概要財務(wù)信息的獲取與邏輯檢驗概要

1、2022-2-10 Seite 1Name德國技術(shù)合作公司郵儲項目培訓(xùn)資料德國技術(shù)合作公司郵儲項目培訓(xùn)資料財務(wù)信息的獲取與邏輯檢驗財務(wù)信息的獲取與邏輯檢驗PSBC-GTZ小額貸款與零售銀行項目組2022-2-10 Seite 2Name課程內(nèi)容課程內(nèi)容 獲取財務(wù)信息的目的 獲取財務(wù)信息的方式 各種方式在小額貸款業(yè)務(wù)中的應(yīng)用 什么是邏輯檢驗 財務(wù)信息邏輯檢驗的方法 各生意類型邏輯檢驗的方法歸納 權(quán)益的邏輯檢驗2022-2-10 Seite 3Name獲取財務(wù)信息的目的獲取財務(wù)信息的目的識別貸款申請人的借款需求識別貸款申請人的借款需求評估貸款申請人的還款能力評估貸款申請人的還款能力為貸款申請人設(shè)計

2、適合的貸款產(chǎn)品為貸款申請人設(shè)計適合的貸款產(chǎn)品根本目標根本目標:保證貸款決策建立在可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上。保證貸款決策建立在可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上。2022-2-10 Seite 4Name需要獲得哪些財務(wù)數(shù)據(jù)？需要獲得哪些財務(wù)數(shù)據(jù)？ 概括地講：應(yīng)該包括所有對于貸款決策重要的財務(wù)信息。概括地講：應(yīng)該包括所有對于貸款決策重要的財務(wù)信息。 包括以下方面：包括以下方面：經(jīng)營活動財務(wù)信息經(jīng)營活動財務(wù)信息投融資活動財務(wù)信息投融資活動財務(wù)信息家庭活動財務(wù)信息家庭活動財務(wù)信息2022-2-10 Seite 5Name經(jīng)營活動財務(wù)信息經(jīng)營活動財務(wù)信息經(jīng)營業(yè)績信息經(jīng)營業(yè)績信息 收入收入 成本成本 費用（租金、工資、稅收及其它

3、各類費用）費用（租金、工資、稅收及其它各類費用） 損益損益財務(wù)狀況信息財務(wù)狀況信息 資產(chǎn)資產(chǎn)現(xiàn)金現(xiàn)金/銀行存款、應(yīng)收銀行存款、應(yīng)收/預(yù)付款、庫存、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等預(yù)付款、庫存、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等 負債負債應(yīng)付應(yīng)付/預(yù)收、商業(yè)預(yù)收、商業(yè)/私人借款私人借款 權(quán)益權(quán)益2022-2-10 Seite 6Name投融資活動財務(wù)信息投融資活動財務(wù)信息初始投資初始投資期間追加期間追加/提取提取借貸借貸/償還償還2022-2-10 Seite 7Name家庭活動財務(wù)信息家庭活動財務(wù)信息 家庭資產(chǎn)負債情況家庭資產(chǎn)負債情況房產(chǎn)、汽車、相應(yīng)的按揭貸款房產(chǎn)、汽車、相應(yīng)的按揭貸款 家庭其他收入情況家庭其他收入情況

4、配偶的工資收入配偶的工資收入其他經(jīng)營活動其他經(jīng)營活動 家庭日常支出情況家庭日常支出情況生活消費支出生活消費支出子女教育支出子女教育支出長輩醫(yī)療支出長輩醫(yī)療支出人情往來支出人情往來支出 家庭重大支出活動家庭重大支出活動2022-2-10 Seite 8Name財務(wù)信息的獲取方式財務(wù)信息的獲取方式/來源來源口頭詢問口頭詢問申請人產(chǎn)生的、自用的書面資料（如賬本等）申請人產(chǎn)生的、自用的書面資料（如賬本等）申請人產(chǎn)生的、提供給上下游的書面資料的備份（如發(fā)票、申請人產(chǎn)生的、提供給上下游的書面資料的備份（如發(fā)票、送貨單等）送貨單等）申請人提供的由業(yè)務(wù)上下游產(chǎn)生的書面資料（如發(fā)貨單、申請人提供的由業(yè)務(wù)上下游產(chǎn)

5、生的書面資料（如發(fā)貨單、簽單、收據(jù)、結(jié)算單等）簽單、收據(jù)、結(jié)算單等）銀行對帳單銀行對帳單/流水流水重要的合同重要的合同/權(quán)證權(quán)證實地盤點實地盤點/盤查盤查公開信息公開信息/行業(yè)信息行業(yè)信息2022-2-10 Seite 9Name財務(wù)信息的獲取方式財務(wù)信息的獲取方式口頭詢問口頭詢問在微貸業(yè)務(wù)中，口頭詢問是獲取財務(wù)數(shù)據(jù)的重要方式之一，運用適當，在微貸業(yè)務(wù)中，口頭詢問是獲取財務(wù)數(shù)據(jù)的重要方式之一，運用適當，同樣可以獲得可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)。同樣可以獲得可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)。詢問的方式和技巧詢問的方式和技巧心中要有一條清晰的主線心中要有一條清晰的主線問題要簡單、具體、明確問題要簡單、具體、明確發(fā)問后要注意觀察申

6、請人的反應(yīng)發(fā)問后要注意觀察申請人的反應(yīng)要認真傾聽要認真傾聽在申請人回答比較概括時要重新細化問題在申請人回答比較概括時要重新細化問題一定不能忘記自己要尋找答案的問題一定不能忘記自己要尋找答案的問題獲得的答案要具體精確獲得的答案要具體精確2022-2-10 Seite 10Name財務(wù)信息的獲取方式財務(wù)信息的獲取方式申請人產(chǎn)生的、自用的書面資料申請人產(chǎn)生的、自用的書面資料絕大部分微貸客戶都會有某種形式的用來記錄其經(jīng)營活動情況的書面資絕大部分微貸客戶都會有某種形式的用來記錄其經(jīng)營活動情況的書面資料（銷售流水帳、進貨記錄、重要客戶名單等）料（銷售流水帳、進貨記錄、重要客戶名單等）在特定的情況下，如由店

7、員看店、店員兩班倒等情況下，如無書面的經(jīng)在特定的情況下，如由店員看店、店員兩班倒等情況下，如無書面的經(jīng)營記錄資料很難令人信服營記錄資料很難令人信服銷售記錄是獲取銷售收入和毛利率數(shù)據(jù)的重要資料銷售記錄是獲取銷售收入和毛利率數(shù)據(jù)的重要資料獲得這類資料后要對其真?zhèn)巍⒖煽啃赃M行判斷和識別獲得這類資料后要對其真?zhèn)?、可靠性進行判斷和識別在認為可靠的基礎(chǔ)上要對數(shù)據(jù)進行記錄、加工和整理在認為可靠的基礎(chǔ)上要對數(shù)據(jù)進行記錄、加工和整理2022-2-10 Seite 11Name財務(wù)信息的獲取方式財務(wù)信息的獲取方式申請人產(chǎn)生的、提供給上下游的書面資料的備份申請人產(chǎn)生的、提供給上下游的書面資料的備份（如發(fā)票、送（如發(fā)

8、票、送/進進/發(fā)貨單、報價單等）發(fā)貨單、報價單等）對于某些行業(yè)，此類資料非常重要且基本能全面反應(yīng)申請人對于某些行業(yè)，此類資料非常重要且基本能全面反應(yīng)申請人的銷售情況：如汽修行業(yè)，絕大部分客戶都會索要發(fā)票以索的銷售情況：如汽修行業(yè)，絕大部分客戶都會索要發(fā)票以索賠保險；服裝批發(fā)行業(yè)，一般下游客戶都要求開具進貨單，賠保險；服裝批發(fā)行業(yè)，一般下游客戶都要求開具進貨單，以作為退換貨憑證和交易時結(jié)帳的基礎(chǔ)。以作為退換貨憑證和交易時結(jié)帳的基礎(chǔ)。另外一些行業(yè)，此類資料可以為計算毛利率提供良好的資料。另外一些行業(yè)，此類資料可以為計算毛利率提供良好的資料。如電器經(jīng)銷商的報價單。如電器經(jīng)銷商的報價單。2022-2-

9、10 Seite 12Name財務(wù)信息的獲取方式財務(wù)信息的獲取方式申請人提供的由業(yè)務(wù)上下游產(chǎn)生的書面資料（如申請人提供的由業(yè)務(wù)上下游產(chǎn)生的書面資料（如發(fā)發(fā)/進進/送貨單、簽單、收據(jù)、結(jié)算單等）送貨單、簽單、收據(jù)、結(jié)算單等）同樣，對于很多業(yè)務(wù)來講，如果沒有此類資料也不正常。同樣，對于很多業(yè)務(wù)來講，如果沒有此類資料也不正常。如服裝零售店，店主自己看店，可能并不記帳，但一般都會如服裝零售店，店主自己看店，可能并不記帳，但一般都會有進貨單，以便作為退換貨的憑證。有進貨單，以便作為退換貨的憑證。為超市供貨的，應(yīng)有超市定期的結(jié)算單。在商場中采用扣為超市供貨的，應(yīng)有超市定期的結(jié)算單。在商場中采用扣點式經(jīng)營的

10、商戶，也應(yīng)有商場定期的結(jié)款單。點式經(jīng)營的商戶，也應(yīng)有商場定期的結(jié)款單。2022-2-10 Seite 13Name財務(wù)信息的獲取方式財務(wù)信息的獲取方式 銀行對帳單銀行對帳單/流水流水根據(jù)具體的結(jié)算方式，對于某些微貸客戶來說，銀行的流水根據(jù)具體的結(jié)算方式，對于某些微貸客戶來說，銀行的流水可以反映其絕大部分可以反映其絕大部分/甚至全部的進甚至全部的進/銷信息。銷信息。如鋼材經(jīng)銷商、門類產(chǎn)品銷售等。如鋼材經(jīng)銷商、門類產(chǎn)品銷售等。無論如何，申請人主要的帳戶流水都是非常重要的經(jīng)營信息無論如何，申請人主要的帳戶流水都是非常重要的經(jīng)營信息來源，應(yīng)該加以充分的利用。來源，應(yīng)該加以充分的利用。小心：小心：個人賬

11、戶之間的互轉(zhuǎn)個人賬戶之間的互轉(zhuǎn)新帳戶新帳戶2022-2-10 Seite 14Name財務(wù)信息的獲取方式財務(wù)信息的獲取方式重要的合同重要的合同/權(quán)證權(quán)證/憑證憑證無論微貸客戶多么小、多么不正規(guī)，某些權(quán)利對于其經(jīng)營來講非常重要，無論微貸客戶多么小、多么不正規(guī)，某些權(quán)利對于其經(jīng)營來講非常重要，一定有相應(yīng)的合同一定有相應(yīng)的合同/權(quán)證權(quán)證/憑證做支持。憑證做支持。租賃合同：通常所有的微貸客戶都有；租賃合同：通常所有的微貸客戶都有；經(jīng)銷合同：通常與上游之間存在長期穩(wěn)定經(jīng)銷關(guān)系的都有，特別是區(qū)域經(jīng)銷合同：通常與上游之間存在長期穩(wěn)定經(jīng)銷關(guān)系的都有，特別是區(qū)域獨家經(jīng)銷的情況；獨家經(jīng)銷的情況；與商場采用扣點經(jīng)營

12、的，通常會有聯(lián)營與商場采用扣點經(jīng)營的，通常會有聯(lián)營/進店合同；進店合同；有永久使用權(quán)的店面應(yīng)由相應(yīng)的合同或權(quán)證；有永久使用權(quán)的店面應(yīng)由相應(yīng)的合同或權(quán)證；繳付大額押金、保證金的應(yīng)有相應(yīng)的收據(jù)等。繳付大額押金、保證金的應(yīng)有相應(yīng)的收據(jù)等。2022-2-10 Seite 15Name財務(wù)信息的獲取方式財務(wù)信息的獲取方式實地盤點實地盤點/盤查盤查對于現(xiàn)金對于現(xiàn)金/銀行存款、存貨等信息，實地盤點銀行存款、存貨等信息，實地盤點/盤查是獲取信盤查是獲取信息的主要方式；息的主要方式；查看收銀機的數(shù)據(jù)也是一個非常好的信息來源；查看收銀機的數(shù)據(jù)也是一個非常好的信息來源；某些客戶，有相對不錯的信息系統(tǒng)，查看此類信息系

13、統(tǒng)一樣某些客戶，有相對不錯的信息系統(tǒng)，查看此類信息系統(tǒng)一樣可以獲得大量的財務(wù)信息?？梢垣@得大量的財務(wù)信息。2022-2-10 Seite 16Name財務(wù)信息的獲取方式財務(wù)信息的獲取方式公開信息公開信息/行業(yè)信息行業(yè)信息對于大宗商品，如液化氣，可以通過網(wǎng)絡(luò)非常方便地獲得某對于大宗商品，如液化氣，可以通過網(wǎng)絡(luò)非常方便地獲得某一地區(qū)的價格信息一地區(qū)的價格信息2022-2-10 Seite 17Name邏輯檢驗定義邏輯檢驗定義邏輯檢驗是針對小額貸款業(yè)務(wù)中，客戶無正規(guī)可邏輯檢驗是針對小額貸款業(yè)務(wù)中，客戶無正規(guī)可信的財務(wù)報表情況下設(shè)計的驗證工具。只有經(jīng)過信的財務(wù)報表情況下設(shè)計的驗證工具。只有經(jīng)過邏輯驗證

14、的財務(wù)信息，才能作為財務(wù)依據(jù)提供給邏輯驗證的財務(wù)信息，才能作為財務(wù)依據(jù)提供給貸審會。貸審會。邏輯檢驗的理論基礎(chǔ)是：信息之間有邏輯關(guān)聯(lián)，邏輯檢驗的理論基礎(chǔ)是：信息之間有邏輯關(guān)聯(lián)，我們可以用信息之間的比例驗證客戶提供的信息我們可以用信息之間的比例驗證客戶提供的信息是否準確。是否準確?！翱蛻艨赡軙f謊，但是他每說一個謊都需要客戶可能會說謊，但是他每說一個謊都需要10個謊來圓謊。因此，個謊來圓謊。因此，從不同的角度來對同一個事物進行核實能夠幫助你了解真實或接近真從不同的角度來對同一個事物進行核實能夠幫助你了解真實或接近真實的情況。實的情況?！边壿嫏z驗的基礎(chǔ)是：信貸員收集的信息完整。邏輯檢驗的基礎(chǔ)是：信

15、貸員收集的信息完整。2022-2-10 Seite 18Name銷售額銷售額其它收入其它收入可變成本可變成本費用費用家庭開支家庭開支可支配收入可支配收入現(xiàn)金現(xiàn)金負債負債銀行存款銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款短期負債短期負債存貨存貨長期負債長期負債固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)其它資產(chǎn)其它資產(chǎn)注注現(xiàn)金月營業(yè)額每天營業(yè)時間當天營業(yè)時間現(xiàn)金月營業(yè)額每天營業(yè)時間當天營業(yè)時間應(yīng)收帳款營業(yè)額應(yīng)收帳款帳齡應(yīng)收帳款營業(yè)額應(yīng)收帳款帳齡應(yīng)有存貨應(yīng)有存貨= =上次進貨時的存貨上次進貨時的存貨+ +期間購買存貨期間購買存貨- -期間銷售成本期間銷售成本注注： 應(yīng)付月銷售成本賒賬周期應(yīng)付月銷售成本賒賬周期銀行存款銀行存款=

16、MDF=MDF* *上次大項開支截至到分析時的時間上次大項開支截至到分析時的時間資金積累和設(shè)備采購、其他資產(chǎn)購置是否匹配資金積累和設(shè)備采購、其他資產(chǎn)購置是否匹配2022-2-10 Seite 19Name為什么要做邏輯檢驗？怎么做？為什么要做邏輯檢驗？怎么做？邏輯檢驗是做給自己看的邏輯檢驗是做給自己看的邏輯檢驗是檢驗從客戶方面獲取的財務(wù)及軟信息邏輯檢驗是檢驗從客戶方面獲取的財務(wù)及軟信息的真實合理性的的真實合理性的“尺尺”邏輯檢驗是不一定依靠書面的、理論性的文件邏輯檢驗是不一定依靠書面的、理論性的文件,才才能夠做的。能夠做的。問題：你理解的邏輯檢驗是什么？問題：你理解的邏輯檢驗是什么？2022-

17、2-10 Seite 20Name基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 現(xiàn)金和存款與營業(yè)現(xiàn)金和存款與營業(yè)額額期末現(xiàn)金期末現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金期初現(xiàn)金 + 期間銷售額期間銷售額 - 期間開支期間開支期間銷售額期間銷售額 = 期末現(xiàn)金期末現(xiàn)金 - 期初現(xiàn)金期初現(xiàn)金 + 期間開支期間開支小案例：小案例：你的客戶李師傅開出租車。他每天早上你的客戶李師傅開出租車。他每天早上7點開車出門，晚上點開車出門，晚上8點回家，中點回家，中午休息一個小時，每天跑車約午休息一個小時，每天跑車約12個小時。當天下午兩點你分析他的貸款個小時。當天下午兩點你分析他的貸款申請時，他向你展示了身上有的現(xiàn)金，共申請時，他向你展示了

18、身上有的現(xiàn)金，共166元。早上出門時，李師傅帶元。早上出門時，李師傅帶了了80元現(xiàn)金找零用，十點時他加了一次油花了元現(xiàn)金找零用，十點時他加了一次油花了70元。那么李師傅現(xiàn)在每元。那么李師傅現(xiàn)在每天能有多少營業(yè)額？天能有多少營業(yè)額？ 6小時營業(yè)額小時營業(yè)額 = 166 - 80 + 70 = 156 元元目前每天目前每天營業(yè)額營業(yè)額 = (156 / 6)*12 = 312 元元2022-2-10 Seite 21Name基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 現(xiàn)金和存款與營業(yè)現(xiàn)金和存款與營業(yè)額額針對：針對：短時間內(nèi)的檢驗短時間內(nèi)的檢驗; 生意起伏不大的客戶（零售、餐飲生意起伏不大的客戶（零售、餐

19、飲); 完全不計帳的客戶完全不計帳的客戶適用于：適用于：驗證當天的、本周的、本月的乃至本經(jīng)營周期的銷售額驗證當天的、本周的、本月的乃至本經(jīng)營周期的銷售額擴展的公式擴展的公式期末現(xiàn)金期末現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金期初現(xiàn)金 + 期間銷售額的現(xiàn)金部分（不含賒銷）期間銷售額的現(xiàn)金部分（不含賒銷）+ 期間回收到的應(yīng)收賬款期間回收到的應(yīng)收賬款 - 期間開支期間開支2022-2-10 Seite 22Name基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 進貨存貨與營業(yè)額進貨存貨與營業(yè)額應(yīng)有存貨應(yīng)有存貨 = = 上次進貨時的存貨上次進貨時的存貨 + + 期間購買的存貨期間購買的存貨 - - 期間銷售成本期間銷售成本期間銷售成

20、本期間銷售成本 = = 上次進貨時的存貨上次進貨時的存貨 + + 期間購買的存貨期間購買的存貨 - - 現(xiàn)有存貨現(xiàn)有存貨2022-2-10 Seite 23Name基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 進貨存貨與營業(yè)額進貨存貨與營業(yè)額其它信息：其它信息：客戶客戶08年年1111月初開業(yè)時備有月初開業(yè)時備有3萬的貨，至今一共萬的貨，至今一共6個月。其中個月。其中2，3月為淡月為淡季，其它為旺季。但季，其它為旺季。但2月份休息了月份休息了15天，進貨減少了天，進貨減少了1/2。信貸員分析時統(tǒng)。信貸員分析時統(tǒng)計客戶現(xiàn)有計客戶現(xiàn)有12萬存貨。萬存貨。主要供應(yīng)商名主要供應(yīng)商名稱或地址稱或地址采購貨物種類

21、采購貨物種類 每次采購金額每次采購金額 付款方式付款方式 頻次頻次 旺季江西南昌旺季江西南昌淡季福建廈門淡季福建廈門服裝類服裝類旺季旺季 50005000元元淡季淡季 1000010000元元現(xiàn)金現(xiàn)金兩天一次兩天一次一周一次一周一次2022-2-10 Seite 24Name基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 營業(yè)額營業(yè)額貿(mào)易行業(yè)（包括零售及批發(fā)行業(yè)）貿(mào)易行業(yè)（包括零售及批發(fā)行業(yè)）1. 按時間比較銷售額（按時間比較銷售額（每日的、每周的、每月的、每年的每日的、每周的、每月的、每年的）2. 按類型比較銷售額（按類型比較銷售額（零售及批發(fā)占比零售及批發(fā)占比 前提前提：知道零售或批：知道零售或批

22、發(fā)的具體營業(yè)額發(fā)的具體營業(yè)額）3. 按產(chǎn)品比較銷售額（按產(chǎn)品比較銷售額（各各類產(chǎn)品的占比類產(chǎn)品的占比 前提前提：知道某一產(chǎn)品：知道某一產(chǎn)品某段時間的具體營業(yè)額某段時間的具體營業(yè)額）4. 通過進貨額檢驗（通過進貨額檢驗（( (期初存貨期初存貨- -期末存貨期末存貨+ +期間進貨期間進貨)/)/成本率成本率）5. 通過通過當天的現(xiàn)金檢驗（當天的現(xiàn)金檢驗（注意注意：分析當天所處的淡旺季：分析當天所處的淡旺季）2022-2-10 Seite 25Name邏輯檢驗財務(wù)信息邏輯檢驗財務(wù)信息 小案例小案例在在4月月30日的客戶拜訪時，客戶說：日的客戶拜訪時，客戶說：我專營一家上海知名品牌的兒童服裝。利潤不錯

23、，進價我專營一家上海知名品牌的兒童服裝。利潤不錯，進價100，掙掙100；每年每年2，5，6，10，11月是生意的旺季，其它月份是平季；月是生意的旺季，其它月份是平季；旺季每月營業(yè)額為旺季每月營業(yè)額為3萬，平季為萬，平季為2萬；萬；上個星期我去外地給孩子看病，店由妹妹看。她記了賬上個星期我去外地給孩子看病，店由妹妹看。她記了賬 （我們獲得了上個星期的銷售記錄，營業(yè)額匯總為（我們獲得了上個星期的銷售記錄，營業(yè)額匯總為5000元）；元）；從客戶給上游供貨商的匯款流水中看出，客戶過去從客戶給上游供貨商的匯款流水中看出，客戶過去1212個月個月共匯出了共匯出了15萬萬請給出你的評價！請給出你的評價！2

24、022-2-10 Seite 26Name生產(chǎn)及其它加工行業(yè)生產(chǎn)及其它加工行業(yè)通過生產(chǎn)能力、工作時間檢驗銷售額；通過生產(chǎn)能力、工作時間檢驗銷售額；通過應(yīng)收帳款的所占比重及欠款時間檢驗銷售額；通過應(yīng)收帳款的所占比重及欠款時間檢驗銷售額；通過積累現(xiàn)金、存款檢驗銷售額通過積累現(xiàn)金、存款檢驗銷售額（說明：如客戶手頭現(xiàn)金存說明：如客戶手頭現(xiàn)金存款款15萬，是當月的現(xiàn)金銷售額。而現(xiàn)金銷售額占銷售額的萬，是當月的現(xiàn)金銷售額。而現(xiàn)金銷售額占銷售額的50%，如此能推出當月營業(yè)額，如此能推出當月營業(yè)額）；通過員工的績效工資、廠家的返利等優(yōu)惠政策檢驗銷售額；通過員工的績效工資、廠家的返利等優(yōu)惠政策檢驗銷售額；進貨進

25、貨 如：原材料的消耗檢驗（選取其中一種必要的輔料的如：原材料的消耗檢驗（選取其中一種必要的輔料的進貨額做比較）進貨額做比較）基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 營業(yè)額營業(yè)額2022-2-10 Seite 27Name在在4月月30日的客戶拜訪時，客戶說：日的客戶拜訪時，客戶說：我長期為一家工廠做鋼結(jié)構(gòu)件加工，毛利率我長期為一家工廠做鋼結(jié)構(gòu)件加工，毛利率30%，一個，一個月能加工月能加工1萬個標準同類型零件，每件售價萬個標準同類型零件，每件售價5元，月營業(yè)元，月營業(yè)額是額是5萬，我沒有淡旺季；萬，我沒有淡旺季；我有我有3臺同類型機器，都能用；臺同類型機器，都能用；我有我有4個員工，兩班倒工作。

26、他們工資底薪個員工，兩班倒工作。他們工資底薪500，計件績，計件績效效100件給件給50元，四個員工上個月計件績效分別是：元，四個員工上個月計件績效分別是：750，1200，1300，1750；我采購從浙江采購，用銀行匯款，我上年一共匯款我采購從浙江采購，用銀行匯款，我上年一共匯款41萬萬請給出你的評價！請給出你的評價！邏輯檢驗財務(wù)信息邏輯檢驗財務(wù)信息 小案例小案例2022-2-10 Seite 28Name承包型或工程類行業(yè)承包型或工程類行業(yè)通過承包合同規(guī)定的回款期與銀行對帳單的回款期比較通過承包合同規(guī)定的回款期與銀行對帳單的回款期比較通過應(yīng)收帳款的回款期與實際現(xiàn)金情況比較通過應(yīng)收帳款的回款

27、期與實際現(xiàn)金情況比較通過工程的預(yù)算價和決算價比較確定營業(yè)額通過工程的預(yù)算價和決算價比較確定營業(yè)額基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 營業(yè)額營業(yè)額2022-2-10 Seite 29Name服務(wù)型及其它服務(wù)行業(yè)服務(wù)型及其它服務(wù)行業(yè)通過每日進貨額邏輯檢驗通過每日進貨額邏輯檢驗通過當時銷售現(xiàn)金及每日、每周、每月銷售額邏輯檢驗通過當時銷售現(xiàn)金及每日、每周、每月銷售額邏輯檢驗通過上座率及平均消費額做邏輯檢驗通過上座率及平均消費額做邏輯檢驗通過必點產(chǎn)品做邏輯檢驗通過必點產(chǎn)品做邏輯檢驗通過碗、筷等做邏輯檢驗通過碗、筷等做邏輯檢驗通過主要工作人員的工資做邏輯檢驗通過主要工作人員的工資做邏輯檢驗通過分析當日的

28、人流量做邏輯檢驗通過分析當日的人流量做邏輯檢驗基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 營業(yè)額營業(yè)額2022-2-10 Seite 30Name客運或貨運行業(yè)客運或貨運行業(yè)通過里程表、油表檢驗通過里程表、油表檢驗通過每日、每月加油（柴油、汽油、天然氣費用）與百公通過每日、每月加油（柴油、汽油、天然氣費用）與百公里油耗做比較里油耗做比較通過汽車檢測、維修、換機油的頻率做檢驗通過汽車檢測、維修、換機油的頻率做檢驗通過汽車輪胎的磨損和換新頻率做檢驗通過汽車輪胎的磨損和換新頻率做檢驗通過上座率做檢驗通過上座率做檢驗基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 營業(yè)額營業(yè)額2022-2-10 Seite 31Nam

29、e基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 毛利潤率、月凈利毛利潤率、月凈利潤潤利用你的點貨單利用你的點貨單（大部分售出的商品加權(quán)平均大部分售出的商品加權(quán)平均），將計算出，將計算出來的毛利率和客戶口述的進行對比來的毛利率和客戶口述的進行對比將你按產(chǎn)品不同種類得到加權(quán)毛利率和客戶的口述對比將你按產(chǎn)品不同種類得到加權(quán)毛利率和客戶的口述對比將你計算得出的凈利潤與客戶口述的凈利潤比較選取保守值將你計算得出的凈利潤與客戶口述的凈利潤比較選取保守值把客戶的價格與其他相似的客戶價格比較，即同行業(yè)比較把客戶的價格與其他相似的客戶價格比較，即同行業(yè)比較生產(chǎn)類型的客戶，通過分析加工過程，得到毛利生產(chǎn)類型的客戶，通過分

30、析加工過程，得到毛利利用收支平衡信息利用收支平衡信息2022-2-10 Seite 32Name權(quán)益的邏輯檢驗權(quán)益的邏輯檢驗 什么是權(quán)益的邏輯檢驗？什么是權(quán)益的邏輯檢驗？ 權(quán)益的差額意味著什么？權(quán)益的差額意味著什么？ 可以接受的誤差是如何的？可以接受的誤差是如何的？2022-2-10 Seite 33Name權(quán)益的邏輯檢驗權(quán)益的邏輯檢驗舉例來說：舉例來說：客戶客戶05年開店的時候自己投入了年開店的時候自己投入了5萬塊錢，經(jīng)營了萬塊錢，經(jīng)營了3年，一共年，一共掙了掙了18萬，那么他應(yīng)該有萬，那么他應(yīng)該有23萬。也就是說期初權(quán)益是萬。也就是說期初權(quán)益是5萬，萬，期末權(quán)益應(yīng)該是期末權(quán)益應(yīng)該是23萬。

31、萬。你把客戶應(yīng)有的權(quán)益（期末權(quán)益）和去調(diào)查時的實際權(quán)益你把客戶應(yīng)有的權(quán)益（期末權(quán)益）和去調(diào)查時的實際權(quán)益對比，差額應(yīng)該是一個合理的范圍內(nèi)。因為我們假設(shè)，客對比，差額應(yīng)該是一個合理的范圍內(nèi)。因為我們假設(shè)，客戶生意的投入、期間利潤，除了日常生活開銷外，一直都戶生意的投入、期間利潤，除了日常生活開銷外，一直都留存于生意之中。而且（固定）資產(chǎn)價值的增加或減少，留存于生意之中。而且（固定）資產(chǎn)價值的增加或減少，通過折舊或增值來體現(xiàn)。通過折舊或增值來體現(xiàn)。2022-2-10 Seite 34Name權(quán)益的邏輯檢驗權(quán)益的邏輯檢驗 以下的交易行為哪些改變客戶資產(chǎn)負債表內(nèi)的權(quán)益？以下的交易行為哪些改變客戶資產(chǎn)負

32、債表內(nèi)的權(quán)益？ 購買生意用設(shè)備（現(xiàn)金，借款購買）購買生意用設(shè)備（現(xiàn)金，借款購買） 生意外的資金流出或流入生意外的資金流出或流入 借錢、還錢借錢、還錢 買入產(chǎn)品，生產(chǎn)產(chǎn)品（原材料？半成品？成品？）買入產(chǎn)品，生產(chǎn)產(chǎn)品（原材料？半成品？成品？） 生意內(nèi)的盈利生意內(nèi)的盈利/ /虧損虧損 生意內(nèi)部的挪用資金生意內(nèi)部的挪用資金 生意中的固定資產(chǎn)折舊、損失、價值重估時的增值或貶值生意中的固定資產(chǎn)折舊、損失、價值重估時的增值或貶值 生意外的虧損（如收不回的親戚借款）生意外的虧損（如收不回的親戚借款）1.1.經(jīng)營場所的裝修等經(jīng)營場所的裝修等2022-2-10 Seite 35Name權(quán)益的邏輯檢驗權(quán)益的邏輯檢驗

33、公式公式應(yīng)有權(quán)益應(yīng)有權(quán)益 = = 初始權(quán)益初始權(quán)益 + + 期間利潤期間利潤 + + 期間生意外注資期間生意外注資 - - 期間生意外提款期間生意外提款 + + 資產(chǎn)升值資產(chǎn)升值 - - 資產(chǎn)貶值資產(chǎn)貶值比較比較實際權(quán)益實際權(quán)益= = 資產(chǎn)負債表中權(quán)益資產(chǎn)負債表中權(quán)益 + + （表外項目）（表外項目）2022-2-10 Seite 36Name權(quán)益的邏輯檢驗權(quán)益的邏輯檢驗 小案例小案例客戶王先生客戶王先生2005年元月投入年元月投入7萬元開了一家餐廳，當時自己萬元開了一家餐廳，當時自己投入了投入了5萬，其余是從朋友那里借的。他花了萬，其余是從朋友那里借的。他花了4萬進行裝修，萬進行裝修，剩下的

34、剩下的3萬買了桌椅（萬買了桌椅（2萬）和櫥具（萬）和櫥具（1萬）等餐廳用品。萬）等餐廳用品。經(jīng)營至今（經(jīng)營至今（2008年年9月），前三年大約一共掙了月），前三年大約一共掙了10萬，萬，08年年每月大約有每月大約有6000左右的月可支。期間還款左右的月可支。期間還款1萬，又從另一個萬，又從另一個朋友那邊借了朋友那邊借了5000。05年開業(yè)時購置的餐廳用品目前的市值年開業(yè)時購置的餐廳用品目前的市值在在2萬元。另外他又花萬元。另外他又花5000元買了個摩托車自己開。元買了個摩托車自己開。2008年年9月月1日你進行了調(diào)查，請問調(diào)查時的應(yīng)有權(quán)益為多少？日你進行了調(diào)查，請問調(diào)查時的應(yīng)有權(quán)益為多少？20

35、22-2-10 Seite 37Name權(quán)益的邏輯檢驗權(quán)益的邏輯檢驗 小案例小案例公式：公式：初始權(quán)益初始權(quán)益 10,000 期間利潤期間利潤（MDF） 148,000 （期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款）（期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款） -5,000 （資產(chǎn)增值折舊或貶值）（資產(chǎn)增值折舊或貶值） -10,000=應(yīng)有權(quán)益應(yīng)有權(quán)益 143,000 你調(diào)查的時候?qū)嶋H權(quán)益是你調(diào)查的時候?qū)嶋H權(quán)益是20萬萬, 可能的原因是什么？可能的原因是什么？ 你調(diào)查的時候?qū)嶋H權(quán)益是你調(diào)查的時候?qū)嶋H權(quán)益是10萬萬, 可能的原因是什么？可能的原因是什么？2022-2-10 Seite 38Name權(quán)益的邏輯檢驗權(quán)益的邏輯檢驗 若

36、若 應(yīng)有權(quán)益應(yīng)有權(quán)益 實際權(quán)益實際權(quán)益 利潤算高了，支出算少了（月可支被高估）利潤算高了，支出算少了（月可支被高估） 有部分資產(chǎn)沒有調(diào)查出來，或者客戶有其他投資有部分資產(chǎn)沒有調(diào)查出來，或者客戶有其他投資 初始權(quán)益中有部分負債沒有調(diào)查出來初始權(quán)益中有部分負債沒有調(diào)查出來 客戶借款的還款行為沒有調(diào)查出來客戶借款的還款行為沒有調(diào)查出來 忘記了放在表外的資產(chǎn)忘記了放在表外的資產(chǎn)1.1.客戶有賭博等惡習(xí)花掉了收入客戶有賭博等惡習(xí)花掉了收入2022-2-10 Seite 40Name權(quán)益的邏輯檢驗權(quán)益的邏輯檢驗 小案例小案例客戶張三客戶張三2004年元月開始經(jīng)營一家服裝店。初始投資年元月開始經(jīng)營一家服裝店

37、。初始投資20萬，其中萬，其中自己投入自己投入15萬，親戚借款萬，親戚借款5萬。期初投資表現(xiàn)為現(xiàn)金萬。期初投資表現(xiàn)為現(xiàn)金5萬，存貨萬，存貨12萬，設(shè)備萬，設(shè)備3萬。萬。開業(yè)一年，扣除家庭開支后每月結(jié)余開業(yè)一年，扣除家庭開支后每月結(jié)余1萬元，萬元，2004年折舊年折舊1萬，期萬，期間還款間還款3萬。萬。2005年年1月信貸員進行了調(diào)查，請問調(diào)查時的應(yīng)有權(quán)益為多少？月信貸員進行了調(diào)查，請問調(diào)查時的應(yīng)有權(quán)益為多少？2022-2-10 Seite 41Name權(quán)益檢驗權(quán)益檢驗公式：公式： 初始權(quán)益初始權(quán)益 15 15期間利潤（家庭結(jié)余期間利潤（家庭結(jié)余） + 12 + 12（期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款）（期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款） + 0 + 0（資產(chǎn)增值折舊或貶值）（資產(chǎn)增值折舊或貶值） - 1 - 1= = 應(yīng)有權(quán)益應(yīng)有權(quán)益 = 26= 26 2022-2-10 Seite 42Name權(quán)益檢驗權(quán)益檢驗2006年年1月我們又進行了一次調(diào)查，這次發(fā)現(xiàn)客戶在月我們又進行了一次調(diào)查，這次發(fā)現(xiàn)客戶在2005年經(jīng)營年經(jīng)營情況保持穩(wěn)定，依舊每月情況保持穩(wěn)定，依舊每月1萬元家庭結(jié)余，折舊萬元家庭結(jié)余，折舊1萬，當年客戶購萬，當年客戶購買家用轎車買家