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文檔簡介

1、財務付款流程及說明付款業(yè)務流程圖:2 6 2業(yè)務流程控制要求:業(yè)務操作操作人控制要求注1、支付申請用款經辦人(1)填寫付款申請單f注明款項的用途、金額、預算、支付方式 等；(2 )附相關附件:計劃、發(fā)票、入庫單等。需經股東大會、堇事 會扌比準的事項,必須附有股東大會決議、董事會決議；(3)由經管部門的經管人員辦理申請；(4 ) 3000元以上現金支付提前一天通知財務部門2、支付車批申請部門主管(1) 核實該付款事項的真實性,對該項付款金額合理性提出初步 意見；(2) 對有涂改現象的發(fā)票一律不審核；(3) 對不真實的付款事項拒絕審核.核決人(1)在目已核決權限X圍內進行審批；(2訣口超過核決權限

2、X圍的付款事項審核后轉上一級核決人審批；(3)對有涂改現象的發(fā)票一律不審批；(4 )對不符合規(guī)走的付款拒絕批準.3.支付復核制單員(1)復核支付申請的批準X虱 權限是否符合規(guī)定；(2 )審核原始憑證包括日期、收款人名稱、稅務監(jiān)制章、經濟內 容等要素是否完笛；(3) 手續(xù)相關單證是否齊備；(4) 金額計算是否準確；(5 )支付方式是否妥當.1000元以上的單位付款應采用銀行結算 方式支付；(6 )收款單位是否妥當。收款單位名稱與合同、發(fā)票是否一致.稽核員(1) 復核制單員的賬務處理是否正確；(2) 對制單員賓核的內容再復核；(3) 付款單位是否與發(fā)票一致；(4 )復核后直接交出納辦理支付。4.辦理支付出納(1)對付款憑證進行形式上復核：付款憑證的所有手續(xù)是否齊備； 付款憑證金額與附件金額是否相符。 付款單位是否與發(fā)票一致；(2) 出納不能保管所有預留銀行印鑒；(3) 現金支付有另人復點或至少復點兩次；開出的銀行票據有另 人復核；(4) 非出納人員不得接觸庫存現金和空白票據；(5 )付款后在付款憑證及附件上蓋上”付訖”章.5、渤主管會計(1) 總賬與現金、銀行存款賬核對；(2) 總賬與明細賬相對；(3 )編制銀行存款調節(jié)表,對未達賬核實,芥督促經辦人在1

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