《編制內(nèi)控矩陣及查找內(nèi)控缺陷》

1、1 編制內(nèi)控矩陣及查找內(nèi)控缺陷編制內(nèi)控矩陣及查找內(nèi)控缺陷12 內(nèi)部控制矩陣是什么？內(nèi)部控制矩陣是什么？內(nèi)部控制矩陣是對企業(yè)內(nèi)部控制的整理，能夠系統(tǒng)化地展現(xiàn)企業(yè)所需要達到的控制狀態(tài)和企業(yè)的控制現(xiàn)狀，并可以直觀地顯示出兩者間的差距。同時，內(nèi)控矩陣也可以詳細(xì)地記錄企業(yè)控制活動的關(guān)鍵屬性信息，幫助內(nèi)控的實施者、管理者、監(jiān)督者了解、執(zhí)行和檢查控制活動。 內(nèi)部控制矩陣有哪些組成分？內(nèi)部控制矩陣有哪些組成分？控制目標(biāo)關(guān)鍵控制活動責(zé)任部門和責(zé)任人相關(guān)文檔和相關(guān)制度控制活動的屬性、方式和頻率何為內(nèi)控矩陣何為內(nèi)控矩陣3 內(nèi)控推廣自評問卷模板（現(xiàn)在必須填的是此表）內(nèi)控推廣自評問卷模板（現(xiàn)在必須填的是此表）4怎樣填寫

2、內(nèi)控推廣自評問卷怎樣填寫內(nèi)控推廣自評問卷該部分內(nèi)容與前期各試點單位內(nèi)控矩陣相一致，包括控制目標(biāo)、控制活動及責(zé)任部門。供推廣自評單位問卷填寫人員參照。該部分內(nèi)容無需推廣自評問卷填寫人員填寫。5怎樣填寫內(nèi)控推廣自評問卷怎樣填寫內(nèi)控推廣自評問卷若推廣單位的實際流程和控制責(zé)任部門與左欄“關(guān)鍵控制活動描述”和“控制責(zé)任部門”相同，則請?zhí)顚憽笆恰?。不一致則填寫否。若推廣單位的實際流程與左欄“關(guān)鍵控制活動描述”不一致，則在本欄中填寫本推廣單位實際的控制活動。若推廣單位的控制活動責(zé)任部門與左欄“控制責(zé)任部門”不一致，則在本欄中填寫本推廣單位實際的控制責(zé)任部門。6如果評估時發(fā)現(xiàn)控制設(shè)計存在缺陷或問題，請回答“否

3、”，并需要在“附注5”列中對控制設(shè)計存在的問題進行具體描述。自評人根據(jù)自己對相關(guān)控制活動的檢查填寫“是”或“否”，填寫時自評人需要確保所有相關(guān)交易都已嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)控制活動并如實填寫。當(dāng)“控制設(shè)計是否有效”欄為“否”時，請在“控制執(zhí)行是否有效”欄填寫“不適用”。當(dāng)“控制執(zhí)行是否有效”欄為“否”時，請在“附注5”列中對控制執(zhí)行存在的問題進行具體描述。對于存在內(nèi)控缺陷的情況，應(yīng)在此列中對內(nèi)控缺陷的問題進行具體描述并填寫建議的控制活動或詳細(xì)的整改方案，包括整改負(fù)責(zé)部門/人員和整改期限。怎樣填寫內(nèi)控推廣自評問卷怎樣填寫內(nèi)控推廣自評問卷7填寫推廣自評問卷的部門、評估人及審核人如果發(fā)現(xiàn)存在控制缺陷（設(shè)計缺陷

4、和執(zhí)行缺陷），則在此處填寫缺陷編號和缺陷的具體描述。怎樣填寫內(nèi)控推廣自評問卷怎樣填寫內(nèi)控推廣自評問卷8內(nèi)控推廣自評問卷填寫要求內(nèi)控推廣自評問卷填寫要求內(nèi)控推廣自評內(nèi)控推廣自評問卷問卷1 1、內(nèi)控推廣自評問卷由總部下發(fā)后，由子公司內(nèi)控組、內(nèi)控推廣自評問卷由總部下發(fā)后，由子公司內(nèi)控組指定流程負(fù)責(zé)人，由流程負(fù)責(zé)人分配控制責(zé)任人組織填指定流程負(fù)責(zé)人，由流程負(fù)責(zé)人分配控制責(zé)任人組織填寫，再匯總結(jié)果。寫，再匯總結(jié)果。2 2、對于內(nèi)控推廣自評問卷中的各個關(guān)鍵控制點，由控、對于內(nèi)控推廣自評問卷中的各個關(guān)鍵控制點，由控制責(zé)任人進行自評。制責(zé)任人進行自評。3 3、控制責(zé)任人保存關(guān)鍵控制的相關(guān)文檔。、控制責(zé)任人保存

5、關(guān)鍵控制的相關(guān)文檔。4 4、公司領(lǐng)導(dǎo)必須對該公司的內(nèi)控推廣自評問卷進行審、公司領(lǐng)導(dǎo)必須對該公司的內(nèi)控推廣自評問卷進行審核簽署。核簽署。5 5、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽署的內(nèi)控推廣自評問卷上報到總部內(nèi)、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽署的內(nèi)控推廣自評問卷上報到總部內(nèi)控推廣小組?？赝茝V小組。6 6、新建子公司，以現(xiàn)有業(yè)務(wù)進行相應(yīng)填寫，待銷售等、新建子公司，以現(xiàn)有業(yè)務(wù)進行相應(yīng)填寫，待銷售等新業(yè)務(wù)發(fā)生后，再及時進行梳理和填寫。新業(yè)務(wù)發(fā)生后，再及時進行梳理和填寫。9內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)控制活動描述：控制活動描述：每年年末，進行固定資產(chǎn)盤點，清查盤點方案由運營管理部和行政人每年年末，進行固定資產(chǎn)盤點，清查盤點

6、方案由運營管理部和行政人事部負(fù)責(zé)制訂，委托運營單位和計劃財務(wù)部配合實施。固定資產(chǎn)清查事部負(fù)責(zé)制訂，委托運營單位和計劃財務(wù)部配合實施。固定資產(chǎn)清查盤點內(nèi)容包括根據(jù)固定資產(chǎn)標(biāo)簽檢查固定資產(chǎn)賬物一致情況和固定資盤點內(nèi)容包括根據(jù)固定資產(chǎn)標(biāo)簽檢查固定資產(chǎn)賬物一致情況和固定資產(chǎn)管理工作情況。計劃財務(wù)部管理固定資產(chǎn)會計人員對固定資產(chǎn)進行產(chǎn)管理工作情況。計劃財務(wù)部管理固定資產(chǎn)會計人員對固定資產(chǎn)進行抽盤。盤點人和監(jiān)盤人在盤點報告上簽字。如發(fā)現(xiàn)盈虧，查明原因，抽盤。盤點人和監(jiān)盤人在盤點報告上簽字。如發(fā)現(xiàn)盈虧，查明原因，提出處理意見，寫出書面報告，經(jīng)運營管理部提出處理意見，寫出書面報告，經(jīng)運營管理部/ /行政人事部

7、、計劃財務(wù)行政人事部、計劃財務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能進行賬務(wù)調(diào)整。部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能進行賬務(wù)調(diào)整。10情形一：情形一：固定資產(chǎn)過去一年中未進行盤點。固定資產(chǎn)過去一年中未進行盤點。“ “控制活動是否發(fā)生變化控制活動是否發(fā)生變化” ”、“ “控制設(shè)計是否有效控制設(shè)計是否有效” ”、“ “控制執(zhí)行是否有效控制執(zhí)行是否有效” ”三欄三欄如何填寫？如何填寫？內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)（續(xù)）內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)（續(xù)）11情形一建議答案：控制活動是否控制活動是否發(fā)生變化（是發(fā)生變化（是/否）否）控制設(shè)計控制設(shè)計是否有效是否有效（是（是/否）否）控制執(zhí)行控制執(zhí)行是否有效是否有效（是（是/否）否）說明說明否否

8、是是否否盤點在過去一年中未進行。盤點在過去一年中未進行。整改方案：整改方案：計劃于計劃于XX月進行固定資月進行固定資產(chǎn)全面盤點。產(chǎn)全面盤點。內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)（續(xù)）內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)（續(xù)）12情形二：情形二：固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)1212月進行了全面盤點。盤盈盤虧均按照公司政策進行了月進行了全面盤點。盤盈盤虧均按照公司政策進行了處理，但對于分支機構(gòu)和控股子公司固定資產(chǎn)報廢，從處理，但對于分支機構(gòu)和控股子公司固定資產(chǎn)報廢，從1212月起改月起改為原值金額大于為原值金額大于200,000200,000元的需報控股公司相關(guān)部門審批。元的需報控股公司相關(guān)部門審批?！?“控制活動是否發(fā)生變化控制活

9、動是否發(fā)生變化” ”、“ “控制設(shè)計是否有效控制設(shè)計是否有效” ”、“ “控制執(zhí)行是否控制執(zhí)行是否有效有效” ”三欄如何填寫？三欄如何填寫？內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)（續(xù)）內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)（續(xù)）13控制活動是否發(fā)控制活動是否發(fā)生變化（是生變化（是/否）否）控制設(shè)計控制設(shè)計是否有效是否有效（是（是/否）否）控制執(zhí)行控制執(zhí)行是否有效是否有效（是（是/否）否）說明說明是是是是是是從從12月起對于控股子公司月起對于控股子公司固定資產(chǎn)報廢，原值金額固定資產(chǎn)報廢，原值金額大于大于200,000元的需報控元的需報控股公司相關(guān)部門審批。股公司相關(guān)部門審批。內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)（續(xù)）內(nèi)控推廣自評問卷填

10、寫練習(xí)（續(xù)）情形二建議答案：14情形三：情形三：固定資產(chǎn)每年盤點一次，但此次評估期間內(nèi)未進行過盤點。固定資產(chǎn)每年盤點一次，但此次評估期間內(nèi)未進行過盤點。“ “控制活動是否發(fā)生變化控制活動是否發(fā)生變化” ”、“ “控制設(shè)計是否有效控制設(shè)計是否有效” ”、“ “控制執(zhí)行是否控制執(zhí)行是否有效有效” ”三欄如何填寫？三欄如何填寫？內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)（續(xù)）內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)（續(xù)）15控制活動控制活動是否發(fā)生是否發(fā)生變化變化（是（是/否）否）控制設(shè)計控制設(shè)計是否有效是否有效（是（是/否）否）控制執(zhí)行控制執(zhí)行是否有效是否有效（是（是/否）否）附注附注否否是是未發(fā)生未發(fā)生固定資產(chǎn)每年盤點一次，但固

11、定資產(chǎn)每年盤點一次，但此次評估期間內(nèi)未進行過盤此次評估期間內(nèi)未進行過盤點。點。 內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)（續(xù)）內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)（續(xù)）情形三建議答案：16情形四：情形四：各單位在填寫各單位在填寫” ”采購與付款采購與付款“ “活動推廣問卷時，假如出現(xiàn)以下情活動推廣問卷時，假如出現(xiàn)以下情形：形：1、關(guān)鍵控制活動描述中，沒有關(guān)鍵控制活動描述中，沒有“交合同審計審核簽字交合同審計審核簽字”環(huán)節(jié)；環(huán)節(jié)；2、在控制執(zhí)行環(huán)節(jié)中，沒有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批就進行了付款。、在控制執(zhí)行環(huán)節(jié)中，沒有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批就進行了付款。推廣問卷各個欄目如何填寫？內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)（續(xù)）內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)（續(xù)）17

12、內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)情形四建議答案情形四建議答案控制控制目標(biāo)目標(biāo)編號編號控制目標(biāo)控制目標(biāo)控制活控制活動編號動編號關(guān)鍵控制活動描述關(guān)鍵控制活動描述控制責(zé)控制責(zé)任部門任部門本公司控制本公司控制活動與控制活動與控制責(zé)任部門是責(zé)任部門是否相同否相同（是（是/ /否）否）11本公司控制活動描本公司控制活動描述述22TLHL-PU-CO-1101加強和完善付款流加強和完善付款流程和控制，審核程程和控制，審核程序序 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無誤后按照合同規(guī)定及時辦理付款。T

13、LHL-PU-CA-1101由供應(yīng)處根據(jù)發(fā)票及合同填寫合同匯款申請單，經(jīng)供應(yīng)處負(fù)責(zé)人審核，驗收部門及使用部門確認(rèn)簽字后，交財務(wù)處材料會計，材料會計根據(jù)發(fā)票入賬情況及合同進行審核簽字，交合同審計審核簽字，再由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，交公司分管領(lǐng)導(dǎo)及公司主要負(fù)責(zé)人審批，最后由財務(wù)處負(fù)責(zé)人審批，交材料會計做付款賬務(wù)處理。財務(wù)處否由供應(yīng)處根據(jù)發(fā)票及合同填寫合同匯款申請單，經(jīng)供應(yīng)處負(fù)責(zé)人審核，驗收部門及使用部門確認(rèn)簽字后，交財務(wù)處材料會計，材料會計根據(jù)發(fā)票入賬情況及合同進行審核簽字，交合同審計審核簽字（刪除），再由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，交公司分管領(lǐng)導(dǎo)及公司主要負(fù)責(zé)人審批，最后由財務(wù)處負(fù)責(zé)人審批，交材料會計做付

14、款賬務(wù)處理。18本公司本公司控制活控制活動責(zé)任動責(zé)任部門部門22控制設(shè)控制設(shè)計是否計是否有效有效（是（是/ /否）否）33控制執(zhí)行是控制執(zhí)行是否有效否有效（是（是/ /否否/ /不不適用）適用）44說明說明55自評部自評部門門評估人評估人審核人審核人缺陷編號缺陷編號缺陷描述缺陷描述財務(wù)處是否未經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)及公司主要負(fù)責(zé)人審批進行了付款財務(wù)處材料會計財務(wù)處長TL（公司簡碼）-IA-01（*在此要注意編號規(guī)則：（公司簡碼）-IA-01（順序號）在付款控制環(huán)節(jié)，未嚴(yán)格履行審批程序，在未經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)及公司主要負(fù)責(zé)人審批的情況下，進行了付款。整改方案：嚴(yán)格執(zhí)行采購付款審批程序。整改時間：*年*月*日

15、整改部門：*部門責(zé)任人：*內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)內(nèi)控推廣自評問卷填寫練習(xí)情形四建議答案（續(xù)）情形四建議答案（續(xù)）19根據(jù)根據(jù)內(nèi)控推廣自評問卷編制內(nèi)控推廣自評問卷編制內(nèi)控缺陷清單內(nèi)控缺陷清單2011 Deloitte Touche Tohmatsu CPA Ltd. All rights reserved.示例示例20發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)編編號號對對應(yīng)應(yīng)流流程程問題問題發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)描述發(fā)現(xiàn)描述建議建議整整改改責(zé)責(zé)任任部部門門整改整改完成完成時間時間GF-IA-01內(nèi)部環(huán)境制度管理機制不全面在訪談和穿行測試中我們發(fā)現(xiàn)，部分制度下發(fā)后，沒有明確的跟進要求和追蹤管理，未被轉(zhuǎn)化為子公司自身的制度；部分制度制定年份

16、較早，已不能適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展需要。進一步了解后我們發(fā)現(xiàn)，公司尚未制定系統(tǒng)的制度管理辦法，未能就各項管理制度的制定、下發(fā)、跟蹤與更新進行規(guī)范。建立制度管理辦法，明確在制度管理中各相關(guān)部室的權(quán)責(zé)與分工、制度的編制與發(fā)布、制度的下發(fā)與跟蹤、制度的更新與記錄、制度的歸檔與保存等管理要求，確保：1.制度管理的權(quán)責(zé)分工明晰；2.制度的編制經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徍伺c法定的表決程序；3.制度下發(fā)過程中確保接收方了解應(yīng)對制度進行何種處理；并對制度的落實和轉(zhuǎn)化情況進行跟蹤；4.制度能夠適時地得到更新，更新內(nèi)容可供單獨查詢，制度更新以標(biāo)準(zhǔn)版本號標(biāo)識； 5.制度得到妥善的歸檔與保管。審計室2011年3月31日內(nèi)控缺陷清單整改

17、計劃表內(nèi)控缺陷清單整改計劃表示例示例21n填寫完內(nèi)控推廣問卷后，要進行自我復(fù)核，關(guān)注下列幾方面要點：1、是否參照同類型公司的推廣問卷填寫的？（基地公司參照銅陵海螺；是否參照同類型公司的推廣問卷填寫的？（基地公司參照銅陵海螺；粉磨站參照楊灣海螺；他業(yè)公司則綜合參照各試點單位）。粉磨站參照楊灣海螺；他業(yè)公司則綜合參照各試點單位）。2 2、對照內(nèi)部控制配套指引，是否存在本單位有該項業(yè)務(wù)，而推廣問、對照內(nèi)部控制配套指引，是否存在本單位有該項業(yè)務(wù)，而推廣問卷中沒有體現(xiàn)該項業(yè)務(wù)及相應(yīng)的控制目標(biāo)、關(guān)鍵控制活動，如有，卷中沒有體現(xiàn)該項業(yè)務(wù)及相應(yīng)的控制目標(biāo)、關(guān)鍵控制活動，如有，要在問卷中進行補充，并標(biāo)注。要在問

18、卷中進行補充，并標(biāo)注。3 3、對于推廣問卷中已經(jīng)體現(xiàn)了該項業(yè)務(wù)及相應(yīng)的控制目標(biāo)，是否存、對于推廣問卷中已經(jīng)體現(xiàn)了該項業(yè)務(wù)及相應(yīng)的控制目標(biāo)，是否存在該項業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制活動未能全部涵蓋，若未能涵蓋的，在問卷在該項業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制活動未能全部涵蓋，若未能涵蓋的，在問卷中找到對應(yīng)的控制目標(biāo)，進行補充描述，并標(biāo)注。中找到對應(yīng)的控制目標(biāo)，進行補充描述，并標(biāo)注。復(fù)核內(nèi)控推廣自評問卷復(fù)核內(nèi)控推廣自評問卷22如何實現(xiàn)內(nèi)控缺陷持續(xù)整改如何實現(xiàn)內(nèi)控缺陷持續(xù)整改對內(nèi)控推廣自評問卷填寫過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，各單位需對內(nèi)控推廣自評問卷填寫過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，各單位需及時進行整改：及時進行整改：1 1、總部內(nèi)控推廣小組組織

19、對各子公司內(nèi)控推廣自評問卷的意見和建議、總部內(nèi)控推廣小組組織對各子公司內(nèi)控推廣自評問卷的意見和建議 進行匯總；進行匯總；2 2、總部內(nèi)控推廣小組匯總各子公司整改方案；督促相關(guān)部門落實內(nèi)部、總部內(nèi)控推廣小組匯總各子公司整改方案；督促相關(guān)部門落實內(nèi)部控制整改部門控制整改部門/ /責(zé)任人，確定整改方案和整改完成日期；責(zé)任人，確定整改方案和整改完成日期；3 3、各子公司及時對制度和內(nèi)部控制矩陣進行修訂和更新，以反映整改、各子公司及時對制度和內(nèi)部控制矩陣進行修訂和更新，以反映整改后的內(nèi)部控制活動后的內(nèi)部控制活動; ;4 4、整改是一個持續(xù)的過程。、整改是一個持續(xù)的過程。23內(nèi)控矩陣內(nèi)控矩陣模板（推廣問卷

20、填完后，可適時編制完整的控制矩陣）模板（推廣問卷填完后，可適時編制完整的控制矩陣）控制目的：控制目的：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范配套指引，設(shè)計出應(yīng)對風(fēng)險的控制目的。此處可復(fù)制試點單位的填寫內(nèi)容，不需改動。控制活動：控制活動：經(jīng)過訪談?wù)页鰸M足控制目標(biāo)的關(guān)鍵控制活動，參照試點單位填寫情況，結(jié)合本單位實際，對控制活動進行描述，并對控制活動進行編號?？刂曝?zé)任部門和責(zé)任崗位：控制責(zé)任部門和責(zé)任崗位：負(fù)責(zé)實施或監(jiān)督控制活動的部門和崗位，責(zé)任部門具體到業(yè)務(wù)部門、決策機構(gòu)；責(zé)任崗位具體到部門崗位或決策機構(gòu)成員。相關(guān)文檔和相關(guān)制度：相關(guān)文檔和相關(guān)制度：相關(guān)文檔是控制活動的記錄、即控制活動的載體。相關(guān)制度即規(guī)定控制

21、活動并以書面方式予以呈現(xiàn)的文件。控制活動屬性信息：控制活動屬性信息：包括控制活動屬性（預(yù)防性/檢查性）、控制方式（手工/系統(tǒng)）、執(zhí)行頻率（每天/每周/每月/）控制目的和控控制目的和控制活動是一對制活動是一對多，多對一的多，多對一的關(guān)系關(guān)系24繪制主要業(yè)務(wù)流程圖繪制主要業(yè)務(wù)流程圖2425 定義：定義：使用特定符號和圖形來表示實體單位的業(yè)務(wù)使用特定符號和圖形來表示實體單位的業(yè)務(wù)處理程序，顯示文件憑證在組織機構(gòu)內(nèi)部的產(chǎn)生、處理程序，顯示文件憑證在組織機構(gòu)內(nèi)部的產(chǎn)生、傳遞、檢查和保持及其相互關(guān)系。傳遞、檢查和保持及其相互關(guān)系。流程圖的特點流程圖的特點優(yōu)點：優(yōu)點：直觀顯示內(nèi)部控制的特征，同時便于修改。直

22、觀顯示內(nèi)部控制的特征，同時便于修改。因此，流程圖便于公司管理層形象地了解內(nèi)部控制因此，流程圖便于公司管理層形象地了解內(nèi)部控制是如何運行的，有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的不足之處。是如何運行的，有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的不足之處。缺點：缺點：需要較為嫻熟的技術(shù)，對內(nèi)部控制的某些弱需要較為嫻熟的技術(shù)，對內(nèi)部控制的某些弱點有時很難在圖上準(zhǔn)確地表達出來。點有時很難在圖上準(zhǔn)確地表達出來。流程圖繪制工具：流程圖繪制工具：Microsoft Visio 2010Microsoft Visio 2010（安裝）（安裝） 流程圖定義流程圖定義26n根據(jù)文字工作流程描述，整理出子流程業(yè)務(wù)流主線，包括子流根據(jù)文字工作流程描述，

23、整理出子流程業(yè)務(wù)流主線，包括子流程中所涉及的部門和關(guān)鍵步驟；程中所涉及的部門和關(guān)鍵步驟；n初步排定涉及的部門；初步排定涉及的部門；n逐條閱讀流程描述，將其轉(zhuǎn)化為流程圖的形式；逐條閱讀流程描述，將其轉(zhuǎn)化為流程圖的形式；n將流程圖草稿中的部門條和圖形錄入到將流程圖草稿中的部門條和圖形錄入到VisioVisio系統(tǒng)中（建議先不系統(tǒng)中（建議先不要連線）；要連線）；n進行文字、排版上的復(fù)核與修改；進行文字、排版上的復(fù)核與修改；n進行圖形間連線，同時進行微調(diào)；進行圖形間連線，同時進行微調(diào)；n放入控制活動編號，確保所有控制活動都得到顯示；放入控制活動編號，確保所有控制活動都得到顯示；n最終復(fù)核定稿。最終復(fù)核

24、定稿。流程圖繪制思路與步驟流程圖繪制思路與步驟27 繪圖具體步驟：繪圖具體步驟：a a、打開、打開VisioVisio；b b、選擇新建、選擇新建“ “基本流程圖基本流程圖” ”；c c、選中菜單選中菜單“ “文件文件”/“”/“形狀形狀”/“”/“流程圖流程圖”/“”/“水平跨職能流水平跨職能流程圖形狀程圖形狀” ”，選擇所需內(nèi)容；，選擇所需內(nèi)容；d d、選中菜單、選中菜單“ “文件文件”/“”/“形狀形狀”/“”/“流程圖流程圖”/ “”/ “基本流程圖基本流程圖” ”，從窗口左側(cè)的形狀窗口中，將所需形狀拖放至繪圖從窗口左側(cè)的形狀窗口中，將所需形狀拖放至繪圖頁中；頁中；e e、排定涉及的部

25、門；、排定涉及的部門； 流程圖繪制思路與步驟流程圖繪制思路與步驟28 繪圖具體步驟：繪圖具體步驟：f f、雙擊形狀，輸入文字信息，輸入完成后，只需、雙擊形狀，輸入文字信息，輸入完成后，只需點擊形狀外部即可；點擊形狀外部即可；g g、如果需要改變字體、形狀的邊框與填充色，只、如果需要改變字體、形狀的邊框與填充色，只需右鍵選中形狀即可調(diào)整形狀的各項屬性；需右鍵選中形狀即可調(diào)整形狀的各項屬性；h h、組織結(jié)構(gòu)圖各層之間的連接是通過拖放下層形組織結(jié)構(gòu)圖各層之間的連接是通過拖放下層形狀到上一層形狀自動完成。例如，首先將鼠標(biāo)移至狀到上一層形狀自動完成。例如，首先將鼠標(biāo)移至開始點，光標(biāo)顯示十字型，然后按下鼠

26、標(biāo)左鍵并保開始點，光標(biāo)顯示十字型，然后按下鼠標(biāo)左鍵并保持，拖動到下一個形狀，系統(tǒng)將自動完成開始框和持，拖動到下一個形狀，系統(tǒng)將自動完成開始框和下一個形狀的連接。下一個形狀的連接。 流程圖繪制思路與步驟流程圖繪制思路與步驟29項目使用圖形模板介紹項目使用圖形模板介紹通用圖形總模板通用圖形總模板流程圖繪制工具注解流程圖繪制工具注解30縱列列示了本流程所有涉及的部門。控制活動編號與自評工作底稿中的控制活動編號對應(yīng)一致，且無遺漏。項目使用圖項目使用圖形模板介紹形模板介紹繪制流程圖繪制流程圖31v 通常每個流程圖均以以上2種圖形表示流程唯一的“開始”和“結(jié)束”，“開始”位于流程圖左上角，“結(jié)束”位于流程

27、圖右下角，圖形流向基本從遵循左至右，自上而下的原則。繪制流程圖繪制流程圖32v 需要在圖形內(nèi)標(biāo)注系統(tǒng)工作步驟v 使用判斷選擇框時需引出至少2個箭頭，箭頭中間可標(biāo)注“是”/“否”，也可標(biāo)注具體的選擇/判斷內(nèi)容。繪制流程圖繪制流程圖33v 有以下3種表現(xiàn)形式： （前無連線）文檔框動作框/判斷框：表示該工作步驟需要參考其他子流程中產(chǎn)生的文檔或第三方出具的文檔。 動作框/判斷框文檔框動作框/判斷框：表示某一個工作步驟產(chǎn)生的文檔在下一步工作步驟中需要使用。 動作框/判斷框文檔框（后無連線）：表示某一個工作步驟產(chǎn)生的文檔僅用作參考或資料保存，與下一步工作步驟沒有直接聯(lián)系。繪制流程圖繪制流程圖34繪制流程圖

28、繪制流程圖35繪制流程圖舉例繪制流程圖舉例示例示例36繪制流程圖舉例繪制流程圖舉例示例示例37繪制業(yè)務(wù)流程圖的范圍（供參照）繪制業(yè)務(wù)流程圖的范圍（供參照）序號流程名稱子流程編制及涉及部門對應(yīng)內(nèi)控指引1銷售和收款銷售定價管理銷售處/財務(wù)處企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9 號銷售業(yè)務(wù) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16 號合同管理合同及訂單的管理銷售處/財務(wù)處發(fā)票的開具及銷售收入的確定銷售處/財務(wù)處應(yīng)收賬款的調(diào)整和管理銷售處/財務(wù)處收款管理銷售處/財務(wù)處客戶主檔案的維護銷售處/財務(wù)處2資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的取得財務(wù)處/設(shè)備保全處/生產(chǎn)技術(shù)處企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8 號資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)折舊財務(wù)處/設(shè)備保全處/生產(chǎn)技術(shù)處

29、固定資產(chǎn)的日常管理財務(wù)處/設(shè)備保全處/生產(chǎn)技術(shù)處固定資產(chǎn)的處置財務(wù)處/設(shè)備保全處/生產(chǎn)技術(shù)處固定資產(chǎn)清單主檔案的維護財務(wù)處/設(shè)備保全處/生產(chǎn)技術(shù)處無形資產(chǎn)的管理財務(wù)處/設(shè)備保全處/生產(chǎn)技術(shù)處/品質(zhì)處3工程項目工程詢價比價供應(yīng)處/設(shè)備保全處/生技處工程合同供應(yīng)處/設(shè)備保全處/生技處/財務(wù)處工程建設(shè)供應(yīng)處/設(shè)備保全處/生技處/工程處工程決算審價財務(wù)處/工程處工程驗收工程處4采購與付款供應(yīng)商選擇與評估供應(yīng)處/財務(wù)處/品質(zhì)處/生產(chǎn)技術(shù)處企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7 號采購業(yè)務(wù) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13 號業(yè)務(wù)外包 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16 號合同管理采購合同及訂單的訂立供應(yīng)處/財務(wù)處/品質(zhì)處/生產(chǎn)技術(shù)

30、處應(yīng)付賬款的管理供應(yīng)處/財務(wù)處/品質(zhì)處/生產(chǎn)技術(shù)處付款管理供應(yīng)處/財務(wù)處/品質(zhì)處/生產(chǎn)技術(shù)處外包業(yè)務(wù)供應(yīng)處/財務(wù)處/品質(zhì)處/生產(chǎn)技術(shù)處費用支出管理財務(wù)處38序號流程名稱子流程編制及涉及部門對應(yīng)內(nèi)控指引5存貨管理原材料入庫供應(yīng)處/質(zhì)控處/生產(chǎn)技術(shù)處企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8 號資產(chǎn)管理原材料領(lǐng)用供應(yīng)處/生產(chǎn)技術(shù)處產(chǎn)成品入庫質(zhì)控處/生產(chǎn)技術(shù)處產(chǎn)成品出庫質(zhì)控處/生產(chǎn)技術(shù)處產(chǎn)成品完工成本核算財務(wù)處/生產(chǎn)技術(shù)處產(chǎn)成品完工成本結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)處/生產(chǎn)技術(shù)處存貨日常管理生產(chǎn)技術(shù)處存貨主文檔的管理生產(chǎn)技術(shù)處6財務(wù)報告與稅務(wù)管理定義財務(wù)結(jié)賬和報告財務(wù)處企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14 號財務(wù)報告會計交易及總賬記錄財務(wù)處會計期結(jié)

31、賬財務(wù)處財務(wù)報告編制及披露財務(wù)處稅務(wù)管理財務(wù)處7全面預(yù)算管理預(yù)算編制財務(wù)處/銷售處/供應(yīng)處企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15 號全面預(yù)算預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整財務(wù)處/銷售處/供應(yīng)處預(yù)算考核及獎懲財務(wù)處/辦公室8資金業(yè)務(wù)銀行借款財務(wù)處企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6 號資金活動企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12 號擔(dān)保業(yè)務(wù)資本市場融資財務(wù)處銀行與現(xiàn)金管理財務(wù)處票據(jù)與印章管理財務(wù)處擔(dān)保業(yè)務(wù)財務(wù)處9人力資源與薪酬管理招聘與離職辦公室企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3 號人力資源員工的培訓(xùn)辦公室員工的考核辦公室工資計算與發(fā)放辦公室/財務(wù)處工資主檔案的維護辦公室繪制業(yè)務(wù)流程圖的范圍（供參照）繪制業(yè)務(wù)流程圖的范圍（供參照）39 編制內(nèi)控手冊編制內(nèi)控手冊（暫不作強求）（暫不作強求）3940 編制的目的：編制的目的：滿足內(nèi)部發(fā)展和外部監(jiān)管的需要。滿足內(nèi)部發(fā)展和外部監(jiān)管的需要。內(nèi)部需要內(nèi)部需要外部需要外部需要以公司戰(zhàn)略目標(biāo)和愿景規(guī)劃為基礎(chǔ)，幫助企業(yè)制定統(tǒng)一化、系統(tǒng)化、規(guī)范化、書面化的內(nèi)部控制體系設(shè)計和執(zhí)行有效的內(nèi)控流程和制度文件，是貫徹落實財政部、證監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、上交所上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引，以及法律、法規(guī)和行業(yè)政策等外部監(jiān)管要求的必需要求促進公司全體員工明確職責(zé)分工、正確行使職權(quán)，并加強對權(quán)責(zé)履行的監(jiān)督，合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)