成本費用率改善報告1

1、降低成本費用率提高企業(yè)管理水平一、課題背景 隨著市場競爭日趨激烈，蓬翔公司成本費用率近兩年一直居高不下，生產(chǎn)經(jīng)營遇到了前所未有的困難。而成本優(yōu)勢的取得對于一個企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要，因此財務(wù)管理必須把成本的全面降低作為系統(tǒng)性的工程加以深入挖掘，降低成本費用率是我公司必須面臨也是必須解決的一個重要課題。 2 2014-2016014-2016年成本費用率情況匯總表年成本費用率情況匯總表二、現(xiàn)狀把握截止截止5月月末公司成本費用率為末公司成本費用率為96.11%，較目標(biāo)值，較目標(biāo)值95%高了高了1.11個百分點。個百分點。降低成本費用率指標(biāo)分解：降低成本費用率指標(biāo)分解：三、目標(biāo)設(shè)定成本費用率成本費

2、用率改善改善現(xiàn)狀現(xiàn)狀（% %）目標(biāo)目標(biāo)（% %）與目標(biāo)差額與目標(biāo)差額（百分點）（百分點）指標(biāo)指標(biāo)基準(zhǔn)值基準(zhǔn)值（20152015年）年） 目標(biāo)值目標(biāo)值 改善值改善值96.1196.1195951.111.11主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入（萬元）（萬元）9265092650110000110000增增1789617896制造成本率制造成本率% %87.4487.4483.4983.49降降3.953.95管理費用率管理費用率% %9.069.067.647.64降降1.421.42銷售費用率銷售費用率% %8.138.136.556.55降降1.581.58財務(wù)費用財務(wù)費用（萬元）（萬元）229622

3、9619961996降降300300四、問題分析利用利用5WHY5WHY、魚骨圖、帕累托圖等分析工具查找真因、魚骨圖、帕累托圖等分析工具查找真因成本成本費用費用率偏率偏高高營業(yè)收入有待提高營業(yè)收入有待提高擴大銷售區(qū)域擴大銷售區(qū)域建全建全銷售銷售體系體系提高銷量提高銷量增加新產(chǎn)品增加新產(chǎn)品銷售額銷售額物資采購價物資采購價格降低格降低質(zhì)量控制質(zhì)量控制強化強化加強工藝技術(shù)加強工藝技術(shù) 降成降成本本降低材降低材料料消耗消耗降財務(wù)費降財務(wù)費用用降運輸費用降運輸費用降低人工成本降低人工成本開拓銷開拓銷售渠道售渠道費用費用成本成本20162016年年1-51-5月銷售收入預(yù)算執(zhí)行情況表（萬元）月銷售收入預(yù)算

4、執(zhí)行情況表（萬元）單位：營銷公司單位：營銷公司銷售收入銷售收入合計合計1 1月月2 2月月3 3月月4 4月月5 5月月6 6月月7 7月月8 8月月9 9月月1010月月1111月月1212月月計劃目標(biāo)計劃目標(biāo)1100001100006170617033263326706770671064010640114271142711038110381040810408817781771170311703107841078410452104521050510505實際完成實際完成427704277070847084340634068109810910595105951357613576差額差額-672

5、30-67230914914808010421042-45-4521492149五、實施對策（一）、積極開拓市場，確保全年完成主營業(yè)務(wù)收入（一）、積極開拓市場，確保全年完成主營業(yè)務(wù)收入11億元。具體措施億元。具體措施由營銷公司分解落實。截止由營銷公司分解落實。截止5月底收入預(yù)算月底收入預(yù)算38630萬元，實際完成萬元，實際完成42770萬元，萬元，完成預(yù)算目標(biāo)的完成預(yù)算目標(biāo)的110.7%。五、實施對策（二）制造成本率降至（二）制造成本率降至83.49%83.49%，降低，降低3.953.95個百分點。截止個百分點。截止5 5月底公司月底公司制造成本率完成情況表如下：制造成本率完成情況表如下：五

6、、實施對策（二）降低制造成本率措施。（二）降低制造成本率措施。序號序號問問 題題對對 策策責(zé)責(zé) 任任 人人完成時間完成時間完成情況完成情況1 1降低材料消耗降低材料消耗1%1%重新核訂產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本，完重新核訂產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本，完善定額領(lǐng)料制度并監(jiān)督執(zhí)行善定額領(lǐng)料制度并監(jiān)督執(zhí)行6 6月月3030日前日前 2 2降低人工成本降低人工成本根據(jù)生產(chǎn)量情況，裁減冗員根據(jù)生產(chǎn)量情況，裁減冗員5 5月月3030前前 已完成已完成3 3控制工資總額控制工資總額嚴(yán)格按公司績效考核辦法控嚴(yán)格按公司績效考核辦法控制工資總額制工資總額全年全年4 4降低質(zhì)量成本降低質(zhì)量成本嚴(yán)格執(zhí)行程序文件，降低內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行程序文件，降低內(nèi)外

7、部質(zhì)量損失外部質(zhì)量損失600600萬元萬元全年全年 5 5重點項目降成本重點項目降成本全年實現(xiàn)重點項目降成本全年實現(xiàn)重點項目降成本37803780萬元，其中采購降成本萬元，其中采購降成本20002000萬元。萬元。全年全年 五、實施對策（三）降低管理費用率至（三）降低管理費用率至7.64%7.64%，降低，降低1.421.42個百分點。個百分點。序號序號問問 題題對對 策策責(zé)責(zé) 任任 人人完成時間完成時間 完成情況完成情況1 1降低辦公費用降低辦公費用2525萬元萬元嚴(yán)格按預(yù)算控制費用發(fā)生嚴(yán)格按預(yù)算控制費用發(fā)生12.30 12.30 2 2降低人工成本降低人工成本120120萬元萬元合理調(diào)整部

8、門管理人員，減合理調(diào)整部門管理人員，減少冗員，加強績效考核。少冗員，加強績效考核。5.30 5.30 3 3降低業(yè)務(wù)招待費降低業(yè)務(wù)招待費10%10%規(guī)定招待標(biāo)準(zhǔn)，用餐前審批，規(guī)定招待標(biāo)準(zhǔn)，用餐前審批，嚴(yán)格預(yù)算控制嚴(yán)格預(yù)算控制12.30 12.30 4 4降低運輸費用降低運輸費用5%5%加強公務(wù)用車及技服車輛管加強公務(wù)用車及技服車輛管理。理。5.30 5.30 五、實施對策（四）降低銷售費用率至（四）降低銷售費用率至6.55%6.55%，降低，降低1.581.58個百分點。個百分點。序號序號問問 題題對對 策策責(zé)責(zé) 任任 人人完成時間完成時間完成情況完成情況1 1降低物流成本降低物流成本4040

9、萬萬元元重新簽訂運費合同降低運費重新簽訂運費合同降低運費價格。價格。12.30 12.30 2 2降低三包索賠費用降低三包索賠費用365365萬元。萬元。按三包費用發(fā)生的責(zé)任單位按三包費用發(fā)生的責(zé)任單位進(jìn)行目標(biāo)分解，落實到各相進(jìn)行目標(biāo)分解，落實到各相關(guān)單位。并嚴(yán)格按預(yù)算控制，關(guān)單位。并嚴(yán)格按預(yù)算控制，及時分析原因，降低三包索及時分析原因，降低三包索賠費用賠費用12.30 12.30 3 3降低售后服務(wù)費用降低售后服務(wù)費用2020萬元萬元合理調(diào)配服務(wù)人員，縮短服合理調(diào)配服務(wù)人員，縮短服務(wù)半徑，降低相關(guān)費用務(wù)半徑，降低相關(guān)費用12.30 12.30 五、實施對策（五）同比降低財務(wù)費用（五）同比降低財務(wù)費用300300萬元。萬元。措施：措施： 1 1、積極與銀行及金融機構(gòu)合作，爭取以低利率貸款置換高利率、積極與銀行及金融機構(gòu)合作，爭取以低利率貸款置換高利率貸款，降低貸款利息貸款，降低貸款利息100100萬元。萬元。 2 2、積極利用我公司銀行授信額度開展供應(yīng)商保理及其他供應(yīng)鏈、積極利用我公司銀行授信額度開展供應(yīng)商保理及其他供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，降低帶息負(fù)債，降低財務(wù)費用金融業(yè)務(wù)，降低帶息負(fù)債，降低財務(wù)費用150150萬元。萬元。 3 3、合理安排資金，減少票據(jù)貼現(xiàn)，降低貼現(xiàn)利息、合理安排資金，減少票據(jù)貼現(xiàn)，降低貼現(xiàn)利息5050萬元。萬元。六、結(jié)果評價 如本年度完