成本費(fèi)用率改善報(bào)告1

1、降低成本費(fèi)用率提高企業(yè)管理水平一、課題背景 隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，蓬翔公司成本費(fèi)用率近兩年一直居高不下，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)遇到了前所未有的困難。而成本優(yōu)勢(shì)的取得對(duì)于一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要，因此財(cái)務(wù)管理必須把成本的全面降低作為系統(tǒng)性的工程加以深入挖掘，降低成本費(fèi)用率是我公司必須面臨也是必須解決的一個(gè)重要課題。 2 2014-2016014-2016年成本費(fèi)用率情況匯總表年成本費(fèi)用率情況匯總表二、現(xiàn)狀把握截止截止5月月末公司成本費(fèi)用率為末公司成本費(fèi)用率為96.11%，較目標(biāo)值，較目標(biāo)值95%高了高了1.11個(gè)百分點(diǎn)。個(gè)百分點(diǎn)。降低成本費(fèi)用率指標(biāo)分解：降低成本費(fèi)用率指標(biāo)分解：三、目標(biāo)設(shè)定成本費(fèi)用率成本費(fèi)

2、用率改善改善現(xiàn)狀現(xiàn)狀（% %）目標(biāo)目標(biāo)（% %）與目標(biāo)差額與目標(biāo)差額（百分點(diǎn)）（百分點(diǎn)）指標(biāo)指標(biāo)基準(zhǔn)值基準(zhǔn)值（20152015年）年） 目標(biāo)值目標(biāo)值 改善值改善值96.1196.1195951.111.11主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）9265092650110000110000增增1789617896制造成本率制造成本率% %87.4487.4483.4983.49降降3.953.95管理費(fèi)用率管理費(fèi)用率% %9.069.067.647.64降降1.421.42銷售費(fèi)用率銷售費(fèi)用率% %8.138.136.556.55降降1.581.58財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）229622

3、9619961996降降300300四、問(wèn)題分析利用利用5WHY5WHY、魚(yú)骨圖、帕累托圖等分析工具查找真因、魚(yú)骨圖、帕累托圖等分析工具查找真因成本成本費(fèi)用費(fèi)用率偏率偏高高營(yíng)業(yè)收入有待提高營(yíng)業(yè)收入有待提高擴(kuò)大銷售區(qū)域擴(kuò)大銷售區(qū)域建全建全銷售銷售體系體系提高銷量提高銷量增加新產(chǎn)品增加新產(chǎn)品銷售額銷售額物資采購(gòu)價(jià)物資采購(gòu)價(jià)格降低格降低質(zhì)量控制質(zhì)量控制強(qiáng)化強(qiáng)化加強(qiáng)工藝技術(shù)加強(qiáng)工藝技術(shù) 降成降成本本降低材降低材料料消耗消耗降財(cái)務(wù)費(fèi)降財(cái)務(wù)費(fèi)用用降運(yùn)輸費(fèi)用降運(yùn)輸費(fèi)用降低人工成本降低人工成本開(kāi)拓銷開(kāi)拓銷售渠道售渠道費(fèi)用費(fèi)用成本成本20162016年年1-51-5月銷售收入預(yù)算執(zhí)行情況表（萬(wàn)元）月銷售收入預(yù)算

4、執(zhí)行情況表（萬(wàn)元）單位：營(yíng)銷公司單位：營(yíng)銷公司銷售收入銷售收入合計(jì)合計(jì)1 1月月2 2月月3 3月月4 4月月5 5月月6 6月月7 7月月8 8月月9 9月月1010月月1111月月1212月月計(jì)劃目標(biāo)計(jì)劃目標(biāo)1100001100006170617033263326706770671064010640114271142711038110381040810408817781771170311703107841078410452104521050510505實(shí)際完成實(shí)際完成427704277070847084340634068109810910595105951357613576差額差額-672

5、30-67230914914808010421042-45-4521492149五、實(shí)施對(duì)策（一）、積極開(kāi)拓市場(chǎng)，確保全年完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（一）、積極開(kāi)拓市場(chǎng)，確保全年完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11億元。具體措施億元。具體措施由營(yíng)銷公司分解落實(shí)。截止由營(yíng)銷公司分解落實(shí)。截止5月底收入預(yù)算月底收入預(yù)算38630萬(wàn)元，實(shí)際完成萬(wàn)元，實(shí)際完成42770萬(wàn)元，萬(wàn)元，完成預(yù)算目標(biāo)的完成預(yù)算目標(biāo)的110.7%。五、實(shí)施對(duì)策（二）制造成本率降至（二）制造成本率降至83.49%83.49%，降低，降低3.953.95個(gè)百分點(diǎn)。截止個(gè)百分點(diǎn)。截止5 5月底公司月底公司制造成本率完成情況表如下：制造成本率完成情況表如下：五

6、、實(shí)施對(duì)策（二）降低制造成本率措施。（二）降低制造成本率措施。序號(hào)序號(hào)問(wèn)問(wèn) 題題對(duì)對(duì) 策策責(zé)責(zé) 任任 人人完成時(shí)間完成時(shí)間完成情況完成情況1 1降低材料消耗降低材料消耗1%1%重新核訂產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本，完重新核訂產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本，完善定額領(lǐng)料制度并監(jiān)督執(zhí)行善定額領(lǐng)料制度并監(jiān)督執(zhí)行6 6月月3030日前日前 2 2降低人工成本降低人工成本根據(jù)生產(chǎn)量情況，裁減冗員根據(jù)生產(chǎn)量情況，裁減冗員5 5月月3030前前 已完成已完成3 3控制工資總額控制工資總額嚴(yán)格按公司績(jī)效考核辦法控嚴(yán)格按公司績(jī)效考核辦法控制工資總額制工資總額全年全年4 4降低質(zhì)量成本降低質(zhì)量成本嚴(yán)格執(zhí)行程序文件，降低內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行程序文件，降低內(nèi)外

7、部質(zhì)量損失外部質(zhì)量損失600600萬(wàn)元萬(wàn)元全年全年 5 5重點(diǎn)項(xiàng)目降成本重點(diǎn)項(xiàng)目降成本全年實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)項(xiàng)目降成本全年實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)項(xiàng)目降成本37803780萬(wàn)元，其中采購(gòu)降成本萬(wàn)元，其中采購(gòu)降成本20002000萬(wàn)元。萬(wàn)元。全年全年 五、實(shí)施對(duì)策（三）降低管理費(fèi)用率至（三）降低管理費(fèi)用率至7.64%7.64%，降低，降低1.421.42個(gè)百分點(diǎn)。個(gè)百分點(diǎn)。序號(hào)序號(hào)問(wèn)問(wèn) 題題對(duì)對(duì) 策策責(zé)責(zé) 任任 人人完成時(shí)間完成時(shí)間 完成情況完成情況1 1降低辦公費(fèi)用降低辦公費(fèi)用2525萬(wàn)元萬(wàn)元嚴(yán)格按預(yù)算控制費(fèi)用發(fā)生嚴(yán)格按預(yù)算控制費(fèi)用發(fā)生12.30 12.30 2 2降低人工成本降低人工成本120120萬(wàn)元萬(wàn)元合理調(diào)整部

8、門管理人員，減合理調(diào)整部門管理人員，減少冗員，加強(qiáng)績(jī)效考核。少冗員，加強(qiáng)績(jī)效考核。5.30 5.30 3 3降低業(yè)務(wù)招待費(fèi)降低業(yè)務(wù)招待費(fèi)10%10%規(guī)定招待標(biāo)準(zhǔn)，用餐前審批，規(guī)定招待標(biāo)準(zhǔn)，用餐前審批，嚴(yán)格預(yù)算控制嚴(yán)格預(yù)算控制12.30 12.30 4 4降低運(yùn)輸費(fèi)用降低運(yùn)輸費(fèi)用5%5%加強(qiáng)公務(wù)用車及技服車輛管加強(qiáng)公務(wù)用車及技服車輛管理。理。5.30 5.30 五、實(shí)施對(duì)策（四）降低銷售費(fèi)用率至（四）降低銷售費(fèi)用率至6.55%6.55%，降低，降低1.581.58個(gè)百分點(diǎn)。個(gè)百分點(diǎn)。序號(hào)序號(hào)問(wèn)問(wèn) 題題對(duì)對(duì) 策策責(zé)責(zé) 任任 人人完成時(shí)間完成時(shí)間完成情況完成情況1 1降低物流成本降低物流成本4040

9、萬(wàn)萬(wàn)元元重新簽訂運(yùn)費(fèi)合同降低運(yùn)費(fèi)重新簽訂運(yùn)費(fèi)合同降低運(yùn)費(fèi)價(jià)格。價(jià)格。12.30 12.30 2 2降低三包索賠費(fèi)用降低三包索賠費(fèi)用365365萬(wàn)元。萬(wàn)元。按三包費(fèi)用發(fā)生的責(zé)任單位按三包費(fèi)用發(fā)生的責(zé)任單位進(jìn)行目標(biāo)分解，落實(shí)到各相進(jìn)行目標(biāo)分解，落實(shí)到各相關(guān)單位。并嚴(yán)格按預(yù)算控制，關(guān)單位。并嚴(yán)格按預(yù)算控制，及時(shí)分析原因，降低三包索及時(shí)分析原因，降低三包索賠費(fèi)用賠費(fèi)用12.30 12.30 3 3降低售后服務(wù)費(fèi)用降低售后服務(wù)費(fèi)用2020萬(wàn)元萬(wàn)元合理調(diào)配服務(wù)人員，縮短服合理調(diào)配服務(wù)人員，縮短服務(wù)半徑，降低相關(guān)費(fèi)用務(wù)半徑，降低相關(guān)費(fèi)用12.30 12.30 五、實(shí)施對(duì)策（五）同比降低財(cái)務(wù)費(fèi)用（五）同比降低財(cái)務(wù)費(fèi)用300300萬(wàn)元。萬(wàn)元。措施：措施： 1 1、積極與銀行及金融機(jī)構(gòu)合作，爭(zhēng)取以低利率貸款置換高利率、積極與銀行及金融機(jī)構(gòu)合作，爭(zhēng)取以低利率貸款置換高利率貸款，降低貸款利息貸款，降低貸款利息100100萬(wàn)元。萬(wàn)元。 2 2、積極利用我公司銀行授信額度開(kāi)展供應(yīng)商保理及其他供應(yīng)鏈、積極利用我公司銀行授信額度開(kāi)展供應(yīng)商保理及其他供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，降低帶息負(fù)債，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用金融業(yè)務(wù)，降低帶息負(fù)債，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用150150萬(wàn)元。萬(wàn)元。 3 3、合理安排資金，減少票據(jù)貼現(xiàn)，降低貼現(xiàn)利息、合理安排資金，減少票據(jù)貼現(xiàn)，降低貼現(xiàn)利息5050萬(wàn)元。萬(wàn)元。六、結(jié)果評(píng)價(jià) 如本年度完