現(xiàn)行法律、法規(guī)對(duì)上市公司“關(guān)聯(lián)交易”審批程序的相關(guān)規(guī)定

1、現(xiàn)行法律、法規(guī)對(duì)上市公司“關(guān)聯(lián)交易”審批程序的相關(guān)規(guī)定1. 公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 26 號(hào)商業(yè)銀行信息披露特 別規(guī)定（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告 200833 號(hào)，自 2008年9月 1日 起施行）第二十三條： “商業(yè)銀行與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在 30 萬(wàn)元以上，與關(guān) 聯(lián)法人發(fā)生的交易金額占商業(yè)銀行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。如果交易金額在 3000 萬(wàn)元以上且占最近一期經(jīng)審 計(jì)凈資產(chǎn) 1%以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外， 還應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議。 如果交易金額占商業(yè)銀行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 5%以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng) 當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)將該

2、交易提交股東大會(huì)審議。商業(yè)銀行的獨(dú)立董事應(yīng) 當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的公允性以及內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書(shū)面意見(jiàn)。 ”2. 上海證券交易所股票上市規(guī)則（ 2008 年修訂）（上海證券交易所 2008 年9 月 4 日發(fā)布，自 2008 年 10 月 1 日起施行）10.2.3 上市公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在 30 萬(wàn)元以上的關(guān)聯(lián)交易（上 市公司提供擔(dān)保除外） ，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。10.2.4 上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在 300萬(wàn)元以上， 且占公司最近 一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值 0.5以上的關(guān)聯(lián)交易（上市公司提供擔(dān)保除外） ， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。10.2.5 上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易（上市公司提供擔(dān)保

3、、受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、 單純減免上市公司義務(wù)的債務(wù)除外）金額在 3000 萬(wàn)元以上，且占上市公司 最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值 5以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還 應(yīng)當(dāng)比照第 9.7 條的規(guī)定，提供具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的證券服 務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)交易標(biāo)的出具的審計(jì)或者評(píng)估報(bào)告，并將該交易提交股東大會(huì)審 議?！?. 深圳證券交易所股票上市規(guī)則 （深圳證券交易所 2008年 9月 5日發(fā)布， 自 2008年 10月 1 日起施行）10.2.3 上市公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在 30 萬(wàn)元人民幣以上的關(guān)聯(lián) 交易，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。公司不得直接或者通過(guò)子公司向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員提供借款。10.2.

4、4 上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在 300 萬(wàn)元人民幣以 上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。10.2.5 上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易（上市公司獲贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)和 提供擔(dān)保除外）金額在 3000 萬(wàn)元人民幣以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審 計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值 5以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)比照 9.7 條的規(guī)定聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)交易標(biāo)的進(jìn) 行評(píng)估或?qū)徲?jì)，并將該交易提交股東大會(huì)審議。本規(guī)則 10.2.11 條所述與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，可以 不進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估。4. 深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則 （

5、深圳證券交易所 2009年 6月5日 發(fā)布，自 2009年 7月 1日起施行） 10.2.3 上市公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在 30 萬(wàn)元人民幣以上的關(guān)聯(lián) 交易，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。公司不得直接或者通過(guò)子公司向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員提供借款。10.2.4上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在 300 萬(wàn)元人民幣以上，且占上 市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值 0.5以上的關(guān)聯(lián)交易， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。10.2.5 上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易（上市公司獲贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)和提供擔(dān)保除 外）金額在 3000 萬(wàn)元人民幣以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕 對(duì)值 5以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)比照 9

6、.7 條的規(guī)定聘 請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估或?qū)?計(jì)，并將該交易提交股東大會(huì)審議。本規(guī)則 10.2.11 條所述與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，可以 不進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估?！?. 關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn) （證監(jiān)發(fā) 2001102 號(hào)，中 國(guó)證監(jiān)會(huì) 2001年 8月 16日發(fā)布）五、 1、重大關(guān)聯(lián)交易 （指上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于 300 萬(wàn)元或 高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的 5的關(guān)聯(lián)交易）應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后， 提交董事會(huì)討論；獨(dú)立董事作出判斷前，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧 問(wèn)報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。 ”6. 上海證券交

7、易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引 （上海證券交易所 2011 年 3 月 4日發(fā)布，自 2011年 5月 1日起實(shí)施）第十八條 上市公司與關(guān)聯(lián)自然人擬發(fā)生的交易金額在 30 萬(wàn)元以上的關(guān)聯(lián) 交易（上市公司提供擔(dān)保除外） ，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。第十九條 上市公司與關(guān)聯(lián)法人擬發(fā)生的交易金額在 300萬(wàn)元以上， 且占公 司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值 0.5以上的關(guān)聯(lián)交易（上市公司提供擔(dān)保 除外），應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。第二十條 上市公司與關(guān)聯(lián)人擬發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的， 除應(yīng) 當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)和股東大會(huì)審議： （一）交易（上市公司提供擔(dān)保、受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免上市公司義務(wù)的 債務(wù)除外）金額在

8、 3000 萬(wàn)元以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕 對(duì)值 5以上的 重大關(guān)聯(lián)交易 。上市公司擬發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)提供 具有執(zhí)行證券、 期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的出具的審計(jì)或 者評(píng)估報(bào)告。 對(duì)于第七章所述與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的， 可以不進(jìn)行審計(jì)或者評(píng)估；（二）上市公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保。 ”7. 公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2號(hào)V年度報(bào)告的內(nèi)容與 格式（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布并于 2007年修訂）第四十五條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。 若對(duì)于某一關(guān) 聯(lián)方，報(bào)告期內(nèi)累計(jì)關(guān)聯(lián)交易總額高于 3000 萬(wàn)元且占公司最近一期經(jīng)審計(jì) 凈資產(chǎn)值 5%以上的，須披露詳細(xì)情況。本準(zhǔn)則中對(duì)有關(guān)關(guān)聯(lián)方的確定按上 市規(guī)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。8. 公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 30 號(hào)