公司年度審計詳細計劃

1、2012年年度審計項目說明鑒于各中心、各部門的實際情況，對2012年的年度審計計劃的安排如下：（一）八大業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制制度體系的評估審計級次： 一級（年度專項審計項目）審計安排：2012年3-9月審計目標：根據(jù)財政部等五部委制定的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的要求，完成八大業(yè)務(wù)循環(huán)（采購付款、銷售收款、貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、成本費用、研發(fā)、人力資源）內(nèi)部控制體系的初步評估并提出改善建議，該工作將結(jié)合常規(guī)的財務(wù)審計項目一起展開。（二）采購與付款循環(huán)審計審計級次： 二級（年度常規(guī)審計項目）審計安排：2012年3月審計目標：通過檢查采購付款的業(yè)務(wù)流程（包括常規(guī)原材料，成品采購和非常規(guī)物品采購如低值易耗

2、品，印刷品，促銷品，贈品，會議用品等）設(shè)計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評價采購付款內(nèi)部控制的適當性和效果性；通過實質(zhì)性測試檢查采購與付款的會計記錄的正確性、存在性和完整性。（三）銷售收款循環(huán)審計審計級次： 二級（年度常規(guī)審計項目）審計安排：2012年4月審計目標：通過檢查銷售收款的業(yè)務(wù)流程設(shè)計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評價收入與收款內(nèi)部控制的適當性和效果性；通過實質(zhì)性測試檢查銷售與收入的會計記錄的正確性、存在性和完整性；通過分析應收賬款的賬齡，檢查壞賬準備計提、壞賬核銷是否符合公司規(guī)定，逾期未收回的款項是否真實合理。（四）固定資產(chǎn)管理審計審計級次： 二級（年度常規(guī)審計項目

3、）審計安排：2012年5月審計目標：通過檢查固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程設(shè)計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評價固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的適當性和效果性；通過實質(zhì)性測試檢查固定資產(chǎn)的會計記錄的正確性、存在性和完整性。（五）貨幣資金循環(huán)審計審計級次： 二級（年度常規(guī)審計項目）審計安排：2012年6月審計目標：通過檢查貨幣資金的業(yè)務(wù)流程設(shè)計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評價貨幣資金內(nèi)部控制的適當性和效果性；通過實質(zhì)性測試檢查貨幣資金的會計記錄的正確性、存在性和完整性。（六）存貨管理審計審計級次： 二級（年度常規(guī)審計項目）審計安排：2012年7月審計目標：通過檢查存貨管理的業(yè)務(wù)流程設(shè)計是否合理，

4、流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評價存貨管理內(nèi)部控制的適當性和效果性；通過實質(zhì)性測試檢查存貨的會計記錄的正確性、存在性和完整性。檢查滯銷品的日常管理，跌價準備的計提是否符合公司的政策規(guī)定。（七）人力資源審計審計級次： 二級（年度常規(guī)審計項目）審計安排：2012年8月審計目標：通過檢查人力資源的業(yè)務(wù)流程設(shè)計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評價人力資源內(nèi)部控制的適當性和效果性；通過實質(zhì)性測試檢查人力資源的會計記錄的正確性、存在性和完整性。（八）費用專項審計審計級次： 二級（年度常規(guī)審計項目）審計安排：2012年1月審計目標：通過檢查交際費、差旅費、會務(wù)費、通訊費的相關(guān)規(guī)定及報銷流程，通過檢查公司

5、對費用支出的授權(quán)情況和相關(guān)費用支出的單據(jù)，查核各權(quán)限執(zhí)行人是否濫用權(quán)限，單據(jù)是否有相應權(quán)限人審批，單據(jù)是否準確與真實等，并對費用支出審批權(quán)限提出合理化建議。 （九）訂貨會專項審計審計級次： 二級（年度常規(guī)審計項目）審計安排：2012年2月審計目標：通過檢查年度大型訂貨會的業(yè)務(wù)流程、會議管理及物料管理等情況，對產(chǎn)生的費用和訂貨會收益進行分析，評價訂貨會的成本效益。關(guān)注會后收尾工作和物料處置，提出合理化建議，以節(jié)約成本。（十）產(chǎn)品品質(zhì)管理審計審計級次： 二級（年度常規(guī)審計項目）審計安排：2012年9月審計目標：通過檢查產(chǎn)品品質(zhì)管理的業(yè)務(wù)流程設(shè)計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評價ISO900

6、1質(zhì)量體系建設(shè)的成果，重點分析產(chǎn)品品質(zhì)管理的現(xiàn)狀，針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出改善建議。（十一）產(chǎn)品研發(fā)流程和體系建設(shè)審計審計級次： 二級（年度常規(guī)審計項目）審計安排：2012年10月審計目標：通過分析產(chǎn)品研發(fā)流程設(shè)計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，重點分析研發(fā)費用的使用和對外包設(shè)計，研發(fā)的管理，了解產(chǎn)品研發(fā)的流程體系，針對發(fā)現(xiàn)的不足之處，提出改善建議。（十二）供應鏈效率審計審計級次： 二級（年度常規(guī)審計項目）審計安排：2012年11月審計目標：通過分析供應鏈流程設(shè)計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，重點分析供應鏈對客戶需求的反應效率和效果，包括發(fā)貨、退貨處理和維修反饋等方面，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出改善建議，不斷提高效率，提高客戶滿意度。（十三）知識產(chǎn)權(quán)保護工作審計審計級次： 二級（年度常規(guī)審計項目）審計安排：2012年12月審計目標：通過了解和評估企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護工作的流程、現(xiàn)狀和成果，針對存在的問題提出改善建議，以維護公司品牌形