中小企業(yè)信貸經(jīng)營與風(fēng)控培訓(xùn)課件

1、中小企業(yè)信貸經(jīng)營與風(fēng)控培訓(xùn)課件1銀行體系銀行體系23中小微企業(yè)融資問題與產(chǎn)品中小微企業(yè)融資問題與產(chǎn)品銀行小微信貸風(fēng)控銀行小微信貸風(fēng)控1銀行體系銀行體系簡介簡介成立于成立于2007年年3月，月，2012年年1月改制為股份有限公月改制為股份有限公司，司，“2015年全球銀行年全球銀行1000強(qiáng)排名強(qiáng)排名”榜單中，中榜單中，中國郵政儲蓄銀行以總資產(chǎn)排名全球第國郵政儲蓄銀行以總資產(chǎn)排名全球第23位，全國第位，全國第5位，并且是我國網(wǎng)點(diǎn)最多、分布最廣、觸角最深位，并且是我國網(wǎng)點(diǎn)最多、分布最廣、觸角最深的銀行。的銀行。服務(wù)三農(nóng)服務(wù)三農(nóng)服務(wù)城鄉(xiāng)服務(wù)城鄉(xiāng)服務(wù)社區(qū)服務(wù)社區(qū)服務(wù)小微服務(wù)小微成立至今成立至今8年間，

2、郵儲銀行始終堅(jiān)持普惠金融理念，自覺承擔(dān)年間，郵儲銀行始終堅(jiān)持普惠金融理念，自覺承擔(dān)“普之城鄉(xiāng)，惠之于民的社會普之城鄉(xiāng)，惠之于民的社會責(zé)任，走出了一條效勞責(zé)任，走出了一條效勞“三農(nóng)、效勞中小企業(yè)、效勞社區(qū)的特色開展之路。三農(nóng)、效勞中小企業(yè)、效勞社區(qū)的特色開展之路。 目前，郵儲銀行福州分行貸款結(jié)余超過目前，郵儲銀行福州分行貸款結(jié)余超過100億元，其中用于效勞中小微的貸款結(jié)余超過億元，其中用于效勞中小微的貸款結(jié)余超過60億元，累計(jì)發(fā)放中小微貸款超過億元，累計(jì)發(fā)放中小微貸款超過300億元。億元。郵儲銀行福州市分行效勞郵儲銀行福州市分行效勞“中小微貸款大事記中小微貸款大事記2021年，發(fā)放首筆小額貸款年

3、，發(fā)放首筆小額貸款2021年，發(fā)放首筆個人商務(wù)貸款年，發(fā)放首筆個人商務(wù)貸款2021年，發(fā)放首筆漁船抵押貸款年，發(fā)放首筆漁船抵押貸款2021年，郵儲銀行分別與福州市農(nóng)業(yè)局、年，郵儲銀行分別與福州市農(nóng)業(yè)局、福州市海洋與漁業(yè)局簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議福州市海洋與漁業(yè)局簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議2021年，發(fā)放首筆小企業(yè)貸款年，發(fā)放首筆小企業(yè)貸款用心一步一步用心一步一步2021年，郵儲銀行分別與福州市國家稅務(wù)年，郵儲銀行分別與福州市國家稅務(wù)局、福州市地方稅務(wù)局簽訂稅貸通合作協(xié)局、福州市地方稅務(wù)局簽訂稅貸通合作協(xié)議議內(nèi)部架構(gòu)內(nèi)部架構(gòu)前臺業(yè)前臺業(yè)務(wù)部門務(wù)部門中臺部門中臺部門后臺部門后臺部門個人金融部三農(nóng)、個人金融部三農(nóng)、公

4、司業(yè)務(wù)部小企業(yè)公司業(yè)務(wù)部小企業(yè)會計(jì)營運(yùn)部、方案財務(wù)會計(jì)營運(yùn)部、方案財務(wù)部、人力資源部、辦公部、人力資源部、辦公室等室等授信管理部、法律合授信管理部、法律合規(guī)部、風(fēng)險管理部規(guī)部、風(fēng)險管理部數(shù)據(jù)分析40%報告與結(jié)論30%采集數(shù)據(jù)20%現(xiàn)場調(diào)查10% 個人業(yè)務(wù)個人業(yè)務(wù) 公司業(yè)務(wù)公司業(yè)務(wù)與個人類客戶相關(guān)的業(yè)務(wù)：與個人類客戶相關(guān)的業(yè)務(wù)：如個人存款，個人理財，個人匯款、如個人存款，個人理財，個人匯款、個人貸款一手房按揭貸款、二手房個人貸款一手房按揭貸款、二手房按揭貸款、車貸、農(nóng)戶貸款按揭貸款、車貸、農(nóng)戶貸款與公司類客戶相關(guān)的業(yè)務(wù)：與公司類客戶相關(guān)的業(yè)務(wù)：如公司存款、對公理財、公司匯款、公如公司存款、對公理

5、財、公司匯款、公司貸款工程貸款、大公司貸款、中小司貸款工程貸款、大公司貸款、中小企業(yè)貸款、商戶經(jīng)營性貸款企業(yè)貸款、商戶經(jīng)營性貸款2中小微企業(yè)融資問題與產(chǎn)品中小微企業(yè)融資問題與產(chǎn)品什么是中小微企業(yè)？什么是中小微企業(yè)？社會上常說的中小企業(yè)可以看作中型、小型、社會上常說的中小企業(yè)可以看作中型、小型、微型、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。微型、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。根據(jù)根據(jù)?中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法?和和?國國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中

6、小企業(yè)開展的假設(shè)干務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)開展的假設(shè)干意見意見?(國發(fā)國發(fā)202136號號)規(guī)定，中小企業(yè)劃規(guī)定，中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型。目前我分為中型、小型、微型三種類型。目前我行小企業(yè)法人貸款準(zhǔn)入的類型行小企業(yè)法人貸款準(zhǔn)入的類型常見中小微企業(yè)劃行標(biāo)準(zhǔn)銷售收入常見中小微企業(yè)劃行標(biāo)準(zhǔn)銷售收入/萬元萬元小企業(yè)在我國的地位小企業(yè)在我國的地位截止截止2021年年,全國工商注冊的中小企業(yè)總量全國工商注冊的中小企業(yè)總量超過超過4200萬家，比萬家，比2007年增長了年增長了49.4%，占全國企業(yè)總數(shù)的占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上；同時，中小企以上；同時，中小企業(yè)也奉獻(xiàn)了業(yè)也奉獻(xiàn)了58.5

7、%的的GDP，68.3%的外貿(mào)出的外貿(mào)出口額，口額，52.2%的稅收和的稅收和80%的就業(yè)，在促進(jìn)的就業(yè)，在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長、緩解就業(yè)壓力、實(shí)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長、緩解就業(yè)壓力、實(shí)現(xiàn)科教興國、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等諸多方面，均現(xiàn)科教興國、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等諸多方面，均發(fā)揮著越來越重要的作用。發(fā)揮著越來越重要的作用。中小企業(yè)雖然在我國占據(jù)數(shù)量上的統(tǒng)治地位，中小企業(yè)雖然在我國占據(jù)數(shù)量上的統(tǒng)治地位，在國民經(jīng)濟(jì)開展中起了非常重要的作用，但在國民經(jīng)濟(jì)開展中起了非常重要的作用，但中小企業(yè)融資問題一直存在。中小企業(yè)融資問題一直存在。截止截止2021年末，中國小微企業(yè)的人民幣年末，中國小微企業(yè)的人民幣貸款結(jié)余到達(dá)

8、貸款結(jié)余到達(dá)13.21萬億元，占全國人萬億元，占全國人民幣總貸款結(jié)余的民幣總貸款結(jié)余的18.59%。目前中小企業(yè)融資目前中小企業(yè)融資渠道十分狹窄，除渠道十分狹窄，除了少數(shù)大型知名企了少數(shù)大型知名企業(yè)，一般的中小企業(yè)，一般的中小企業(yè)企業(yè)融資能力都業(yè)企業(yè)融資能力都有限。有限。1、發(fā)行債券和股票、發(fā)行債券和股票除了在新三板的科技型企業(yè)外，由于涉及到金除了在新三板的科技型企業(yè)外，由于涉及到金融風(fēng)險問題，中小企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券也難以得融風(fēng)險問題，中小企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券也難以得到批準(zhǔn)。到批準(zhǔn)。2、銀行貸款、銀行貸款從目前的情況來看，中小企業(yè)的資金主要靠自有資金從目前的情況來看，中小企業(yè)的資金主要靠自有資金和銀

9、行貸款。實(shí)際上中小和銀行貸款。實(shí)際上中小企業(yè)業(yè)從銀行獲得貸款也是企業(yè)業(yè)從銀行獲得貸款也是不容易的。不容易的。3、民間借款、民間借款優(yōu)點(diǎn)是資金來的快，無需銀行手續(xù)；缺點(diǎn)是優(yōu)點(diǎn)是資金來的快，無需銀行手續(xù)；缺點(diǎn)是利息高，渠道不穩(wěn)定，融資有風(fēng)險利息高，渠道不穩(wěn)定，融資有風(fēng)險。4、普惠金融的代表：、普惠金融的代表：P2P、小貸公司、小貸公司審批速度快，手續(xù)較為簡便；缺點(diǎn)是額度低，利審批速度快，手續(xù)較為簡便；缺點(diǎn)是額度低，利息高息高。 自身自身 原因原因 銀行銀行 大環(huán)境大環(huán)境1、企業(yè)自身因素、企業(yè)自身因素中小企業(yè)相比大型企業(yè)來看，自身經(jīng)營狀況不夠正規(guī)，并且缺乏有效的抵押和擔(dān)保。中小企業(yè)相比大型企業(yè)來看，

10、自身經(jīng)營狀況不夠正規(guī)，并且缺乏有效的抵押和擔(dān)保。2、銀行因素、銀行因素中小企業(yè)經(jīng)營相對不正規(guī)，缺乏核心競爭力，抗風(fēng)險能力較差，且目前處于經(jīng)濟(jì)下中小企業(yè)經(jīng)營相對不正規(guī)，缺乏核心競爭力，抗風(fēng)險能力較差，且目前處于經(jīng)濟(jì)下行期，因此對于銀行經(jīng)營來說，出于經(jīng)濟(jì)利益和風(fēng)控的角度，造成銀行貸款投放傾行期，因此對于銀行經(jīng)營來說，出于經(jīng)濟(jì)利益和風(fēng)控的角度，造成銀行貸款投放傾向。向。3、政府部門已經(jīng)出臺了相關(guān)政策、政府部門已經(jīng)出臺了相關(guān)政策國務(wù)院辦公廳發(fā)布了國務(wù)院辦公廳發(fā)布了?關(guān)于金融支持小微企業(yè)開展的實(shí)施意見關(guān)于金融支持小微企業(yè)開展的實(shí)施意見?福建省政府、福州市政府先后印發(fā)了福建省政府、福州市政府先后印發(fā)了?關(guān)

11、于進(jìn)一步扶持小微企業(yè)健康開展九條措施關(guān)于進(jìn)一步扶持小微企業(yè)健康開展九條措施的通知的通知?，關(guān)于扶持小微企業(yè)開展的假設(shè)干意見，關(guān)于扶持小微企業(yè)開展的假設(shè)干意見?銀監(jiān)會出臺了銀監(jiān)會出臺了?關(guān)于支持商業(yè)銀行進(jìn)一步改進(jìn)小企業(yè)金融效勞的通知關(guān)于支持商業(yè)銀行進(jìn)一步改進(jìn)小企業(yè)金融效勞的通知?俗稱俗稱“銀十銀十條條如新公司法：實(shí)繳轉(zhuǎn)為認(rèn)繳，網(wǎng)上年檢。如新公司法：實(shí)繳轉(zhuǎn)為認(rèn)繳，網(wǎng)上年檢。最高最高2000萬元萬元額度期額度期2年，流貸單筆最長年，流貸單筆最長2年，固年，固貸單筆最長貸單筆最長5年年接受房產(chǎn)、商鋪、寫字樓、廠房、接受房產(chǎn)、商鋪、寫字樓、廠房、土地抵押，土地抵押，新客戶最高可貸抵押物評新客戶最高可貸抵

12、押物評估價估價100%，老客戶最高可貸，老客戶最高可貸150%利率處于同業(yè)最優(yōu)惠檔次，月息最低至利率處于同業(yè)最優(yōu)惠檔次，月息最低至6厘厘個人經(jīng)營性貸款個人經(jīng)營性貸款小企業(yè)法人經(jīng)營性貸款小企業(yè)法人經(jīng)營性貸款最高最高1000萬元萬元額度期額度期5年，單筆最長年，單筆最長5年，即額度最長年，即額度最長可以使用可以使用10年年接受房產(chǎn)、商鋪、寫字樓抵押，新接受房產(chǎn)、商鋪、寫字樓抵押，新客戶最高可貸抵押物評估價客戶最高可貸抵押物評估價100%，老客戶最高可貸老客戶最高可貸150%單筆可采取單筆可采取3年按還本方案還本模式，年按還本方案還本模式，例如第一年還本例如第一年還本10%，第二年還本，第二年還本1

13、0%，第三年還清剩余本金，具體比，第三年還清剩余本金，具體比例根據(jù)客戶實(shí)際情況確定。例根據(jù)客戶實(shí)際情況確定。差異化定價，月息最低至差異化定價，月息最低至6厘厘手續(xù)簡便，放款快手續(xù)簡便，放款快+=宏觀經(jīng)濟(jì)影響宏觀經(jīng)濟(jì)影響中小企業(yè)資中小企業(yè)資金鏈緊張金鏈緊張本身資質(zhì)良好，本身資質(zhì)良好，但是缺乏抵押物但是缺乏抵押物缺乏抵押物缺乏抵押物無法給予企無法給予企業(yè)主貸款業(yè)主貸款小額的純信用貸款不小額的純信用貸款不滿足需求滿足需求無抵押弱擔(dān)保產(chǎn)品無抵押弱擔(dān)保產(chǎn)品稅貸通：通過稅務(wù)平臺，為缺乏抵押物但企業(yè)運(yùn)營良好的企業(yè)提供銀行融資渠道，為普惠中小微貢獻(xiàn)力量政銀保：通過政、銀、保合作，解決中小微企業(yè)融資難、融資貴的

14、問題3銀行小微信貸風(fēng)控銀行小微信貸風(fēng)控為什么為什么要風(fēng)控要風(fēng)控最重要的兩個問題要搞清楚：最重要的兩個問題要搞清楚：1 1、客戶是否能承受得起這筆貸款；客戶是否能承受得起這筆貸款；2 2、客戶未來是否能還得起這筆、客戶未來是否能還得起這筆貸款。貸款。+ + + +實(shí)地調(diào)查實(shí)地調(diào)查采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析報告與結(jié)論報告與結(jié)論完整的完整的調(diào)查鏈調(diào)查鏈23準(zhǔn)入對象準(zhǔn)入對象根本客戶群體：正常經(jīng)營滿一年以上，具備貸款資格的中小微企業(yè)。根本客戶群體：正常經(jīng)營滿一年以上，具備貸款資格的中小微企業(yè)。重點(diǎn)支持的小企業(yè)客戶：重點(diǎn)支持的小企業(yè)客戶：與大型企業(yè)已建立穩(wěn)定的供銷、協(xié)作關(guān)系，位于大企業(yè)供給鏈上下游的

15、小企業(yè)與大型企業(yè)已建立穩(wěn)定的供銷、協(xié)作關(guān)系，位于大企業(yè)供給鏈上下游的小企業(yè)有一定競爭優(yōu)勢的制造類企業(yè)有一定競爭優(yōu)勢的制造類企業(yè)有品牌、渠道優(yōu)勢的商貿(mào)企業(yè)有品牌、渠道優(yōu)勢的商貿(mào)企業(yè)技術(shù)領(lǐng)先、銷售穩(wěn)定的科技類企業(yè)技術(shù)領(lǐng)先、銷售穩(wěn)定的科技類企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)突出、在區(qū)域內(nèi)有一定影響的效勞類企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)突出、在區(qū)域內(nèi)有一定影響的效勞類企業(yè)相對優(yōu)質(zhì)行業(yè)：相對優(yōu)質(zhì)行業(yè)：醫(yī)藥和醫(yī)療器材、水產(chǎn)加工、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、水電電力等醫(yī)藥和醫(yī)療器材、水產(chǎn)加工、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、水電電力等調(diào)查要點(diǎn)調(diào)查要點(diǎn) 對中小企業(yè)，我們在看報表的根底上，還要關(guān)注企業(yè)的對中小企業(yè)，我們在看報表的根底上，還要關(guān)注企業(yè)的“三品、三品、“三表和三表和“三流，三品

16、：即人品、產(chǎn)品、抵三流，三品：即人品、產(chǎn)品、抵押品；三表：即水表、電表、稅表或海關(guān)報表；三流：即人押品；三表：即水表、電表、稅表或海關(guān)報表；三流：即人流、物流、現(xiàn)金流等符合其經(jīng)營特征的非財務(wù)指標(biāo)，再整合流、物流、現(xiàn)金流等符合其經(jīng)營特征的非財務(wù)指標(biāo)，再整合征信查詢、工商紅盾網(wǎng)、被執(zhí)行人網(wǎng)、全國企業(yè)信用信息網(wǎng)征信查詢、工商紅盾網(wǎng)、被執(zhí)行人網(wǎng)、全國企業(yè)信用信息網(wǎng)等信息，從而解決中小企業(yè)經(jīng)營信息不透明、信息不對稱的等信息，從而解決中小企業(yè)經(jīng)營信息不透明、信息不對稱的問題。問題。調(diào)查過程經(jīng)常遇到的兩個苦惱調(diào)查過程經(jīng)常遇到的兩個苦惱1 1、小微企業(yè)的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確難以收集完整、小微企業(yè)的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確難以收集完整

17、2 2、即使數(shù)據(jù)較為完整也不知道如何判斷客戶資質(zhì)、即使數(shù)據(jù)較為完整也不知道如何判斷客戶資質(zhì)流動比率流動比率速動比率速動比率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率重要風(fēng)重要風(fēng)控指標(biāo)控指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，它說明在資產(chǎn)總額中，債權(quán)人提供資金所占的比重，用于衡量企業(yè)利用債權(quán)人資金進(jìn)行財務(wù)活動的能力以資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，它說明在資產(chǎn)總額中，債權(quán)人提供資金所占的比重，用于衡量企業(yè)利用債權(quán)人資金進(jìn)行財務(wù)活動的能力以及在清算時企業(yè)資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。其計(jì)算公式如下：及在清算時企業(yè)資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的

18、保障程度。其計(jì)算公式如下：資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額負(fù)債總額/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額*100%例如：某公司年末資產(chǎn)總額為例如：某公司年末資產(chǎn)總額為3000萬元，負(fù)債總額為萬元，負(fù)債總額為1500萬元，那么其資產(chǎn)負(fù)債率為萬元，那么其資產(chǎn)負(fù)債率為=1500/3000*100%=50%資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)負(fù)債水平及風(fēng)險程度的重要標(biāo)志。資產(chǎn)負(fù)債率越低，說明以負(fù)債取得的資產(chǎn)越少，企業(yè)運(yùn)用外部資金的能力較差；資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)負(fù)債水平及風(fēng)險程度的重要標(biāo)志。資產(chǎn)負(fù)債率越低，說明以負(fù)債取得的資產(chǎn)越少，企業(yè)運(yùn)用外部資金的能力較差；資產(chǎn)負(fù)債率越高，說明企業(yè)通過借債籌資的資產(chǎn)越多，風(fēng)險加大。因此，資產(chǎn)負(fù)債

19、率應(yīng)保持在一定的水平上為佳。越高，說明企業(yè)通過借債籌資的資產(chǎn)越多，風(fēng)險加大。因此，資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)保持在一定的水平上為佳。一般認(rèn)為，資產(chǎn)負(fù)債率的適宜水平在一般認(rèn)為，資產(chǎn)負(fù)債率的適宜水平在40%-60%。對于企業(yè)經(jīng)營者來說，如果企業(yè)舉債很大，說明企業(yè)較有活力，而且對于前景充滿信息，但如果超出債權(quán)人的心理承受程度，企業(yè)就會發(fā)生對于企業(yè)經(jīng)營者來說，如果企業(yè)舉債很大，說明企業(yè)較有活力，而且對于前景充滿信息，但如果超出債權(quán)人的心理承受程度，企業(yè)就會發(fā)生陷入借錢難得困境中；相反，如果企業(yè)不舉債或者說負(fù)債比例很小，企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)的可能性也就越小，但也說明企業(yè)畏縮不前，對前途陷入借錢難得困境中；相反，如果企業(yè)不

20、舉債或者說負(fù)債比例很小，企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)的可能性也就越小，但也說明企業(yè)畏縮不前，對前途信心缺乏。信心缺乏。從債權(quán)人角度看，此指標(biāo)越低越好，越低說明債權(quán)人的投入平安性越大。從債權(quán)人角度看，此指標(biāo)越低越好，越低說明債權(quán)人的投入平安性越大。流動比率流動比率流動比率是衡量企業(yè)資產(chǎn)流動性的大小，判明企業(yè)短期債務(wù)歸還能力最通用的比率。用于評價企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于歸流動比率是衡量企業(yè)資產(chǎn)流動性的大小，判明企業(yè)短期債務(wù)歸還能力最通用的比率。用于評價企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于歸還流動負(fù)債的能力。公式為還流動負(fù)債的能力。公式為流動比率流動比率=流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)/流動負(fù)

21、債流動負(fù)債例：例：A公司當(dāng)年的流動資產(chǎn)是公司當(dāng)年的流動資產(chǎn)是1600萬元，流動負(fù)債是萬元，流動負(fù)債是800萬元，那么其流動比率萬元，那么其流動比率=1600/800=2流動比率越大，說明短期償債能力越強(qiáng)，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險越小，債權(quán)人越有保障，平安程度越高流動比率越大，說明短期償債能力越強(qiáng)，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險越小，債權(quán)人越有保障，平安程度越高但是流動比率不宜過高，過高的流動比率并不是健康的財務(wù)狀況，它不僅喪失時機(jī)收益，還會影響企業(yè)資金的使用效率和獲利能力，可以說但是流動比率不宜過高，過高的流動比率并不是健康的財務(wù)狀況，它不僅喪失時機(jī)收益，還會影響企業(yè)資金的使用效率和獲利能力，可以說是資金使用效率較低的表現(xiàn)

22、。是資金使用效率較低的表現(xiàn)。一般認(rèn)為流動比率維持在一般認(rèn)為流動比率維持在2：1左右較為適宜左右較為適宜速動比率速動比率速動比率是速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，用于衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即用于償付流動負(fù)債的能力。公式為速動比率是速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，用于衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即用于償付流動負(fù)債的能力。公式為速動比率速動比率=速動資產(chǎn)速動資產(chǎn)/流動負(fù)債流動負(fù)債=流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)-存貨存貨/流動負(fù)債流動負(fù)債例：例：B公司當(dāng)年的存貨為公司當(dāng)年的存貨為400萬元，流動資產(chǎn)為萬元，流動資產(chǎn)為1600萬元，流動負(fù)債為萬元，流動負(fù)債為800萬元，那么其速動比率萬元，那么其速動比率=1600-400/800

23、=1.5該比率越大，對債務(wù)的歸還能力就越強(qiáng)；但如果過高，那么又說明企業(yè)因擁有過多的貨幣性資產(chǎn)，而可能失去一些有利的投資和獲利時機(jī)。該比率越大，對債務(wù)的歸還能力就越強(qiáng)；但如果過高，那么又說明企業(yè)因擁有過多的貨幣性資產(chǎn)，而可能失去一些有利的投資和獲利時機(jī)。通常認(rèn)為正常的速動比率為通常認(rèn)為正常的速動比率為1，即在無須動用存貨的情況下，也可以保證對流動負(fù)債的歸還；如果小于，即在無須動用存貨的情況下，也可以保證對流動負(fù)債的歸還；如果小于1，那么說明企業(yè)必，那么說明企業(yè)必須變賣局部存貨才能歸還短期負(fù)債。須變賣局部存貨才能歸還短期負(fù)債?，F(xiàn)金比率現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率是指現(xiàn)金類資產(chǎn)對于流動負(fù)債的比率，它能反映企業(yè)直

24、接償付流動負(fù)債的能力。該指標(biāo)的分子是廣義的現(xiàn)金，其計(jì)算公式為：現(xiàn)金比率是指現(xiàn)金類資產(chǎn)對于流動負(fù)債的比率，它能反映企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力。該指標(biāo)的分子是廣義的現(xiàn)金，其計(jì)算公式為：現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率=貨幣資金現(xiàn)金、有價證券等貨幣資金現(xiàn)金、有價證券等/流動負(fù)債流動負(fù)債例：例：C公司當(dāng)年的貨幣資金為公司當(dāng)年的貨幣資金為400萬元，流動負(fù)債為萬元，流動負(fù)債為800萬元，那么其現(xiàn)金比率萬元，那么其現(xiàn)金比率=400/800=0.5現(xiàn)金比率是最嚴(yán)格、最穩(wěn)健的短期償債能力衡量指標(biāo)，它反映企業(yè)隨時還債的能力?，F(xiàn)金比率過低，說明企業(yè)即期償付債務(wù)存在困難；現(xiàn)金現(xiàn)金比率是最嚴(yán)格、最穩(wěn)健的短期償債能力衡量指標(biāo)，它反映企

25、業(yè)隨時還債的能力?，F(xiàn)金比率過低，說明企業(yè)即期償付債務(wù)存在困難；現(xiàn)金比率越高，表示企業(yè)立即用于償付債務(wù)的資金類資產(chǎn)越多，歸還即期債務(wù)的能力較強(qiáng)。比率越高，表示企業(yè)立即用于償付債務(wù)的資金類資產(chǎn)越多，歸還即期債務(wù)的能力較強(qiáng)。但是現(xiàn)金比率不應(yīng)過高，現(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)通過負(fù)債方式所籌集的流動資金沒有得到充分利用。但是現(xiàn)金比率不應(yīng)過高，現(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)通過負(fù)債方式所籌集的流動資金沒有得到充分利用。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率又稱為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，指年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。它說明應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度。其計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率又稱為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，指年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。它說明應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度。其計(jì)算公式為：公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=賒銷收入凈額賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額