抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的有效路徑研討

1、抓好會(huì)計(jì)根底工作的有效路徑研討抓好會(huì)計(jì)根底工作的有效路徑研討隨著時(shí)代進(jìn)步 , 會(huì)計(jì)核算已實(shí)行電算化信息化。會(huì)計(jì)基 礎(chǔ)工作是實(shí)行現(xiàn)代化核算的根本保障前提, 搞好會(huì)計(jì)根底工作, 能保障會(huì)計(jì)核算最終結(jié)果具有真實(shí)性、完整性, 為各級(jí)管理層決策提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù) , 提高經(jīng)濟(jì)效益。本文就以漣 源鋼鐵集團(tuán) 以下簡(jiǎn)稱漣鋼 為實(shí)例 ,談?wù)劯愫脮?huì)計(jì) 根底工作的根本途徑。1 制訂規(guī)章制度 , 強(qiáng)化根底工作管理會(huì)計(jì)根底工作在整個(gè)會(huì)計(jì)核算中 , 是數(shù)據(jù)最原始的積累 是核算的開(kāi)始、結(jié)束 , 沒(méi)有嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)化管理 , 勢(shì)必影響整個(gè) 核算流程 ,因此, 漣鋼財(cái)務(wù)部制訂了?漣鋼會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn) 細(xì)那么?、?ERP會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作

2、細(xì)那么?、?漣鋼會(huì)計(jì)檔案管理制度?、 ?漣鋼財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)憑證管理方法? 、?會(huì)計(jì)報(bào)表編制及要求? ?票據(jù)管理方法? 、?內(nèi)部結(jié)算管理方法? 、?資金收付內(nèi)部控 制制度?等一系列規(guī)章制度 , 強(qiáng)化根底工作管理 , 建立?財(cái)務(wù) 檢查考核方法? , 由會(huì)計(jì)科實(shí)施定期與不定期檢查 , 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 及時(shí)采取措施 , 將錯(cuò)誤消滅在萌芽中。2 做好憑證制單人與審核人銜接 , 搞好本錢(qián)費(fèi)用歸口管漣鋼在2003年實(shí)施ERP,會(huì)計(jì)核算由二級(jí)成功轉(zhuǎn)換為一 級(jí)核算，原來(lái)本錢(qián)費(fèi)用劃分到二級(jí)單位控制。實(shí)施ERP后,統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部各科室分類控制管理 , 駐二級(jí)單位財(cái)務(wù)人員制作 憑證必須由相應(yīng)主管科室審核 , 各主管科室將本錢(qián)費(fèi)用

3、細(xì)分 工落實(shí)到人。本錢(qián)類由本錢(qián)預(yù)算科審核控制 , 費(fèi)用類由費(fèi)用 科歸口控制 , 福利、工資、資金等由會(huì)計(jì)科匯總審核。做到 本錢(qián)費(fèi)用專人專科控制管理。實(shí)施ERP后成果顯著,2006年12 月漣鋼生產(chǎn)本錢(qián)較年度目標(biāo)方案降低萬(wàn)元 , 在同行業(yè)排 名 21 名。3 統(tǒng)一采購(gòu)付款 , 加強(qiáng)明細(xì)帳管理漣鋼實(shí)施ERP前,采購(gòu)付款是由駐采購(gòu)部財(cái)務(wù)科、駐進(jìn) 出口部財(cái)務(wù)科根據(jù)所在單位方案付款。有的供給商在幾個(gè)部 門(mén)都有業(yè)務(wù) , 既是供給商又是銷售客戶 , 信息沒(méi)有溝通共享 , 造成付貨款給供給商 , 供給商又欠公司銷售貨款 , 浪費(fèi)資金 資源。實(shí)施ERP后，在系統(tǒng)內(nèi)將信息資源共享，同一客戶應(yīng)收 應(yīng)付款抵減 , 隨

4、時(shí)可查客戶余額情況。在實(shí)際操作中 , 根據(jù)財(cái) 務(wù)部?采購(gòu)物資承諾付款管理方法? , 由資金科按方案統(tǒng)一 審核支付 , 防止重復(fù)或應(yīng)抵減銷售貨款款項(xiàng)支付 , 相應(yīng)節(jié)約 了資金資源和財(cái)務(wù)費(fèi)用 , 財(cái)務(wù)費(fèi)用 12 月較年目標(biāo)方案節(jié)約。 應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)帳由銷售結(jié)算科、采購(gòu)結(jié)算科專門(mén)管理 , 賬目清晰, 過(guò)失率為 04 標(biāo)準(zhǔn)憑證制作、傳遞 , 保障原始單據(jù)完整、真實(shí)漣鋼在ERP系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)人員按崗位職責(zé)給予權(quán)限，由專 人負(fù)責(zé)管理 , 嚴(yán)格規(guī)定憑證摘要、科目設(shè)置、附件說(shuō)明等 , 使 系統(tǒng)按照憑證科目歸集本錢(qián)費(fèi)用、應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)帳, 確保明細(xì)帳與總帳相符。漣鋼財(cái)務(wù)部每月憑證約有 2000 份之多 , 翻 閱查詢

5、不便 , 憑證摘要描述簡(jiǎn)潔明確是查詢的根底, 因此根據(jù)?漣鋼財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)憑證管理方法? , 要求憑證制單人按照 標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)摘要、附件說(shuō)明 , 使附件完整 , 查詢快捷 , 減少時(shí)間 浪費(fèi)。由于會(huì)計(jì)憑證號(hào)是系統(tǒng)內(nèi)自動(dòng)連貫生成 , 憑證聚集需 各個(gè)科室協(xié)助完成 , 漣鋼財(cái)務(wù)部實(shí)際操作是：付款憑證由會(huì) 計(jì)人員直接送到資金科出納柜 , 以免憑證及附件遺失。銀收、 銀付、現(xiàn)收現(xiàn)付憑證由資金科銀行核算會(huì)計(jì)整理 ,造具清單 送檔案室 , 記賬憑證由各科室專人歸集造清單送檔案室 , 最 終由檔案管理會(huì)計(jì)裝訂成冊(cè)。防止了原始單據(jù)喪失、憑證缺 號(hào), 保障原始單據(jù)完整、真實(shí)。5 利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng) , 標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表在現(xiàn)代企

6、業(yè)中 , 以計(jì)算機(jī)為中心 , 加強(qiáng)信息溝通 , 已成為 標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)根底工作的重要手段。會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)核算工作最 終總報(bào)告 , 是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的濃縮反映 , 是決策層決斷的依 據(jù)。漣鋼下屬 11 個(gè)子公司 ,在合并報(bào)表中占有重要地位 , 財(cái) 務(wù)部會(huì)計(jì)科利用計(jì)算機(jī)區(qū)域信息網(wǎng)絡(luò) , 標(biāo)準(zhǔn)子公司報(bào)表格 式、報(bào)出時(shí)間 , 使數(shù)據(jù)信息共享 , 加快報(bào)表報(bào)出時(shí)間 , 提高合 并報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率 , 為領(lǐng)導(dǎo)決策贏得時(shí)間。6 完善檔案體系 , 保障會(huì)計(jì)核算成果真實(shí)性、完整性會(huì)計(jì)根底工作貫穿整個(gè)核算過(guò)程 , 從原始數(shù)據(jù)、票據(jù)取 得到報(bào)表報(bào)出、檔案歸檔 ,涉及面非常廣泛 , 如采購(gòu)經(jīng)辦人 員、銷售人員、班組核算員、本錢(qián)數(shù)據(jù)獲取人員、根底數(shù)據(jù) 錄入員、本錢(qián)費(fèi)用會(huì)計(jì)、資金收付會(huì)計(jì)、報(bào)表會(huì)計(jì)等等 , 只 有明確分工 , 銜接到位 , 既分工又合作 , 才能將會(huì)計(jì)根底工作 有始有終完成。漣鋼財(cái)務(wù)部利用 ERP系統(tǒng)，采取“分工合作聚集的方 法, 完善會(huì)計(jì)檔案管理體系。 “分工 , 指在規(guī)定時(shí)間內(nèi) , 本錢(qián) 預(yù)算科負(fù)責(zé)本錢(qián)類有關(guān)帳本核對(duì)打印 , 費(fèi)用科負(fù)責(zé)費(fèi)用類帳 冊(cè)整理打印 , 資金科、工程結(jié)算科、物料結(jié)算科、采購(gòu)結(jié)算 科、銷售結(jié)算科等科室負(fù)責(zé)本科室控制帳目清理打印工作?！昂献?, 指各科室打印的帳冊(cè) , 需要科室間銜接整理的 , 由 會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。 “聚集 , 指會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表最終由 檔案管理會(huì)