2021審計(jì)實(shí)習(xí)報告4篇-

1、高品質(zhì)文檔2021審計(jì)實(shí)習(xí)報告4篇一、實(shí)習(xí)目的通過實(shí)習(xí)過程中對審計(jì)的相關(guān)軟件的使用，了解審計(jì)業(yè)務(wù)的主要流程，以及每個步驟需要的程序，以達(dá)到熟識審計(jì)業(yè)務(wù)流程，并能進(jìn)行簡潔的審計(jì)問題的處理。理論聯(lián)系實(shí)踐，對所學(xué)內(nèi)容融會貫穿，為日后的工作打下一些基礎(chǔ)。二、實(shí)習(xí)要求要求能通過實(shí)習(xí)，對于軟件能較為嫻熟地運(yùn)用，能系統(tǒng)地熟悉到審計(jì)業(yè)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦颉Ｔ敿?xì)的實(shí)習(xí)要求如下列示：熟識軟件使用流程;做好查賬前的預(yù)備工作;生成未審報表;項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險評估;項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工;審計(jì)人員依據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作;生成正式的工作底稿。三、實(shí)習(xí)內(nèi)容實(shí)習(xí)的內(nèi)容便是依據(jù)實(shí)習(xí)要求中的詳細(xì)流程操作。

2、我們首先是聽老師敘述了軟件使用的相關(guān)流程，然后聽教學(xué)錄音文件對軟件的使用中會消失的問題有了了解。這些預(yù)備工作完畢后，我們才開頭有用軟件進(jìn)行簡潔的業(yè)務(wù)處理。詳細(xì)的操作內(nèi)容列示如下：1、熟識軟件使用流程熟知軟件的使用流程是非常必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十個步驟左右，我們本次實(shí)習(xí)主要練習(xí)其中的六個步驟。因而實(shí)習(xí)中實(shí)際用到的流程如下：做好查賬前的預(yù)備工作生成未審報表項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工審計(jì)人員依據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作生成正式的工作底稿2、做好查賬前的預(yù)備工作首先點(diǎn)擊【建立審計(jì)項(xiàng)目】按鈕，選擇需要登錄的被審單位賬套。然后根據(jù)流程圖所示，逐步

3、進(jìn)行如下操作：(1)設(shè)置查賬期間在“查前預(yù)備”主界面中點(diǎn)擊“設(shè)置查賬期間”按鈕(2)行業(yè)科目對比在“查前預(yù)備”主界面中點(diǎn)擊“行業(yè)科目對比”按鈕。詳細(xì)操作如下：選擇對比年度20*選擇對應(yīng)的行業(yè)點(diǎn)擊“第1步、1級對比”點(diǎn)擊“第二步對比校驗(yàn)”選擇對比年度20*點(diǎn)擊“點(diǎn)擊第二步對比校驗(yàn)”點(diǎn)擊“明細(xì)對比”(3)數(shù)據(jù)預(yù)備及測試在“查前預(yù)備”主界面中點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)預(yù)備及測試”按鈕。詳細(xì)操作如下：賬戶平衡校驗(yàn)損益類科目沖銷校驗(yàn)?zāi)甓乳g科目結(jié)轉(zhuǎn)校驗(yàn)憑證校驗(yàn)及紅對沖檢查歷年科目設(shè)置連續(xù)性校驗(yàn)至此，查賬前的預(yù)備工作結(jié)束，開頭進(jìn)行下一步生成未審報表。3、生成未審報表在審計(jì)工作記錄的主界面中，單擊【工作底稿】上的【行業(yè)報表】

4、，在報表生成及分析生成窗口中，生成未審報表。4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險評估在本階段主要包括兩個方面：風(fēng)險評估調(diào)查和編輯風(fēng)險評估底稿。詳細(xì)操作如下所示：(1)風(fēng)險評估調(diào)查在審計(jì)風(fēng)險評估階段，我們可以依據(jù)每個調(diào)查階段生成不同階段的審計(jì)風(fēng)險評估的調(diào)查底稿。在每個階段的底稿中我們只需要根據(jù)所需要到內(nèi)容填寫，或者選擇就可以了。(2)編輯風(fēng)險評估底稿首先第一步我們選取此次項(xiàng)目中所參加的人員以及他們各自負(fù)責(zé)的科目。點(diǎn)擊第二步來選擇每個科目我們執(zhí)行那些工作。在對每一個科目進(jìn)行完實(shí)質(zhì)性測試程序的選擇后只要執(zhí)行第三步，初始化底稿就會自動的過渡到審計(jì)工作記錄中。5、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工系統(tǒng)內(nèi)置的幾套工

5、作底稿可以任意選擇，在生成工作底稿之前，最好先進(jìn)行抽憑，賬齡分析等。因?yàn)椋旱赘迥０逯惺怯腥?shù)公式的，假如不做好之前的預(yù)備工作會取不到數(shù)。(1)選擇人員及負(fù)責(zé)底稿審計(jì)工作記錄主界面中，單擊【審計(jì)工作記錄】上的【工作底稿】按鈕，彈出操作界面。首先、點(diǎn)擊“選擇人員及底稿”進(jìn)入。在這里首先在左上角選擇人員，然后將這個人員所需要負(fù)責(zé)的底稿從左邊選到右邊。點(diǎn)擊確認(rèn)以后，連續(xù)點(diǎn)擊“選擇人員及底稿”按鈕，進(jìn)行其他人員分工。(2)選擇實(shí)質(zhì)性執(zhí)行程序選擇某個科目底稿點(diǎn)擊“第二步，選擇執(zhí)行程序”，來進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試程序的選擇。(3)批量生成各人員初始底稿設(shè)置完實(shí)質(zhì)性測試程序后，點(diǎn)擊“第三步，生成初始化底稿”，這樣就批

6、量生成了各人員的初始底稿，初始底稿生成在“審計(jì)工作記錄”中的”工作底稿”中。6、審計(jì)人員依據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作(1)基本查賬明細(xì)賬查詢：直接雙擊“集成查賬中心”中的科目名稱即可對該科目進(jìn)行明細(xì)賬查詢。銀行詢證函的生成：點(diǎn)擊財(cái)務(wù)審計(jì)中的“科目匯總查詢”來打開科目匯總表。在科目余額表中選中需要生成函證的銀行科目，點(diǎn)擊“函證”;單擊【生成多張函證】后，消失操作界面。查賬中進(jìn)行抽憑：在打開的明細(xì)賬界面中，點(diǎn)擊界面上的抽憑按鈕，即可對該筆憑證進(jìn)行抽憑。自由抽憑和批量抽憑自由抽查：在上圖中點(diǎn)擊【自由抽查】功能，彈出操作界面批量抽查：在上圖中點(diǎn)擊【批量抽查】功能，可以對憑證進(jìn)行批量抽查。查賬中生成

7、截止測試：生成截止測試可在打開的明細(xì)賬界面中進(jìn)行生成。點(diǎn)擊界面中的“截止測試”按鈕，選擇生成方式進(jìn)行生成。(2)賬齡綜合分析此功能可分析往來科目核算中的下級往來明細(xì)或幫助核算往來單位明細(xì)、重分類調(diào)整分錄的自動生成、查詢。進(jìn)行賬齡分析往來詢證函的生成在賬齡分析結(jié)果界面中，首先選中要生成函證的往來單位，可多選，然后點(diǎn)擊上面的“函證”按鈕，在審計(jì)工作記錄-函證管理中查看。生成重分類調(diào)整分錄單擊【重分類】中的【批量生產(chǎn)全部科目的重分類調(diào)整分錄】。設(shè)置關(guān)聯(lián)方單位單擊【分析流程】中的【關(guān)聯(lián)方包含單位設(shè)置(支持導(dǎo)入excel關(guān)聯(lián)單位清單)】。生成替代測試單擊【替代測試】按鈕，來生成替代測試表。(3)調(diào)整分錄

8、錄入單擊【審計(jì)工作記錄】上的【調(diào)整分錄】，彈出操作界面。調(diào)整分錄清單窗口，點(diǎn)擊【新增】按鈕，進(jìn)入審計(jì)調(diào)整分錄輸入窗口。選擇分類標(biāo)志：【調(diào)整】、【重分類】、【未調(diào)整】、【年初調(diào)整】、【年初重分類】。輸入調(diào)整分錄明細(xì)內(nèi)容、科目代碼，選擇對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債報表項(xiàng)目或?qū)?yīng)損益表項(xiàng)目。點(diǎn)擊【保存】按鈕，設(shè)置好的分錄清單將顯示審計(jì)調(diào)整分錄窗口中。7、生成正式的工作底稿(1)批量生成底稿在審計(jì)工作記錄的“工作底稿”界面中，點(diǎn)擊“底稿工具”中的批量重新生成底稿。(2)二次編輯底稿首先，在審計(jì)工作記錄中的“工作底稿”界面中，找到已生成的相應(yīng)的底稿，直接雙擊打開底稿，比如我們在下圖excel底稿中有一個查賬按鈕，我們可

9、以通過查賬來找到我們所需要的內(nèi)容加究竟稿中。(3)底稿表頭批量變更在任何excel界面中，點(diǎn)擊左上角的工具按鈕中的第二個“批量復(fù)核人簽名及變量變更”，可以對表頭的信息進(jìn)行批量的變更，如單位、日期、編制人復(fù)核人等。四、實(shí)習(xí)心得在實(shí)習(xí)中，我們跟隨著老師的講解逐步熟識了軟件的使用流程。整個審計(jì)業(yè)務(wù)的完成要經(jīng)過很簡單的程序。我們是會計(jì)專業(yè)，專業(yè)所涉及到的軟件許多，而且技術(shù)性的軟件總是更新很快。在開頭接觸中普審計(jì)軟件時，我覺得特殊難，那么多簡單的操作，好像很難記得清晰?？墒俏衣l(fā)覺，只要對理論學(xué)問比較清晰，理解起來還是很快的。或許不僅僅是審計(jì)學(xué)，其他的專業(yè)課程也是一樣，只要明白了本質(zhì)的東西，便簡單觸類

10、旁通了。記得我在剛接觸會計(jì)相關(guān)的學(xué)問時，總是一頭霧水。我總是覺得困惑，好像找不到什么規(guī)律可循。但學(xué)習(xí)，又豈能是完全無規(guī)律可尋呢?而如今，兩年過去了，專業(yè)帶來的壓力和不便也已經(jīng)漸漸減弱，我也慢慢明白了財(cái)經(jīng)類的課程，其實(shí)也是和那些文學(xué)類、理工類的課程一樣，是有肯定的潛在規(guī)律的。那便是，找出它的本質(zhì)，找出線索以及核心。在學(xué)習(xí)審計(jì)學(xué)課程時，我在想只要是循著這門課的框架來把握要點(diǎn)，便是簡單理解了。而事實(shí)上，我正是這樣做的。而實(shí)習(xí)，實(shí)習(xí)過程也是依靠于對于理論學(xué)問的把握。或許訓(xùn)練的本質(zhì)，不在于僅僅學(xué)會一門學(xué)問，會使用一門軟件，而更重要的是，我們從中學(xué)到的理解力量和推斷力量。只要我們能夠擁有這樣的學(xué)習(xí)力量，我

11、想，即使科學(xué)技術(shù)更新的速度如何迅捷，我們也能憑借這樣的觸類旁通的力量去適應(yīng)社會日新月異的轉(zhuǎn)變。另外，審計(jì)的內(nèi)容也在不斷地完善中，要想不斷地理解把握變化的學(xué)問，也是需要毅力和勤奮的。我們還有很長的路要走。最新審計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)報告范文2021審計(jì)實(shí)習(xí)報告（2） | 返回名目為期兩個月的結(jié)束了，在這兩個月的實(shí)習(xí)中我學(xué)到了許多在課堂上根本就學(xué)不到的學(xué)問，受益非淺。以下就是我的畢業(yè)實(shí)習(xí)報告書。在這次的社會實(shí)踐中，我明白了許多事情，也改掉了許多毛病。我知道掙錢的不簡單，工作的辛苦，與社會的簡單多變，究竟學(xué)校太單純了。為了適應(yīng)社會，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己，在實(shí)踐中熬煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗

12、之地!盼望這篇審計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)報告可以供大家作為參考范例。隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速進(jìn)展，會計(jì)成為了公司的重要組成部分。這給我們會計(jì)專業(yè)造就了前所未有的機(jī)遇，同時也給我們帶來了新的的挑戰(zhàn)，作為一名剛走出學(xué)校大門的高校生，提高自身素養(yǎng)，增加專業(yè)技能并且能夠把課本上的學(xué)問轉(zhuǎn)化為自身的力量，就成為了我目前的迫切任務(wù)。會計(jì)實(shí)習(xí)是我從高校校內(nèi)走入社會的第一個舞臺。為了將有關(guān)會計(jì)的專業(yè)學(xué)問、基本理論、基本方法及結(jié)構(gòu)體系變?yōu)樽陨淼穆殬I(yè)素養(yǎng)，避開紙上談兵。因此，我選擇在武漢國信達(dá)財(cái)務(wù)詢問有限公司實(shí)習(xí)，為走向工作崗位打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。我實(shí)習(xí)的公司是武漢國信達(dá)財(cái)務(wù)詢問有限公司，是一家經(jīng)漢陽區(qū)財(cái)政局特許審批，取得代理記賬許可證資格

13、，以承接代理記賬、代理稅務(wù)申報稅收籌劃企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)詢問、公司事務(wù)代理等業(yè)務(wù)為一體的專業(yè)性會計(jì)服務(wù)公司。我公司注意軟、硬件建設(shè)，擁有各種必備的辦公設(shè)施，使用正版財(cái)務(wù)軟件為客戶供應(yīng)服務(wù)，全面實(shí)行會計(jì)電算化。本公司制定有規(guī)范的代理合同、嚴(yán)格的管理制度，依據(jù)會計(jì)法、稅收征收管理法、財(cái)政部代理記賬管理方法等規(guī)定從事代理記賬和納稅申報服務(wù)，不做假賬。為客戶把握財(cái)稅政策，關(guān)心企業(yè)做好合理稅務(wù)籌劃，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險，合理合法的企業(yè)謀求最大的經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)展。我所學(xué)的是針對于公司制增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個體戶一般納稅人和小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理以及供應(yīng)每月抄稅、報稅、納稅服務(wù)，和會計(jì)詢問以及一

14、些代辦業(yè)務(wù)。對于現(xiàn)代企業(yè)來說，會計(jì)工作是一項(xiàng)重要的管理制度，是要為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。因此，可以認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)是企業(yè)會計(jì)的根本目標(biāo)。帶著這個目標(biāo)，我開頭了在我所在的實(shí)習(xí)企業(yè)進(jìn)行了有目的實(shí)習(xí)。在此之前，我仔細(xì)學(xué)習(xí)了會計(jì)法以及財(cái)政頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等作為過渡的新的行業(yè)會計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，因?yàn)檫@些高校法規(guī)我國會計(jì)制度改革進(jìn)程中的一重大舉措。通過這次實(shí)習(xí)，我對會計(jì)工作有了以下更深的了解：以前，我總以為自己的會計(jì)理論學(xué)問扎實(shí)較強(qiáng)，正如全部工作一樣，把握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準(zhǔn)沒錯，那么，當(dāng)一名精彩的會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)沒問題了。現(xiàn)在才發(fā)覺，會計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開

15、操作和實(shí)踐，其它一切都為零!會計(jì)就是做賬。其次，就是會計(jì)的連通性、規(guī)律性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要依據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時間挨次登記錄來的，極具規(guī)律性，這為其二。在會計(jì)的實(shí)踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨便添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計(jì)制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計(jì)的規(guī)范性，這為其三。登賬的方法：首先要依據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，依據(jù)記帳憑證，登記其明細(xì)賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最終才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)

16、其成本后，依據(jù)總賬合計(jì)，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計(jì)操作的一般挨次和基本流程。xx年2月22號我懷著感動地心情來到公司上班，看到同事們都在忙勞碌碌的做事，氛圍特別的好。第一天我們了解公司的基本狀況，本公司是月底先打電話給客戶收取原始憑證，通知一般納稅人在月底之前將取得的增值稅專用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月必需抵扣，未認(rèn)證的發(fā)票從開票日期至180天內(nèi)有效。然后依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的的抄稅時限(次月的1-5日)。將已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到金稅卡中并攜帶金稅卡去國稅局抄稅。最終在15號之前報國稅和地稅，之后就開頭做賬務(wù)處理。經(jīng)過差不多2個月的

17、學(xué)習(xí)，我基本上學(xué)會了公司的整個流程。首先，從客戶那里取得原始單據(jù)回來，我們開頭粘貼原始憑證，粘貼原始憑證也有許多技巧，怎樣粘貼的好看、整齊，等到時候附在記賬憑證后面很美觀。由于我們公司用的是速達(dá)財(cái)務(wù)軟件，下一步我們就是在電腦上做賬。賬做完之后我們可以查看明細(xì)賬和總賬，然后通過速達(dá)直接生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。一、實(shí)習(xí)會計(jì)流程：(一)關(guān)于憑證整理：我們首先從客戶那取得真實(shí)、合法的憑證，其中的憑證必需是為生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的相關(guān)收入，費(fèi)用，其取得的憑證必需是符合會計(jì)法規(guī)定的要求，然后我們將這些憑證進(jìn)行分類、歸集、整理并粘貼。(二)關(guān)于申報納稅：我們通過粘貼好的原始憑證進(jìn)行憑證錄入審核后進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)登賬，

18、記賬。通過收入我們可以填寫本月應(yīng)繳納的增值稅和地稅。其中分為核定征收和查賬征收，根據(jù)其企業(yè)不同的基本狀況的照實(shí)填寫納稅申報表。每月的15日之前必需將上月的稅報完并且上交稅款。對于一般納稅人每月都要通知其納稅人到國稅進(jìn)行抄稅，或者取得進(jìn)項(xiàng)稅票也要同時到國稅去認(rèn)證才能抵扣銷項(xiàng)稅款。通過這些數(shù)據(jù)照實(shí)填寫一般人納稅人申報表。(三)關(guān)于個人： 還有在公司應(yīng)注意同事之間，客戶之間的溝通和溝通。做會計(jì)的我們要管好自己的嘴，不能隨便透露顧客的商業(yè)機(jī)密。在公司我們要遵循公司制度和規(guī)定，聽從公司的管理，更好的為他人服務(wù)。(四)關(guān)于其他業(yè)務(wù)服務(wù)：我們通過這一段時間的學(xué)習(xí)，我懂得了辦理一般納稅人的要求和流程，辦理一般

19、納稅人需要符合稅法的相關(guān)規(guī)定。辦理一般納稅人要購買金稅卡，金稅卡的發(fā)行，流程和所需證件。每一年納稅人還要對稅務(wù)登記證進(jìn)行工商年檢，其年檢應(yīng)在6月30日之前完成。二、會計(jì)實(shí)務(wù)工作的改革思索：會計(jì)管理作為國民經(jīng)濟(jì)管理中的一個重要組成部分，其在社會經(jīng)濟(jì)進(jìn)展中的作用將越來越大。隨著學(xué)問經(jīng)濟(jì)時代的來臨、管理方式的變化，會計(jì)工作的重點(diǎn)應(yīng)日益從信息加工演化為對學(xué)問、信息的分析、推斷和運(yùn)用上來，會計(jì)實(shí)務(wù)工作方面的改革勢在必行。1、不斷更新會計(jì)學(xué)問體系。在學(xué)問經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)將消失較大的變革;其稅法也在不斷的更新，完善;按工作成果取酬的彈性工作制將成為普遍的工時制度;企業(yè)越來越重視人力資源和人力投資，員工

20、也盼望將自己的才智財(cái)產(chǎn)投資于企業(yè);企業(yè)的更多精力將放在新產(chǎn)品的討論上。另外，經(jīng)濟(jì)各部門之間的聯(lián)系更為緊密，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“觸角”也延長向經(jīng)濟(jì)部門以外的其他領(lǐng)域，如政治、文化、環(huán)境等等，近年來消失的綠色會計(jì)、行為會計(jì)等就是這種趨勢的端倪。因此會計(jì)實(shí)務(wù)工應(yīng)適應(yīng)社會變革，不斷增長和更新學(xué)問。2、不斷擴(kuò)大會計(jì)職業(yè)范圍。在學(xué)問經(jīng)濟(jì)時代，會計(jì)工作的基點(diǎn)已經(jīng)不是僅僅滿意于過去的信息(計(jì)算機(jī)能輕而易舉地在極短時間內(nèi)完成此項(xiàng)任務(wù))，而是將信息掌握、將來猜測作為工作的重點(diǎn)。會計(jì)工作除傳統(tǒng)的企業(yè)會計(jì)核算外，財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營制訂、財(cái)務(wù)掌握系統(tǒng)設(shè)計(jì)、投資決策等應(yīng)成為重要的職業(yè)范圍。因此會計(jì)實(shí)務(wù)工應(yīng)不斷拓寬視眼，延長和轉(zhuǎn)變會計(jì)

21、工作的功能，充分發(fā)揮會計(jì)在學(xué)問經(jīng)濟(jì)時代應(yīng)有的作用。3、不斷普及與深化信息技術(shù)的應(yīng)用。在學(xué)問經(jīng)濟(jì)時代，財(cái)務(wù)信息的收集、分析和處理，資本的籌集、調(diào)度和投入，產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、加工和制造等關(guān)鍵性的過程，都必需依靠健全的信息技術(shù)才能順當(dāng)進(jìn)行，隨著經(jīng)濟(jì)信息化的消失，會計(jì)軟件運(yùn)用的越來越廣泛，其會計(jì)軟件已代替了老式的手工模式，使得會計(jì)處理數(shù)據(jù)變得精確化、簡潔化、國際化。而稅控方面也越來越嚴(yán)謹(jǐn)，軟件系統(tǒng)便成了一個不行缺少的橋梁。使得國際互聯(lián)網(wǎng)(internet)、企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)(intranet)成為會計(jì)人員的常用工具，手工處理方式已經(jīng)到了非變革不行的時候。信息技術(shù)在會計(jì)中應(yīng)用的不斷普及與深化，及其本身技術(shù)、學(xué)問更新

22、的不斷加快，必將進(jìn)一步加大對會計(jì)職業(yè)進(jìn)展和會計(jì)人員學(xué)問結(jié)構(gòu)的要求。三、實(shí)習(xí)1、 作為一個會計(jì)人員，工作中肯定要就具有良好的專業(yè)素養(yǎng)，職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度。會計(jì)部門作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心機(jī)構(gòu)，對其從業(yè)人員，肯定要有很高的素養(yǎng)要求。2、作為一個會計(jì)人員要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。會計(jì)工作是一門很精準(zhǔn)的工作，要求會計(jì)人員要精確的核算每一項(xiàng)指標(biāo)，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。會計(jì)不是一件具有創(chuàng)新意識的工作，它是靠一個又一個精準(zhǔn)的數(shù)來反映問題的。所以我們肯定要加強(qiáng)自己對數(shù)的敏感度，準(zhǔn)時發(fā)覺問題解決問題彌補(bǔ)漏洞。3、在學(xué)問經(jīng)濟(jì)時代，會計(jì)訓(xùn)練培育的是高素養(yǎng)的“通才”，老師不僅僅是傳授專業(yè)學(xué)問，更重要的是給學(xué)生

23、制造一個有利的學(xué)習(xí)、生活氛圍，本著能構(gòu)建完善的學(xué)問結(jié)構(gòu)和力量結(jié)構(gòu)，拓寬學(xué)問背景和力量基礎(chǔ)的原則，讓學(xué)生學(xué)會“做人、做事、做學(xué)問”。 一個人只要有一、二個月不學(xué)習(xí)，就會落后，會計(jì)人員將不斷回歸訓(xùn)練，“活到老、學(xué)到老”正是為此需要做了很恰當(dāng)?shù)脑忈尅Ｔ趯W(xué)問經(jīng)濟(jì)時代，學(xué)問將不斷創(chuàng)新，“不創(chuàng)新，就滅亡”，就會計(jì)訓(xùn)練而言，一方面，它要求培育的人才有獨(dú)立思維的力量、分析和解決問題的力量、自我熟悉和評價的力量等;另一方面就是要不斷地進(jìn)行自我充電，讓自己具備更堅(jiān)實(shí)的理論學(xué)問，信任學(xué)問能給自己帶來財(cái)寶，帶來機(jī)遇，注意學(xué)問更新的動態(tài)。4、作為一名會計(jì)人員要具備良好的人際交往力量。會計(jì)部門是企業(yè)管理的核心部門，對下要

24、收集會計(jì)信息，對上要匯報會計(jì)信息，對內(nèi)要相互協(xié)作整理睬計(jì)信息，對外要與社會公眾和政府部門搞好關(guān)系。在于各個部門各種人員打交道時肯定要留意溝通方法，協(xié)調(diào)好相互間的工作關(guān)系。工作重要具備正確的心態(tài)和良好的心理素養(yǎng)。記住一句話叫做事高三級，做人低三分。5、作為一個即將工作或剛邁入社會的新人，也要注下面是我通過這次會計(jì)實(shí)習(xí)中領(lǐng)悟到的許多書本上所不能學(xué)到的會計(jì)的特點(diǎn)和積累，以及題外的許多道理。通過畢業(yè)實(shí)習(xí)是學(xué)生更直接接觸企業(yè)，進(jìn)一步了解企業(yè)實(shí)際，全面深刻地熟悉企業(yè)會計(jì)的實(shí)際運(yùn)營過程，熟識和把握市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的會計(jì)運(yùn)營規(guī)律，特殊是企業(yè)市場營銷工作的基本規(guī)律;了解企業(yè)運(yùn)營、活動過程中存在的問題和改革的難

25、點(diǎn)問題，并通過撰寫實(shí)習(xí)報告，使學(xué)生學(xué)會綜合應(yīng)用所學(xué)學(xué)問，提高分析和解決企業(yè)市場營銷問題的力量，并為撰寫實(shí)習(xí)報告做好預(yù)備。在兩個月的實(shí)習(xí)時間里，我在我的實(shí)習(xí)單位，了解和討論了企業(yè)主要的一些基本會計(jì)狀況和問題，現(xiàn)作出以上報告。本次實(shí)習(xí)是我高校生活重要的里程碑，其收獲和意義可見一斑。首先，我可以將自己所學(xué)的學(xué)問應(yīng)用于實(shí)際的工作中，理論和實(shí)際是不行分的，在實(shí)踐中我的學(xué)問得到了鞏固，教學(xué)力量也得到了熬煉;其次，本次實(shí)習(xí)開闊了我的視野，使我對現(xiàn)在的企業(yè)會計(jì)，工作生活有所了解，我對會計(jì)分錄、記帳、會計(jì)報表的應(yīng)用也有了進(jìn)一步的把握;此外，我還結(jié)交了很多伴侶、師兄，我們在一起相互溝通，相互促進(jìn)。因?yàn)槲抑乐挥泻?/p>

26、他們深化接觸你才會更加了解會計(jì)工作的實(shí)質(zhì)、閱歷、方法。為我們以后進(jìn)一步走向社會打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。畢業(yè)實(shí)習(xí)是學(xué)生高校學(xué)習(xí)完成全部課程后的最重要的實(shí)踐環(huán)節(jié)也是我們高校生走出校內(nèi)的第一個舞臺以及告辭學(xué)生角色的一個橋梁。在學(xué)校我學(xué)到的永久是理論學(xué)問，能不能把我們學(xué)到的學(xué)問應(yīng)用到生活、工作中是我們能否適應(yīng)社會的基本體現(xiàn)。假如不能奇妙的應(yīng)用理論學(xué)問，我們學(xué)的再好那也是紙上談兵。內(nèi)部審計(jì)實(shí)習(xí)報告模板2021審計(jì)實(shí)習(xí)報告（3） | 返回名目我的三個月實(shí)習(xí)是在天津一稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行的，從xx年12月25日到xx年年4月8日。公司規(guī)模不大，總共十幾個人，全職的有4個注冊會計(jì)師，4個注冊稅務(wù)師，底下有10來個科員，科

27、員一般都在做代理記賬和代理報稅。所長原來是在財(cái)政局上班的，后出來自己創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦了這家公司。公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃，代理記賬，代理報稅等。部門有審計(jì)部，財(cái)務(wù)部(代理記賬)，稅務(wù)部(代理報稅)。我去安排到審計(jì)部，跟著一個注冊會計(jì)師做審計(jì)。剛?cè)ニ?，所長給我們進(jìn)行培訓(xùn)，講稅收政策，以及審計(jì)底稿如何做，代理記賬如何做等。一個月的實(shí)習(xí)期間我獵取了不少新學(xué)問也鞏固了很多老學(xué)問，并通過親身實(shí)踐體驗(yàn)，進(jìn)一步提高了我的業(yè)務(wù)水平，尤其是觀看、分析和解決問題的實(shí)際工作力量。這個月主要的工作是出去審計(jì)，所以對審計(jì)程序比較清晰，也對其了解的比較透徹，故現(xiàn)對全部審計(jì)程序總結(jié)如下：一、審計(jì)預(yù)備階段凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢， 為

28、了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)程序，加強(qiáng)審計(jì)管理，提高審計(jì)質(zhì)量，須根據(jù)審計(jì)程序，在審計(jì)前制定詳實(shí)的審計(jì)方案。1、支配審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員、組成項(xiàng)目審計(jì)小組、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人;每有客戶要求審計(jì)，所長級領(lǐng)導(dǎo)人物就會依據(jù)注冊會計(jì)師們的時間支配狀況，選中一個注冊會計(jì)師來負(fù)責(zé)，同時給支配幾個審計(jì)助理，在所里一般為兩個實(shí)習(xí)生，組成審計(jì)小組。2，審計(jì)前，提前和被審計(jì)單位溝通溝通，提出審計(jì)時須預(yù)備的資料;我們出去審計(jì)通常被稱為“下戶”，每次下戶前一天，會打電話和單位聯(lián)系，先尋問一下單位的會計(jì)記賬狀況，讓他們預(yù)備好第二天需要的資料，預(yù)備好我們審計(jì)的場所，一般是會議室。3、由被審計(jì)單位事先供應(yīng)有關(guān)資料;審計(jì)資料一般包括營業(yè)

29、執(zhí)照、稅務(wù)證、驗(yàn)資報告、上年度審計(jì)報告、企業(yè)所得稅申報表草稿，企業(yè)總賬，明賬，資產(chǎn)負(fù)債表，原始憑證上，記賬憑證等，4、制定審計(jì)工作方案;負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊會計(jì)師詳細(xì)支配各個小組成員的審計(jì)任務(wù)，所里一般是兩個實(shí)習(xí)生負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表，主任會計(jì)師負(fù)責(zé)利潤表的審計(jì)。二、審計(jì)實(shí)施階段1、召開審計(jì)預(yù)備會議，明確審計(jì)意圖;審計(jì)當(dāng)天，在審計(jì)之前負(fù)責(zé)某公司的審計(jì)小組成員會開個會，使各成員都明白審計(jì)目的，和審計(jì)中需要留意的問題。2、檢查評價爭論公司內(nèi)部掌握制度;通過在公司審計(jì)，發(fā)覺公司中存在的問題，小組成員爭論公司的內(nèi)部掌握問題，進(jìn)而在簡單消失問題的地方賜予更多的關(guān)注。3、查閱有關(guān)文件及會計(jì)資料，審查會計(jì)憑證、帳簿、報

30、表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動狀況，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)協(xié)作審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并供應(yīng)必要的工作條件。對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對有問題的科目，可查閱公司明細(xì)賬，原始憑證，并要求公司供應(yīng)有關(guān)證明文件等。4、按規(guī)定做好審計(jì)記錄，編寫審計(jì)工作底稿，對需進(jìn)一步核查的問題應(yīng)準(zhǔn)時調(diào)查、取證。審計(jì)底稿要根據(jù)所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫，保證審計(jì)底稿的完整，清楚。證據(jù)必需充分。三、審計(jì)報告階段1、分析、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿;所里的客戶一般都是賬比較簡潔的，所以一天都能夠?qū)復(fù)??；氐剿镌俜治?、整理工作底稿?、撰寫審計(jì)報告初稿，并提交爭論審核后定稿;通過審計(jì)底稿，寫審計(jì)報告初稿。并且經(jīng)過三級

31、復(fù)核。3、審計(jì)報告初稿送被審計(jì)單位征求意見，被審計(jì)單位有異議的即時告知審計(jì)單位;所里初稿定了時，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見，假如被審單位有意見時，雙方即時協(xié)調(diào)。4、審計(jì)小組對被審計(jì)單位返回的意見應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，經(jīng)爭論后并修改審計(jì)報告;審計(jì)小組綜合被審單位意見，對審計(jì)底稿進(jìn)行再一次審查。5。根據(jù)客觀公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報告，同時報所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審計(jì)單位。在根據(jù)客觀公正、實(shí)事求是的原則下，雙方就審計(jì)初稿達(dá)成全都意見時，則可以報所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審單位。6、對審計(jì)結(jié)果的落實(shí)狀況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計(jì)。7、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。審計(jì)結(jié)束

32、，則全部資料歸檔案室統(tǒng)一管理。一個月的實(shí)習(xí)時間過去了，幾乎每天出去審計(jì)，面對如此種種形形色色的大中小企業(yè)，看到不同行業(yè)不同的賬，不同公司不同的問題，不同問題不同的解決方法，每天接受新奇事物，給我一個剛出校門的學(xué)生增了許多壓力。涉獵學(xué)問的廣泛性和簡單性，諸多的會計(jì)政策和稅種優(yōu)待政策，對我的工作也提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。同時人與人之間如何溝通，如何表達(dá)自己的思想并傳遞出精確而有效的信息，都是我以后應(yīng)當(dāng)多加學(xué)習(xí)的。內(nèi)部審計(jì)雖然不參加單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報告與社會審計(jì)報告存在較大差別

33、，社會審計(jì)遵循的是獨(dú)立審基準(zhǔn)則，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是內(nèi)部審基準(zhǔn)則。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報告對集團(tuán)公司內(nèi)部掌握的健全有效，會計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計(jì)報告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。而社會審計(jì)主要圍繞會計(jì)報表進(jìn)行，對會計(jì)報表發(fā)表意見，對外出具審計(jì)報告，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負(fù)責(zé)，社會審計(jì)出具的管理建議書僅僅指出內(nèi)部掌握制度及執(zhí)行的不足，出具建議。但內(nèi)部審計(jì)與社會審計(jì)在工作上具有全都

34、性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有全都之處。因此獨(dú)立審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)則第7號-審計(jì)報告某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計(jì)報告時參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報告更突出對內(nèi)部掌握的關(guān)注，要針對內(nèi)部掌握制度及執(zhí)行的不足提出詳細(xì)審計(jì)意見及懲罰建議，這與社會審計(jì)的管理建議書也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報告部分內(nèi)容，目的是盼望大家共同探討。一、封面*公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報告報告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報告報告編號：abc集團(tuán)內(nèi)審200x第0xx號出具報告時間：200x年xx月xx日報告抄送：董事長、各副總裁

35、、董事長助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門二、報告正文關(guān)于abc分公司的審計(jì)報告abc集團(tuán)內(nèi)審200x第0xx號我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的供應(yīng)和編制、建立健全內(nèi)部掌握制度、愛護(hù)資產(chǎn)的平安完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。我們根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定方案和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于把握分公司經(jīng)營狀況、內(nèi)部掌握制度執(zhí)行狀況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上仔細(xì)進(jìn)行自查、完善、整

36、改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)覺此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行懲罰。abc分公司的基本狀況審計(jì)中發(fā)覺的問題及審計(jì)意見一、abc分公司資金管理不規(guī)范1.職工借款隨便性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額狀況。借款超三月的有借款超一年的有審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計(jì)按4：6擔(dān)當(dāng)責(zé)任。以后不準(zhǔn)消失超三月的借款，不準(zhǔn)消失業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計(jì)按4：6擔(dān)當(dāng)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。2.xx金存在不能準(zhǔn)時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年

37、xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)掌握制度，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計(jì)各擔(dān)當(dāng)違規(guī)金額25%的懲罰。二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)

38、理(或原經(jīng)理)、會計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計(jì)隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)消失一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理睬計(jì)保管人員分別按零售價擔(dān)當(dāng)3：3：4的責(zé)任。2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)峻存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理掌握的改進(jìn)與提高。依據(jù)重要性原則，考慮成本盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。詳細(xì)的財(cái)務(wù)操作必需依據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)狀況另行認(rèn)真盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。(1)盤點(diǎn)對賬詳細(xì)狀況按總數(shù)種類差錯相抵后計(jì)算的差錯率為xx%。賬實(shí)核對不符狀況:品種盤盈盤虧盈虧絕對值合計(jì)(2)我們通過

39、調(diào)查了解、分析詳細(xì)緣由如下3、按庫齡分析依據(jù)最終一次進(jìn)貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細(xì)：品種合計(jì)1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上分析緣由4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)狀況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策供應(yīng)信息

40、。同時為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊急的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景猜測狀況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。三、費(fèi)用合理性的難以界定費(fèi)用單據(jù)報銷不規(guī)范，如款待費(fèi)有的未注明為何事款待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。審計(jì)意見四、低值易耗品管理存在差距abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不具體、不準(zhǔn)時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不準(zhǔn)時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅

41、損壞放在四樓迎門處。審計(jì)意見：對丟失、損壞的要落實(shí)緣由，是責(zé)任人緣由的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、修理工作，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)當(dāng)管理責(zé)任。五、銷售審計(jì)狀況分析1、x-x月銷售額構(gòu)成分析200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成狀況看2、x-x月銷售量分析從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，詳細(xì)分析審計(jì)意見六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比狀況七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全審計(jì)意見九、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計(jì);用紅記錄出庫，商場與商場、

42、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)章涂改審計(jì)意見十、禮品卡管理存在漏洞1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下2、有效期問題3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理;猶如有效期一樣，在維

43、護(hù)公司形象及嚴(yán)厲性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特別狀況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請準(zhǔn)時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。十一、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求庫齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能供應(yīng)出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策供應(yīng)信息合同簽訂、跟蹤管理審計(jì)意見：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作十二、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理財(cái)務(wù)收支掌握的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有

44、獨(dú)立的營業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)狀況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營實(shí)體，分公司會計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會計(jì)審計(jì)意見：附注：1.abc分公司基本狀況表;2.abc分公司職工借款狀況表;3.abc分公司借貨明細(xì)表;4.abc分公司銷售分析表;5.abc分公司費(fèi)用分析表。abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx助理審計(jì)員：xxx審計(jì)部200x年xx月xx日從以上內(nèi)部審計(jì)報告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會審計(jì)部分格式及要求，又結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)特征與不同目的審計(jì)的狀況。關(guān)于暑期審計(jì)實(shí)習(xí)報告范文2021審計(jì)實(shí)習(xí)報告（4） | 返回名目我的三個月實(shí)習(xí)是在天津一稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行的，從xx年12月25日到xx年年4月8日。公司規(guī)模不大，總共十幾個人，全職的有4個