開招標(biāo)的項目

17、，檢查其招標(biāo)文件的發(fā)布是否符合要求。2.9法律事務(wù)部門在組織招標(biāo)的過程中應(yīng)該就業(yè)務(wù)程序的合法合規(guī)性進(jìn)行審核。2.9檢查法律事務(wù)部門在組織招標(biāo)的過程中是否就業(yè)務(wù)程序的合法合規(guī)性進(jìn)行審核。3進(jìn)行評標(biāo)3.1評標(biāo)委員會人員數(shù)量及組成應(yīng)符合規(guī)定。3.1檢查評標(biāo)委員會的組成是否符合規(guī)定。3.2評標(biāo)委員會的評標(biāo)過程應(yīng)該符合規(guī)定。3.2檢查評標(biāo)委員會的評標(biāo)過程是否符合規(guī)定。3.3評標(biāo)委員會出具評標(biāo)報告，并由評標(biāo)委員會全體成員簽字。3.3檢查評標(biāo)委員會出具的評標(biāo)艮告及其審評意見與簽字確認(rèn)。3.4采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人審批評標(biāo)報告。3.4檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對評標(biāo)才艮告的審批意見及簽字。3.5主管副

18、總或其授權(quán)人員審閱評標(biāo)才艮告，并在推薦的備選單位范圍中確定中標(biāo)廠家。3.5檢查主管副總或其授權(quán)人員對評標(biāo)才艮告的審閱意見和簽字。3.6根據(jù)項目金額和性質(zhì)的不同，部分項目的備選單位范圍需要總經(jīng)理審批。3.6按照項目金額的不同，檢查是否部分項目的備選單位范圍需要總經(jīng)理審批。3.7采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位整理文件留檔并發(fā)送中標(biāo)通知書。3.7檢查中標(biāo)通知書及招、投標(biāo)活動相關(guān)文件整理留檔。3.8公開招標(biāo)的，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位在發(fā)出中標(biāo)通知書之前應(yīng)將中標(biāo)結(jié)果3.8檢查公開招標(biāo)的處理是否符合規(guī)定?？刂泣c(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖按規(guī)定在網(wǎng)站公不，如果有投訴，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)回復(fù)處理意見。3.9法

19、律事務(wù)部門對中標(biāo)后的相關(guān)法律文件應(yīng)該進(jìn)行審核。3.9檢查法律事務(wù)部門對中標(biāo)后的相關(guān)法律文件的審核意見。1編制設(shè)備集中采購目錄4根據(jù)項目的金額和性質(zhì)的差異，審計部門應(yīng)該不同程度地參與項目招標(biāo)工作。4檢查審計部門是否根據(jù)項目的金額和性質(zhì)差異的不同參與項目招標(biāo)工作。（二）合同的簽訂1F1編制設(shè)備集中米購目錄1.1米購部門定期制訂設(shè)備集中采購目錄。1.1檢查米購部門是否定期制訂設(shè)備集中采購目錄；詢問相關(guān)人員對設(shè)備集中采購目錄制訂的依據(jù)，判斷其是否合理。2審批及簽訂合同1.2采購部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理辦公會議審核、審批設(shè)備集中采購目錄，并以正式文件下發(fā)。1.2檢查采購部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理辦公會議審核、審批意見

20、及簽字確認(rèn)；檢查是否有關(guān)于設(shè)備集中采購目錄的正式文件。1F1.3下級公司及本級公司相關(guān)部門按設(shè)備集中采購文件的要求進(jìn)行設(shè)備集中采購，并以其為合同簽訂的指導(dǎo)文件。1.3詢問卜級公司和本級公司相關(guān)部門的相關(guān)工作人員，在日常的工作中是否按照設(shè)備集中采購目錄來處理日常事務(wù)的。3檢查合同執(zhí)行情況2審批及簽訂合同2.1通過商務(wù)談判確定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的項目，草擬合同的商務(wù)條款部分和技術(shù)條款部分經(jīng)采購部門/項目管理部門、建設(shè)單位和相關(guān)部門（含財務(wù)等部門）專家審閱。2.1檢查相關(guān)部門專家對起草的商務(wù)條款和技木條款部分的審閱意見及簽字確認(rèn)。4建立設(shè)備價格信息庫2.2合同文本的初稿，由法

21、律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門就合2.2檢查法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門、財務(wù)部門對合同文1r同的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行審閱；財本的初稿的審閱意見。務(wù)部門對合同的付款條件及方式進(jìn)行審閱。控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖2.3采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位編制合同審批表，由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位、法律事務(wù)部門和財務(wù)部門對合同初稿進(jìn)行審閱并由部門負(fù)責(zé)人在合同審批表上簽字。2.3檢查合同審批表是否有規(guī)定部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)簽字。2.4按項目金額和性質(zhì)的不同，合同審批表由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。2.4按照項目金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見及簽字確認(rèn)。2.5下級公司應(yīng)遵循上級公司簽訂的設(shè)備購買框架協(xié)議的規(guī)

22、2.5下級公司簽訂的設(shè)備購買合同是否遵循上級框架協(xié)議的規(guī)定。2.6采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位建立供應(yīng)商和服務(wù)商檔案并定時更新。2.6檢查相關(guān)部門是否定時更新供應(yīng)商檔案。3檢查合同執(zhí)行情況3.1上級公司采購部門/項目管理部門會同財務(wù)部門、法律事務(wù)部門定期或不定期組織檢查卜級公司簽訂的采購合同，并將檢查結(jié)果記錄留檔。3.1檢查上級公司采購部門/項目管理部門會同財務(wù)部門、法律事務(wù)部門對下級公司簽訂的設(shè)備購買合同檢查的記錄材料。詢問相關(guān)人員檢查過程中所關(guān)注的主要問題。4建立設(shè)備價格信息庫4.1采購部門/項目管理部門建立物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的相關(guān)價格信息庫并由專門人員及時更新

23、。4.1檢查價格信息庫中信息的真實(shí)性與及時性。5根據(jù)合同的金額和性質(zhì)的差異，審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。5詢問審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門是否不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。七、主要控制點(diǎn)相關(guān)文件1 設(shè)備集中采購目錄2 技術(shù)規(guī)范書商務(wù)規(guī)范書招標(biāo)文件（自行招標(biāo)項目）委托招標(biāo)合同受委托招標(biāo)公司資質(zhì)證明核準(zhǔn)招標(biāo)范圍評標(biāo)委員會組成通知及人員名單評標(biāo)報告中標(biāo)通知書草擬合同合同初稿正式合同備案合同合同執(zhí)行情況檢查記錄相關(guān)制度及備查文件國務(wù)院、國家計委、建設(shè)部、信息產(chǎn)業(yè)部工程管理文件匯編中國移動集團(tuán)工程管理文件匯編中國移動集團(tuán)應(yīng)急建設(shè)程序指導(dǎo)意見（試行）中國移動集團(tuán)通

24、信建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)管理辦法中國移動集團(tuán)通信設(shè)備采購集中管理實(shí)施細(xì)則（工程）財務(wù)管理辦法的通知（中2003472號文）345678910111213141516八1234567浙江省移動有限公司成本費(fèi)用管理暫行辦法1 .2一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)流程范圍2 所涉及的業(yè)務(wù)范圍項目立項；下達(dá)投資計劃；選擇設(shè)計單位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織采購；對購入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價金額進(jìn)行檢驗并對相關(guān)資產(chǎn)項目以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；在建工程的相關(guān)會計處理；監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施并適時進(jìn)行驗收；對已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；進(jìn)行工程審計；

25、向供應(yīng)商支付貨款；對賬；竣工決算。3 所涉及的部門范圍財務(wù)部門、審計部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、采購部門、建設(shè)部門、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、運(yùn)行維護(hù)部門、計劃部門、項目管理部門和其他有資本性支出需求的部門二、目標(biāo)1 注重工程形象進(jìn)度與財務(wù)發(fā)生數(shù)相互匹配，保證資本性支出項目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄符合有關(guān)會計準(zhǔn)則的要求，做到及時、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；2 確保已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程被及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；3 設(shè)備采購及項目相關(guān)招標(biāo)行為規(guī)范、過程公開、競爭公平、裁決公正，符合公司管理制度、國家法律、法規(guī)和有關(guān)國際慣例的要求。3、 風(fēng)險1 實(shí)際發(fā)生的資本性支出未能在賬上及時、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映；2 在

26、建工程已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)賬目，以及已估價入賬，但久拖未辦理正式?jīng)Q算導(dǎo)致固定資產(chǎn)計價不準(zhǔn)確；3 固定資產(chǎn)的購建成本和時間記錄不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)、累計折舊以及利潤表中的折舊費(fèi)用等科目不準(zhǔn)確；4 其他不符合有關(guān)會計準(zhǔn)則的會計處理；5 未遵守合同條款要求；未遵循有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項目停滯或政府處罰。4、 相關(guān)會計科目銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和應(yīng)付賬款5、 流程概述本手冊將資本性支出分為一般工程資本性支出、應(yīng)急工程資本性支出、零星固定資產(chǎn)采購和切塊規(guī)模管理。一般工程資本性支出是指規(guī)模較大且復(fù)雜的工程項目，各種審批手續(xù)比較全面；應(yīng)急工

27、程資本性支出是指由于市場或者網(wǎng)絡(luò)的原因需要快速反應(yīng)的工程項目，各種審批手續(xù)不能缺少，但有些手續(xù)可以同時進(jìn)行；零星固定資產(chǎn)采購是指非項目下的生產(chǎn)用或者管理用固定資產(chǎn)的采購；切塊規(guī)模管理是指地市分公司或者省市子公司各部門按省市子公司規(guī)定的資金用途自行建設(shè)的項目。固定資產(chǎn)改良支出涵蓋在資本性支出流程中。固定資產(chǎn)改良支出是指發(fā)生的改（擴(kuò)）建支出達(dá)到對應(yīng)固定資產(chǎn)原值的20%及以上，或者經(jīng)過改（擴(kuò)）建后，對應(yīng)資產(chǎn)的使用壽命延長二年及以上；或者經(jīng)過改（擴(kuò)）建后，對應(yīng)固定資產(chǎn)改變原有性質(zhì)和用途的相關(guān)支出。1 立項根據(jù)項目的性質(zhì)和金額的差異，可以通過兩種方式進(jìn)行立項，即通過填報立項申請表立項或者通過實(shí)施可行性研

28、究立項。填報立項申請表是指項目發(fā)起單位或者部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求與現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)容量，提出項目意向，填報立項申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后提交給網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人會同計劃、財務(wù)等部門對立項申請表進(jìn)行審核。審核通過后，根據(jù)項目的金額與性質(zhì)不同，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)予以審批。地市分公司項目發(fā)起部門填報的立項申請表在經(jīng)過該部門和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后，還應(yīng)由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱。審閱無誤后，地市分公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門再將立項申請表上報省市子公司的網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門，由省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門會同計劃、財務(wù)等部門對立項申請表進(jìn)行審批，然后根據(jù)項目金額與性質(zhì)的不同，由不同權(quán)限

29、機(jī)構(gòu)予以審批。實(shí)施項目可行性研究是指項目發(fā)起單位或者部門提出意向，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織或者委托相關(guān)部門組織實(shí)施項目可行性研究。按照項目的性質(zhì)和金額的不同，可行性研究應(yīng)由有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位編制。可行性研究報告應(yīng)該由編制單位蓋章確認(rèn)并提交可行性研究評審會議評審。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織可行性研究評審會議，評審人員包括計劃、財務(wù)等相關(guān)部門的人員和專家。評審會議應(yīng)形成評審紀(jì)要，由參與評審的全體人員簽名確認(rèn)。項目可行性研究評審紀(jì)要由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。審核無誤后，網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門擬定可行性研究報告批復(fù)，將項目可行性研究報告、評審紀(jì)要、和擬定的可行性研究報告批復(fù)報主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人進(jìn)行審批。審批后，由網(wǎng)

30、絡(luò)規(guī)劃部門將項目可行性研究報告及審批的相關(guān)資料留檔，在相應(yīng)的工程開始以后，轉(zhuǎn)交項目管理部門留檔。如果項目是通過項目申請表審批立項的，在公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批同意后，計劃部門編制設(shè)計任務(wù)書并下達(dá)給項目管理部門；如果項目是通過可行性研究審批立項的，在公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人批復(fù)可行性研究以后，計劃部門將可行性研究批復(fù)轉(zhuǎn)發(fā)給項目管理部門，以替代設(shè)計任務(wù)書。如果項目可行性研究沒有通過審批，則可行性研究的相關(guān)費(fèi)用從成本費(fèi)用中列支。2 確定項目負(fù)責(zé)人和專職工程財務(wù)人員計劃部門下達(dá)設(shè)計任務(wù)書或者轉(zhuǎn)發(fā)可行性研究批復(fù)后，為保證項目實(shí)施過程中各項工作銜接得當(dāng)，項目管理部門需要確定項目負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)在項目實(shí)施過程中

31、的各項管理工作。同時，財務(wù)部門需要安排專職工程財務(wù)人員，與項目負(fù)責(zé)人溝通協(xié)調(diào)，做好項目的核算與財務(wù)管理工作。3 確定設(shè)計單位立項申請表/項目可行性研究報告審批通過后，由項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織財務(wù)等相關(guān)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進(jìn)行初步設(shè)計。按照項目規(guī)模和工程性質(zhì)的不同，項目管理部門可以按規(guī)定通過指定或者招標(biāo)的方式確定項目設(shè)計單位。招標(biāo)程序參照流程1.1。4 初步設(shè)計及審批確定項目設(shè)計單位以后，設(shè)計單位按照規(guī)定的內(nèi)容對項目進(jìn)行初步設(shè)計，并提交初步設(shè)計文本。收到初步設(shè)計文本，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織財務(wù)等相關(guān)部門召開初步設(shè)計評審會議，審核初步設(shè)計文本并編制

32、評審會議紀(jì)要，由與會人員簽字確認(rèn)。評審會議紀(jì)要出具以后，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位擬定初步設(shè)計批復(fù)文件，附初步設(shè)計文本和評審會議紀(jì)要，由項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人會簽，然后報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。如果項目的初步設(shè)計概算金額超過設(shè)計任務(wù)書或者可行性研究報告批復(fù)金額的一定比例，則項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位要重新辦理立項手續(xù)。初步設(shè)計會審后，由項目管理部門將初步設(shè)計文本及相關(guān)審批資料轉(zhuǎn)給建設(shè)部門留檔。依據(jù)工程項目的性質(zhì)和金額的不同，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位可以將初步設(shè)計和施工圖設(shè)計（詳見本流程第11款）合并成一階段設(shè)計。一階段設(shè)計的流程與初步設(shè)計基本相同。5 下

33、達(dá)投資計劃初步設(shè)計審批以后，計劃部門制訂投資計劃。投資計劃由財務(wù)部門會簽后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批，然后下達(dá)項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位。同時，財務(wù)部門根據(jù)投資計劃，及時籌集建設(shè)資金，保證項目資金如期到位。6 確定施工、監(jiān)理單位項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位范圍，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項目，必須實(shí)行監(jiān)理制度。按規(guī)定必須實(shí)行招標(biāo)方式的，應(yīng)采取招標(biāo)方式確定施工、監(jiān)理單位。招標(biāo)程序參照流程1.1。項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位通過招標(biāo)選取一定數(shù)量的推薦單位后，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同

34、，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。7 設(shè)備物資采購初步設(shè)計完成以后，由建設(shè)部門或者建設(shè)單位提供設(shè)備物資采購清單，采購部門按規(guī)定程序確定設(shè)備供應(yīng)商，并簽訂設(shè)備采購合同。設(shè)備物資采購流程參見流程1.1。根據(jù)項目的性質(zhì)差異，部分設(shè)備物資的采購可以在初步設(shè)計以前完成。8 驗收設(shè)備物資設(shè)備物資采購合同簽訂之后，根據(jù)合同規(guī)定，需要進(jìn)行廠驗的設(shè)備物資，當(dāng)設(shè)備物資在生產(chǎn)廠商處尚未裝運(yùn)時，由采購部門或者其委托的建設(shè)部門/建設(shè)單位組織業(yè)務(wù)和技術(shù)人員到生產(chǎn)廠家對設(shè)備進(jìn)行廠驗。廠驗如果合格，出具出廠驗收報告，由參與驗收人員簽字確認(rèn)。如果項目由股份公司管理，由省/市子公司完成建設(shè)工作或者項目由省/市子公司管理

35、，由地/市分公司完成建設(shè)工作的，廠驗由管理單位完成。在設(shè)備運(yùn)抵施工現(xiàn)場時，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門的技術(shù)人員以及施工方、設(shè)備供應(yīng)商代表和監(jiān)理公司代表對到貨的設(shè)備進(jìn)行開箱驗收，以確保設(shè)備沒有毀損和短缺，并簽署相應(yīng)的開箱驗收報告。如果所購設(shè)備屬于進(jìn)口設(shè)備的，采購部門應(yīng)該查看由商檢部門出具的商檢報告和由海關(guān)出具的關(guān)稅完稅憑證。商檢報告、出廠驗收報告和開箱驗收報告應(yīng)該由項目管理部門留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅憑證（或其復(fù)印件）應(yīng)該由財務(wù)部門留檔保存。9 工程物資管理有關(guān)工程物資的管理，參見流程3.3。10 施工圖設(shè)計及審查初步設(shè)計通過審批以后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位應(yīng)確定工程負(fù)責(zé)人。工程負(fù)責(zé)人

36、組織和協(xié)調(diào)工程建設(shè)過程中的各項工作。設(shè)備采購合同簽訂以后，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計單位就項目建設(shè)的具體內(nèi)容進(jìn)行施工圖設(shè)計，并出具施工圖設(shè)計文本。施工圖設(shè)計文本需要由編制單位蓋章確認(rèn)。然后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位組織對施工圖設(shè)計文本進(jìn)行審查，審查后應(yīng)出具審核意見。在審核意見出具以后，建設(shè)部門擬定批復(fù)文件，由相關(guān)部門會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。并以設(shè)計批復(fù)文件的形式下發(fā)給有關(guān)建設(shè)單位。施工圖設(shè)計項目預(yù)算金額如果超過設(shè)計任務(wù)書或者可行性研究批復(fù)金額的一定比例時，則項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位要重新辦理立項手續(xù)。11 施工過程管理在施工過程中，建設(shè)部門或者建設(shè)單位應(yīng)組織必要的技術(shù)人員、監(jiān)

37、理公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位（如有）應(yīng)定期向建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位的工程負(fù)責(zé)人出具工程進(jìn)度報告，由工程負(fù)責(zé)人匯總編制工程進(jìn)度報告，交建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱并抄報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，以確保建設(shè)部門及時了解工程的進(jìn)度。工程負(fù)責(zé)人同時將進(jìn)度報告交工程財務(wù)人員據(jù)以及時進(jìn)行工程財務(wù)核算，以確保財務(wù)報表能夠準(zhǔn)確、全面的反映資產(chǎn)價值。工程進(jìn)度報告由建設(shè)部門留檔。如果建設(shè)過程中工程的實(shí)際成本超過了工程項目預(yù)算，則由建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位對超過項目預(yù)算部分提供合理解釋，并形成報告，上報項目管理部門審核。項目管理部門審核無誤后，視金額不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。如

38、超過規(guī)定比例以上的，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位應(yīng)重新辦理立項手續(xù)。12 在建工程的會計處理在工程項目實(shí)施的過程中，工程財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度報告、實(shí)物資產(chǎn)驗收確認(rèn)單、工程合同協(xié)議和實(shí)際支付的其他與項目相關(guān)的費(fèi)用憑證及時記錄在建工程明細(xì)賬。關(guān)于利息資本化的詳細(xì)情況參見流程6.1。13 對賬財務(wù)部門在建設(shè)單位或者建設(shè)部門的協(xié)助下定期（或者在月末滾動進(jìn)行）與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書面對賬，并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保存。如果存在差異，應(yīng)由財務(wù)部門會同相關(guān)部門找出差異原因，并起草差異分析報告，交上述部門負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，財務(wù)部門按審批意見進(jìn)行會計處理，并將

39、經(jīng)審批的差異分析報告留檔備查。14 支付款項在工程項目實(shí)施的過程中，工程負(fù)責(zé)人應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計文件及投資計劃、設(shè)計、施工、訂貨等有關(guān)資料，定期制訂項目用款計劃，工程財務(wù)人員審核，由建設(shè)部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人及時進(jìn)行審批。審批后，由財務(wù)部門及時安排項目資金的調(diào)配。如果財務(wù)部門不能及時安排付款，財務(wù)部門需要提供合理解釋。支付工程款時，要由經(jīng)辦人員（工程負(fù)責(zé)人）簽字確認(rèn)，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。超過一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。工程財務(wù)人員要依據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃、設(shè)計文件及設(shè)計、施工、訂貨等有關(guān)合同資料進(jìn)行認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式付款，確保發(fā)生的支出合

40、理合規(guī)、原始憑證合法。15 初驗項目基本完成以后，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位通知項目管理部門，由項目管理部門組織建設(shè)部門或者建設(shè)單位、財務(wù)部門、設(shè)計單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）等共同組成初驗小組對項目進(jìn)行初步驗收，并出具初驗報告，由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表簽字確認(rèn)。初驗報告應(yīng)報項目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。審閱通過后，項目管理部門根據(jù)初驗報告下達(dá)試運(yùn)行通知。16 暫估固定資產(chǎn)當(dāng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，工程負(fù)責(zé)人/項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時書面通知財務(wù)部門，由財務(wù)部門及時對項目進(jìn)行暫估。工程財務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人應(yīng)協(xié)助項目負(fù)責(zé)人填報資產(chǎn)估列通知單（含估列資產(chǎn)詳單），

41、經(jīng)項目管理部門會同建設(shè)部門、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后（如果項目已經(jīng)完成初步驗收工作的，隨同初驗報告一起），由財務(wù)部門據(jù)以入賬，并于次月開始計提折舊費(fèi)用。同時，工程財務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項目負(fù)責(zé)人準(zhǔn)備暫估資產(chǎn)交付單，列明暫估入賬的資產(chǎn)明細(xì)，并經(jīng)項目管理部門會同建設(shè)部門、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。固定資產(chǎn)接收部門接收相關(guān)資產(chǎn)時，由雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上的簽字確認(rèn)。精品資料推薦17試運(yùn)行項目初驗合格以后，建設(shè)部門會同相關(guān)使用設(shè)備的業(yè)務(wù)部門對設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行，以檢查工程是否符合合同要求。試運(yùn)行結(jié)束后，該業(yè)務(wù)部門應(yīng)出具試運(yùn)行報告，由部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。然后，試運(yùn)行報告交由建設(shè)部門負(fù)責(zé)

42、人或其授權(quán)人審閱。試運(yùn)行報告審閱通過后，上報項目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。屬于股份公司管理的項目，試運(yùn)行報告應(yīng)上報股份公司項目管理部門備案。股份公司項目管理部門根據(jù)試運(yùn)行報告安排終驗。18編制初步竣工決算表工程財務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項目負(fù)責(zé)人根據(jù)施工單位提交的工程結(jié)算報告按規(guī)定編制竣工決算表，提交給審計部門進(jìn)行審計或?qū)徍灐?精品資料推薦進(jìn)行工程審計審計部門要根據(jù)審計工作計劃，在規(guī)定的時限內(nèi)完成項目審計或?qū)徍灩ぷ?。建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位收到施工單位提交的工程結(jié)算報告以后，由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核，審核無誤后，提交審計部門，對項目進(jìn)行審計。審計部門在收到建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位提交的工

43、程項目審計資料并確認(rèn)其具備審計條件后，組成審計組并指定主審人員，對工程項目進(jìn)行審計。審計工作的主要內(nèi)容可分為項目過程跟蹤審計、施工結(jié)算審計和竣工決算審計。審計組就審計中發(fā)現(xiàn)的問題和工程管理情況填寫審計工作底稿，作好簽字認(rèn)定工作，形成初步審計結(jié)果，與被審計單位交換意見。審計組根據(jù)審計實(shí)施情況擬寫審計報告，并提交審計部門。審計部門形成審計報告（征求意見稿），書面征求被審計單位的意見。審計部門整理被審計單位意見，形成正式審計結(jié)果報告，上報分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，下達(dá)審計意見或決定。工程審計實(shí)行三級復(fù)核制度，即主審、審計組長、審計部門負(fù)責(zé)人對審計結(jié)果和審計質(zhì)量逐級復(fù)核，保證對整個審計工作的計劃、方案、進(jìn)度

44、和質(zhì)量實(shí)施有效控制。審簽項目可適當(dāng)簡化審計程序，由審計部門負(fù)責(zé)人簽批審簽結(jié)果。工程項目需要委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計時，審計部門應(yīng)按照審計管理權(quán)限，對權(quán)限范圍內(nèi)的項目選擇具備資質(zhì)且信譽(yù)良好的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計部門的要求進(jìn)行審計工作、出具審計報告并提交審計報告涉及問題的工作稿。審計部門應(yīng)對中介機(jī)構(gòu)提交的審計報告及相關(guān)資料進(jìn)行審核，形成審計報告（征求意見稿），征求被審計單位意見后，按照審計項目程序下達(dá)審計意見或決定。審計部門應(yīng)跟蹤被審計單位執(zhí)行審計結(jié)果的情況，必要時可對被審計單位進(jìn)行后續(xù)審計。工程建設(shè)項目未經(jīng)施工結(jié)算審計不得結(jié)清工程價款，未進(jìn)行竣工決算審計的，主管部門不得批復(fù)竣工決算。

45、審計結(jié)果作為財務(wù)部門付款的依據(jù)。20 辦理竣工驗收項目完成試運(yùn)行以后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位擬定竣工驗收文件，并向項目管理部門申請項目的竣工驗收。項目管理部門組織財務(wù)、審計等部門、設(shè)計單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）對項目進(jìn)行驗收，審核初步?jīng)Q算，審閱擬定的竣工驗收文件，審閱無誤后，由驗收小組負(fù)責(zé)人簽署驗收證書。屬于股份公司管理的項目，由股份公司項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織竣工驗收。21 辦理竣工決算及審批竣工驗收合格后，根據(jù)審計報告審計的金額，由工程財務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項目負(fù)責(zé)人按規(guī)定編制項目竣工決算表，交項目管理部門會同財務(wù)部門、建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。同時，工程財務(wù)人員、工

46、程負(fù)責(zé)人協(xié)助項目負(fù)責(zé)人編制終驗資產(chǎn)交付單。項目管理部門組織與工程接收部門資產(chǎn)管理人員辦理交接手續(xù)，并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。股份公司管理的工程項目，建設(shè)單位工程財務(wù)人員應(yīng)及時上報股份公司財務(wù)部門審批竣工決算。股份公司財務(wù)部門及時進(jìn)行審核，并經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后批復(fù)建設(shè)單位。竣工決算批復(fù)后或按規(guī)定竣工決算無需由上級公司審批的，工程財務(wù)人員應(yīng)及時辦理竣工資產(chǎn)交付手續(xù)，財務(wù)部門按實(shí)際價值調(diào)整資產(chǎn)暫估價值及已計提的折舊。工程項目完成以后，建設(shè)部門將相關(guān)文檔轉(zhuǎn)交給項目管理部門，由項目管理部門將所有文檔歸檔。22 建立工程項目管理系統(tǒng)項目管理部門應(yīng)建立工程項目管理系統(tǒng)，管理系統(tǒng)需要包括如下內(nèi)容：項目編

47、號、項目名稱、申請部門、審批機(jī)構(gòu)、設(shè)計單位、初步設(shè)計及施工圖設(shè)計相關(guān)文檔、可行性研究報告、項目概算及預(yù)算、設(shè)備供應(yīng)商、工程承包商、監(jiān)理單位、工程時間表、完成進(jìn)度表、成本支出情況和設(shè)備到貨情況等，并配置專門人員對系統(tǒng)內(nèi)容進(jìn)行及時更新。#精品資料推薦監(jiān)督檢查方法流程圖六、業(yè)務(wù)流程圖表控制點(diǎn)1立項1.1 項目發(fā)起單位或者部門負(fù)責(zé)人和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核立項申請表。1.2 由計劃、財務(wù)等部門對立項申請表進(jìn)行會簽。1.3 根據(jù)項目性質(zhì)和金額的不同，立項申請表由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。1.4 地市分公司項目發(fā)起部門負(fù)責(zé)人和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核立項申請表。1.5 立項申請表

48、由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。1.6 地市分公司的立項申請表由省市子公司相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。1.7 可行性研究報告的編制單位應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)。1.1 檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對立項申請表的審核意見及簽字確認(rèn)。1.2 檢查相關(guān)部門的會簽意見及簽字確認(rèn)。1.3 檢查項目是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。1.4檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對立項申請表的審核意見及簽字確認(rèn)。2確定項目負(fù)責(zé)人和專職工程財務(wù)人員3確定設(shè)計單位1.8編制可行性研究報告的單位對可行性研究報告進(jìn)行蓋章確認(rèn)。1.9網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織召開有計劃、財務(wù)等部門人員及專家參加的評審會議，評審可行性研究，出具評審紀(jì)要，并由全體人員簽名確認(rèn)。1.10網(wǎng)

49、絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱項目可行性研究評審紀(jì)要。1.11公司主管領(lǐng)導(dǎo)對可行性研究報告和評審紀(jì)要進(jìn)行批1.5 檢查立項申請表是否由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。1.6 檢查地市分公司的立項申請表是否有省市子公司相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。1.7 檢查可行性研究報告的編制單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)證明。1.8 抽取部分工程項目的可行性研究報告，檢查編制單位是否蓋章。1.9 檢查可行性研究報告評審會議組成人員情況；抽取部分工程項目，檢查關(guān)于其可行性研究報告的評審紀(jì)要；評審紀(jì)要是否由全體人員簽字。1.10 抽取部分評審紀(jì)要，檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人對可行性研究評審紀(jì)要的審閱意見及簽字確認(rèn)。1.11 抽取部分

50、工程項目，檢查公司主管領(lǐng)導(dǎo)的可行性研究報4初步設(shè)計及審批6確定施工、監(jiān)理單位91精品資料推薦流程圖控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法|復(fù)。告批復(fù)文件。1.12網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門將項目可行性研究報告、評審紀(jì)要及批復(fù)等相關(guān)資料留檔。1.12檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門是否將項目可行性研究才艮告、評審紀(jì)要及審批相關(guān)資料留檔。1.13項目可行性研究未通過審批，則可行性研究的相關(guān)費(fèi)用從成本費(fèi)用中列支。1.13檢查項目可行性研究是否通過審批及其列支情況。2確定項目負(fù)責(zé)人和專職工程財務(wù)人員2.1項目管理部門確定項目負(fù)責(zé)人；財務(wù)部門安排專職工程財務(wù)人員。2.1抽取部分項目，檢查是否有項目負(fù)責(zé)人和工程財務(wù)人員。詢問部分項目的項目負(fù)責(zé)人及工程財務(wù)

51、人員，了解其工作內(nèi)容，判斷是否達(dá)到設(shè)立上述職位的目的。3確定設(shè)計單位3.1項目管理部門確定具有相應(yīng)的資質(zhì)的設(shè)計單位。3.1抽取部分工程項目，檢查設(shè)計單位是否有相應(yīng)的資質(zhì)。3.2項目管理部門確定設(shè)計單位的過程符合規(guī)定要求。3.2檢查確定設(shè)計單位的過程是否符合規(guī)定要求。4初步設(shè)計及審批4.1設(shè)計單位按照可行性研究規(guī)定的內(nèi)容出具初步設(shè)計文本。4.1抽取部分工程項目，檢查設(shè)計單位出具的初步設(shè)計文本與可行性研究報告是否基本一致。4.2項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織初步設(shè)計評審會議，審核初步設(shè)計文本并出具審核審核會議紀(jì)要，與會人員簽字確認(rèn)。4.2檢查評審會議對初步設(shè)計的審核意見及簽字；詢問有關(guān)人員初

52、步設(shè)計評審會議相關(guān)情況，判斷評審會議過程是否合理。4.3工程項目初步設(shè)計文本、審核會議紀(jì)要以及擬定的初步設(shè)計批復(fù)文件需要由項目管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行會簽。4.3檢查工程項目初步設(shè)計文本、審核會議紀(jì)要以及擬定的初步設(shè)計審批文件是否有網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門的會簽。4.4公司主管領(lǐng)導(dǎo)對初步設(shè)計文本進(jìn)行審批。4.4檢查工程項目初步設(shè)計文本的相關(guān)管理層批復(fù)。8驗收設(shè)備物資9工程物資管理10施工圖設(shè)計及審查11施工過程管理95控制點(diǎn)4.5如果項目的初步設(shè)計概算金額超過可行性研究報告擬定的金額的一定比例，則項目管理部門按流程1.2的規(guī)定重新組織編制可行性研究報告。4.6建設(shè)部門將初步設(shè)計

53、文本及相關(guān)審批資料留檔。5下達(dá)投資計劃5.1投資計劃由財務(wù)部門會簽后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批，下達(dá)項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位。6確定施工、監(jiān)理單位6.1一的建設(shè)單位組織選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位范圍，并按工程項目的性質(zhì)和金額不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。監(jiān)督檢查方法4.5 抽取部分工程項目，檢查是否有初步設(shè)計概算金額超過可行性研究報告擬定的金額一定比例的情況。如果有上述情況，是否重新編制可行性研究報告及辦理審批事項，如果沒有，是否由合理的解釋。4.6 檢查建設(shè)部門是否保存初步設(shè)計文本及相關(guān)審批資料。5.1檢查投資計劃的會簽及審批情況。12在建工程的會計處理13對帳6.2按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項目，必須實(shí)行監(jiān)理制度,6.3按規(guī)定必須以招標(biāo)方式確定施工單位和監(jiān)理單位的項目，應(yīng)參照1.1的規(guī)定流程確定施工、監(jiān)理的推薦單位，并依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。7設(shè)備物資采購6.1 抽取部分工程項目，檢查屬于選擇范圍內(nèi)的施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)；詢問有關(guān)人員選擇施工、監(jiān)理單位的依據(jù)，判斷是否合理；按照工程項目性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單