固定資產(chǎn)移交管理辦法

1、固定資產(chǎn)移交管理辦法為進一步完善 （集團） 有限公司及所屬企業(yè)公建設(shè)工程項目固定資產(chǎn)移交管理工作， 及時發(fā)揮公司固定資產(chǎn)投資效益， 根據(jù)公司實際情況，特制定本管理辦法。一、移交程序在負荷聯(lián)動試車前由承包單位編制工程實物清冊， 由工程管理部門進行核實簽認，設(shè)備管理部門對工程實物清冊中設(shè)備的規(guī)格型號、制造廠家、制造日期、出廠編號、重量、附機及型號進行核定簽認。依據(jù)工程實物清冊， 由工程管理部門組織生產(chǎn)使用單位、 設(shè)計管理部門、設(shè)備管理部門對工程項目所屬資產(chǎn)進行劃分， 并由使用單位在工程實物清冊上填寫注明，作為將來固定資產(chǎn)建帳的依據(jù)之一。同時，工程管理部門將工程實物清冊送交生產(chǎn)使用單位核實簽認。1、

2、 由工程管理部門現(xiàn)場工程師填寫資產(chǎn)交驗清單；2、 由工程管理部門組織設(shè)備管理部對設(shè)備交驗清單中設(shè)備的規(guī)格、型號、制造廠家、制造日期、出廠編號、重量、附機及型號進行核定，并在簽字欄上簽字。3、 由工程管理部門組織設(shè)計管理部門和設(shè)備管理部門對清單中的資產(chǎn)的準確性、 完整性進行核定， 并由部門代表在鑒定欄上簽字；4、 交驗清單由工工程管理部門現(xiàn)場工程師負責填寫后提交財務(wù)部；5、財務(wù)部根據(jù)工程結(jié)算終審報告， 財務(wù)部的相關(guān)配套費用清單，結(jié)合交驗清單的內(nèi)容，進行綜合費用分攤；6、 財務(wù)部在資產(chǎn)交驗清單上簽字后返還工程管理部門；7、 工程管理部門現(xiàn)場工程師按清單中資產(chǎn)內(nèi)容及使用單位簽認的工程實物清冊，向公司

3、資產(chǎn)管理部門進行固定資產(chǎn)的移交，依據(jù)是設(shè)計文件和工程實體；8、 公司資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部按資產(chǎn)交驗清單列出資產(chǎn)明細清單，組織使用單位編寫工藝流程號，完成建帳工作，納入固定資產(chǎn)的管理。二、移交工作各步驟的工作內(nèi)容和程序序號工作步驟單位職責工作內(nèi)容時間要求1. 施工單位填寫工程實物清冊。工程實物由工程管理清冊中工部門組織施1程實物的工單位、使用現(xiàn)場核實單位共同進確認行工作交驗清單由工程管理部門組織設(shè)中工程實2備部門、設(shè)計物的核實管理部門共簽認同進行工作資產(chǎn)費用工程管理部門與財務(wù)部3的組成與門共同進行分攤工作完成移交由工程管理4部門完成準備工作由工程管理固定資產(chǎn)部門組織固5定資產(chǎn)管理移交部門共同進

4、行工作2. 工程管理部門審核簽認。3. 設(shè)備部門審核簽認。4. 固定資產(chǎn)管理部門組織工程及預(yù)算管理部、設(shè)計管理部、使用單位對項目所屬資產(chǎn)進行劃分。5. 工程管理部門組織使用單位對工程實物進行現(xiàn)場簽認。1. 工程管理部門施工管理人員填寫資產(chǎn)交驗清單。2. 工程管理部門組織設(shè)備部門對清單中的設(shè)備進行核定簽認。3. 工程管理部門組織設(shè)計管理部、 技術(shù)部對清單中的資產(chǎn)的準確性、完整性進行核實簽認。1. 工程管理部門完成結(jié)算審查并通過結(jié)算審計。2. 財務(wù)部提供工程相關(guān)的財務(wù)費用，共同完成費用分攤。3. 財務(wù)部審核項目決算的準確性。1. 使用單位簽認的實物清冊送交工程管理部門。2. 財務(wù)部審核后的交驗清單

5、送交工程管理部門。1. 工程管理部門按交驗清單及工程實物清冊向機動部進行固定資產(chǎn)的移交。2. 固定資產(chǎn)管理部門核實并在交驗清單上簽認。負責聯(lián)動試車前完成此項工作。負責聯(lián)動試車后，交工驗收前完成此項工作。交工驗收后，決算完成后完成此項工作。交工驗收后二個半月內(nèi)。交工驗收后三個半月內(nèi)。注：工程管理部門、設(shè)備部門、設(shè)計管理部門、綜合部和財務(wù)部是完成固定資產(chǎn)建造的相關(guān)職能部門，他們共同向使用單位移交工程實體，并進行移交固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)移交流程圖固定資產(chǎn)移交流程圖工程實物清冊（承包單位填寫）交驗清單（工管部填寫）設(shè)備部門使用單位（核對簽認）（審核簽認工程實物量）設(shè)計管理部門（核對簽認）工管部（現(xiàn)場

6、工程師核對）造價人員財務(wù)部（配合費用分攤）（資產(chǎn)確認、初始計量）財務(wù)部工管部（決算審核）（結(jié)算審查、報送審計）工程管理部（資產(chǎn)移交）資產(chǎn)管理部門（簽收、建帳）注： 1流程各步驟均由工程管理部門協(xié)調(diào)組織。四、移交條件實物移交線費用構(gòu)成線所建造的固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價、或者工程實際成本等， 按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按企業(yè)會計制度關(guān)于計提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)的折舊。 待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。五、確認1. 固定資產(chǎn)在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認：（1） 該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

7、；（2） 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠的計量。2.企業(yè)在對固定資產(chǎn)進行確認時，應(yīng)當按照固定資產(chǎn)定義和確認條件，考慮企業(yè)的具體情形加以判斷。企業(yè)的環(huán)保設(shè)備和安全設(shè)備等資產(chǎn)， 雖然不能直接為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，卻有助于企業(yè)從相關(guān)資產(chǎn)獲得經(jīng)濟利益， 也應(yīng)當確認為固定資產(chǎn)，但這類資產(chǎn)與相關(guān)資產(chǎn)的帳面價值之和不能超過這倆類資產(chǎn)可收回金額總額。3. 固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同的使用壽命或者以不同的方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益， 從而適用不同的折舊率或折舊方法的，應(yīng)當單獨確認為固定資產(chǎn)。六、初始計量固定資產(chǎn)在取得時， 應(yīng)按取得時的成本入帳。 取得時的成本包括買價、進口關(guān)稅、運輸和保險等相關(guān)費用，以及為使固定

8、資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出， 如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。如果以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)， 按各項固定資產(chǎn)公允價值的比例對總成本進行分配， 分別確定各項固定資產(chǎn)的入帳價值。固定資產(chǎn)取得時的成本應(yīng)當根據(jù)具體情況分別確定：1. 購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等，作為入帳價值。2. 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到的預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入帳價值。3. 在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的帳面價值， 加上由于改建、

9、 擴建而使該項資產(chǎn)達到的預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，作為入帳價值。4. 企業(yè)為在建工程準備的各種物資，應(yīng)當按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、保險費等相關(guān)費用，作為實際成本，并按照各種專項物資的種類進行明細核算。工程完工后剩余的工程物資， 如轉(zhuǎn)作本企業(yè)庫存材料的， 按其實際成本或計劃成本， 轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫存材料。 如可抵扣增值稅進項稅額的，應(yīng)按減去增值稅進項稅額后的實際成本或計劃成本， 轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫存材料。盤盈、盤虧、報廢、毀損的工程物資，減去保險公司、過失人賠償部分后的差額，工程項目尚未完工的，計入或沖 減所建工程項目的成本；工程已經(jīng)完工的，計入當期營業(yè)外

10、收支。5. 工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前因進行試運轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出，計入工程成本。企業(yè)的在建工程項目在達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所取得的試運轉(zhuǎn)過程中形成的、能夠?qū)ν怃N售的產(chǎn)品，其發(fā)生的成本，計入在建工程成本，銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品時，按實際銷售收入或按預(yù)計售價沖減工程成本。6. 再建工程發(fā)生單項或單位工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的報廢或毀損， 或在建工程項目全部報廢或毀損，應(yīng)將其凈損失直接計入當期營業(yè)外支出。七、工程實物清冊及資產(chǎn)交驗清單見附表。八、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。本辦法由（集團）有限公司負責解釋。九、本辦法的參考文獻：1、 企業(yè)會計制度中華人民共和國財政部制定；2、 企業(yè)會計準則 固定資產(chǎn)財政部印發(fā)；公司房屋、建筑物交驗清單工程名稱：承建單位：日期：年 月 日固定資房屋、建結(jié)構(gòu)建造計量附屬使用年限工程造價（萬元）產(chǎn)號筑物名稱類型單位數(shù)量設(shè)施房產(chǎn)證編號建安工程其它備注單位( 年 )費費小計公司設(shè)備交驗清單工程名稱：日期：固定規(guī)格制造承建數(shù)計量制造出廠重量附機工程造價（萬元）安