新企業(yè)所得稅法測試題

1、新企業(yè)所得稅法測試題一、單項(xiàng)選擇題1企業(yè)所得稅的義務(wù)人不包括：（）。A 北京 A 公司在南京設(shè)立的分公司B從境內(nèi)取得利息收入的美國某個人獨(dú)資企業(yè)C從境內(nèi)取得設(shè)備安裝收入的美國某公司D中國稅務(wù)報(bào)社2下列收入不征企業(yè)所得稅的是：（）。A 國債利息收入B某公司進(jìn)行股票投資，從上市公司取得的股息、紅利收入C財(cái)政撥款D 中共國家稅務(wù)總局黨校取得的稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的培訓(xùn)收入3稅法規(guī)定，允許在稅前扣除的費(fèi)用，必須取得合法憑據(jù)。下列業(yè)務(wù)應(yīng)取得稅務(wù)發(fā)票的是：（ ）。A 向境外支付的廣告費(fèi)B向境外支付的傭金C 向政府征用土地支付的土地出讓金D捐贈支出4下列計(jì)算應(yīng)納稅所得稅額的計(jì)算公式正確的是：（）。A 應(yīng)納稅所得額收

2、入總額不征稅收入各項(xiàng)扣除免稅收入允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B應(yīng)納稅所得額收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C應(yīng)納稅所得額收入總額免稅收入不征稅收入各項(xiàng)扣除允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D 應(yīng)納稅所得額收入總額不征稅收入各項(xiàng)扣除允許彌補(bǔ)的以前年度虧損免稅收入5以分期收款方式銷售貨物的，按照（A 合同約定收款C實(shí)際收到的貨款）日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。B發(fā)出商品D預(yù)收貨款6關(guān)于清算所得的計(jì)算公式錯誤的是：（）。A 清算所得納稅人清算時的全部資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)的賬面價值各項(xiàng)清算費(fèi)用相關(guān)稅費(fèi)負(fù)債未分配利潤留余公積資本公積實(shí)收資本B 清算所得納稅人清算時的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格各項(xiàng)清算費(fèi)用相關(guān)稅費(fèi)

3、負(fù)債未分配利潤留余公積資本公積實(shí)收資本C 清算所得納稅人清算時的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格資產(chǎn)賬面價值清算費(fèi)用相關(guān)稅費(fèi)彌補(bǔ)以前年度虧損D 清算所得納稅人清算時的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格資產(chǎn)凈增清算費(fèi)用相關(guān)稅費(fèi)彌補(bǔ)以前年度虧損7抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（ ）年以上的，可以按照其投資額的（ ） %在股權(quán)持有滿（ ）年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A 1 年 、50%、1 年B1 年 、70%、1 年C2 年 、70%、2 年D2 年 、50%、2 年8企業(yè)從事規(guī)定的國家重點(diǎn)扶持的

4、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，（）征收企業(yè)所得稅。自項(xiàng)目取得A “三免、二減半”C“三免、三減半”B “二免、三減半”D “五免、五減半”9企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A 年度應(yīng)納稅所得額C年度利潤總額12%3%B年度利潤總額30%D 年度應(yīng)納稅所得額10%10企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或則企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A 2B 3C 5D 1011下列企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，可以自獲利年度起享受定期減免稅優(yōu)惠的有：（）。A 軟件

5、生產(chǎn)企業(yè)D 農(nóng)產(chǎn)品初加工12在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算。A 按企業(yè)會計(jì)制度B按稅收法律、法規(guī)C按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則D 本單位稅務(wù)管理制度13按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表述中不正確的是：（）。A 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，當(dāng)年及以后年度均不得扣除B 發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C 為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D 企業(yè)依照

6、國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)可以扣除14某企業(yè)于2008 年 9 月 15 日經(jīng)營期屆滿，清算期為2008 年 9 月 16 日至11 月 30 日。該企業(yè)的納稅年度時間為：（）。A2008年 1 月 1日至 2008年 12月 31日B2008 年 1 月 1日至 2008 年 11月 30日C2008 年 1 月 1日至 2008 年 9 月 15 日D 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 9 月 15 日作為生產(chǎn)經(jīng)營期納稅年度2008 年日至 2008 年 11 月 30 日作為清算年度20089 月年1615企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)

7、報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A 10C 7B 15D 516居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（業(yè)所得稅 。）計(jì)算并繳納企A 分別B匯總C獨(dú)立D就地繳納17關(guān)于居民企業(yè)取得下列收入是否征收企業(yè)所得稅的做法，錯誤的是（）。A 居民企業(yè)將持有未到期國債從二級市場轉(zhuǎn)讓取得的差價可以享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠B 居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票，持有取得的差價應(yīng)當(dāng)并入應(yīng)納稅所得總額征收企業(yè)所得稅3 個月并裝讓所C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票，持有期超過在持有期間取得的股息、紅利所得不得享受免稅優(yōu)惠15 個月，D 居民企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于

8、股票面值的溢價部分為企業(yè)的股東權(quán)益，不征企業(yè)所得稅18按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是：（）。A 居民企業(yè)適用稅率為 25%B 非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10%C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%D 未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10%19按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時點(diǎn)正確的是：（）。A 利益收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B 租金收入 ，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D 權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到股息、紅利的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)20按

9、照稅法規(guī)定，軟件攤銷期最短為（）年。A 2B3C4D521中華人民共和國企業(yè)所得稅法于（）第十屆全國人民代表大會第五次會議表決通過；中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例于（ ）施行。A2007年 3 月 16 日、2008 年 1月 1 日B2007年 7月1日、2008年 1月 1日C2007年 12月 6日、2008年 1月1月D2007年 3 月 16 日、2008 年 7月 1 日22稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)所得稅實(shí)施檢查，其查補(bǔ)稅款所屬年度的次年（A2月 16日B4月 1日C5月1日D6月 1日）起計(jì)算滯納金。23在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出（A 房產(chǎn)稅C土地使用

10、稅24在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的 （）不得扣除。B車船稅D企業(yè)所得稅）作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出租出固定資產(chǎn)的改建支出固定資產(chǎn)的大修理支出以上都不對25企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過 ()年。A 3B 5C 6D1026符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A10%B 15%C 18%D 20%27企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A 3%B 10%C 12%D 100%28企業(yè)所得稅法第十一條所稱固定資產(chǎn)，是指

11、企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、 ( ) 的非貨幣型資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。A 使用時間超過12個月B使用時間超過一個會計(jì)年度，單項(xiàng)價值2000 元以上C使用時間超過24 個月D使用時間超過12個月，單項(xiàng)價值 1000元以上29來源于境內(nèi)、境外的勞務(wù)所得，按照下列原則確定：（）A 按照提供勞務(wù)的單位注冊地確定B按照提供勞務(wù)的單位派出人員經(jīng)常居住地確定C按照勞務(wù)發(fā)生地確定D向境外企業(yè)支付的勞務(wù)費(fèi)，如果勞務(wù)發(fā)生地既有境內(nèi)、也有境外，應(yīng)視同全部勞務(wù)在境內(nèi)發(fā)生30除企業(yè)所得稅法實(shí)施條例及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有

12、規(guī)定者外，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)遵循（）原則。A 收付實(shí)現(xiàn)制C重要性原則31企業(yè)取得收入的非貨幣形式，不包括（A 固定資產(chǎn)C勞務(wù)B 權(quán)責(zé)發(fā)生制D 謹(jǐn)慎性原則）。B 權(quán)益工具D 債務(wù)的豁免32企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入不包括（）。A 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入C轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得的收入B轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入D 銷售存貨取得的收入33提供勞務(wù)收入不包括企業(yè)從事（A 工業(yè)性加工C財(cái)產(chǎn)租賃）活動取得的收入。B修理D 餐飲住宿34利息收入確認(rèn)的時間為（）。A 實(shí)際收訖利息收入的日期B 合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期D 以上都不對35下列收入中（）不屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。A 財(cái)政撥款B 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性

13、收費(fèi)C依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D 招商引資項(xiàng)目，政府給予企業(yè)的財(cái)政返還36除國務(wù)院財(cái)政、 稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A 1.5%B2%C 2.5%D 14%不超過37某企業(yè)2008 年度會計(jì)利潤1000 萬元，其中“營業(yè)外支出”科目列支公益性捐贈150 萬元，列支非公益性捐贈20 萬元，不考慮其他納稅調(diào)整因素，適用企業(yè)所得稅稅率當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額為：（）25%，A （ 1000+30+20）× 25%=262.50( 萬元 )B （ 1000+20 ）× 25%=25

14、5 （萬元）C（ 1000+9.6+20 ）× 25%=257.40 （萬元）D 以上都不對38自行開發(fā)的無形資產(chǎn)按照下列方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：（）。A 按依照法律程序申請取得無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用，作為無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。B 按照實(shí)際發(fā)生的研究與開發(fā)支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)C以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)D 以上都不對39下列企業(yè)符合小型微利企業(yè)的是：（）A 某工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額20 萬元，從業(yè)人數(shù)120 人，資產(chǎn)總額1500 萬元B 某工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額20 萬元，從業(yè)人數(shù)80 人，資產(chǎn)總額3200 萬元C某商業(yè)企業(yè)

15、，年度應(yīng)納稅所得額30 萬元，從業(yè)人數(shù)60 人，資產(chǎn)總額超過1000萬元D 某商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額30 萬元，從業(yè)人數(shù)60 人，資產(chǎn)總額超過1500萬元40扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅報(bào)告表。A 3B 7C 10D15二、多項(xiàng)選擇題1、按照企業(yè)所得稅法及企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的有： （ ）。A 從境內(nèi)取得安裝收入的在日本注冊的公司B在境內(nèi)成立辦事處的在美國注冊的公司C從境內(nèi)取得利息收入的泰國注冊的合伙企業(yè)D實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的在韓國注冊的公司2按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列說法正確的是：

16、（）。A 企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除B企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完畢為止C企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅D外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除3對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的有：（）。A 采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于企業(yè)所的書法實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的 60%B安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按計(jì)扣除100%加C創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2 年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額D符合條件的非營利組織從事

17、營利性活動取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅4工資薪金是指每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報(bào)酬，包括： （ ）。A 工資C加班工資B 獎勵D 年終加薪5企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者升級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的（）等基本社會保險，準(zhǔn)予扣除。A 基本養(yǎng)老保險費(fèi)C失業(yè)保險費(fèi)B 基本醫(yī)療保險費(fèi)D 航空保險費(fèi)6固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限正確的有：（）。A 房屋、建筑物,為 20 年B飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10 年C飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年D電子設(shè)備

18、，為3 年7企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，已經(jīng)選用，不得隨意變更?？梢圆捎玫拇尕浻?jì)價方法有： （ ）。A 后進(jìn)先出法C加權(quán)平均法B 先進(jìn)先出法D 個別計(jì)價法8企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅所收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。關(guān)聯(lián)方， 是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人（）。A 在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系B直接或者間接地同為第三者控制C共同受政府控制的企業(yè)D在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系9 企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、 不完整資料， 未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額?？梢圆捎玫暮硕ǚ椒òǎ?()。A 參照同類或者類似企業(yè)的利潤水平核定B按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定C按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的合理比例核定D按照企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定的應(yīng)稅所得率核定10下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅年度的規(guī)定，正確的有：（）。A 納稅年度自公歷1 月 1 日起至 12 月 31 日止B 外商投資企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)可以采用本企業(yè)滿納稅年度12 個月的會計(jì)年度作為企業(yè)所得稅的C企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足 12 個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1 個納稅年度D 企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度三、實(shí)務(wù)題某股份公司于 2007 年 4 月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人，從事橄欖油、調(diào)和油、