實(shí)驗項目管理與財務(wù)知識分析指導(dǎo)書

1、財務(wù)分析（一）”實(shí)驗項目指導(dǎo)書一、實(shí)驗項目名稱財務(wù)分析（二）二、實(shí)驗?zāi)康?、任?wù)1. 實(shí)驗?zāi)康模和ㄟ^此實(shí)驗，可使學(xué)生檢驗對財務(wù)分析相關(guān)知識的掌握情況， 同時也能鍛煉處理財務(wù)數(shù)據(jù)和運(yùn)用相關(guān)理論分析和解決實(shí)際問題的能力。2. 實(shí)驗任務(wù)：根據(jù)所學(xué)財務(wù)分析相關(guān)知識，對公司的償債能力、營運(yùn)能力、 獲利能力做出分析評價。3. 實(shí)驗項目性質(zhì)：本項實(shí)驗屬于綜合性實(shí)驗。三、實(shí)驗的基本容和步驟（一）實(shí)驗容1. 閱讀“財務(wù)分析”實(shí)驗項目的相關(guān)資料，利用公司的財務(wù)報表，計算以下 幾個方面的主要指標(biāo)（每個方面不少于 5 個指標(biāo)）：（1）償債能力；（2）營運(yùn)能力；（3）獲利能力。2. 根據(jù)以上計算的指標(biāo)結(jié)果分別對公司以上三

2、個方面做出適當(dāng)評價。3. 編制比較資產(chǎn)負(fù)債表、 比較利潤表、共同比利潤表， 對公司的發(fā)展趨勢等 進(jìn)行簡單評價。4. 根據(jù)分析情況按要求完成實(shí)驗報告。（二）實(shí)驗步驟1. 打開計算機(jī)，檢查計算機(jī)能否正常運(yùn)行，打開數(shù)字校園網(wǎng)教學(xué)輔助平臺， 下載或直接打開“財務(wù)管理學(xué)課程實(shí)驗指導(dǎo)書”和“實(shí)驗報告格式（空白） ”2. 閱讀“財務(wù)分析”實(shí)驗項目的相關(guān)資料，利用公司的財務(wù)報表，計算以下 幾個方面的主要指標(biāo)（每個方面不少于 5 個指標(biāo)）：（1）償債能力；（2）營運(yùn)能力；（3）獲利能力。3. 根據(jù)以上計算的指標(biāo)結(jié)果分別對公司以上三個方面做出適當(dāng)評價。4. 編制比較百分比財務(wù)報表（請完成附件：表 1-1 比較百分

3、比資產(chǎn)負(fù)債表、 表 2-1 比較百分比利潤表），對公司的發(fā)展趨勢等進(jìn)行簡單評價。5. 根據(jù)分析情況按要求完成實(shí)驗報告， 實(shí)驗報告完成后， 保存到自己的磁盤 上（以便打印上交）。6. 按正常程序關(guān)閉計算機(jī)。四、實(shí)驗前的預(yù)習(xí)容（含實(shí)驗所使用的專業(yè)軟件的概述）財務(wù)管理學(xué)教學(xué)大綱第三章的有關(guān)理論，特別是基本財務(wù)指標(biāo)的計算與 評價理論與方法； Win2000/office 2000/ 系統(tǒng)的基本操作； Excel 軟件的簡單數(shù) 據(jù)分析技術(shù)；基本的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)操作。五、實(shí)驗結(jié)果與記錄實(shí)驗過程和數(shù)據(jù)處理結(jié)果必須按真實(shí)情況認(rèn)真記錄于實(shí)驗報告， 具體容詳見 “財務(wù)分析” 實(shí)驗項目的實(shí)驗報告規(guī)格式， 結(jié)束后必須在規(guī)

4、定的時間提交書面報 告一份。六、實(shí)驗思考題1. 如何進(jìn)行公司財務(wù)分析？2. 進(jìn)行該項實(shí)驗有何體會？七、實(shí)驗報告的基本要求基本要求包括：要素完整、格式規(guī)、書寫工整、分析詳盡、表述清楚。本實(shí) 驗最終要提交實(shí)驗報告， 具體格式及容參考后附的 “財務(wù)分析” 實(shí)驗項目的實(shí)驗 報告規(guī)格式。八、實(shí)驗資料公司是一個三年前采取發(fā)起式成立的股份。 該公司流通在外的普通股股數(shù)為 1000000萬股。該公司每會計年度結(jié)束后，均由財務(wù)經(jīng)理在規(guī)定的時間出財務(wù)分 析，呈報給董事會。 2005 會計年度結(jié)束了，注冊會計師已將會計報表進(jìn)行了審 計，出具了無保留意見的審計報告。同時已定于 2006年 3月6日對外披露。要 求財務(wù)

5、經(jīng)理必須在此之前呈交財務(wù)分析。財務(wù)報表資料（見表 1、2、3）如下：表1資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：公司2005年12月31日 單位：萬元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者 權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金 丄114300002216072短期借款68100000100000應(yīng)收票據(jù)3282000570000應(yīng)付票據(jù)69350000517000應(yīng)收賬款6198000429660應(yīng)付賬款70250000129800存貨10430000520000預(yù)收賬款71040000流動資產(chǎn)合計3123400003735732應(yīng)付股利740300000長期投資：應(yīng)交稅金75100068211000長期股

6、權(quán)投資3213000001480000預(yù)提費(fèi)用822000024000長期投資合計3813000001480000流動負(fù)債合計1008200681321800固定資產(chǎn)：長期負(fù)債：固定資產(chǎn)原價3925000002700000長期借款1018800001190000減：累計折舊40400000580000長期負(fù)債合計1108800001190000固定資產(chǎn)凈值4121000002120000負(fù)債合計11417000682511800減：固定資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備42020000所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)凈額4321000002100000實(shí)收資本1152000020000在建工程450342000資本公積118

7、288000C2884000固定資產(chǎn)合計5021000002442000盈余公積11919932301132其中：法定公益金1209966150566未分配利潤12111200001940800所有者權(quán)益合 計12240399325145932資產(chǎn)總計6757400007657732負(fù)債所有者權(quán) 益合計13557400007657732編制單位：公司2005年12月31日 單位：萬元項目行次上年累計數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入178000008700000減：主營業(yè)務(wù)成本454600006060000主營業(yè)務(wù)稅金及附加536000350000二、主營業(yè)務(wù)利潤1023040002290000力卩

8、：其他業(yè)務(wù)利潤1100減：營業(yè)費(fèi)用1400管理費(fèi)用15314040360000財務(wù)費(fèi)用16114000300000三、營業(yè)利潤1818759601630000力卩：投資收益1960000500000補(bǔ)貼收入2200營業(yè)外收入2300減：營業(yè)外支出25120000130000四、利潤總額2718159602000000減：所得稅28582000594000五、凈利潤3012339601406000表3現(xiàn)金流量表編制單位：公司2005年度 單位：萬元項目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金110453000現(xiàn)金流入小計910453000購買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金107

9、378200支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12710000支付的各種稅費(fèi)131303068支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金18367660現(xiàn)金流出小計209758928經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額21694072二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量取得投資收益所收到的現(xiàn)金23500000現(xiàn)金流入量小計29500000購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所支付的現(xiàn) 金30408000投資所支付的現(xiàn)金31100000現(xiàn)金流出小計36508000投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額37-8000三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：取得借款所收到的現(xiàn)金40300000現(xiàn)金流入小計44300000分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金462

10、00000現(xiàn)金流出小計53200000籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額54100000四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額550五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額56786072現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料補(bǔ)充資料行次金額1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈利潤571406000加：計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5822340固定資產(chǎn)折舊59200000無形資產(chǎn)攤銷600長期待攤費(fèi)用攤銷610待攤費(fèi)用減少（減：增加）640預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）650處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減： 收益）660固定資產(chǎn)報廢損失670財務(wù)費(fèi)用68214000投資損失（減：收益）69-500000遞延稅款貸項（減：借項）700存貸的減少

11、（減：增加）71-290000經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）72-522000經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）73197732其他74-34000經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額756940722、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動債務(wù)轉(zhuǎn)為資本760一年到期的可轉(zhuǎn)換公司債券770融資租入固定資產(chǎn) 17803、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況現(xiàn)金的期末金額792216072減：現(xiàn)金的期初余額801430000加：現(xiàn)金等價物的期末余額810減：現(xiàn)金等價物的期初余額820現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額83786072工商大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院財務(wù)管理學(xué)課程實(shí)驗報告實(shí)驗時間2010-10-27實(shí)驗地點(diǎn)實(shí)驗班級07貿(mào)易經(jīng)濟(jì)1班姓

12、名學(xué)號實(shí)驗小組組長實(shí)驗小組成員實(shí)驗成績指導(dǎo)教師實(shí)驗成績評定表項目分值優(yōu)秀(100>x > 90)良好(90>x >80)中等(80>x >70)及格(70>x >60)不及格(x<60)評分參考標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)實(shí)驗態(tài)度認(rèn)實(shí)驗態(tài)度實(shí)驗態(tài)度實(shí)驗態(tài)度學(xué)習(xí)馬虎，真，科學(xué)作風(fēng)比較認(rèn)真，尚好，遵守尚可，能遵紀(jì)律渙散，實(shí)嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)格?？茖W(xué)作風(fēng)組織紀(jì)律，守組織紀(jì)工作作風(fēng)驗15證實(shí)驗時間良好，能按保證實(shí)驗律，能按期不嚴(yán)謹(jǐn)，不態(tài)并按指導(dǎo)書期圓滿完時間，能按完成任務(wù)。能保證實(shí)度中規(guī)定的進(jìn)成指導(dǎo)書期完成各驗時間和度開展各項規(guī)定的任項工作。進(jìn)度。工

13、作。務(wù)。實(shí)認(rèn)真預(yù)習(xí)實(shí)預(yù)習(xí)實(shí)驗預(yù)習(xí)實(shí)驗預(yù)習(xí)實(shí)驗不預(yù)習(xí)實(shí)驗20驗指導(dǎo)書，實(shí)指導(dǎo)書，實(shí)指導(dǎo)書，實(shí)指導(dǎo)書，實(shí)驗指導(dǎo)書，準(zhǔn)備驗步驟明確，實(shí)驗準(zhǔn)備充分。驗步驟較 明確，實(shí)驗 準(zhǔn)備較充 分。驗步驟基本明確。驗主要步驟基本明確。實(shí)驗主要步驟不明確。實(shí)驗方確，數(shù)實(shí)驗方確，實(shí)驗方確，實(shí)驗方法實(shí)驗方法據(jù)處理及數(shù)實(shí)驗數(shù)據(jù)實(shí)驗數(shù)據(jù)基本正確，不正確，不據(jù)符合專業(yè)真實(shí)較完基本完整，實(shí)驗數(shù)據(jù)能完成實(shí)要求，實(shí)驗數(shù)整，個別數(shù)個別數(shù)據(jù)有較多不驗報口 ,缺據(jù)真實(shí)、完據(jù)不合格，不合格，數(shù)合格，但態(tài)乏對相關(guān)實(shí)整、準(zhǔn)確，對數(shù)據(jù)處理據(jù)處理及度端正，能問題分析驗臺口40相關(guān)問題有及數(shù)據(jù)較數(shù)據(jù)基本基本按要和概括的冃匕很強(qiáng)的分析符合專業(yè)符合專業(yè)求

14、操作，但基本能力。力能力和概括要求，對相要求，對相整體效果能力。關(guān)問題有關(guān)問題有不理想，綜較強(qiáng)的分一定的分合能力很析能力和析能力和差。概括能力。概括能力。報實(shí)驗報告容實(shí)驗報告實(shí)驗報告有實(shí)驗報實(shí)驗報告告完整，數(shù)據(jù)處容較完整，容達(dá)到基告，容不完數(shù)據(jù)記錄撰25理規(guī)，作圖認(rèn)數(shù)據(jù)處理本要求，數(shù)整。有實(shí)驗不完整，不寫真細(xì)致、表格較規(guī)，作圖據(jù)處理基步驟，不詳作圖，不處質(zhì)規(guī)、清晰，字較細(xì)致、表本規(guī)，作圖細(xì)。實(shí)驗報理數(shù)據(jù)。完量跡工整，完全格較規(guī)。字較細(xì)致、表告格式欠全抄襲別及符合規(guī)化要跡較工整。格較規(guī)。字規(guī)，作圖不人報告等。規(guī)求。跡基本工太規(guī)等?；?。指導(dǎo)教師評定成績：指導(dǎo)教師簽名：年 月 日“財務(wù)分析”實(shí)驗實(shí)

15、驗時間2010-10-27實(shí)驗?zāi)康耐ㄟ^此實(shí)驗，可使我們檢驗對財務(wù)分析相關(guān)知識的掌握情況，同時也能鍛煉處理財務(wù)數(shù)據(jù)和運(yùn)用相關(guān)理論分析和解決實(shí)際問題的能力。實(shí)驗基本原理及基本步驟實(shí)驗記錄（實(shí)驗條件記錄，如實(shí)驗地點(diǎn)、實(shí)驗材料和環(huán)境等；實(shí)驗數(shù)據(jù)記錄，如 結(jié)果數(shù)據(jù)記錄；實(shí)驗過程意外情況記錄等）備注：紙不夠請自備紙貼在后面。實(shí)驗結(jié)果的分析資產(chǎn)利潤率二利潤總額/資產(chǎn)平均總額*100% =14.928%該比率越高，表明企業(yè)的資產(chǎn)利用效益越好， 整個企業(yè)盈利能力越強(qiáng)，經(jīng)營管理水 平越高。公司相對來說資產(chǎn)利潤率相對較低，所以說公司企業(yè)的資產(chǎn)盈利能力較差， 企業(yè)管理者的資產(chǎn)配置能力較低。1. 資產(chǎn)平均占用額。企業(yè)加

16、強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)資產(chǎn)的利用率，其占用額會相對減少， 資產(chǎn)利潤率升高。2. 實(shí)現(xiàn)利潤。企業(yè)全面改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，降低成本費(fèi)用，禾U潤總額會增加，資產(chǎn) 利潤率會上升。資產(chǎn)凈利率二凈利潤/資產(chǎn)平均總額*100%= 10.494%用來衡量企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤的能力， 反映了企業(yè)總資產(chǎn)的利用效率，表示企業(yè) 每單位資產(chǎn)能獲得凈利潤的數(shù)量，這一比率越高，說明企業(yè)全部資產(chǎn)的盈利能力越 強(qiáng)。該指標(biāo)與凈利潤率成正比，與資產(chǎn)平均總額成份比。說明對股權(quán)投資的回報能 力較差，股東權(quán)益報酬率=凈利潤/股東權(quán)益平均總額*100%=30.612%股東權(quán)益報酬率表明普通股投資者委托公司管理人員應(yīng)用其資金所獲得的投資報 酬，所以

17、數(shù)值越大越好。反映了公司對股東的投資報酬的回報率為 30.612%銷售毛利率=銷售毛利潤/營業(yè)收入總額*100%=30.345%（營業(yè)總收入=營業(yè)收入凈額-營業(yè)成本=8700=2640000銷售毛利率，表示每一元銷售收入扣除銷售成本后， 有多少錢可以用于各項期間費(fèi) 用和形成盈利。銷售毛利率是企業(yè)銷售凈利率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的毛利率便不能盈利，銷售毛利是銷售凈額與銷售成本的差額，如果銷售毛利率很低， 表明企 業(yè)沒有足夠多的毛利額，補(bǔ)償期間費(fèi)用后的盈利水平就不會高； 也可能無法彌補(bǔ)期 間費(fèi)用，出現(xiàn)虧損局面。通過本指標(biāo)可預(yù)測企業(yè)盈利能力。公司的銷售毛利率不是很低，所以說對將來企業(yè)盈利水平的預(yù)測較

18、好。成本費(fèi)用凈利潤=凈利潤/成本費(fèi)用總額*100%=19.528%（成本費(fèi)用總額=營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財務(wù)費(fèi)用+所得稅費(fèi)用=6060000+350000+0+360000+300000+135000=7200000成本費(fèi)用凈利潤這一比率越高，說明企業(yè)為獲取收益而付出的代價越小， 企業(yè)的獲 利能力越強(qiáng)。因此，通過這個比率不僅可以評價企業(yè)獲利能力的高低， 也可以評價 企業(yè)對成本費(fèi)用的控制能力和經(jīng)營管理水平。由此可見公司獲取收益的付出的成本比較高， 公司對成本費(fèi)用的控制能力和經(jīng)營管 理水平有待加強(qiáng)。存在的問題和改進(jìn)措施實(shí)驗思考題解答“投資決策”實(shí)驗實(shí)驗時間實(shí)驗?zāi)康膶?shí)驗基本原

19、理及基本步驟實(shí)驗記錄（實(shí)驗條件記錄，如實(shí)驗地點(diǎn)、實(shí)驗材料和環(huán)境等；實(shí)驗數(shù)據(jù)記錄，如 結(jié)果數(shù)據(jù)記錄；實(shí)驗過程意外情況記錄等）備注：紙不夠請自備紙貼在后面。實(shí)驗結(jié)果的分析存在的問題和改進(jìn)措施實(shí)驗思考題解答投資決策”實(shí)驗項目指導(dǎo)書一、實(shí)驗項目名稱投資決策二、實(shí)驗?zāi)康?、任?wù)1. 實(shí)驗?zāi)康模和ㄟ^此實(shí)驗，學(xué)生可以驗證對投資決策相關(guān)知識的掌握情況。2. 實(shí)驗任務(wù)：根據(jù)宇宙公司的相關(guān)資料， 利用投資決策相關(guān)知識， 利用計算 機(jī)等設(shè)備對數(shù)據(jù)進(jìn)行必要處理，對新建生產(chǎn)線做出財務(wù)可行性評價。3. 實(shí)驗項目性質(zhì)：本項實(shí)驗屬于驗證性實(shí)驗。三、實(shí)驗的基本容和步驟（一）實(shí)驗容1. 閱讀“投資決策” 實(shí)驗項目的相關(guān)資料， 計算

20、宇宙公司的投資項目的現(xiàn)金 流量（請完成以下兩個計算表： 表 1投資項目營業(yè)現(xiàn)金流量計算表； 表 2投資項 目現(xiàn)金流量計算表）。2. 根據(jù)以上計算數(shù)據(jù)編制投資項目凈現(xiàn)值計算表（表3），并對該項目作出適當(dāng)評價。3. 根據(jù)分析情況按要求完成實(shí)驗報告。（二）實(shí)驗步驟1. 打開計算機(jī)，檢查計算機(jī)能否正常運(yùn)行，打開數(shù)字校園網(wǎng)教學(xué)輔助平臺， 下載或直接打開“財務(wù)管理學(xué)課程實(shí)驗指導(dǎo)書”和“實(shí)驗報告格式（空白） ”。2. 閱讀“投資決策” 實(shí)驗項目的相關(guān)資料， 計算宇宙公司的投資項目的現(xiàn)金 流量（請完成以下兩個計算表： 表 1投資項目營業(yè)現(xiàn)金流量計算表； 表 2投資項 目現(xiàn)金流量計算表）。3. 根據(jù)以上計算數(shù)據(jù)

21、編制投資項目凈現(xiàn)值計算表（表3），并對該項目作出適當(dāng)評價。4. 根據(jù)分析情況按要求完成實(shí)驗報告， 實(shí)驗報告完成后， 保存到自己的磁盤 上（以便打印上交）。5. 按正常程序關(guān)閉計算機(jī)。四、實(shí)驗前的預(yù)習(xí)容（含實(shí)驗所使用的專業(yè)軟件的概述）財務(wù)管理學(xué)教學(xué)大綱第七章的有關(guān)理論，特別是基本財務(wù)指標(biāo)的計算與 評價理論與方法； Win2000/office 2000/ 系統(tǒng)的基本操作； Excel 軟件的簡單數(shù) 據(jù)分析方法；基本的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)操作。五、實(shí)驗結(jié)果與記錄實(shí)驗過程和數(shù)據(jù)處理結(jié)果必須按真實(shí)情況認(rèn)真記錄于實(shí)驗報告， 具體容詳見 投資決策 實(shí)驗項目的實(shí)驗報告規(guī)格式， 結(jié)束后必須在規(guī)定的時間提交書面報 告一份

22、。六、實(shí)驗思考題1. 影響投資項目決策的各因素有哪些？2. 如何利用凈現(xiàn)值指標(biāo)的進(jìn)行投資決策？3. 進(jìn)行該項實(shí)驗有何體會？七、實(shí)驗報告的基本要求基本要求包括：要素完整、格式規(guī)、書寫工整、分析詳盡、表述清楚。本實(shí) 驗最終要提交實(shí)驗報告， 具體格式及容參考后附的 “投資決策” 實(shí)驗項目的實(shí)驗 報告規(guī)格式。八、實(shí)驗資料宇宙公司是生產(chǎn)相機(jī)的中型企業(yè)，適用所得稅率為 25%，該廠生產(chǎn)的相機(jī)質(zhì) 量優(yōu)良，價格合理，長期以來供不應(yīng)求。為擴(kuò)大生產(chǎn)能力，公司 2006 年準(zhǔn)備新 建一條生產(chǎn)線。 負(fù)責(zé)這項投資決策工作的總會計師經(jīng)過調(diào)查研究后， 得到如下有 關(guān)資料：該生產(chǎn)線的原始投資為 12.5 萬元，分兩年投入。第一年初投入 10 萬元， 第二年初投入 2.5 萬元。第二年末項目完工可正式投產(chǎn)使用。 投產(chǎn)后每年可生產(chǎn) 相機(jī) 1000 部，每部銷售價格為 300元，每年可獲銷售收入 30 萬元，投資項目可 使用五年。 在投資項目經(jīng)